学习情境五建设工程竣工决算.pptx

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1、学习学习(xux)(xux)情境五情境五 建设工程竣建设工程竣工决算工决算u情境情境(qngjng)导入导入u某施工单位承包某内资工程项目，某施工单位承包某内资工程项目，甲、乙双方签订的关于工程价款的合同内容甲、乙双方签订的关于工程价款的合同内容如如u下所述。下所述。u（1）建筑安装工程造价）建筑安装工程造价660万元，建筑材万元，建筑材料及设备费占施工产值的比重为料及设备费占施工产值的比重为60%。第一页，共92页。（2）预付工程）预付工程(gngchng)款为建筑安装款为建筑安装工程工程(gngchng)造价的造价的20%，工程，工程(gngchng)实施后，预付工程实施后，预付工程(gn

2、gchng)款从未施工工程款从未施工工程(gngchng)尚需的主要材料及购件的价值相当于工尚需的主要材料及购件的价值相当于工程程(gngchng)款数额时起扣。款数额时起扣。（3）工程）工程(gngchng)进度款逐月计算。进度款逐月计算。第二页，共92页。（4）工程保修金为建筑安装工程造价的）工程保修金为建筑安装工程造价的3%，竣，竣工结算月一次扣留。工结算月一次扣留。（5）材料价差调整按规定进行（按有关规定上半）材料价差调整按规定进行（按有关规定上半年材料价差上调年材料价差上调10%，在，在6月份月份(yufn)一次调增）一次调增）。工程各月实际完成产值如表工程各月实际完成产值如表5-1

3、所示。所示。第三页，共92页。月份月份二二三三四四五五六六完成产值完成产值55110165220110表表5-1各月实际各月实际(shj)完成产值完成产值单位：万元单位：万元第四页，共92页。u案例导航案例导航u本案例主要考核工程结算方式，本案例主要考核工程结算方式，按月结算工程款的计算方法，工程预付按月结算工程款的计算方法，工程预付工程款和起扣点的计算等；要求针对本工程款和起扣点的计算等；要求针对本案例对工程结算方式、工程预付工程款案例对工程结算方式、工程预付工程款和起扣点的计算、按月结算工程款的计和起扣点的计算、按月结算工程款的计算方法和工程竣工结算等内容进行全面算方法和工程竣工结算等内容

4、进行全面(qunmin)、系统的学习掌握。、系统的学习掌握。第五页，共92页。工程竣工结算的前提条件是承包商工程竣工结算的前提条件是承包商按照合同规定的内容全部完成所承包的按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，并符合合同要求，经验收质量合工程，并符合合同要求，经验收质量合格格(hg)。工程价款的结算方式主要分为按月工程价款的结算方式主要分为按月结算、竣工后一次结算、分段结算、目结算、竣工后一次结算、分段结算、目标结算和双方议定的其他方式。标结算和双方议定的其他方式。第六页，共92页。了解建设工程竣工决算的定义、作用了解建设工程竣工决算的定义、作用以及其编制方法以及其编制方法(fngf)，需要

5、掌握以下几，需要掌握以下几点。点。（1）竣工决算的概述。）竣工决算的概述。（2）竣工决算的编制方法）竣工决算的编制方法(fngf)。（3）保修费用的确定。）保修费用的确定。第七页，共92页。学习单元学习单元1竣工竣工(jngng)决算概决算概述述u基础知识基础知识u一、建设项目竣工验收概述一、建设项目竣工验收概述u（一）建设项目竣工验收的概念（一）建设项目竣工验收的概念u建设项目竣工验收是指由发包人、承建设项目竣工验收是指由发包人、承包人和项目验收委员会，以项目批准的设计任包人和项目验收委员会，以项目批准的设计任务书和设计文件，以及国家或部门颁发的施工务书和设计文件，以及国家或部门颁发的施工验

6、收规范和质量检验标准为依据，按照一定的验收规范和质量检验标准为依据，按照一定的程序和手续，在项目建成并试生产合格后（工程序和手续，在项目建成并试生产合格后（工业生产性项目），对工程项目的总体进行检验业生产性项目），对工程项目的总体进行检验和认证、综合评价和认证、综合评价(pngji)和鉴定的活动。和鉴定的活动。第八页，共92页。（二）建设项目竣工（二）建设项目竣工(jngng)验收的作用验收的作用（1）全面考核建设成果，检查设计、工程质）全面考核建设成果，检查设计、工程质量是否符合要求，确保量是否符合要求，确保(qubo)建设项目按建设项目按设计要求的各项技术经济指标正常使用。设计要求的各项技

