第六章国际结算方式-信用证(下)...ppt

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1、第六章第六章 国际结算方式国际结算方式 信用证信用证n光票信用证和跟单信用证n可撤销与不可撤销信用n保兑的与不保兑的信用证 n即期付款信用证、迟期付款信用证 承兑信用证、议付信用证。n预支信用证 n可转让信用证n对背信用证、n对开信用证n循环信用证n软条款信用证 第一节第一节 信用证的种类信用证的种类一、按信用证项下的汇票是否附有单据划分一、按信用证项下的汇票是否附有单据划分（一）光票信用证：（一）光票信用证：（Clean CreditClean Credit）是指受益人可以凭开立收据（或汇票）一次或多次向指是指受益人可以凭开立收据（或汇票）一次或多次向指定银行领取款项，而定银行领取款项，而不

2、必提交货运单据不必提交货运单据的信用证。的信用证。n只能由只能由指定银行指定银行兑付兑付n凭凭收据或汇票收据或汇票即可付款。即可付款。（二）跟单信用证：（二）跟单信用证：（Documentary CreditDocumentary Credit）是指凭跟单汇票或仅凭规定的单据付款的信用证。是指凭跟单汇票或仅凭规定的单据付款的信用证。n这里的这里的单据单据主要主要指代表货物所有权的货运单据指代表货物所有权的货运单据。n跟单信用证的核心是跟单信用证的核心是单据单据 以下所介绍的各类信用证都是跟单信用证。以下所介绍的各类信用证都是跟单信用证。二、按信用证性质划分二、按信用证性质划分（一）可撤销信用证

3、（一）可撤销信用证 n1 1、可撤销信用证可撤销信用证含义含义：Revocable L/CRevocable L/C（惯例第八条）（惯例第八条）是指信用证的开证行有权在信用证开出后，不征求受益人的同意是指信用证的开证行有权在信用证开出后，不征求受益人的同意可随时修改或撤销的信用证可随时修改或撤销的信用证 在出口地银行议付之前，有权随时撤销信用证或修改信用证的内在出口地银行议付之前，有权随时撤销信用证或修改信用证的内容。容。n2 2、可撤销信用证中开证行的、可撤销信用证中开证行的责任责任 必须通知通知行，只有在通知行收到有关通知后，信用证的撤销必须通知通知行，只有在通知行收到有关通知后，信用证的

4、撤销才能生效。才能生效。n3 3、可撤销信用证对受益人的、可撤销信用证对受益人的影响影响：仍比托收安全些。如果出口商装运前没收到撤销通知，只要条件允仍比托收安全些。如果出口商装运前没收到撤销通知，只要条件允许能制作出单据并及时向银行提示，仍可以通过银行信用来获得货款许能制作出单据并及时向银行提示，仍可以通过银行信用来获得货款的安全保障。的安全保障。n4 4、可撤销信用证的、可撤销信用证的应用应用：滞销时、当地习惯。：滞销时、当地习惯。我国不接受我国不接受。（二）不可撤销信用证：（二）不可撤销信用证：Irrevocable L/C Irrevocable L/C（惯例第九条）（惯例第九条）1 1

5、、不可撤销信用证的、不可撤销信用证的含义含义：是指信用证一经开出，在有效期内，是指信用证一经开出，在有效期内，除非得到信用证各除非得到信用证各有关当事人的同意有关当事人的同意，开证行，开证行不能随便撤销或修改不能随便撤销或修改信用证的信用证的条款。条款。2 2、不可撤销信用证的、不可撤销信用证的特点特点有二：有二：（）开证行的确定付款保证，只要受益人（）开证行的确定付款保证，只要受益人提供与信用证条提供与信用证条款相符单据，开证行就必须履行其付款义务。款相符单据，开证行就必须履行其付款义务。（）具有不可撤销性。（）具有不可撤销性。是指自开立信用证之日起，开证行是指自开立信用证之日起，开证行就受

6、到其条款和承诺的约束。就受到其条款和承诺的约束。3 3、未经信用证各当事人同意，、未经信用证各当事人同意，不得不得被修改或撤销被修改或撤销。4 4、信用证未注明是否可撤销，视为、信用证未注明是否可撤销，视为不可撤销不可撤销。三、按信用证是否有另一家银行加以保兑划分三、按信用证是否有另一家银行加以保兑划分（一）保兑信用证（一）保兑信用证(Confirmed Confirmed L/C)L/C)n、保兑信用证的含义：、保兑信用证的含义：除开证行以外，如有除开证行以外，如有另一家银行保证另一家银行保证对符合信用证条对符合信用证条款规定的单据履行付款义务，则该信用证就是保兑信用款规定的单据履行付款义务

