2023年山西初级会计职称考试模拟卷（9）.docx

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1、2023年山西初级会计职称考试模拟卷（9）本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25）。该公司当月应纳消费税为_万元A.945B.975C.1020D.1022.现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中委托方应回原地纳税的是_A.受托方是外商投

2、资企业B.受托方是国有企业C.受托方是个体经营者D.受托方是股份制企业3.某生产企业为增值税一般纳税人，2013年1月销售一批应税消费品，取得收入100万元（不含增值税，消费税税率为3），当月购进用于连续生产该批货物的应税消费品，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，进项税额10.2万元；当月领用了50万元全部用于连续生产，该企业1月应缴纳的增值税和消费税分别为_万元A.6.8；1.5B.7.8；1.2C.10.2；3.0D.17.0；1.54.进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自_缴纳消费税A.应税消费品报关进口当天B.海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内C.海关填发进口消费

3、税专用缴款书次日起15日内D.海关填发进口消费税专用缴款书次日起7日内5.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2013年4月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中的80零售，取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10，成本利润率为10。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税_万元A.5.13B.6C.6.60D.7.726.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2012年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元，另收取包装物押金234万元；本月没收逾期未退还的啤酒包装物的押金58.50万元，增值税适用税率为17。根据增值税法

4、律制度的规定，该啤酒厂当期增值税销项税额为_万元A.116.24B.136.00C.144.50D.145.957.某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2016年8月外购一批免税农产品，收购发票上注明农产品买价43000元，支付运费2790元，取得运输业增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定，该加工厂上述业务可以抵扣的进项税额为_元A.7505.3B.5896.9C.7784.3D.5952.78.依据增值税的有关规定，下列对于是否征收增值税的说法中正确的是_A.将购买的货物分配给股东，应视同销售征收增值税B.集邮商品的生产，不征收增值税C.将自产的货物用于本企业的在建工程，不征收增值税D.缝

5、纫业务，不征收增值税9.下列项目适用13税率的是_A.电视机B.二甲醚C.淀粉D.方便面10.依照增值税的现行规定，下列货物销售，不适用13增值税的税率的是_A.食用植物油B.暖气、热水C.养殖的水产品D.铜矿石11.2010年5月，某增值税一般纳税人取得一张增值税专用发票，向主管税务机关办理认证的法定期限是_A.自专用发票开具之日起30日内B.自专用发票开具之日起60日内C.自专用发票开具之日起90日内D.自专用发票开具之日起180日内12.某食品制造公司（一般纳税人），12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生

6、产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元；将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为_元A.5500B.4500C.3300D.590013.某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的是_A.外购的固定资产B.外购货物用于免税项目C.将外购的货物分配给股东D.外购货物用于无偿赠送他人14.某个体商店为增值税小规模纳税人。2012年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品：抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。该个体商店当月应纳增值税

7、_元A.696.12B.602.91C.687.38D.71715.某糕点加工厂（增值税一般纳税人），2012年8月从某农村收购大豆100吨，农产品收购凭证上注明金额100万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为_万元A.11.5B.13C.17D.016.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为_万元A.14.73B.12.47C.10.20D.17.8617.下列业务中，按规定可以免征增值税的是_A.书店销售古旧图

8、书B.某钢厂销售钢材C.某商店销售农产品D.企业销售使用过的物品18.下列不属于营业税改征增值税试点范围中的部分现代服务业的是_A.研发和技术服务B.文化创意服务C.不动产租赁服务D.物流辅助服务19.根据现行消费税的规定，下列说法正确的是_A.纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额B.金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额C.带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费D.以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额20.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批高档化妆品交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入80万元。该企业应纳消费税为_

9、万元。（消费税税率为15）A.10.26B.11.16C.15.99D.35.3621.关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是_A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B.生产销售的小汽车的价款明显偏低且无正当理由的，由省国家税务机关核定小汽车的计税价格C.自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税22.某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明价款为58.5万元，本月末生产领用本月库存烟丝80，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是_万元（注：4月期