7、术经济指标正常使用。第九页，共92页。（2）通过）通过(tnggu)竣工验收办理固定资竣工验收办理固定资产使用手续，可以总结工程建设经验，产使用手续，可以总结工程建设经验，为提高建设项目的经济效益和管理水平为提高建设项目的经济效益和管理水平提供重要依据。提供重要依据。第十页，共92页。（3）建设项目竣工验收是项目施工阶段）建设项目竣工验收是项目施工阶段的最后一个程序，是建设成果转入生产的最后一个程序，是建设成果转入生产使用的标志，是审查投资使用的标志，是审查投资(tuz)使用是使用是否合理的重要环节。否合理的重要环节。第十一页，共92页。（4）建设项目建成投产交付使用后，能）建设项目建成投产交

8、付使用后，能否取得良好的宏观效益，需要经过国家否取得良好的宏观效益，需要经过国家权威权威(qunwi)管理部门按照技术规范、管理部门按照技术规范、技术标准组织验收确认。技术标准组织验收确认。第十二页，共92页。（三）建设项目竣工验收（三）建设项目竣工验收(ynshu)的任务的任务（1）发包人、勘察和设计单位、监理人、承包）发包人、勘察和设计单位、监理人、承包人分别对建设项目的决策和论证、勘察和设人分别对建设项目的决策和论证、勘察和设计以及施工的全过程进行最后的评价，对各计以及施工的全过程进行最后的评价，对各自在建设项目进展过程中的经验和教训进行自在建设项目进展过程中的经验和教训进行客观的评价，

9、以保证建设项目按设计要求的客观的评价，以保证建设项目按设计要求的各项技术各项技术(jsh)经济指标正常使用。经济指标正常使用。第十三页，共92页。（2）办理建设项目的验收和移交手续）办理建设项目的验收和移交手续(shux)，并办理建设项目竣工结算和竣，并办理建设项目竣工结算和竣工决算，以及建设项目档案资料的移交工决算，以及建设项目档案资料的移交和保修手续和保修手续(shux)等，总结建设经验，等，总结建设经验，提高建设项目的经济效益和管理水平。提高建设项目的经济效益和管理水平。第十四页，共92页。（3）承包人通过竣工验收应采取措施将该项目）承包人通过竣工验收应采取措施将该项目的收尾工作和包括市

10、场需求、的收尾工作和包括市场需求、“三废三废”治理、治理、交通运输等问题在内的遗留问题尽快处理交通运输等问题在内的遗留问题尽快处理(chl)好，确保建设项目尽快发挥效益。好，确保建设项目尽快发挥效益。第十五页，共92页。二、建设项目竣工二、建设项目竣工(jngng)验收的范验收的范围和依据围和依据（一）竣工验收的条件（一）竣工验收的条件（1）完成建设工程设计和合同约定的各）完成建设工程设计和合同约定的各项内容，并满足项内容，并满足(mnz)使用要求。使用要求。第十六页，共92页。（2）有完整的技术档案和施工管理资料。）有完整的技术档案和施工管理资料。（3）有工程使用的主要建筑）有工程使用的主要

11、建筑(jinzh)材料、材料、建筑建筑(jinzh)构配件和设备的进场试验报告。构配件和设备的进场试验报告。第十七页，共92页。（4）有勘察、设计、施工、工程）有勘察、设计、施工、工程(gngchng)监理等单位分别签署的质量监理等单位分别签署的质量合格文件。合格文件。（5）发包人已按合同约定支付工程）发包人已按合同约定支付工程(gngchng)款。款。（6）有承包人签署的工程）有承包人签署的工程(gngchng)质质量保修书。量保修书。第十八页，共92页。（7）在建设行政主管部门及工程质量监）在建设行政主管部门及工程质量监督部门等有关部门的历次抽查中，责令督部门等有关部门的历次抽查中，责令整

12、改的问题全部整改完毕。整改的问题全部整改完毕。（8）工程项目前期审批）工程项目前期审批(shnp)手续齐全。手续齐全。主体工程、辅助工程和公用设施，已按主体工程、辅助工程和公用设施，已按批准的设计文件要求建成。批准的设计文件要求建成。第十九页，共92页。（9）国外引进项目）国外引进项目(xingm)或设备应按或设备应按合同要求完成负荷调试考核，并达到规合同要求完成负荷调试考核，并达到规定的各项技术经济指标。定的各项技术经济指标。第二十页，共92页。（10）建设项目基本符合竣工验收标准，但）建设项目基本符合竣工验收标准，但有部分零星工程和少数尾工未按设计有部分零星工程和少数尾工未按设计(shj)

13、规定的内容全部建成，如不影响正规定的内容全部建成，如不影响正常生产和使用，也应组织竣工验收。对剩常生产和使用，也应组织竣工验收。对剩余工程应按设计余工程应按设计(shj)留足投资。留足投资。第二十一页，共92页。（二）竣工（二）竣工(jngng)验收的范围验收的范围工业投资项目经负荷试车考核，试工业投资项目经负荷试车考核，试生产期间生产期间(qjin)能够正常生产出合格产能够正常生产出合格产品，形成生产能力的，非工业投资项目品，形成生产能力的，非工业投资项目符合设计要求，能够正常使用的，不论符合设计要求，能够正常使用的，不论是属于哪种建设性质，都应及时组织验是属于哪种建设性质，都应及时组织验收

