自考财务管理学试题[3]8644.pdf

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1、财务管理学复习笔记及考试题目 第一章 1.企业财务就是企业再消费过程中的资金运动。单项选择P1 2.在企业再消费过程中，客观的存在着一种资金的运动。这同商品经济的存在和开展是分不开的。单项选择P1 3.资金的本质是社会主义再消费中运动着的价值。单项选择 P1 4.社会主义企业资金运动存在的客观根底，是社会主义的商品经济。单项选择 P2 5.在企业再消费过程中，企业资金从货币资金形态开始，顺次通过购置、消费、销售三个阶段，分别表现为固定资金、消费贮存金、未完工产品资金、成品资金等各种不同形态，然后又回到货币资金形态。P2 6.从货币资金开始，经过假设干阶段，又回到货币资金形态的运动过程，叫做资金

2、的循环。企业资金周而复始不断重复的循环，叫做资金的周转。单项选择P2 7.从消费企业来看，资金运动包括资金的筹集、投放、消耗、收入和支配五个方面的经济内容。8.资金的筹集和运用，以价值形似反映企业对消费资料的获得和运用；资金的消耗，以价值形式反映企业物化劳动和活劳动的消耗；资金的收入和支配，那么以价值形式反映企业消费成果的实现和支配。所以，企业资金运动是企业再消费过程价值方面。单项选择P4 9.企业资金运动形成的财务关系。阐述P4-6 1 财务关系，就是指企业在资金运动中及各有关方面发生的经济关系。2 1 企业及投资者和受资者之间的财务关系，在性质上属于全部权关系。单项选择P4 2 企业及债权

3、人、债务人、往来客户之间的财务关系，在性质上属于债权关系、合同义务关系。单项选择P5 3 企业及税务机关之间的关系，使消费经营者对国家应尽的义务。4 企业内部各单位之间的财务关系，发生资金结算关系。5 企业及职工之间的财务关系，表达着职工个人和集体在劳动成果上的支配关系。10.财务管理的内容和特点。阐述 97 年P6、7 1 财务管理是基于企业再消费过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，使企业管理的重要组成部分。2 财务管理区分于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再消费过程中的价值运动所进展的管理 3 对企业资

4、金运动所进展的组织、监视和调整，就是企业的财务管理。4 财务管理是企业管理中的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。单项选择P7 5 搞好财务管理对于改善企业经营管理、进步经济效益具有重要的作用。11.企业资金运动的规律。阐述P7-13 1 企业资金运动中各种经济现象之间存在着相互依存、相互转化、相互制约的关系，这种资金运动内部本质的必定的联络，就是企业资金运动的规律。2 1 各种资金形态具有空间上的并存性和理论上的继起性，保证各种资金形态的合理配置和资金周转的畅通无阻，是消费经营活动顺当进展的必要条件。2 资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡。要保证资金周转顺当进展，就要求资金收支不仅在

5、数量上而且在时间上协调平衡。3 不同性质的资金支出各具特点，并于相应的收入来源相匹配。4 资金运动同物资运动存在着既相一样又相背离的辩证关系。一样性表如今：a 企业的物资运动是资金运动的根底，物资运动确定着资金运动。b 资金运动又是物资运动的反映，并对物资运动起着限制和调整的作用。资金运动同物资运动的背离，在时间上和数量上有时是不一样的。a 由于结算的缘由而形成两者在时间上的背离。b 由于物资损耗的缘由而形成两者在数量上的背离。c 由于消费经营的缘由而形成两者在数量上的背离。5 企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系。社会总资金是全社会个别资金的总和。它主要包括企业的经营资金、财政的预算资

6、金、银行的信贷资金。多项选择 P12 企业资金运动是社会总资金运动的根底环节，它同预算资金，信贷资金的运动有亲密的联络。3 资金运动不是一种自然现象，而是一种社会现象，它离不开人们的活动，离不开人的主观能动作用。所以才要探讨资金运动规律。12.企业财务管理的目的。阐述P14 1 财务管理目的又成理财目的，是指企业进展财务活动所要到达的根本目的，它确定着企业财务管理的根本方向。2 1 产值最大化：不考虑本钱效益 2 利润最大化：a 投入产出；b 货币时间价值；c 风险价值。3 资本收益率最大化。4 企业价值最大化。3 由于企业价值最大化，确定了企业财务管理目的最大化。13.企业财务管理的原那么。