10、初尚有库存的外购烟丝2万元，未取得专用发票）A.14.04B.59.6C.72D.83.9623.根据消费税的规定，下面理解错误的是_A.纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税B.纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C.纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外的其他方面的，于移送使用时纳税D.进口的应税消费品，于报关进口时纳税24.酒厂2012年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10，该厂当月应纳消费税为_元A.9

11、0175B.86166.60C.2175D.88000.0025.某酒厂2012年7月研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10，粮食白酒消费税税率为20，则该批白酒应纳消费税金为_万元A.4.78B.4.80C.5.60D.8.20二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次依次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列_虚开发票的行为A.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.

12、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D.安装税款装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票2.对于税务机关的下列行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向法院提起行政诉讼的有_A.税务机关的行政审批行为B.税收保全措施C.税务机关不依法履行行政赔偿职责D.税务机关代开 发票行为3.根据我国税收征收管理法的规定，税务机关采取的税收强制执行措施包括_A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D.依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财

13、产4.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有_A.确认适用税率B.确认纳税期限C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有_A.追缴税款B.加收滞纳金C.处以罚款D.处以罚金6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，需要办理税务注销登记的有_A.纳税人解散，依法终止纳税义务的B.纳税人暂时停业的C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D.纳税人破产，依法终止纳税义务的7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有_A.税务检查B.税务代理C.行政处

14、罚D.税款征收8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收方式的有_A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中，有权采取的措施有_A.加收滞纳金B.追征税款C.核定应纳税额D.吊销营业执照10.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在进行税务检查时，可以行使的职权有_A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义

15、务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有_A.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的B.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的C.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的D.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有_A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C.税务机关有根据认为纳税人

16、有逃避纳税义务行为的D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，当事人可以直接提起税务行政诉讼的有_A.对税务机关征收税款、加收滞纳金的行为不服B.对税务机关的税收保全措施不服C.对税务机关的税收强制执行措施不服D.对税务机关的罚款行为不服14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于偷税行为的有_A.隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的15.根据税法相关规定，下列说法不正确的有_A.发票的领购单位和个人

17、在未经过税务机关批准的情况下是可以将发票携带到省外使用的B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年以上C.任何单位和个人不得转借、转让、代开 发票D.任何单位和个人未经过税务机关批准都是可以拆本使用发票的16.下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有_A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.企业刚刚开业，申报收入少C.企业财务总监离职，未确定接班人的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的17.纳税担保的范围包括_A.税款B.滞纳金C.抵押、质押登记费用D.质押保管费用18.以下对象不适用税收保全制度的有_A.代扣代缴义务人B.从事生产、经营的纳税人C.纳税人的担

18、保人D.与纳税人有利害关系的单位和个人19.根据税收征收管理法的规定，税务机关有权进行下列税务检查_A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B.到车站、码头、机场、邮政企业检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产有关单据、凭证和有关资料C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.经批准可以查询从事生产经营的纳税人，扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户20.根据我国刑法的规定，下列各项中，构成虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为有_A.为他人

19、虚开增值税专用发票B.介绍他人虚开增值税专用发票C.让他人为自己虚开增值税专用发票D.伪造增值税专用发票21.纳税人偷税，但未构成犯罪的，处罚方式有_A.追缴税款B.加收滞纳金C.罚款D.追究刑事责任22.纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有_A.税务机关为其核定应纳税额B.税务机关对其作出的加收滞纳金的决定C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定D.税务机关责令其提供纳税担保23.下列各项中，属于纳税主体享有的权利有_A.要求保密权B.延期申报请求权C.出口退税请求权D.申请行政复议和提起行政诉讼权24.我国税收法律关系中的征税主体有_A.各级地方税务机关B.各级国家税务机关C.工商行政管理机关D.海关25.纳税人有下列行为，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。该行为包括_A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更登记或者注销登记的B.未按照规定设置、保管账簿或者凭证及有关资料的C.未按照规定将财务、会计制度或者财会、会计处理办法报送税务机关备查的D.税务人员利用职务之便，索取纳税人财物的