7、，则该信用证就是保兑信用证。证。n2 2、保兑行的责任：、保兑行的责任：保兑行与开证行都承担保兑行与开证行都承担第一性付款第一性付款责任，无先后之分。责任，无先后之分。n3 3、保兑信用证的应用：、保兑信用证的应用：（1 1）信用证金额）信用证金额超过超过开证行的支付能力。开证行的支付能力。（2 2）进口国政局不稳或严格外汇管制。）进口国政局不稳或严格外汇管制。（3 3）开证行信誉不佳，担心所开的信用证不被接受。）开证行信誉不佳，担心所开的信用证不被接受。三、按信用证是否有另一家银行加以保兑划分三、按信用证是否有另一家银行加以保兑划分（二）不保兑的信用证（二）不保兑的信用证（Unconfirm

8、ed CreditUnconfirmed Credit）未经另一家银行在信用证上加保兑的为不保兑信未经另一家银行在信用证上加保兑的为不保兑信用证。即仅有开证行承担付款责任的信用证。用证。即仅有开证行承担付款责任的信用证。n实务中，我国银行开出的信用证都是实务中，我国银行开出的信用证都是不保兑的信用证不保兑的信用证四、按信用证的兑现方式划分四、按信用证的兑现方式划分（一）即期付款信用证（一）即期付款信用证（Sight paymentSight payment CreditCredit）1 1、即期付款信用证的含义即期付款信用证的含义：开证行或指定银行收到符合信用证规定的单：开证行或指定银行收到符

9、合信用证规定的单据后，立即履行付款义务的信用证。据后，立即履行付款义务的信用证。2 2、特点：、特点：在受益人交单时付款。在受益人交单时付款。开证行自己付款或其他银行付款（付款行）开证行自己付款或其他银行付款（付款行）付款行根据信用证偿付指示向开证行索偿，一般是主动借记开证行付款行根据信用证偿付指示向开证行索偿，一般是主动借记开证行帐户，而不是垫付款项。帐户，而不是垫付款项。3 3、即期付款信用证对各当事人的影响即期付款信用证对各当事人的影响：（1 1）对受益人有利，可马上得到货款、并且）对受益人有利，可马上得到货款、并且无追索权无追索权。（2 2）对开证人及进口商不利之处是，见到单据前已付款

10、。）对开证人及进口商不利之处是，见到单据前已付款。（3 3）对付款行或保兑行承担了验证）对付款行或保兑行承担了验证“单证相符单证相符”的责任，如果开证行提的责任，如果开证行提出不符点，付款行要承担得不到偿付的危险出不符点，付款行要承担得不到偿付的危险（4 4）即期付款信用证开证行承担单据丢失的风险。）即期付款信用证开证行承担单据丢失的风险。即期付款信用证表示方法|Credit available with Nominated Bank:the Advising Bank|by payment at sight|by deferred payment at:|by acceptance of d

11、raft at:|by negotiation|Against the documents detailed herein:|and Beneficiarys draft drawn on:The advising Bank即期付款信用证业务流程：出口方出口方进口方进口方开开证证申申请请付付款款开证行开证行发证发证付款行付款行通通知知装货装货船务公司船务公司通知行通知行交交单单 审审单单付付款款寄单索偿寄单索偿审单付款审单付款提提示付示付款款 合同合同凭单提货凭单提货放放单单即期付款信用证业务流程：1、开证申请书 2、签发信用证3、通知信用证 4、备货装运5、交单 6、审单付款7、寄单索偿 8

12、、审单付款9、提示进口方付款 10、进口方付款11、开证行放单 12、进口方凭单提货（二）（二）延延期付款信用证（期付款信用证（Deferred Payment L/CDeferred Payment L/C）1 1、延期付款信用证的含义、延期付款信用证的含义 ：是开证行在信用证中规定货：是开证行在信用证中规定货物装船后若干天付款，或受益人交单后若干天付款的信物装船后若干天付款，或受益人交单后若干天付款的信用证。用证。2 2、延期付款信用证对受益人的影响、延期付款信用证对受益人的影响：（1 1）延期付款信用证下，受益人能否获得付款完全取决于）延期付款信用证下，受益人能否获得付款完全取决于付款行