7、阐述P18-24 1 财务管理的原那么是企业组织财务活动、处理财务关系准那么，它是从企业财务管理的理论阅历中概括出来的、表达理财活动规律行为标准，是对财务管理的根本要求。2 1 资金合理配置原那么，资金合理配置是企业持续、高效经营的必不行少的条件。2 收支主动平衡原那么，在财务管理中，不仅要保持各种资金存量的协调平衡，而且要常常关注资金流量的协调平衡。首先要开源节流，增收节支。其次，在兴盛的金融市场条件下，还应当通过短期筹资和投资来调剂资金的余缺。总之，在组织资金收支平衡问题上，既要量入为出，又要量出为入，才能获得志向的经济效益。3 本钱效益原那么 4 收益风险平衡原那么 5 分级分权管理原那

8、么 6 利益关系协调原那么 3 在企业管理中应当遵循这六个原那么。14.本钱效益原那么简答或阐述P21 1 本钱效益原那么，就是要对经济活动中的所费及所得进展分析比较，对经济行为的得失进展衡量，是本钱及收益得到最优的结合，以求获得最多的盈利。2 实行本钱效益原那么，可以进步企业经济效益，使投资者权益最大化，它是由企业的理财目的确定的。3 企业在筹资活动中，在资金本钱率和息税前资金理论率的比照分析问题；在投资决策中，有投资额及各期投资收益额的比照分析问题；在日常经营活动中，有营业本钱及营业收入的比照分析问题。因此，本钱效益原那么在各种财务活动中广为运用。15.企业财务管理的体制阐述P25-29

9、1 企业财务管理体制，是指标准企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。2 建立企业财务管理体制，主要应标准企业对财务行为和财务关系，标准企业内部的财务运行方式和财务关系，确定企业财务法规制度体系。3 1 企业总体财务管理体制 2 企业内部财务管理体制 3 企业财务法规制度 4 我国目前已建立了以企业财务通那么为统帅，以行为财务制度为主体，以企业内部财务管理规定为补充的财务法规制度体系。单项选择P29 16.根据财务管理内容，探讨问题为：多项选择P26 1 建立企业资本金制度；2 建立固定资产折旧制度；3 建立本钱开支范围制度；4 建立利润支配制度。17.在小型企业，通常实行一级核算方式。

10、单项选择P26 18.在大中型企业，通常实行二级核算方式。单项选择P27 19.企业内部财务管理体制主要内容：多项选择 P27 1 资金限制制度；2 收支管理制度；3 内部结算制度：4 物质嘉奖制度。20.财务管理环节是指财务管理工作的各个阶段。根本环节有：进展财务意料、制定财务方案、组织财务限制、开展财务分析、实行财务检查。多项选择P29 21.财务意料环节内容：多项选择P30 1 明确意料对象和目的；2 搜集和整理资料；3 确定意料方案，利用意料模型进展测算；4 确定最优值，提出最正确方案。22.财务限制内容：多项选择P32-33 1 制订标准；2 执行标准；3 确定差异；4 消退差异；5

11、 考核奖惩。23.财务检查是以核算资料为主要根据，单项选择对企业经济活动和财务收支的合理性、合法性和有效性所进展的检查，它是实现财务监视的主要手段。多项选择P34 24.实行财务检查要做好以下工作：多项选择 P35 1 批阅凭证账表，清查财产物资，揭露问题；2 分清性质，明确责任；3 查明缘由，整顿工作。25.资金时间价值和投资风险价值，是财务活动中客观存在的经济现象，也是现代财务管理的两个价值观点。多项选择 P35-36 26.一般的利息率除了包括资金时间价值因素以外，还要包括风险价值和通货膨胀因素。多项选择P37 27.作为资金时间价值表现形态的利息率，应以社会平均资金利润率为根底，而不应

12、高于这种资金利润率。单项选择 P37 28.货币时间价值本质上是工人创立的剩余价值。单项选择 P37 1 资金在周转运用中由于时间因素而形成的差额价值，成为资金的时间价值。单项选择P36 资金时间价值的大小通常以利息率或利息额表示，利息率的实际内容是社会资金利润率。多项选择 P36 资金时间价值产生的前提，是商品经济的高度开展和借贷关系的普遍存在。多项选择 P38 2 资金的时间价值是货币资金在价值运动中形成的一种客观属性。只要有商品经济存在，只要有借贷关系存在，它必定要发生作用。3 在我国不仅有了资金时间价值存在的客观根底，而且有着充分运用它的迫切性。资金时间价值代表着无风险的社会平均资金利

13、润率，它应是企业资金利润率的最低限度，因此它是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要根据。4 资金时间价值提示了不同时点上资金之间的换算关系，因此它是进展筹资决策、投资决策必不行少的计量手段。所以，我们应当明确地相识资金时间价值存在的客观必定性。33.年金是指确定期间内每期相等金额的收付款项。折旧、租金、利息、保险金、养老金等通常都实行年金的形式。每期期末收款、付款的年金，成为后付年金，即一般年金；每期起初收款、付款的年金，成为先付年金，即预付年金；据今假设干期以后发生的每期期末收款、付款的年金，称为延期年金；无期限连续收款、付款的年金，称为永续年金。P43 34.永续年金是指无期限支付的年金。

