关于证券投资基金估值业务的指导意见34201.pdf

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1、关于证券投资基金估值业务的指导意见 证券投资基金估值业务指证券机构按照国家规定和证券投资基金法要求，为投资者评估管理的证券投资基金份额价值的业务。主要有三类投资基金需要进行估值：一是基金份额，其实质是份额权益，主要依靠投资基金的投资策略组合；二是投资组合份额，以投资组合份额为基础的证券投资基金；三是非证券投资的份额（如投资现金流、期货公司经营业务等）。证券投资基金估值业务可以理解为是一种估值和核算服务，它处理证券投资基金的投资者资产价值问题，包括份额评估、费用核算、交易核算等。（一）估值口径 根据证券投资基金的投资组合，采取合理的估值口径，分析投资组合的实际市场价值，才能正确的评估份额价值。（

2、二）份额估值 份额估值指依据投资基金法以及有关法律法规对投资者的投资基金证券份额进行估值的工作活动，是证券投资基金估值服务的基础。（三）费用计算 费用计算是证券投资基金估值服务的重要组成部分，其主要内容包括：外部管理费用、内部管理费用、经手费，以及市场价分成、交易激励等。（四）交易核算 交易核算是证券投资基金估值业务的重要组成部分，根据相关账务规定，按照投资基金管理公司的投资策略和投资者的实际买入或卖出，为投资者结算投资基金持有证券、现金、其他权益等价值。（一）应当建立有效的证券投资基金管理制度，明确证券投资基金估值业务质量控制的要求和实施程序；（二）应当建立一个专业的投资人保护机制，以维护投资者的合法权利和利益；（三）应当建立全面的风险管理机制，以防止投资者的投资行为造成过度投资风险，提高投资服务质量；（四）应当建立完善的投资者教育管理制度，提高投资者对投资市场和证券投资基金产品的认知；（五）应当加强对投资者投资行为的指导和督促，定期对投资者投资策略、投资风险管理进行考核。