14、，办理固定资产移交手续。收，办理固定资产移交手续。第二十二页，共92页。（三）竣工验收（三）竣工验收(ynshu)的依据的依据（1）国家、省、自治区、直辖市和行业）国家、省、自治区、直辖市和行业行政主管部门颁布的法律、法规，现行行政主管部门颁布的法律、法规，现行(xinxng)的施工技术验收标准及技术规的施工技术验收标准及技术规范、质量标准等有关规定。范、质量标准等有关规定。第二十三页，共92页。（2）审批部门批准的可行性研究报告）审批部门批准的可行性研究报告(bogo)、初步设计、实施方案、施工图、初步设计、实施方案、施工图纸和设备技术说明书。纸和设备技术说明书。（3）施工图设计文件及设计变

15、更洽商记）施工图设计文件及设计变更洽商记录。录。第二十四页，共92页。（4）国家颁布的各种标准和现行的施工）国家颁布的各种标准和现行的施工验收规范。验收规范。（5）工程承包合同文件。）工程承包合同文件。（6）技术设备说明书。）技术设备说明书。（7）建筑安装工程统计规定）建筑安装工程统计规定(gudng)及主及主管部门关于工程竣工规定管部门关于工程竣工规定(gudng)。第二十五页，共92页。三、建设项目竣工验收三、建设项目竣工验收(ynshu)的标的标准准（一）工业（一）工业(gngy)建设项目竣工验收标建设项目竣工验收标准准（1）生产性项目和辅助性公用设施已按）生产性项目和辅助性公用设施已按

16、设计要求完成，能满足生产使用要求。设计要求完成，能满足生产使用要求。第二十六页，共92页。（2）主要工艺设备、动力设备均已安装）主要工艺设备、动力设备均已安装配套，经无负荷联动试车和有负荷联动配套，经无负荷联动试车和有负荷联动试车合格，并已形成生产能力，能够试车合格，并已形成生产能力，能够(nnggu)生产出设计文件所规定的产品。生产出设计文件所规定的产品。第二十七页，共92页。（3）必要的生产设施已按设计要求建成。）必要的生产设施已按设计要求建成。（4）生产准备工作能适应投产的需要，即生）生产准备工作能适应投产的需要，即生产指挥系统的建立产指挥系统的建立(jinl)，经过培训的生产，经过培训

17、的生产人员已能上岗操作，生产所需的原材料、燃人员已能上岗操作，生产所需的原材料、燃料和备品备件的储备经验收检查能够满足连料和备品备件的储备经验收检查能够满足连续生产要求。续生产要求。第二十八页，共92页。（5）环境保护设施、劳动安全卫生设施、消）环境保护设施、劳动安全卫生设施、消防设施已按设计要求防设施已按设计要求(yoqi)与主体工程同与主体工程同时建成使用。时建成使用。第二十九页，共92页。（6）生产性投资项目如工业项目的土建工）生产性投资项目如工业项目的土建工程、安装程、安装(nzhung)工程、人防工程、管工程、人防工程、管道工程、通信工程等工程的施工和竣工验道工程、通信工程等工程的施

18、工和竣工验收，必须按照国家批准的中华人民共和收，必须按照国家批准的中华人民共和国国家标准国国家标准工程施工及验收规范和主工程施工及验收规范和主管部门批准的中华人民共和国行业标准管部门批准的中华人民共和国行业标准工程施工及验收规范执行。工程施工及验收规范执行。第三十页，共92页。土建工程验收标准。土建工程验收标准。安装工程验收标准。安装工程验收标准。人防人防(rnfn)工程验收标准。工程验收标准。大型管道工程验收标准。大型管道工程验收标准。第三十一页，共92页。（7）更新改造项目和大修理项目，可以）更新改造项目和大修理项目，可以(ky)参照国家标准或有关标准，根据工参照国家标准或有关标准，根据工

19、程性质，结合当时当地的实际情况，由程性质，结合当时当地的实际情况，由业主与承包人共同商定提出适用的竣工业主与承包人共同商定提出适用的竣工验收的具体标准。验收的具体标准。第三十二页，共92页。（二）民用（二）民用(mnyng)建设项目竣工验收标建设项目竣工验收标准准（1）建设项目各单位工程和单项工程均）建设项目各单位工程和单项工程均已符合项目竣工验收标准。已符合项目竣工验收标准。（2）建设项目配套工程和附属工程均已）建设项目配套工程和附属工程均已施工施工(shgng)结束，达到设计规定的相结束，达到设计规定的相应质量要求，并具备正常使用条件。应质量要求，并具备正常使用条件。第三十三页，共92页。