13、的信用付款行的信用。最好要求付款行对信用证加以保兑。最好要求付款行对信用证加以保兑。（2 2）延期付款信用证由于）延期付款信用证由于不开立汇票不开立汇票，卖方不能利用贴现，卖方不能利用贴现市场获取资金融通。只能自行垫款或借贷。市场获取资金融通。只能自行垫款或借贷。（3 3）以延期付款信用证成交的）以延期付款信用证成交的货价较高货价较高。（4 4）进口商付款前先收到单据得到货物，实际上获取资进口商付款前先收到单据得到货物，实际上获取资金融通金融通 3 3、延期付款信用证、延期付款信用证特点特点：（1 1）付款期限为）付款期限为远期远期。（2 2）由）由指定银行指定银行通知信用证通知信用证（3 3

14、）受益人交单时，只要）受益人交单时，只要“单证相符、单单相符单证相符、单单相符”由指定银由指定银行寄开证行，并通知受益人付款到期日。行寄开证行，并通知受益人付款到期日。（4 4）在到期日之前，指定银行根据信用证）在到期日之前，指定银行根据信用证偿付指示偿付指示进行索偿。进行索偿。（5 5）如果指定银行为延期付款信用证加具了保兑，要保证向）如果指定银行为延期付款信用证加具了保兑，要保证向受益人付款。受益人付款。（6 6）延期付款信用证不需开汇票，可减少印花税支出。）延期付款信用证不需开汇票，可减少印花税支出。延期付款信用证表示方法延期付款信用证表示方法:nCreditavailablewithN

15、ominatedBank:theAdvisingBanknbypaymentatsightnbydeferredpaymentat:30daysafterdateofshipmentnbyacceptanceofdraftat:nbynegotiationnAgainstthedocumentsdetailedherein:nandBeneficiarysdraftdrawnon:延期付款信用证业务流程延期付款信用证业务流程出口方出口方进口方进口方开开证证申申请请开证行开证行 发证发证付款行付款行通知通知交交单单通知行通知行寄单寄单审审单单放放单单付付款款索偿索偿付款付款合同合同付款承诺付款承

16、诺延期付款信用证业务流程1、开证申请书 2、签发信用证3、通知信用证 4、交单 5、付款行发出付款承诺6、向开证行寄单7、开证行审单后向进口方放单 8、付款9、向开证行索偿 10、开证行向付款行付款（三）承兑信用证（三）承兑信用证（Acceptance L/CAcceptance L/C）1 1、承兑信用证的含义承兑信用证的含义：是指开证行或指定银行在收到符合信：是指开证行或指定银行在收到符合信用证条款的单据及用证条款的单据及远期汇票远期汇票后，应予以承兑，等汇票到期时后，应予以承兑，等汇票到期时再行付款的信用证。再行付款的信用证。2 2、承兑信用证的承兑、付款承兑信用证的承兑、付款 承兑信用

17、证项下的受益人，按规定开立远期汇票，连同承兑信用证项下的受益人，按规定开立远期汇票，连同单据一起提示给指定银行。指定银行凭单证相符的单据，承单据一起提示给指定银行。指定银行凭单证相符的单据，承兑汇票后收下单据，交还汇票。受益人取得银行承兑汇票后，兑汇票后收下单据，交还汇票。受益人取得银行承兑汇票后，可向当的贴现市场办理贴现，及时收回货款，而且贴现后对可向当的贴现市场办理贴现，及时收回货款，而且贴现后对受益人没有追索权。受益人没有追索权。承兑信用证项下的汇票，以通知行、保兑行或其他指定承兑信用证项下的汇票，以通知行、保兑行或其他指定银行为付款人。银行为付款人。不管由谁承兑不管由谁承兑,开证行最终

18、都要对到期负款负责开证行最终都要对到期负款负责.by acceptance by acceptance nCreditavailablewithNominatedBank:theAdvisingBanknbypaymentatsightnbydeferredpaymentat:nbyacceptanceofdraftat:30daysaftersightnbynegotiationnAgainstthedocumentsdetailedherein:nandBeneficiarysdraftdrawnon:NationalWestminsterBankLtd.,HongKong|承兑信用证表示

19、方法承兑信用证表示方法:3 3、承兑信用证贴现费用的承担、承兑信用证贴现费用的承担（1 1）卖方远期信用证）卖方远期信用证(Seller(Sellers Usance L/C)s Usance L/C)q买卖双方签订买卖双方签订延期付款合同延期付款合同；q卖方签发远期汇票，获得银行承兑之后自行办理贴现；卖方签发远期汇票，获得银行承兑之后自行办理贴现；q贴现的利息和费用由贴现的利息和费用由卖方卖方承担。承担。(2)(2)买方远期信用证买方远期信用证(Buyer(Buyers Usance L/C)s Usance L/C)q背景是买卖双方签订的合同为即期付款交易；背景是买卖双方签订的合同为即期付