14、优先股因为有固定的股利而又无到期日，其股利也可视为永续年金。有些债券未规定归还期限，其利息也可视为永续年金。在资产评估中，某些可永久发挥作用的无形资产如商誉，其超额收益亦可按永续年金计算其现值。P47 35.资金时间价值是在没有风险和通货膨胀的投资收益率。单项选择或多项选择 P48 36.投资风险价值是指投资者由于冒着风险进展投资而获得的超过资金时间价值的额外收益，又称投资风险收益、投资风险酬劳。P48-49 37.投资决策可分为三种类型：1 确定性投资决策；2 风险性投资决策；3 不确定性投资决策。38.投资风险价值也有两种表示方式：风险收益额和风险收益率。P49 39.投 资 风 险 价

15、值 计 算：P51.54.55 公式 40.在预期收益一样的状况下，投资的风险程度同收益的概率分布有亲密的联络。概率分布越集中，实际可能的结果就会越接近预期收益，实际收益率低于预期收益率的可能性就越小，投资的风险程度也就越小；反之，概率分布越分散，投资风险程度也就越大。P52 41.标准离差是有各种可能值随机变量及期望之间的差距所确定的。他们之间的差距越大，说明随即变量的可能性越大，意味着各种可能状况及期望值的差异越大；反之，它们之间的差距就越小，说明随机变量越接近于期望值，就意味着风险越小。P54 42.标准离差的大小，可以看作是投资风险大小的详细标记。单项选择P54 43.收益标准离差率要

16、转换为投资收益率，其间还须要借助于一个参数，即风险价值系数。P55 44.风险价值系数确定方法：P56 1 根据以往同类工程的有关数据确定；2 由企业指导或有关专家确定；3 由国家有关部门组织专家确定。45.对投资风险程度衡量，确定一个投资好方案。P57-58 第二章 1.筹集资金是企业资金运动的起点。P60 2.筹集资金的必定性：P60-62 1 企业自主经营要求企业享有筹资的自主权；2 企业消费开展要求充分利用社会的资金潜力；3 横向经济结合引起资金的横向流淌；4 社会闲散资金形成企业资金筹集的牢靠来源。3.筹集资金的要求阐述P63-65 1 企业筹集资金的根本要求，是要探讨筹资投资的多种

17、因素，讲求资金筹集的综合经济效益；2 1 合理确定资金的须要量，限制资金投放时间；2 周密探讨投资的方向，大力进步投资效果；3 细致选择筹资的来源，力求降低资金本钱；4 适当支配自由资金比例，正确进展负债经营。3 筹资的经济效益，不仅要看资金本钱的上下，而且要看投资效果的大小，这两者同筹资来源、投资方向以及资金须要量的确定、资金投放时间的支配，都有亲密的关系。4 企业筹资的数量和投资的方向，关系着国家的建立规模和产业构造。企业筹集资金必需承受国家宏观调控和方案指导。4.企业资本金制度阐述P66-68 1 企业资本金制度是国家对有关资本金的筹集、管理以及企业全部者的责权利等所作的法律桂芳。建立企

18、业资本金制度，有利于理顺产权关系，确保资本金的平安完好，维护全部者的权益。2 企业资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，企业设立的最低法定资本额。资本金根据投资主体，分为国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金。多项选择P66 3 企业根据国家法律、法规的规定，可以承受各种方式汲取国家投资及其他各方投资。企业筹资本金既可以汲取货币资金的投资，也可以汲取实物、无形资产等的投资。企业筹集的资本金，必需聘请注册会计师验资，资本金可以一次或分期筹集。4 企业试行资本金保全的原那么，按期筹足，一般不得抽回。5 投资者按出资比例，共享投资利润，担当企业风险。5.企业资本金的含义：多项选择或

19、简答P66 1 从性质上看，是主权资金，不用及债务资金；2 从目的上看，资本金要将本求利，具有盈利性；3 从功能上看，用以进展消费经营，担当民事责任；4 从法律地位来看，资本金不同于过去国有企业的国家基金。6.股份注册资本的最低限额为1000 万元。有限责任公司注册资本的最低限额分别为：消费经营为主的公司 50 万元，商品批发为主的公司 50 万元，商品零售为主的公司 30 万元，科技开发、询问效劳性公司 10 万元。确定无形资产出资额的最高比例，不得超过有限责任公司注册资本的20%.P67-68 7.关于资本金筹集的期限问题，通常有三种方法：一是实收资本制，一次筹足；二是受权资本制；三是折衷