20、四、建设项目竣工验收的方式四、建设项目竣工验收的方式(fngsh)与程序与程序（一）建设项目竣工验收的方式（一）建设项目竣工验收的方式(fngsh)1单位工程竣工验收（又称中间验收）单位工程竣工验收（又称中间验收）2单项工程竣工验收（又称交工验收）单项工程竣工验收（又称交工验收）3全部工程的竣工验收全部工程的竣工验收第三十四页，共92页。（二）建设项目竣工（二）建设项目竣工(jngng)验收的程序验收的程序1承包人申请交工验收承包人申请交工验收2监理人现场初步验收监理人现场初步验收3单项工程单项工程(gngchng)验收验收4全部工程全部工程(gngchng)的竣工验收的竣工验收第三十五页，共

21、92页。五、建设项目竣工决算的概念五、建设项目竣工决算的概念(ginin)及作用及作用（一）建设项目竣工决算的概念（一）建设项目竣工决算的概念建设项目竣工决算是竣工验收交付建设项目竣工决算是竣工验收交付使用阶段，建设单位按照使用阶段，建设单位按照(nzho)国家有国家有关规定对新建、改建和扩建工程建设项关规定对新建、改建和扩建工程建设项目，从筹建到竣工投产或使用全过程编目，从筹建到竣工投产或使用全过程编制的全部实际支出费用的报告。制的全部实际支出费用的报告。第三十六页，共92页。（二）竣工（二）竣工(jngng)决算的作用决算的作用1竣工决算是综合、全面竣工决算是综合、全面(qunmin)地反

22、地反映竣工项目建设成果及财务情况的总结性文映竣工项目建设成果及财务情况的总结性文件。件。2竣工决算是办理交付使用资产的依据，竣工决算是办理交付使用资产的依据，也是竣工验收报告的重要组成部分。也是竣工验收报告的重要组成部分。3竣工决算是分析和检查设计概算的执行竣工决算是分析和检查设计概算的执行情况，考核投资效果的依据。情况，考核投资效果的依据。第三十七页，共92页。学习单元学习单元2竣工决算竣工决算(jusun)的的编制方法编制方法u基础知识基础知识u一、竣工决算的内容一、竣工决算的内容u（一）竣工财务决算说明书（一）竣工财务决算说明书u（1）建设项目概况，对工程总的评价）建设项目概况，对工程总

23、的评价(pngji)。u（2）资金来源及运用等财务分析。）资金来源及运用等财务分析。u（3）基本建设收入、投资包干结余、竣）基本建设收入、投资包干结余、竣工结余资金的上交分配情况。工结余资金的上交分配情况。第三十八页，共92页。（4）各项经济技术指标的分析。）各项经济技术指标的分析。（5）工程建设的经验及项目管理和财务）工程建设的经验及项目管理和财务管理工作以及竣工财务决算中有待解决管理工作以及竣工财务决算中有待解决的问题。的问题。（6）需要）需要(xyo)说明的其他事项。说明的其他事项。第三十九页，共92页。（二）竣工（二）竣工(jngng)财务决算报表财务决算报表（1）建设项目竣工财务决算

24、审批表，如表）建设项目竣工财务决算审批表，如表5-2所示。所示。（2）大、中型）大、中型(zhngxng)建设项目竣工工程建设项目竣工工程概况表，如表概况表，如表5-3所示。所示。第四十页，共92页。建设项目法人（建设建设项目法人（建设单位）单位）建设性质建设性质建设项目名称建设项目名称主管部门主管部门开户银行意见：开户银行意见：（盖章）（盖章）年年月月日日专员办审批意见：专员办审批意见：（盖章）（盖章）年年月月日日主管部门或地方财政部门审批意见：主管部门或地方财政部门审批意见：（盖章）（盖章）年年月月日日表表5-2 建设项目竣工建设项目竣工(jngng)财务决算审批表财务决算审批表第四十一页

25、，共92页。建设项目建设项目（单项工程）（单项工程）名称名称建设地址建设地址项目项目概算概算实际实际主要主要指标指标主要主要设计设计单位单位主要施工主要施工单位单位建筑安建筑安装工程装工程占地面积占地面积计划计划实际实际总投资总投资/万元万元设计设计实际实际设备、工设备、工具器具具器具固定固定资产资产流动流动资产资产固定固定资产资产流动流动资产资产待摊投资待摊投资其其中中：建建设设单位管理费单位管理费新增生产新增生产能力能力能力（效益）名称能力（效益）名称设计设计实际实际其他投资其他投资待待核核销销基基建建支出支出表表5-3 大、中型建设项目竣工工程大、中型建设项目竣工工程(gngchng)概

