现金日记账银行存款格式277.pdf

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1、现金日记账银行存款格式 现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的序时登记簿,由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记。接下来请欣赏给大家网络提供的现金日记账银行存款格式。日记帐是指为连续、完整地反映经济业务，按照业务发生的时间先后顺序逐日、逐笔登记的账簿，又称“序时账”。日记账有利于全部经济业务的账证核对和账账核对，确保账簿记录的完整性和正确性。现金银存日记帐是指专门用来记录现金银存收支业务的一种特种日记账。企业应按币种设置现金银存日记账进行明细分类核算。一般情况这两种日记账按规定要使用三栏式账簿记账。现金日记账与现金收付款凭证核对 收、付款凭

2、证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的工程主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现过失，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。现金日记账与现金总分类帐的核对 现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能

3、发生过失;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生过失。因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出过失出在哪一方，如果借方发生额出现过失，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之那么应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以

4、更正，做到帐帐相符。现金日记账与库存现金的核对 出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金日记账的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。在实际工作中，但凡有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出过失的原因。现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为

5、了加强对企业现金的监管，现 金日记账采用订本式账簿，如下列图所示：现金日记账是用来核算和监视库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳 人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。登记现金日记账时，除了遵循账簿 登记的根本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：日期 “日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日 期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账 簿的日期。凭证编号 “凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证

6、类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记 账凭证登记现金日记账时，填入“记号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收号”。摘要 “摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。对应科目 “对应科目”栏应填入会计分录中“库存 现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：第一，对应科目只填总账科目，不需 填明细科目;第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，那么“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额

7、，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两 行;第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金 800 元购置零星办公用品，其中 300 元由车间负担，500元由行政管理部门负担，那么在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理 费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额 800 元。借方、贷方 “借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。余额 “余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借 方-本行贷方”公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借 方。假设在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，那么在余额栏用红字登记，表示贷方余额。