20、款交易；qL/CL/C中规定由受益人（卖方）开立以进口方为付款人的远中规定由受益人（卖方）开立以进口方为付款人的远期汇票，获得银行承兑后，便将汇票贴现。期汇票，获得银行承兑后，便将汇票贴现。q银行承兑及贴现汇票的费用由银行承兑及贴现汇票的费用由进口商（进口方）进口商（进口方）负担。负担。.卖方远期信用证卖方远期信用证n卖方签发远期汇票，获得银行承兑之后自行办卖方签发远期汇票，获得银行承兑之后自行办理贴现；理贴现；出口方进口方开开远远期期汇汇票票开证行承承兑兑付款行贴现贴现寄单寄单放放单单到到期期付付款款索偿索偿贴现公司偿付偿付到到期期付付款款合同.买方远期信用证买方远期信用证n受益人开立以进口

21、方为付款人的远期汇票，受益人开立以进口方为付款人的远期汇票，获得银行承兑后，便将汇票贴现。获得银行承兑后，便将汇票贴现。出口方进口方开开远远期期汇汇票票开证行寄单寄单寄单行承兑承兑放放单单到到期期付付款款合同贴贴现现（3 3）买方远期信用证在我国又称假远期信用证买方远期信用证在我国又称假远期信用证假远期信用证假远期信用证的含义：的含义：买卖双方签订的合同为买卖双方签订的合同为即期付款交易即期付款交易，进口商需要融，进口商需要融通资金，开立通资金，开立远期信用证远期信用证，受益人开立，受益人开立远期汇票远期汇票，获银，获银行承兑后，便将汇票贴现。出口商可以即期收到十足货行承兑后，便将汇票贴现。出

22、口商可以即期收到十足货款，贴现利息由款，贴现利息由进口商进口商承担。承担。进口商之所以开立假远期信用证的原因是：进口商之所以开立假远期信用证的原因是：A A、可可以以利利用用贴贴现现市市场场或或银银行行的的资资金金，以以解解决决资资金金周周转转不不足足的的问问题题。利利用用假假远远期期信信用用证证，可可以以套套用用付付款款行行的的资金。资金。B B、可可以以摆摆脱脱某某些些进进口口国国家家外外汇汇管管制制法法令令上上的的限限制制。如如某某国国政政府府规规定定，凡凡进进口口商商品品一一律律采采用用远远期期付付款款。当当该该国国商商人人与与外外国国出出口口商商签签订订即即期期付付款款的的合合同同后

23、后，只只能能采采取取开假远期信用证的办法来解决。开假远期信用证的办法来解决。4 4、延期付款信用证与即期付款信用证、承兑信用证、延期付款信用证与即期付款信用证、承兑信用证的关系的关系延期付款信用证与即期付款信用证延期付款信用证与即期付款信用证 都是付款信用都是付款信用证，区别是即期付款信用证在证，区别是即期付款信用证在交单时付款交单时付款，延期付款，延期付款信用证是信用证是在预定的到期日付款在预定的到期日付款。延期付款信用证与承兑信用证均是延期付款信用证与承兑信用证均是远期付款信用证远期付款信用证。区别是：区别是：n延期付款信用证指延期付款信用证指没开汇票没开汇票，受益人受益人不能通过贴现不能

24、通过贴现，收回货款。收回货款。n承兑信用证承兑信用证需要汇票需要汇票，受益人可以受益人可以通过贴现通过贴现取得货款。取得货款。（四）议付信用证（四）议付信用证 Negotiation CreditNegotiation Credit1 1、议付信用证的概念议付信用证的概念：是其指定银行对受益人提交的相符单据进行议：是其指定银行对受益人提交的相符单据进行议付的信用证。付的信用证。By negotiationBy negotiation n限制议付限制议付(Restricted Negotiation)(Restricted Negotiation)在限制议付信用证中只准许特定的银行进行议付。在限

25、制议付信用证中只准许特定的银行进行议付。n自由自由/公开议付公开议付(Freely/Open Negotiation)(Freely/Open Negotiation)没有明确规定由哪一家银行进行议付。没有明确规定由哪一家银行进行议付。例如：例如：Credit available with any bank in China.Credit available with any bank in China.by negotiation by negotiation and Beneficiary and Beneficiarys draft drawn on:s draft drawn on:N