26、况表概况表第四十二页，共92页。建设起、建设起、止止时间时间设计设计从年月开工至年月从年月开工至年月竣工竣工非经营项目转出投资非经营项目转出投资实际实际从年月开工至年月从年月开工至年月竣工竣工合计合计设计概设计概算批准算批准文文号号主要主要材料材料消耗消耗名称名称单位单位概算概算实际实际钢材钢材t完成主要完成主要工程工程量量建筑面积建筑面积/m2设备设备/台、套、台、套、木材木材m3水泥水泥t设计设计实际实际设计设计实际实际主要主要技术技术经济经济指标指标收尾工程收尾工程工程内容工程内容投资额投资额完成时间完成时间续表续表注：表中基建支出是指建注：表中基建支出是指建设项设项目目(xingm)从

27、开工起至竣工从开工起至竣工为为止止发发生的全部基本建生的全部基本建设设支出，包括形成支出，包括形成资产资产价价值值的交付使用的交付使用资产资产，如固定，如固定资产资产、流、流动资产动资产、无形、无形资产资产、其他、其他资产资产支出，支出，还还包括不形成包括不形成资产资产价价值值按按照照规规定定应应核核销销的非的非经营项经营项目目(xingm)的待核的待核销销基建支出和基建支出和转转出投出投资资。上述支出，。上述支出，应应根据根据财财政部政部门历门历年批准的年批准的“基建投基建投资资表表”中的有关数据填列。按照中的有关数据填列。按照财财政部印政部印发财发财基字基字19984号关于基本建号关于基本

28、建设财务设财务管理若干管理若干规规定的通知，需定的通知，需要注意以下几点。要注意以下几点。建筑安装工程投建筑安装工程投资资支出、支出、设备设备工器具投工器具投资资支出、待支出、待摊摊投投资资支出和其他投支出和其他投资资支出构成建支出构成建设项设项目目(xingm)的建的建设设成本。成本。待核待核销销基建支出是指非基建支出是指非经营经营性性项项目目(xingm)发发生的如江河清障、生的如江河清障、补补助群众造林、水土保持、城市助群众造林、水土保持、城市绿绿化、取消化、取消项项目目(xingm)可行性研究可行性研究费费、项项目目(xingm)报废报废等不能形成等不能形成资产资产部分的投部分的投资资

29、。对对于能于能够够形成形成资产资产部分的投部分的投资资，应计应计入交付使用入交付使用资产资产价价值值。非非经营经营性性项项目目(xingm)转转出投出投资资支出是指非支出是指非经营项经营项目目(xingm)为项为项目目(xingm)配套的配套的专专用用设设施投施投资资，包括，包括专专用道路、用道路、专专用通信用通信设设施、送施、送变电变电站、地下管道等，其站、地下管道等，其产权产权不属于本不属于本单单位的投位的投资资支出，支出，对对于于产权归产权归属本属本单单位的，位的，应计应计入交付使用入交付使用资产资产价价值值。表中表中“设计设计概算批准文号概算批准文号”按最后按最后经经批准的日期和文件号

30、填列。批准的日期和文件号填列。表中表中“收尾工程收尾工程”是指全部工程是指全部工程项项目目(xingm)验验收后尚收后尚遗遗留的少量收尾工程，在表中留的少量收尾工程，在表中应应明确填写收尾工程内容、完成明确填写收尾工程内容、完成时间时间、这这部分工程的部分工程的实际实际成本，可根据成本，可根据实际实际情况情况进进行估算并加以行估算并加以说说明，完工后不再明，完工后不再编编制竣工决算。制竣工决算。第四十三页，共92页。（3）大、中型建设项目竣工）大、中型建设项目竣工(jngng)财务决算财务决算表，如表表，如表5-4所示。所示。（4）大、中型建设项目交付使用资产总表，如）大、中型建设项目交付使用

31、资产总表，如表表5-5所示。所示。第四十四页，共92页。资金来源资金来源金额金额资金占用资金占用金额金额补充资料补充资料一、基建拨款一、基建拨款一、基本建设支出一、基本建设支出1.基建投资借款期末余基建投资借款期末余额额1.预算拨款预算拨款1.交付使用资产交付使用资产2.基建基金拨款基建基金拨款2.在建工程在建工程2.应收生产单位投资借应收生产单位投资借款期末余额款期末余额3.进口设备转账拨款进口设备转账拨款3.待核销基建支出待核销基建支出4.器材转账拨款器材转账拨款4.非经营项目转出投资非经营项目转出投资3.基建结余资金基建结余资金5.煤代油专用基金拨款煤代油专用基金拨款二、应收生产单位投资