20、资本制，不确定一次筹足，但要规定首期出资的数额或比例及最终一期缴清资本的期限。P68 8.一次性筹集的，从营业执照签发之日起 6 个月内筹足。分期筹集的，最终一期出资应当在营业执照签发之日起3 年内缴清，其中，第一次投资者出资不得低于 15%，并且在营业执照签发之日起3个月内缴清。P68 9.企业资本金的保全要求：P68-69 1 企业登记注册资金应在财务制度规定的期限内缴足；2 企业筹集的资本金，在消费经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走；3 过去企业提取的折旧要上缴能源交通基金和预算调整基金的方法。10.企业固定资产的盘亏、毁损冲减国家基金，其盘盈增加国家基金，应计入当期损益

21、，按其净收益或净损失作为营业外收入或支出处理。单项选择 P69 11.材料物资因国家统一调整价格而发生的折价或溢价，按其实际购入本钱计入营业费用，即其价差由当期损益负担。单项选择 P69 12.企业收回的对外投资及其投出时的账面价值的差额，应作为投资收益或投资损失处理，不做增减资本金处理。单项选择P69 13.资金来源渠道，主要有以下七项：P71-72 1 国家财政资金；2 银行财政资金；3 非银行金融机构资金；4 其他企业单位资金；5 职工资金和民间资金；6 企业自留资金；7 外商资金。14.金融市场有两个根本特征：P73 1 金融市场是以资金为交易对象的市场；2 金融市场可以是有形的市场，

22、也可以是无形的市场。15.金融市场的构成要素有三个：P73-74 1 资金供应者和资金需求者；2 信誉工具；3 调整融资活动的市场机制。16.资金这种特别商品的价格通常表现为利率。P74 17.金融市场对于商品经济的运动，具有“媒介器、“调整器和“光滑剂的功能。从总体上看，建立金融市场，有利于广泛地集聚社会资金；有利于促进地区间的资金协作；有利于开展资金融通方面的竞争，进步资金运用效益；有利于国家限制信贷规模和调整货币流通。P74 18.按详细交易对象来划分，资金市场主要有如下形式：P76-77 1 短期借贷市场；2 短期债券市场；3 票据承兑市场；4 长期借贷市场；5 长期债券市场；6 股票

23、市场。19.企业自有资金的筹资方式，又称股权性筹资，主要有汲取干脆投资、发行股票、联营集资、企业内部积累等。P77 20.汲取干脆投资简称汲取投资是指企业根据“共同投资、共同经营、共担风险、共享利润的原那么。多项选择P78 21.汲取投资中投资者出资形式：多项选择P79-80 1 现金投资；2 实物投资；3 工业产权和非专利技术投资；4 土地运用权投资。22.我国有限责任公司标准意见中规定，货币出资额不得少于公司法 定 注 册 资 本 最 低 限 额 的50%.P79 23.实物投资应符合以下条件；多项选择 P79 1 符合企业消费、经营、科研开发等的须要；2 技术性能良好；3 作价公允合理。

24、24.工业产权通常是指商标权、专利权、商誉、工业产权、非专利技术加上土地运用权构成我国企业主要的无形资产。多项选择 P79 25.工业产权和非专利技术投资条件：P79 1 有助于企业探讨、开发和消费出新的高科技产品；2 有助于企业进步消费效率，改进产品质量；3 有助于企业降低消费消耗。26.企业财务通那么规定，企业汲取的无形资产不包括土地运用权 的出资额一般不得超过注册资金的20%.P79 27.企业汲取土地运用投资应符合以下条件：P80 1 符合企业科研、消费、销售等活动的须要；2 地区、交通条件相宜。进展投资的仅是土地运用权，而不是其全部权，企业获得土地运用权后，不能用以出售或抵押。28.

25、汲取投资的程序：P80-81 1 确定汲取投资所需的资金数量；2 联络投资单位，商定投资数额和出资方式；3 签署投资协议，付诸施行。29.我国国有企业在 1981 年以后承受的销售收入资金率法和西方企业承受的销售百分比法，都是比较简便、合理的资金须要量计算法。多项选择 P80 30.汲取干脆投资特点：P81 1 利用汲取投资所筹集的资金属于自由资金，及借入资金比较，能进步企业的信誉和借款实力，且财务风险较小；2 汲取投资可干脆获得现金、先进设备和先进技术，及通过有价证券的间接投资比较，能尽快的形成消费实力；3 由于没有证券为媒介，产权关系有时不够明晰，也不便于产权的转移变动。31.股票种类：P

