中职教材-会计基础课日常业务原始凭证填写2.pptx

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1、日常业务原始凭证填写日常业务原始凭证填写RED问题八什么是银行进账单?如何填制银行进账单?1.1.银行进账单的概念银行进账单的概念银行进账单是存款人在开户银行存入来自外单位的转账支票、银行进账单是存款人在开户银行存入来自外单位的转账支票、银银行汇票等票据时填制的单据。行汇票等票据时填制的单据。在取得外单位的转账支票在取得外单位的转账支票,并进行委托收款背书后并进行委托收款背书后,出纳员应填写银出纳员应填写银行进账单。行进账单。2.2.银行进账单的联次银行进账单的联次进账单一式三联进账单一式三联:第一联第一联(回单回单)为收票银行交给持票人的回单为收票银行交给持票人的回单;第二第二联联(贷方凭证

2、贷方凭证)为收款人开户行的贷方凭证为收款人开户行的贷方凭证;第三联第三联(收账通知收账通知)为银为银行交给收款人的收账通知。行交给收款人的收账通知。RED2013年1月18日,广东腾胜有限责任公司收到东莞天地公司交来支票一张,填制银行进账单。RED问题九什么是现金交款单?现金交款单如何填制?1.现金交款单概述现金是由出纳员保管、存放在保险柜的钞票,它是企业的财产。为了保证现金的安全,企业应当将销货收到的现金和超出库存限额的现金送存银行。出纳员将现金送存银行之前,应将相同面额的纸币叠放在一起,按每100张为一把,用扎钞纸或橡皮筋扎好,每10把扎成一捆,或每10张为一沓整理好。不够整沓的,从大额到

3、小额排放;将同一面额的硬币放在一起,按每50枚用纸卷成一卷,零散的硬币不存银行,留为找零。票币核对无误,由出纳员填写一式三联的现金交款单后存入银行。出纳员将款项和交款单交给银行柜员,银行审核、验收后加盖转讫章,退回交款单的第一联作为企业送存现金的凭证。RED2013年1月22日,广东腾胜有限责任公司将超出库存限额的现金送存银行。其中:百元面额70张、五十元面额100张、二十元面额100张、十元面额120张。RED问题十什么是收料单?收料单是怎样填制的?1.收料单概述 供应商发运的材料到货时,企业的质检员、仓管员及负责该项采购的业务员均要到场,核对送货单上的货物名称、规格、数量、并检验货物质量,

4、验收无误后,仓管员在对方的送货单上签名确认,再将货物的名称、品种、规格、数量等与购货发票逐一核对,核对无误后办理入库,并填制一张收料单。RED2013年1月23日,广东腾胜有限责任公司收到从中海公司购入的圆钢200吨,单价750元,已验收入库。RED问题十一什么是入库单?入库单是怎样填制的?1.入库单概述(1)生产车间完成各生产工序后,由质检部门进行产品质量检验,合格产品签发合格证,然后入成品库。仓库管理员清点、核对数量后填写一式三联的产品入库单。(2)产品入库单一式三联:第一联作为仓管员登记库存商品明细账的依据;第二联交财务部门;第三联退给生产车间存查。(3)生产过程耗用的材料以及人工、费用

5、,计算方法有多种,其中一些计算方法只能在月末汇总计算出本月生产产品的总成本及单位成本,所以,平时产品完工入库填写成品入库单时可根据单位情况不填写单价与金额。RED2013年1月24日,生产车间交来完工的产品201#500台,经送检合格,验收入库。RED问题十二什么是出库单?出库单是怎样填制的?1.出库单概述出库单是当出售产品、对外捐赠、以产品对外投资,存货出库时填制的第一手书面资料。出库单一般是在接到出货通知时填制的。RED2013年1月25日,按出货通知发运产品201#150台,送往钢材市场。RED问题十三什么是领料单?领料单是怎样填制的?1.领料单概述企业各车间、部门按照生产和经营需要领用

6、材料时,需要填制领料单,办理相关手续,以便进行会计核算,有利于对实物资产进行监控。RED2013年1月26日,生产车间领用圆钢25吨,用于生产产品201#。RED问题十四原始凭证的填制要求有哪些?1.1.记录要真实记录要真实原始凭证所填列的经济业务的内容和数字必须真实可靠原始凭证所填列的经济业务的内容和数字必须真实可靠,即符合国家有关政策、即符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求法令、法规、制度的要求;原始凭证上填列的内容、数字必须真实可靠原始凭证上填列的内容、数字必须真实可靠,符合有关符合有关经济业务的实际情况经济业务的实际情况,不得弄虚作假不得弄虚作假,更不得伪造。更不得伪造。2.2.内

7、容要完整内容要完整原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全,不得遗漏和省略不得遗漏和省略,必须符合手续完必须符合手续完备的要求备的要求,经办业务的有关部门和人员要认真审核经办业务的有关部门和人员要认真审核,并签名盖章。并签名盖章。RED3.3.手续要完备手续要完备企业自制的原始凭证必须有经办单位领导或者其他指定的人员签名盖章企业自制的原始凭证必须有经办单位领导或者其他指定的人员签名盖章;对外对外开出的原始凭证必须加盖本企业公章开出的原始凭证必须加盖本企业公章;从外部取得的原始凭证从外部取得的原始凭证,必须盖有填制必须盖有填制单位的公章单位的公章;从个人取

8、得的原始凭证从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名盖章。必须有填制人员的签名盖章。4.4.书写要清楚、规范书写要清楚、规范原始凭证要按规定填写原始凭证要按规定填写,文字要简要文字要简要,字迹要清楚、易于辨认字迹要清楚、易于辨认,不得使用未经国不得使用未经国务院公布的简化汉字务院公布的简化汉字,大小写金额必须相符且填写规范。大小写金额必须相符且填写规范。5.5.编号要连续编号要连续如果原始凭证已预先印定编号如果原始凭证已预先印定编号,在写错作废时在写错作废时,应加盖应加盖“作废作废”戳记戳记,并妥善保并妥善保管管,不得撕毁。不得撕毁。RED6.6.不得涂改、刮擦、挖补不得涂改、刮擦、挖补原始

9、凭证有错误的原始凭证有错误的,应当由填制单位重开或更正应当由填制单位重开或更正,更正处应当加盖填制单位印章。原始凭更正处应当加盖填制单位印章。原始凭证金额有错误的证金额有错误的,应当由填制单位重开应当由填制单位重开,不得在原始凭证上更正。不得在原始凭证上更正。7.7.填制要及时填制要及时各种原始凭证一定要及时填写各种原始凭证一定要及时填写,并按规定的程序及时送交会计机构、会计人员并按规定的程序及时送交会计机构、会计人员,由其进行由其进行审核。审核。8.8.格式要统一格式要统一一般情况下一般情况下,诸如增值税专用发票之类的原始凭证是由税务机关统一印制和监制诸如增值税专用发票之类的原始凭证是由税务机关统一印制和监制,一般发一般发票是由财政部门统一印制和监制。票是由财政部门统一印制和监制。