助理信用管理师模拟试卷七(2016最新版)23658.pdf

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1、word 专业资料-可复制编辑-欢迎下载 word 专业资料-可复制编辑-欢迎下载 word 专业资料-可复制编辑-欢迎下载 word 专业资料-可复制编辑-欢迎下载 word 专业资料-可复制编辑-欢迎下载 信用管理师三级操作技能试卷 word 专业资料-可复制编辑-欢迎下载 一、计算题（第 1 题，20 分）1.某公司目前计划商品赊销净额为 480 万元，应收帐款的平均收款期为 30 天，不考虑现金折扣，但估计的的坏帐损失占赊销净额的 4%，全年的收帐费用估计为 5 万元。如果将应收帐款的收款期提高到60 天，也不考虑现金折扣，则商品的赊销净额将为 720 万元，但估计的坏帐损失占商品赊销

2、净额的 5%，全年的收帐费用为 8 万元。企业的变动成本率为 70%，有价证券的利息率为 12%。试通过斌及分析法计算分析，企业应考虑的信用收款期为多少天?（假设不考虑所得税的影响，1 个月按 30 天计算）答案要点：由 于收账期为 60 天的方案的净收益大于收账期为 30 天的方案，所以该企业应考虑的信用期限为 60 天。2.根据风险级别不同,信用管理人员在订单和发货环节的处理有所不同。请根据提示，完成下表中空白部分填写，并描述客户订单的处理步骤。风险级别 核算订单 核算应收账款 订单阻拦 发货阻拦 最低风险 1 否 9 13 较低风险 否/核算 5 10 14 中等风险 2 6 11 是

3、高风险 3 7 是 15 新客户 4 8 12 16 答案要点：方案 A 方案 B 方案 赊销净额 480 720 销售成本 坏账损失 4%480=19.2 5%720=36 收账费用 5 8 机会成本 30/36048012%=4.8 60/36072012%=14.4 总成本 19.2+5+4.8=29 36+8+14.4=58.4 净收益 480-29=451 720-58.4=661.6 word 专业资料-可复制编辑-欢迎下载 风险级别 核算订单 核算应收账款 订单阻拦 发货阻拦 最低风险 否 否 否 否 较低风险 否/核算 核算 否 是 中等风险 核算 核算 否 是 高风险 核算

4、核算 是 是 新客户 核算 核算 是 是 （1）接受和录入客户订单。在客户与企业达到信用交易意向之后，信用管理人员就开始接受和录入客户订单。由于客户每笔交易的金额、数量、货品、种类均不一样，因此，信用管理人员对于客户的订单需要认真核实，并登记每笔订单的主要信息。（2）识别客户而风险级别。信用管理人员准确选择并设定好客户的风险级别，以保证运营系统自动监控和执行，同时便于订单管理人员遵照系统的提示进行订单和发货操作。（3）制作拣货单（4）按照拣货单备货 3.采集客户信用信息是信用管理人员的日常工作之一，为更好的履行职责，信用管理人员必须了解客户信用信息的采集渠道。试论述信用管理部门采集客户信用信息

5、的来源。答案要点：（1）外部采集客户信息 信用管理部门采集客户信息的外部渠道包括：1）向客户直接索取相关信息，包括信用申请表、财务报表等；2）想客户信用相关方索取相关信息，包括对客户关联银行、客户上游供应商、下游购买商和其他关系企业的调查和索取信息；3）在必要时协助或主动进行面访和进场采集信息；4）委托资信调查公司制作客户资信调查报告；5）向客户主管政府部门查询相关信息；6）从客户所在行业协会获取信息；7）从政府和民间组织开办的企业信息查询平台上查询信息；word 专业资料-可复制编辑-欢迎下载 8）其他渠道采集客户信息，包括通过各种专业杂志、报纸和电视等媒体采集客户的新闻资料、网络上的相关信

6、息等。（2）内部采集客户信息 信用管理部门采集客户信息的内部渠道包括：1）从财务或结算部门采集的客户信用信息。这些信息放映一个老客户真实的付款能力和付款意愿，对信用评估和决策非常重要。2）从其他部门采集客户信用信息。除了财务部门，其他部门也或多或少掌握着客户信用信息，信用管理部门都必须定期采集、整理并记录到客户信用档案中。4.企业信用管理人员在采用信函方式进行自行催收时，应如何安排时间和工作进程？每个进程所预期的效果是什么？（1）当账款逾期 10 天时，信用管理人员仍没有从财务部门得到付款的消息，内勤催收人员应立刻向客户发出第一封催款函（即逾期应收账款提醒函）。（2）当账款逾期 30 天时，客