26、83 1 股票按股东权利和义务的不同，分为一般股和优先股；2 股票按票面有无记名，分为记名股票和无记名股票；3 股票按票面是否标明金额，分为面值股票和无面值股票；4 股票按股子主体的不同，分为国家股、法人股和个人股、外资股。32.一般股的特点是：P82 1 一般股股东对公司由经营管理权；2 一般股股利支配在优先股分红之后进展；3 公司解散、破产时，一般股股东的剩余财产求偿权位于公司各种债权人和优先股股东之后；4 在公司增发新股时，有认股优先权，可以优先购置新发行的股票。33.优先股特点：P82 1 优先获得股利；2 优先支配剩余财产。34.优先股分类：P83 1 累计优先股和非累计优先股；2

27、参及优先股和非参及优先股；3 可转化优先股和不行转换优先股。35.我公司法规定，公司向发起人、国家受权投资的机构、法人发行的股票，应当为记名股票。多项选择P83 36.公司设立发行时发股的根本程序如下：P84-85 1 发起人议定公司注册资本，并认缴股款；2 提动身行股票的申请；3 公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议；4 招认股份，缴纳股款，交割股票。37.发起设立方式为由发起人认购公司应发行的全部股份而设立公司；募集设立为由发起人认购公司应发行股份的一部分 不少于股份总数的35%，其余股份向社会公开募集而设立公司。P84 38.公司增资发行新股的根本程序如下：简答 P86 1 作动身行

28、新股的决议；2 提动身行新股的申请；3 公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议；4 招认股份，缴纳股款，交割股票。39.新股的发行价格需根据公司盈利实力和资产增值程度加以确定。P86 40.股票的价值通常由票面价值、账面价值、市场价值几种。P87 41.票价价值简称面值是股票票面上标明的金额，以股为单位。P87 42.账面价值即净资产价值是指股票所包含的实际资产价值。P87 43.市场价值又称市价是股票在股票市场上进展交易过程中具有的价值。P87 44.公司发行优先股，那么应着重留意以下问题：P88 1 发行优先股，应着重探讨优先股的规定，并探讨对优先股限制权的限制；2 公司新发行的优先股同

29、原先就有的优先股，存在利益支配的相对优先权利问题。增发优先股，一般应征得原先优先股股东的同意；3 优先股必需标明票面金额。45.发行股票筹集资金的优点：P90 1 发行股票筹集的是主权资金，因此可以进步企业的信誉，主权资金增多，能为公司利用更多的债券资金创立条件；2 发行股票筹集的资金是永久性资金；3 股票筹集没有固定的利息分担，及债券筹资相比风险较小；4 利用一般股筹资，发行新的股票，引进新的股东，简洁分散对公司经营活动的限制权；股票筹资的本钱及债券和其他负债的筹资本钱相比要高出很多，企业资金本钱负担较大。46.筹资性联营通常是严密型联营和股权性联营。P91 47.国内联营筹资具有如下的优点

30、：P91 1 灵敏、快速，可是“融资和“融物相结合；2 简便、易行，筹资数量可多可少，联营伙伴数量不限；3 联营筹资的资金为主权资金，可进步企业信誉，防止财务风险。48.企业内部积累：公积金、未支配利润、企业折旧。P91 49.银行借款按期限长短，可分为长期借款和短期借款。P93 50.长期借款，按用处分：P93 1 固定资产投资借款；2 更新改造借款；3 科研开发借款。51.短期借款，按用处分：P94 1 消费周转借款；2 临时借款。52.银行对企业的借款申请书进展三方面审查：P95 1 审查借款企业的根本状况；2 审查投资工程的宏观效益；3 审查投资工程的微观经济效益。53.向银行借款的信

31、誉条件：P96-98 1 补偿性余额：10%-20%；2 信誉额度；3 周转信誉协议。54.利用银行借款筹资的优点：P98-99 1 及发行各种证券相比，获得借款所需时间较短；可以较快的满意资金须要；2 及发行债券相比，借款利息率较低，且无需支付数量很大的发行费用；3 企业可以及银行干脆接触，协商借款的金额、期限和利率，借款后状况变更还可再次协议，灵敏性较大。向银行借款，筹资的数额往往不行能很多；而且在借款合同中银行要提出假设干限制条款，这是银行借款的不利之处。55.债券的种类：P99-100 1 债券按又无抵押品担保，分为抵押债券和信誉债券；2 债券按归还期限不同，分为短期债券和长期债券；3