32、借款二、应收生产单位投资借款6.自筹资金拨款自筹资金拨款三、拨款所属投资借款三、拨款所属投资借款7.其他拨款其他拨款四、器材四、器材二、项目资本金二、项目资本金其中：待处理器材损失其中：待处理器材损失1.国家资本国家资本五、货币资金五、货币资金2.法人资本法人资本六、预付及应收款六、预付及应收款3.个人资本个人资本七、有价证券七、有价证券三、项目资本公积金三、项目资本公积金八、固定资产八、固定资产四、基建借款四、基建借款固定资产原值固定资产原值五、上级拨入投资借款五、上级拨入投资借款减：累计折旧减：累计折旧六、企业债券资金六、企业债券资金固定资产净值固定资产净值七、待冲基建支出七、待冲基建支出

33、固定资产清理固定资产清理八、应付款八、应付款待处理固定资产损失待处理固定资产损失九、未交款九、未交款1.未交税金未交税金2.未交基建收入未交基建收入3.未交基建包干节余未交基建包干节余4.其他未交款其他未交款十、上级拨入资金十、上级拨入资金十一、留成收入十一、留成收入合计合计合计合计表表5-4 大、中型建设项目竣工大、中型建设项目竣工(jngng)财务决算表财务决算表 单位：单位：元元第四十五页，共92页。注：注：资资金来源包括基建金来源包括基建拨拨款、款、项项目目资资本金、本金、项项目目资资本公本公积积金、基建借款、上金、基建借款、上级拨级拨入投入投资资借款、借款、企企业债业债券券资资金、待

34、冲基建支出、金、待冲基建支出、应应付款和未交款以及上付款和未交款以及上级拨级拨入入资资金和企金和企业业留成收入等。留成收入等。项项目目资资本金指本金指经营经营性性项项目投目投资资者按国家有关者按国家有关项项目目资资本金的本金的规规定，筹集并投入定，筹集并投入项项目的非目的非负债资负债资金，金，在在项项目竣工后，相目竣工后，相应转为应转为生生产经营产经营企企业业的国家的国家资资本金、法人本金、法人资资本金、个人本金、个人资资本金和外商本金和外商资资本金。本金。项项目目资资本公本公积积金是指金是指经营经营性性项项目目对对投投资资者者实际缴实际缴付的出付的出资额资额超超过过其其资资金的差金的差额额（

35、包括（包括发发行股票的行股票的溢价溢价净净收入）、接受捐收入）、接受捐赠赠的的财产财产、外、外币资币资本折算差本折算差额额等等,在在项项目建目建设设期期间间(qjin)作作为资为资本公本公积积金、金、项项目建成交付使用并目建成交付使用并办办理竣工决算后，相理竣工决算后，相应转为应转为生生产经营产经营企企业业的的资资本公本公积积金。金。基建收入是基建基建收入是基建过过程中形成的各程中形成的各项项工程建工程建设设副副产产品品变变价价净净收入、收入、负负荷荷试车试车的的试试运行收入以及其他运行收入以及其他收入。在表中基建收入以收入。在表中基建收入以实际销实际销售收入扣除售收入扣除销销售售过过程中所程

36、中所发发生的生的费费用和税后的用和税后的实际纯实际纯收入填写。收入填写。表中表中“交付使用交付使用资产资产”“预预算算拨拨款款”“自筹自筹资资金金拨拨款款”“其他其他拨拨款款”“项项目目资资本金本金”“基建投基建投资资借款借款”等等项项目，是指自工程目，是指自工程项项目开工建目开工建设设至竣工止的累至竣工止的累计计数，上述有关指数，上述有关指标应标应根据根据历历年批复的年度基本建年批复的年度基本建设财设财务务决算和竣工年度的基本建决算和竣工年度的基本建设财务设财务决算中决算中资资金平衡表相金平衡表相应项应项目的数字目的数字进进行行汇总汇总填写。填写。表中其余表中其余项项目目费费用用办办理竣工理

37、竣工验验收收时时的的结结余数，根据竣工年度余数，根据竣工年度财务财务决算中决算中资资金平衡表的有关金平衡表的有关项项目目期末数填写。期末数填写。资资金支出反映建金支出反映建设项设项目从开工准目从开工准备备到竣工全到竣工全过过程程资资金支出的情况，内容包括基建支出、金支出的情况，内容包括基建支出、应应收生收生产单产单位投位投资资借款、借款、库库存器材、存器材、货币资货币资金、有价金、有价证证券和券和预预付及付及应应收款以及收款以及拨拨付所属投付所属投资资借款和借款和库库存固存固定定资产资产等，表中等，表中资资金支出金支出总额应总额应等于等于资资金来源金来源总额总额。补补充材料的充材料的“基建投基

38、建投资资借款期末余借款期末余额额”反映竣工反映竣工时时尚未尚未偿还偿还的基本投的基本投资资借款借款额额，应应根据竣工年度根据竣工年度资资金平衡表内的金平衡表内的“基建投基建投资资借款借款”项项目期末数填写；目期末数填写；“应应收生收生产单产单位投位投资资借款期末数借款期末数”，根据竣工年度，根据竣工年度资资金平衡表内的金平衡表内的“应应收生收生产单产单位投位投资资借款借款”项项目的期末数填写；目的期末数填写；“基建基建结结余余资资金金”反映竣工的反映竣工的结结余余资资金，金，根据竣工决算表中有关根据竣工决算表中有关项项目目计计算填写。算填写。第四十六页，共92页。单项工单项工程项目程项目名称名