26、ational Westminster Bank Ltd.,London National Westminster Bank Ltd.,London2 2、不可议付信用证不可议付信用证：受益人应将单据直寄开证行，开证行只对受益人：受益人应将单据直寄开证行，开证行只对受益人负责。负责。n不可议付信用证的有效地是开证行所在地，对受益人不利。不可议付信用证的有效地是开证行所在地，对受益人不利。3 3、议付信用证的特点：、议付信用证的特点：（1 1）受益人出具的汇票只能以开证行或其他指定银行为付款人，而不）受益人出具的汇票只能以开证行或其他指定银行为付款人，而不能以通知行和申请人为付款人。能以通知行和

27、申请人为付款人。（2 2）开证行承担在见票后对善意持票人支付汇票款项的义务，开证行）开证行承担在见票后对善意持票人支付汇票款项的义务，开证行是付款决定者。是付款决定者。（3 3）通知行对受益人不负责任。如果对受益人议付，则自己承担风险。）通知行对受益人不负责任。如果对受益人议付，则自己承担风险。4 4、议付信用证对当事人的利弊：、议付信用证对当事人的利弊：（1 1）受益人不得不等待开证行的最终付款。因为议付行的议付款是有受益人不得不等待开证行的最终付款。因为议付行的议付款是有追索权的。追索权的。（2 2）开证行和申请人处于有利的地位，在单据到达之前不需付款。）开证行和申请人处于有利的地位，在单

28、据到达之前不需付款。（3 3）通知行不负任何责任，如果接受受益人议付请求，就要代为审单，）通知行不负任何责任，如果接受受益人议付请求，就要代为审单，以确定是否单证相符。以确定是否单证相符。议付信用证议付信用证 流程流程出口方进口方开证行议付行合同交交单单议议付付垫垫付付寄发汇票、单据寄发汇票、单据偿付偿付付付款款赎赎单单五、预支信用证五、预支信用证n含含义义：允允许许出出口口商商在在发发货货交交单单前前支支取取部部分分或或全全部部货货款款 。或或允允许许受受益益人人在在收收到到信信用用证证后后，可可立立即即签签发发光光票票取取款款的的信信用用证。证。n由由于于预预支支款款是是出出口口商商收收购

29、购及及包包装装货货物物所所用用,所所以以预预支支信信用用证证又叫又叫打包放款信用证打包放款信用证。n申申请请开开立立预预支支信信用用证证的的进进口口商商，要要求求开开证证行行在在信信用用证证中中加加列列预预支支条条款款，为为醒醒目目起起见见，往往往往用用红红色色打打印印，所所以以预预支支信信用证称用证称红条款信用证红条款信用证。n预预支支信信用用证证，是是开开证证行行授授权权通通知知行行或或保保兑兑行行在在受受益益人人交交单单前支付款项，付款在前，发货在后。相当于贷款。前支付款项，付款在前，发货在后。相当于贷款。n如如果果受受益益人人预预支支了了款款项项却却未未发发货货交交单单，预预支支行行可

30、可以以要要求求开开证行偿付。开证行偿付后再向开证申请人追索。证行偿付。开证行偿付后再向开证申请人追索。n预支信用证通常在下列情况下采用预支信用证通常在下列情况下采用：（1 1）在在市市场场缺缺货货的的情情况况下下，进进口口商商需需货货心心切切，或或在在市市场场看看涨涨的的情情况况下下，进进口口商商为为了了不不失失时时机机地地利利用用有有利的价格抢购现货。利的价格抢购现货。（2 2）在在出出口口商商资资金金短短缺缺的的情情况况下下，进进口口商商企企图图以以预支货款的方式进行压价。预支货款的方式进行压价。（3 3）贸易惯例（羊毛）贸易惯例（羊毛）六、可转让信用证六、可转让信用证n根据受益人使用信用

31、证的权利能否转让划分，可分为根据受益人使用信用证的权利能否转让划分，可分为可转让信用证和不可转让信用证（可转让信用证和不可转让信用证（Transferable Transferable Credit and Non-transferable CreditCredit and Non-transferable Credit）。）。n凡信用证未注明可转让字样的信用证都是凡信用证未注明可转让字样的信用证都是 不可转让信不可转让信用证用证 -不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。转让给他人的信用证。可转让信用证的含义可转让信用证的含义