32、 债券按是否记名，分为记名债券和无记名债券。企业债券按能否在确定时期后转换为一般股股票，分为可转换债券和不行转换债券。按发行对象，分为社会发行债券和企业内部债券。56.企业发行债券的根本程序如下：P101-102 1 作动身行债券的决议；2 提动身行债券的申请；3 公告企业债券募集方法，托付证券经营机构承销；4 出售债券，收缴债券款；5 按期还本付息。定期归还包括期满归还和分期归还。57.债券发行价格的上下，取决于以下四项因素：P103 1 债券票面价值，即债券面值；2 债券利率；3 市场利率：4 债券到期日。58.债券售价：P103-104 1 市场利率及债券利率一样，等价发行；2 市场利率

33、高及债券利率，折价发行；3 市场利率地及债券利率，溢价发行。59.企业发行债券的累计总面额不得大于该企业的自由资产净值。企业债券的票面利率不得高于同期居民储蓄定期存款利率的 40%.单项选择P105 60.发行企业债券是企业筹集借入资金的重要方式。优点是：1 它及发行股票筹资相比，发行费用和占用费用较低；2 支付的利息固定，且可在税前列支，具有财务杠杆作用；3 不会象增发新股那样要分散股东的限制权。此外，在西方企业可以随时收回自己的债券，通过债券能调整企业的资金构造。要担当按期还本付息的义务，风险较大；筹资数额有确定限度，负债比率过高对企业也不很有利。61.租赁是出租人以收取租金为条件，在契约

34、或合同规定的期限内，将资产让给承租人运用的一种交易行为。P106 62.经营租赁的特点主要是：1 出租的设备一般有租赁公司根据市场须要选定，然后再找寻承租企业；2 租赁期较短，短于资产的有效运用期；3 设备的修理、保养由租赁公司负责；4 租赁期满或合同中止以后，出资资产由租赁公司收回。P106 63.经营租赁比较适用于租用技术过时较快的消费设备。单项选择P106 64.融资租赁是由租赁公司按承租单位要求出资购置设备，在较长的契约或合同期内供应应承租单位运用的信誉业务。65.融资租赁的主要特点是：1 出租的设备由承租企业提出要求购置或者由承租企业干脆从制造商或销售商那里选定；2 租赁期较长，接近

35、于资产的有效运用期；3 由承租企业负责设备的修理、保养和保险，承租企业无权拆卸改装；4 租赁期满，按事先约定的方法处理设备，包括退还租赁公司、接着租赁、企业留购。多项选择P106-107 66.融资租赁每期租金的多少，取决于以下几项因素：P108-109 1 设备原价；2 意料设备残值；3 利息；4 租赁手续；5 租赁期限。租期越长，那么每期租金越少。67.融资租赁不同于经营租赁，其租赁费不能计入本钱，通常要先列为“长期应付款，然后分期支付。企业融资租入的固定资产应同企业自身资产一样计提折旧。P109 68.融资租赁方案现金流出量现值为每期应付租金的年金现值、每期设备运用费的年金现值及租赁期满

36、留购应付“名义货价的现值之和；借款购置方案现金流出量现值为购置设备所需借款每期还本及应付利息的年金现值、每期设备运用费的现值之和扣除设备寿命终了出售残值的收入。P109-110 69.融资租赁主要优点是：1 融资租赁比借款简洁获得；2 承租企业不必事先一次支付全部设备价款就能引进或购置所需先进技术设备；3 融资及融物相结合，企业可以刚好引进和购置设备，削减企业干脆购置的中间环节和费用，给企业供应了便利。P110 70.企业之间商业信誉的形式多种多样，主要有以下几种：多项选择P111-114 1 应付帐款；2 商业汇票；3 票据贴现；4 预收货款。如开出的是有息票据，那么所担当的票据利息就是应付

37、票据的筹资本钱。P113 71.商业信誉的特点：1 获得商业信誉特别便利；2 及银行借款等筹资方式比较，限制条件较少；3 假设没有现金折扣，或企业不放弃现金折扣，那么利用商业信誉不发生筹资本钱。其缺乏之处在于：商业信誉的期限较短，假设获得现金折扣，那么时间更短；假设放弃现金折扣，那么需负担很高的筹资本钱。P114 72.资金本钱的含义和作用：阐述P115-118 1 资金本钱是衡量筹资、投资经济效益的标准；2 资金本钱是一个重要的经济范畴，它不仅存在于资本主义经济中，而且不行防止的也存在于社会主义经济中。资金本钱是在商品经济条件下，由于资金全部权和资金运用权别离而形成的一种财务概念。3 资金本