39、称总计总计固定资产固定资产流动流动资产资产无形无形资产资产其他其他资产资产建筑建筑工程工程安装安装工程工程设备设备其他其他合计合计12345678910表表5-5大、中型大、中型(zhngxng)建设项目交付使用资产总表单位：元建设项目交付使用资产总表单位：元支付单位支付单位(dnwi)盖章年月日接收单位盖章年月日接收单位(dnwi)盖章年月盖章年月日日第四十七页，共92页。（5）建设项目交付使用资产）建设项目交付使用资产(zchn)明细明细表，如表表，如表5-6所示。所示。（6）小型建设项目竣工财务决算总表，如）小型建设项目竣工财务决算总表，如表表5-7所示。所示。第四十八页，共92页。单位

40、单位工程工程项目项目名称名称建筑工程建筑工程设备、工具、器具、家具设备、工具、器具、家具流动资产流动资产无形资产无形资产其他资产其他资产结结构构面积面积/m2价值价值/元元规格规格型号型号单位单位数量数量价值价值/元元设备设备安装安装费费/元元名称名称价值价值/元元名称名称价值价值/元元名称名称价值价值/元元合计合计表表5-6 建设项目交付使用资产建设项目交付使用资产(zchn)明细表明细表支付支付(zhf)单位盖章年月日接收单位盖章年月日单位盖章年月日接收单位盖章年月日第四十九页，共92页。建设项目名称建设项目名称建设地址建设地址资金来源资金来源资金运用资金运用初步设计概算批准初步设计概算批

41、准文号文号项目项目金额金额/元元项目项目金额金额/元元一、基建拨款一、基建拨款其其中中：预预算算拨款拨款一、交付使用资产一、交付使用资产占地面积占地面积计划计划实际实际总投资总投资/万元万元计划计划实际实际二二、待待核核销销基基建建支支出出固定资产固定资产流动资流动资金金固定资产固定资产流动资金流动资金二、项目资本二、项目资本三三、非非经经营营项项目目转转出投资出投资三、项目资本公积金三、项目资本公积金新增生产能力新增生产能力能力（效能力（效益）名称益）名称设计设计实际实际四、基建借款四、基建借款四四、应应收收生生产产单单位位投投资资借款借款五、上级拨入借款五、上级拨入借款建设起止时间建设起止

42、时间计划计划从年月开工从年月开工至年月竣工至年月竣工六、企业债券资金六、企业债券资金五五、拨拨付付所所属属投投资资借款借款实际实际从年月开工从年月开工至年月竣工至年月竣工七、待冲基建支出七、待冲基建支出六、器材六、器材基建支出基建支出项目项目概算概算/元元实际实际/元元八、应付款八、应付款七七、货货币币资金资金建筑安装工程建筑安装工程九、未付款九、未付款其中：未交基建收入其中：未交基建收入未交包干收入未交包干收入八、预付及应收款八、预付及应收款设备、工具、器具设备、工具、器具九九、有有价价证券证券待摊投资待摊投资其中：建设单位管理费其中：建设单位管理费十、原有固定资产十、原有固定资产十、上级拨

43、入资金十、上级拨入资金其他投资其他投资十十一一、留留成成收入收入待核销基建支出待核销基建支出非经营性项目转出投资非经营性项目转出投资合计合计合计合计合计合计表表5-7 小型小型(xioxng)建设项目竣工财务决算总表建设项目竣工财务决算总表第五十页，共92页。（三）竣工工程（三）竣工工程(gngchng)平面示意图平面示意图国家规定：各项新建、扩建、改建国家规定：各项新建、扩建、改建的基本建设工程的基本建设工程(gngchng)，特别是基，特别是基础、地下建筑、管线、结构、井巷、桥础、地下建筑、管线、结构、井巷、桥梁、隧道、港口、水坝以及设备安装等梁、隧道、港口、水坝以及设备安装等隐蔽部位，都

44、要编制竣工图。隐蔽部位，都要编制竣工图。第五十一页，共92页。（四）工程造价比较（四）工程造价比较(bjio)分析分析（1）主要实物工程量。）主要实物工程量。（2）主要材料消耗量。）主要材料消耗量。（3）考核建设单位管理费、建筑及安装）考核建设单位管理费、建筑及安装工程措施费和间接工程措施费和间接(jinji)费的取费标准。费的取费标准。第五十二页，共92页。二、竣工决算二、竣工决算(jusun)的编制的编制（一）竣工决算的编制依据（一）竣工决算的编制依据(yj)（1）经批准的可行性研究报告及其投资）经批准的可行性研究报告及其投资估算。估算。第五十三页，共92页。（2）经批准的初步设计或扩大的