7、户仍然没有付款，内勤催收人员应立刻向信用经理汇报。取得信用经理许可后，向客户发出第二封催款函（即催款函）。信用管理人员应冻结客户信用额度，指示发运部门中止向该客户发货。（3）当账款逾期 60 天时，客户仍然没有付款，内勤催收人员应立刻向信用经理汇报，取得信用经理许可并在催款函上签字后，向客户发出第三封催款函（即紧急催款函）。（4）当第三封催款函在发出 715 天后仍然没有收到货款，内勤催收人员应立刻向信用经理汇报，在取得信用经理许可后，制作最后通牒或律师函，由律师签字后立刻发出。5.某公司商品赊销净额为 960 万元，资金利率为 20%，在现有的收账政策下，全年的收账费用为 10万元，坏账损失

8、率为 8%，平均收款天数为 72 天。如果改变收账政策，全年的收账费用为 16 万元，坏账损失率为 5%，平均首款天数为 45 天。试通过边际分析法计算分析企业是否要改变收账政策？（假设不考虑所得税影响，1 个月按 30 天计算）答案要点：销售收益变化：P1=0 机会成本变化：I1=960(45-72)/36020%=-14.4（万元）坏账变化：B1=960(5%-8%)=-28.8（万元）管理费用变化：M1=16-10=6（万元）word 专业资料-可复制编辑-欢迎下载 净收益变化：PM1=37.2（万元）新政策比旧政策多创造 37.2 万元的收益，所以企业应选择改变信用政策。6.逾期应收账

9、款报告是逾期应收账款管理工作的第一步。作为企业信用管理人员请根据以下的内容，编制一份标准的逾期应收账款报告。（2）客户情况 客户编号 客户名称 信用条件 交易日期 交易金额 还款状况 1011 A 公司 N20 3456000 未还 1234000 未还 2012 B 公司 N30 4567000 已还 1234000 未还 2023 C 公司 N45 1900000 未还 1243000 未还 说明：交易日期以发票日期为准，交易金额以发票金额为准。答案要点：报告日期：2012 年 12 月 31 日 逾期应收账款报告 客户编号名称 发 票 日期 发 票 号码 发 票 金额 账龄逾期结构 +0

10、-30+31-60+61-90+91 以上 1011 A 公司 12/10/10*3456000 3456000 12/11/25*1234000 1234000 2012 B 公司 12/5/26*1234000 1234000 word 专业资料-可复制编辑-欢迎下载 2023 C 公司 12/8/18*1900000 1900000 12/10/15*1243000 1243000 7.A 公司是一个商业企业。由于目前的收账政策过于严厉，不利于扩大销售，且收账费用较高，该公司正在研究修改现行的收账政策。现有甲和乙两个放宽收账政策的备选方案，有关数据如下：项目 现行收账政策 甲方案 乙方案

11、 年销售额（万元/年）2 400 2 600 2 700 收账费用（万元/年）40 20 10 所有账户的平均收账期 2 个月 3 个月 4 个月 所有账户的坏账损失率 2%2.5%3%已知 A 公司的销售毛利率为 20%，应收账款投资要求的最低报酬率为 15%。坏账损失率是指预计年度坏账损失和销售额的百分比。假设不考虑所得税的影响，1 个月按 30 天计算。试通过边际分析法计算分析，并回答哪种收账政策更好？答案要点：（1）甲方案的边际分析：销售利润变化：P1=(2600-2400)20%=40（万元）机会成本变化：I1=2600(90-60)/36015%=32.5 坏账变化：B1=2600

12、(2.5%-2%)=13 管理费用变化：M1=20-40=-20 净收益变化：PM1=14.5（2）乙方案的边际分析：销售利润变化：P2=(2700-2400)20%=60（万元）机会成本变化：I2=2700(120-60)/36015%=67.5 坏账变化：B2=2700(3%-2%)=27 管理费用变化：M2=10-40=-30 净收益变化：PM2=-4.5 甲方案的净收益最大，所以选甲方案。word 专业资料-可复制编辑-欢迎下载 8.假设您是某企业信用管理人员。客户 flower 逾期 1000 万元，贷款至今未收回，到今天已逾期 100 天，您分别于 15 天后、30 天、65 天电话未果，编制催收报告。报告时间：2008 年 12 月 31 日。答案要点：催账进展报告 1编号：*2客户名称：flower 3欠款金额和日期：1000 万，2008 年 9 月 21 日 催账形式 催账日期 内容主题评论 后续安排 记录人 电话 电话 电话 10 月 7 日 10 月 23 日 11 月 28 日 询问什么时候付款 取得客户的付款承诺 没有取得客户付款承诺 15 天后电话催款 承诺付款日电话催款 报告信用经理，客户经理给客户财务打电话*