32、Transferable L/CTransferable L/C 指受益人可以将信用证的权利即装运货物（交货）指受益人可以将信用证的权利即装运货物（交货）、交单取款的权利转让给其他人的信用证。、交单取款的权利转让给其他人的信用证。（二）可转让信用证产生的背景（二）可转让信用证产生的背景 代理商、中间商的存在代理商、中间商的存在是可转让信用证产生的直接原因。中是可转让信用证产生的直接原因。中间商要求进口商开立可转让信用证，以谋求差价利润。间商要求进口商开立可转让信用证，以谋求差价利润。E可转让信用证中实际供货人、中间商和进口商的关系表现为可转让信用证中实际供货人、中间商和进口商的关系表现为第一、

33、实际供货人是第二受益人，他的汇票、发票被中间商持第一、实际供货人是第二受益人，他的汇票、发票被中间商持有，并以其金额较大的汇票、发票取代。有，并以其金额较大的汇票、发票取代。第二、中间商是第一受益人，由他通知付款、承兑或议付的银第二、中间商是第一受益人，由他通知付款、承兑或议付的银行转让部分或全部信用证权利给一个或数个供货人，并有权行转让部分或全部信用证权利给一个或数个供货人，并有权更换发票，支取差额。更换发票，支取差额。第三、进口商是最终购货人、开证申请人，为中间商的利益开第三、进口商是最终购货人、开证申请人，为中间商的利益开立可转让信用证，接受中间商所开立的发票。立可转让信用证，接受中间商

34、所开立的发票。进口方进口方中间商中间商供货商供货商开证开证转让转让第一受益人第一受益人第二受益人（三）可转让信用证的转让程序（三）可转让信用证的转让程序.第二受益人开证行第一受益人办理办理转让转让并通并通知知寄单索偿寄单索偿申请转让申请转让替换发票、汇票替换发票、汇票发货发货提示提示单据单据议付议付转让行（三）可转让信用证的转让程序（三）可转让信用证的转让程序第一受益人申请转让第一受益人申请转让转让行办理信用证转让并通知第二受益人转让行办理信用证转让并通知第二受益人第二受益人发货并提示单据、指定银行（转让行）第二受益人发货并提示单据、指定银行（转让行）审单付款或承兑或议付。审单付款或承兑或议付

35、。转让行通知第一受益人替换发票和汇票、第一受益转让行通知第一受益人替换发票和汇票、第一受益人替换发票和汇票，转让行将二者差额支付给第一人替换发票和汇票，转让行将二者差额支付给第一受益人受益人转让行向开证行寄单索偿转让行向开证行寄单索偿n可转让信用证的业务是在一般信用证业务流程之中，可转让信用证的业务是在一般信用证业务流程之中，加进了上述加进了上述1-41-4的环节。的环节。(四四)可转让信用证的转让规则可转让信用证的转让规则E1 1、可转让信用证、可转让信用证只能转让一次只能转让一次 ，第二受益人可以有一个，第二受益人可以有一个，也可以有数个；或自用一部分。也可以有数个；或自用一部分。2 2、

36、信用证的转让，只能由信用证、信用证的转让，只能由信用证指定的兑现银行指定的兑现银行办理。办理。3 3、新证应与原证条款一致。、新证应与原证条款一致。4 4、新证应与原证可以在下述方面不同、新证应与原证可以在下述方面不同 ：申请人可不同申请人可不同货物单价可降低、货物单价可降低、信用证金额可减少、信用证金额可减少、有效期、有效期、装运期、最后交单日可提前或缩短（留出换票时间）装运期、最后交单日可提前或缩短（留出换票时间）投保比例可提高。投保比例可提高。5 5、办理转让的费用由第一受益人承担。、办理转让的费用由第一受益人承担。6 6、第一受益人有权决定是否将信用证的修改通知转告第二、第一受益人有权

37、决定是否将信用证的修改通知转告第二受益人。受益人。7 7、一个第二受益人对修改拒绝，不影响其他第二受益人对、一个第二受益人对修改拒绝，不影响其他第二受益人对修改的接受。修改的接受。（五）可转让信用证的转让方式（五）可转让信用证的转让方式n全额转让全额转让n部分金额转让部分金额转让n不替换发票转让不替换发票转让n替换发票转让替换发票转让n国内转让国内转让n国外转让国外转让n银行转让银行转让n私人转让：指第一受益人与第二受益人之间的私人私人转让：指第一受益人与第二受益人之间的私人转让。转让。可转让信用证可转让信用证Case:Case:n97年1月30日中国银行寄出某可转让信用证下全套单据，金额共U