45、初步设）经批准的初步设计或扩大的初步设计及其概算或修正概算。计及其概算或修正概算。（3）经批准的施工图设计及其施工图预）经批准的施工图设计及其施工图预算。算。（4）设计交底）设计交底(jiod)或图纸会审纪要。或图纸会审纪要。第五十四页，共92页。（5）招标投标的标底、承包合同、工程）招标投标的标底、承包合同、工程结算资料。结算资料。（6）施工记录或施工签证单，以及其他）施工记录或施工签证单，以及其他施工中发生的费用施工中发生的费用(fiyong)记录，如索记录，如索赔报告与记录、停（交）工报告等。赔报告与记录、停（交）工报告等。第五十五页，共92页。（7）竣工图及各种竣工验收资料。）竣工图及

46、各种竣工验收资料。（8）历年基建资料、历年财务决算及批）历年基建资料、历年财务决算及批复文件复文件(wnjin)。（9）设备、材料调价文件）设备、材料调价文件(wnjin)和调和调价记录。价记录。（10）有关财务核算制度、办法和其他有）有关财务核算制度、办法和其他有关资料、文件关资料、文件(wnjin)等。等。第五十六页，共92页。（二）竣工（二）竣工(jngng)决算的编制步骤决算的编制步骤（1）收集、整理、分析原始资料。）收集、整理、分析原始资料。（2）对照、核实工程变动情况，重新）对照、核实工程变动情况，重新(chngxn)核实各单位工程、单项工程造核实各单位工程、单项工程造价。价。第五

47、十七页，共92页。（3）将审定后的待摊投资、设备工器具）将审定后的待摊投资、设备工器具投资、建筑安装工程投资、工程建设其投资、建筑安装工程投资、工程建设其他投资严格划分他投资严格划分(hufn)和核定后，分别和核定后，分别计入相应的建设成本栏目内。计入相应的建设成本栏目内。第五十八页，共92页。（4）编制竣工财务决算说明书，力求内）编制竣工财务决算说明书，力求内容全面容全面(qunmin)、简明扼要、文字流、简明扼要、文字流畅、说明问题。畅、说明问题。（5）填报竣工财务决算报表。）填报竣工财务决算报表。（6）做好工程造价对比分析。）做好工程造价对比分析。（7）清理、装订好竣工图。）清理、装订好

48、竣工图。（8）按国家规定上报、审批、存档。）按国家规定上报、审批、存档。第五十九页，共92页。三、新增资产价值三、新增资产价值(jizh)的确定的确定（一）新增资产价值的分类（一）新增资产价值的分类新增资产按资产性质可分为固定资新增资产按资产性质可分为固定资产、流动资产、无形资产和其他产、流动资产、无形资产和其他(qt)资资产等四大类。产等四大类。第六十页，共92页。（二）新增资产价值的确定（二）新增资产价值的确定(qudng)方法方法1新增固定资产价值的确定新增固定资产价值的确定（1）对于为了提高产品质量、）对于为了提高产品质量、改善劳动条件、节约材料消耗改善劳动条件、节约材料消耗(xioh

49、o)、保护环境而建设的附属辅、保护环境而建设的附属辅助工程，只要全部建成，正式验收交助工程，只要全部建成，正式验收交付使用后就要计入新增固定资产价值。付使用后就要计入新增固定资产价值。第六十一页，共92页。（2）对于单项工程中不构成生产系统，）对于单项工程中不构成生产系统，但能独立发挥效益的非生产性项目，如但能独立发挥效益的非生产性项目，如住宅、食堂、医务所、托儿所、生活服住宅、食堂、医务所、托儿所、生活服务网点务网点(wndin)等，在建成并交付使等，在建成并交付使用后，也要计算新增固定资产价值。用后，也要计算新增固定资产价值。第六十二页，共92页。（3）凡购置达到固定资产标准不需安装的设）

50、凡购置达到固定资产标准不需安装的设备、工器具，应在交付使用后计入新增固定备、工器具，应在交付使用后计入新增固定资产价值。资产价值。（4）属于新增固定资产价值的其他投资，应）属于新增固定资产价值的其他投资，应随同受益工程交付使用的同时一并计入。随同受益工程交付使用的同时一并计入。（5）交付使用财产的成本。）交付使用财产的成本。（6）共同费用）共同费用(fiyong)的分摊方法。的分摊方法。第六十三页，共92页。u课堂案例课堂案例(nl)u某工业建设项目及其化工车间某工业建设项目及其化工车间的建筑工程费、安装工程费、需安装设的建筑工程费、安装工程费、需安装设备费以及应摊入费用如表备费以及应摊入费用