38、钱具有一般产品本钱的根本属性，又有不同于一般产品本钱的某些特性。产品本钱是资金消耗，又是补偿价值。但是资金本钱又不同于账面本钱，它是企业根据各种因素意料确定的。4 资金本钱同资金时间价值既有联络，又有区分。资金本钱的根底是资金的时间价值，但两者在数量上是不一样的。资金本钱既包括资金的时间价值，又包括投资风险价值。5 1 资金本钱是选择资金来源、拟定筹资方案的根据；2 资金本钱是评价投资工程可行性的主要经济标准；3 资金本钱是评价企业经营成果的最低尺度；4 资金本钱是确定和影响资本构造的重要因素。73.资金本钱就是企业筹集和运用资金而支付的各种费用。P115资金陈本概念是商品经济条件下资金全部权

39、和运用权别离的必定结果。P116 74.当企业资不抵债时，优先股股票持有人的索赔权次于债券持有人，而先于一般股股票持有人，所以优先股持有人的投资风险比债券持有人大，这就使得优先股股利高于债券利率；发行优先股股票筹资费也较高；而且支付优先股股息并不会削减企业应缴的所得税。所以，优先股本钱率明显高于债券本钱率。P120 75.此外，企业的主权资金，如汲取的国家拨款、汲取的联营投资等，假设事先约定有固定的利润支配比率，或原那么规定有确定的利润支配比率，亦可按优先股本钱率的计算方法进展计算。P120 76.由于留用利润用于扩大投资不需支付筹资费，所以其资金本钱率略低于一般股本钱率。P122 77.各种

40、资金的数额是按账面价值计算的。P124 78.企业筹集资金的一个重要目的，就是用最“经济的方法筹集必要的长期资金，并使资金本钱率降至最低限度。P124 79.西方常用一句话，叫做最“廉价的资金来源，未必是最“经济的资金来源。增加某种资金本钱率最低的资金数额，综合的资金本钱率不确定就降低，又是那么反而上升。P124 80.评价企业资金构造最正确状态的标准应当是股权受益最大化，也就是全部者权益最大化，股权收益可以一般股每股利润表示，也可以自由资金利润率表示。筹资决策的目的，就是要求定最正确的资金构造，以求的股权权益最大化。P127-128 81.财务杠杆系数是由企业资金构造确定的，即支付固定性资金

41、本钱的债务资金越多，财务杠杆系数越大；同时，财务杠杆系数又反映着财务风险，即财务杠杆系数越大，财务风险也越大，由于财务杠杆的作用，一般股利润的增长比税息前利润的增长更快，同时也比税息前利润的下降更快。P121 82.筹资无差异点就成为企业确定资金构造的取舍标准。当经营利润超过筹资无差异点时，增加负债资金有利；反之，当经营利润低于筹资无差异点时，那么不宜实行负债筹资方式。P134 83.书上的计算公式都要记住。第三章 1.流淌资产是企业消费经营过程中短期置存的资产，是企业资产的重要组成部分。是指可以在一年内或超过一年的一个营业同期内变现或者运用的资产。P138 2.流淌资产详细工程包括：简答P1

42、38-139 1 货币资金；2 应收及预付款项。应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款、待摊费用多项选择P138 3 存货；4 短期投资。3.流淌资产有以下特点：P139-140 1 流淌资产占用形态具有变动性；2 流淌资产占用数量具有波动性；3 流淌资产循环及消费经营周期具有一样性。4.流淌资产的四种占用形态表现为消费贮存资金、未完工产品资金、成品资金、货币资金及结算资金。多项选择P141 5.从货币形态开始到最终以货币形态收回的运动，称为流淌资金的循环。流淌资金周而复始不断地循环，称为流淌资金周转。单项选择P141 6.确定时期内流淌资金周转次数越多，说明流淌资金周转得越快，利用效果越好

43、。P142 7.计算流淌资金周转率要用销售收入，而不用销售本钱。P142 8.流淌资金周转率是反映企业消费经营活动的一项综合性财务指标，它说明企业流淌资金在消费经营过程中的周转速度。P143 9.由于加速流淌资金周转而形成的节约，一般有两种形式，即确定节约和相对节约。P143 10.流 淌 资 金 管 理 的 意 义：P144-145 1 加强流淌资金管理，可以加速流淌资金周转，削减流淌资金占用，促进企业消费经营的开展。2 加强流淌资金管理，有利于促进企业加强经济核算，进步消费经营管理程度。11.流淌资金管理的要求：P146 1 既要保证消费经营须要，又要节约、合理运用资金；2 管资金的要管资