38、SD1223499.12。单寄新加坡某转证行，由新加坡的第一受益人换单后将单转寄德国的原始开证行要求付款。2月14日，中国银行收到新加坡银行转来的德国银行的拒付电。拒付原因为正本提单弄混。n中国银行查信用证及单据留底，认为单据留底记录表明，提单提交新加坡银行时完整无缺，没有问题。单据是否为新加坡银行搞混不得而知。因此正本提单即使搞混也不是中国银行的责任。据此，中国银行向新加坡银行发出反拒付电报，新加坡银行在回电中声明已将中国银行电文内容转达德国开证行听候回复，同时声明作为转证行本身对单据的拒付和最终的付款与否不负责任。n其后，中国银行通过新加坡银行再次发出反拒付的电文，要求开证行付款，但从新加

39、坡银行得到的回电都说正在与德国开证行联系，开证行坚持不符点成立，拒绝付款。n鉴于通过新加坡银行无法解决问题，中国银行曾几次直接给德国开证行发电，催促付款。但德国开证行在回电中声明，既然它的信用证是开给新加坡的转证行的，中国银行无权直接与开证行联系。n此后，中国银行也就无法与德国银行进行交涉。最终，此业务通过部分退单，部分无单放货的方式解决。作为出口商的我国外贸公司也丧失了信用证项下收款的保障。七、对背信用证（七、对背信用证（Back to Back Credit Back to Back Credit）(一一)对背信用证的概念对背信用证的概念 是指信用证的受益人以是指信用证的受益人以自己为申请

40、人自己为申请人以该证作为保证，要求一家以该证作为保证，要求一家银行以银行以开证行开证行的身份开立的，以的身份开立的，以实际供货人实际供货人为为受益人的信用证，这张受益人的信用证，这张信用证就叫对背信用证。信用证就叫对背信用证。通通常常是是在在中中间间商商转转售售他他人人货货物物，从从中中赚赚取取价价格格差差额额，或或两两国国不不能能直直接接办办理理进进出出口口贸贸易易，而而需需通通过过第第三三者者来来沟沟通通贸贸易易的的情情况况下下，均均可可使使用背对背信用证。用背对背信用证。实际进口方中间商实际出口方原始信用证对背信用证对背信用证开证行申请开证发货（二）对背信用证的内容（二）对背信用证的内容

41、|中间商向对背信用证开证行提交原证作为担保中间商向对背信用证开证行提交原证作为担保|对背证规定的对背证规定的内容必须与原证相一致内容必须与原证相一致；n对背证的条款与原证可在以下方面不同：对背证的条款与原证可在以下方面不同：|原证与新证原证与新证受益人受益人可不同。原证受益人是中间商，而新证可不同。原证受益人是中间商，而新证受益是实际供货人。受益是实际供货人。|原证与新证的原证与新证的申请人申请人可不同。原证开证申请人是进口商，可不同。原证开证申请人是进口商，而新证的开证申请人是原证受益人（中间商）。而新证的开证申请人是原证受益人（中间商）。|原证与新证的原证与新证的开证行开证行不同。原证开证

42、行是进口地银行，而不同。原证开证行是进口地银行，而新证的开证行是受益人所在地的通知行或其他银行。新证的开证行是受益人所在地的通知行或其他银行。|新证较原证金额、单价减少、投保金额提高，到期日、装新证较原证金额、单价减少、投保金额提高，到期日、装运期缩短。运期缩短。（三）对背信用证与可转让信用证的区别（三）对背信用证与可转让信用证的区别相同点：用于中间贸易相同点：用于中间贸易不同点：如下图：不同点：如下图：可转让信用证可转让信用证背对背信用证背对背信用证与与原原信信用用证证开开证证申申请请人人、开开证证行行的关系的关系可可转转让让信信用用证证的的开开立立必必须须经经过过原原信信用用证证开开证证申

43、申请请人人、开开证证行行授授权权放可开立放可开立对对背背信信用用证证的的开开立立与与原原信信用用证证开开证证申申请请人人、开证行无关开证行无关张数张数可可转转让让信信用用证证是是第第一一受受益益人人将将信信用用证证的的一一部部分分权权利利转转移移给给第第二二受受益益人人。原证与新证是同一个信用证。原证与新证是同一个信用证。对背证与原证是两对背证与原证是两张独立的信用证。张独立的信用证。第第二二受受益益人人与与原原证证开开证证行行的的关系关系可可转转让让信信用用证证的的第第二二受受益益人人可可以得到开证行的付款保证。以得到开证行的付款保证。对对背背信信用用证证第第二二受受益益人人得得不不到到原原

44、开开证证行的付款保证。行的付款保证。转让行的责任转让行的责任可可转转让让信信用用证证的的转转让让行行不不会会增增加付款责任。加付款责任。开开立立对对背背信信用用证证的的银银行就是该证的开证行。行就是该证的开证行。对背信用证流程图对背信用证流程图.实际进口方中间商开证行通知行通知行1112开证行实际出口方议付行13141516对背信用证流程图说明对背信用证流程图说明1 1、合同、合同2 2、申请开证、申请开证3 3、开证（原证）、开证（原证）4 4、通知、通知5 5、申请开立对背证、申请开立对背证6 6、开立对背证、开立对背证7 7、通知对背证、通知对背证8 8、交单议付、交单议付9 9、议付、

45、议付1010、寄单索偿、寄单索偿1111、付款、付款1212、通知换单、通知换单1313、换单议付、换单议付1414、议付差额、议付差额1515、寄单索偿、寄单索偿1616、审单付款、审单付款（四）处理对背信用证的注意事项（四）处理对背信用证的注意事项1、对背信用证条款必须与原证相符，并加注特别条款，以保证自己的利益。2、最好用于货物由供货商港口直运买方港口的情况。3、作为抵押的原证不能带有软条款。4、对背信用证严格禁止转让。5、中间商要求开立对背信用证时，需提交开证申请书和原证的正本，并签署有关法律文件。6、比一般信用证业务多收一笔对背信用证安排费。风险大、复杂。作为对背证的受益人（实际供货

46、商），则务必小心谨慎，确保单证严格相符，不为中商商和对背证开证行提供拒付的借口。八、对开信用证八、对开信用证Reciprocal CreditReciprocal Credit（一）对开信用证含义：（一）对开信用证含义：定义为：在补偿贸易、易货贸易中，为解决进出口平衡由定义为：在补偿贸易、易货贸易中，为解决进出口平衡由两国不同的开证行两国不同的开证行相互以对方申请人为受益人开立的两份信相互以对方申请人为受益人开立的两份信用证。用证。对开信用证是由两张相互依存的信用证组成，一般是在买对开信用证是由两张相互依存的信用证组成，一般是在买卖双方有买有卖的情况下，买卖双方同时互相开出信用证，卖双方有买有

47、卖的情况下，买卖双方同时互相开出信用证，一张信用证的一张信用证的受益人受益人是另一张信用证的是另一张信用证的开证申请人开证申请人，而另一，而另一张信用证的受益人就是第一张信用证的开证申请人，第一张张信用证的受益人就是第一张信用证的开证申请人，第一张信用证的开证行是第二张信用证的通知行，而第二张信用证信用证的开证行是第二张信用证的通知行，而第二张信用证的开证行则是第一张信用证的通知行。的开证行则是第一张信用证的通知行。（二）对开信用证的生效（二）对开信用证的生效1 1、两张信用证同时生效，、两张信用证同时生效，2 2、分别生效、分别生效 九、循环信用证 Revolving L/C（一一）循循环环

48、信信用用证证的的概概念念：是是在在信信用用证证的的部部分分金金额额或或全全部部金金额额被被使用后，能恢复原金额再被利用的信用证。使用后，能恢复原金额再被利用的信用证。（二）信用证循环的条件（二）信用证循环的条件n1 1、按时间循环按时间循环(Revolve in Relation to Time)(Revolve in Relation to Time)按一定的时间周期循环使用信用证上约定的金额，直至达按一定的时间周期循环使用信用证上约定的金额，直至达到信用证约定的期限或总金额为止。到信用证约定的期限或总金额为止。n2 2、按金额循环按金额循环(Revolve in Relation to A

49、mount)(Revolve in Relation to Amount)（三）信用证循环的金额（余额）（三）信用证循环的金额（余额）积累循环信用证积累循环信用证 (cumulative)(cumulative)非积累循环信用证非积累循环信用证 This Credit is revolving at USD 100,000 This Credit is revolving at USD 100,000 covering shipment of _ per calendar month covering shipment of _ per calendar month non-cumulativ

50、e operation from January 2003 to non-cumulative operation from January 2003 to June 2003 inclusive up to a total of USD600000.June 2003 inclusive up to a total of USD600000.（四）信用证循环的方式：（四）信用证循环的方式：n1 1、自自动动循循环环信信用用证证金金额额在在每每次次用用完完后后，不不必必等等待待开开证证行通知，即自动恢复到原金额。行通知，即自动恢复到原金额。This Credit shall be renewa