44、产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合；3 保证资金运用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。12.货币资金库存现金、银行存款是处于两次周转之间的间歇资金。P147 13.货币资金管理的意义：P148 1 货币资金管理的好坏，干脆影响企业整个流淌资金的正常周转；2 加强货币资金的管理，是保证国家财政收入的重要措施；3 加强货币资金的管理，是庄重结算纪律，防止违法行为的保证。14.现金管理原那么：P149-150 1 钱账分管，会计、出纳分开；2 建立现金交接手续，坚持查库制度；3 遵守规定的现金运用范围；4 遵守库存现金限额；5 严格现金存取手续，不得坐支现金。15.现金运用范

45、围：P149 1 支付给职工的工资、津贴；2 支付给个人的劳务酬劳；3 根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4 支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5 向个人收购农副产品和其他物资的价款；6 出差人员必需随身携带的差旅费；7 结算起点以下的小额收支；8 银行确定须要支付的现金的其他支出。16.企业货币资金收入主要是产品销售收入。P155 企业的货币资金支出主要是原材料选购 支出、工资支出、费用支出、归还应付款，以及其他支出等。17.确定货币资金最正确持有量的方法很多，通常用的方法是利用存货经济订货批量的形式进展计算。P156 18.应收账款本钱主要有以下三方面

46、构成：多项选择 P159-160 1 时机本钱；2 管理本钱。包括对顾客的信誉状况进展调查所需的费用，搜集各种信息的费用，催收帐款的费用以及其他用于应收账款的管理费用。多项选择P159 3 坏账本钱。两个条件：1 是债务单位撤销，依法清偿后的确无法追回的部分；2 是债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务担当人，的确无法追回的部分。多项选择P160 19.通过账龄分析表，帐务人员可驾驭以下信息：多项选择P160-161 1 有多少用户在折扣期内付款；2 有多少用户在信誉期内付款；3 有多少用户在信誉期后付款；4 有多应收账款已成为坏账、呆账。20.信誉政策四方面内容：多项选择或简答P161-16

47、3 1 信誉期限；2 信誉标准；3 现金折扣；4 收账政策。21.应收账款的内容：简答P163-166 1 调查客户信誉状况；2 评估客户信誉状况；五 C 评估法：1 品质；2 实力；3 资本；4 担保品；5 行情。多项选择P164-165 3 催收应收账款；从信函通知、电告催收、派员面谈直至诉诸法律。4 意料坏账损失、计提坏账打算金。22.信息资料的来源主要包括：P164 1 企业财务报告；2 来自信誉评估机构的资料；3 来自银行的资料；4 来自企业主管部门和其他部门的资料，对于这资料需经过精选才能运用。23.坏账损失处理的两种方法：1 干脆核销法；2 坏账备抵法。P166 24.坏账备抵法

48、在估计坏账损失、计提坏账打算金时，有多种详细方法，包括：1 销货百分比法；2 账龄分析法；3 应收账款余额比率法。P167 25.存货是指企业在消费经营过程中为销售或者耗用而贮存的物资，包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品等。P167 26.存货资金是占用在消费贮存资金、未完工产品资金和成品资金各个工程的资金的总称。多项选择 P169 27.核定存货资金定额的要求是：简答P169 1 保证消费经营的合理需求，节约运用流淌资金；2 存货资金方案指标应当同消费方案指标及其他方案指标保持连接；3 要有科学的计算根据，承受合理的计算方法；4 核定存货资

49、金定额工作还应当实行统一指导、分级管理的原那么，实行群众路途的方法。28.核定存货资金定额的方法，通常有定额日数计算法、因素分析法、比例计算法、余额计算法。多项选择P170 29.原材料资金定额取决于三个因素：方案起原材料每日平均耗用量、原材料方案价格、原材料资金定额日数。P170 30.原材料资金定额日数，包括在途日数、验收日数、应计供应间隔日数、整理打算日数和保险日数。P171 31.在供应间隔日数内流淌资金的占用状况，及在途、验收、整理、打算等日数内不同。原材料的库存周转贮存，不断地投入消费，有定期地得到补充，其数量反复由最高库存周转贮存额递减为最低库存周转贮存额。P174 32.将供应

50、间隔日数打个折扣，这个折扣就是每日平均库存周转贮存额占最高库存周转贮存额的比率，叫做供应间隔系数。单项选择P175 33.产成品资金定额日数，包括产成品储存日数、发运日数和结算日数。P185 34.产成品储存日数，包括组织成批发运日数、选配日数和包装日数。P185 35.因素分析法适用于品种繁多、用量较少、价格较低的原材料和扶植材料等工程。单项选择 P186 36.比例计算法适用于扶植材料、燃料、修理用备件和低值易耗品等工程。品种多、用量好、价格低的燃料也适用。P187、188 37.用产值资金率、销售收入资金率等指标意料流淌资金须要量的方法也属于比例计算法，并可用于核定企业流淌资金定额。P1