2022同业业务风险自查报告（精选3篇）_同业业务自查报告.docx

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1、2022同业业务风险自查报告（精选3篇）_同业业务自查报告 同业业务风险自查报告（精选3篇）由我整理，希望给你工作、学习、生活带来便利，猜你可能喜爱“同业业务自查报告”。 第1篇：信用社同业业务风险自查 农信社同业业务自查 单位基本状况 截至2022年9月30日，该行（联社）同业业务余额合计*笔*万元。其中同业融资业余额*笔*万元；同业投资业务余额*笔*万元。 （一）同业融资业务 1.同业融出资金余额*笔*万元，其中存放同业（含存放系统内）余额*笔*万元；拆放同业（含拆放系统内）余额*笔*万元；买入返售金融资产余额*笔*万元。 2.同业融入资金余额*笔*万元，其中同业存放（含系统内存放）余额*

2、笔*万元；同业拆入（含拆放系统内）余额*笔*万元；卖出回购金融资产余额*笔*万元。 （二）同业投资业务 债券投资余额*笔*万元；信托产品投资余额*笔*万元；理财产品投资余额*笔*万元；资产管理类产品投资余额*笔*万元；收益权类产品投资余额*笔*万元；其他金融产品投资余额*笔*万元。 发觉问题 主要查发觉的各项问题.假如是违反制度规定须写违反依据，文件名、文件号、详细到哪一条。反映内部限制和信息系统重大缺陷的，一般应表述有关缺陷状况、后果。各项问题所举事例应具体完整。等等。 （一） 资金业务管理方面 1.资金业务管理制度健全状况 2.部门岗位设置状况 3.资金业务的授权管理体系和政策健全状况 4

3、.依据所投资基础资产性质资本和拨备计提状况 5.资金业务营运杠杆倍数状况 6.依据资金业务风险状况实行风险分类管理状况 7.其他方面 自查要点： （1）市县行社是否制定同业业务管理方法、操作细则、审批权限等详细规章制度；是否建立健全相应的风险管理和内部限制体系；是否加强内部监督检查和责任追究，确保各类风险得到有效限制。 （2）是否设立或指定专营部门负责资金业务的经营和管理；专营部门是否根据前中后台分设和不相容岗位分别的原则合理设置岗位；是否存在专营部门外的部门或分支机构开展资金业务状况。 （3）是否将资金业务置于流淌性管理框架内，合理配置资金来源及运用，加强期限错配管理，定期开展压力测试，限制

4、好流淌性风险；是否建立完善流淌性风险限额管理体系，流淌性风险限额应包括存贷比、流淌性比例、现金流缺口、负债集中度等指标。 （4）是否建立资金业务交易对手准入机制，对交易对手进行集中统一的名单制管理，定期评估交易对手信用风险，动态调整交易对手名单。 （5）是否建立健全资金业务授权管理体系，是否由法人总部对资金业务专营部门进行集中统一授权；资金业务专营部门是否违规进行转授权，是否办理未经授权或超授权的资金业务。 （6）是否建立健全统一的资金业务授信管理政策，并将表内外业务纳入统一授信体系，是否办理无授信额度或超授信额度的资金业务。 （7）是否严格进行风险审查，精确进行资产分类和风险评估，并根据“实

5、质重于形式”原则依据所投资基础资产性质，精确计量风险并计提相应资本和拨备。 （8）是否合理审慎确定融资期限。其中：同业借款业务最长期限不得超过三年，其他同业融资业务最长期限不得超过一年，业务到期后不得展期。 （9）是否符合资金业务准入规定，是否存在超资质、超权限开展资金业务状况。（存在分时间段问题）托付投资业务是否视同自营投资严格执行业务准入规定。 （10）以理财资金投资非标资产的，是否满意监管评级在二级（含）以上；以自有或同业资金投资非标资产的，是否满意监管评级在二级（含）以上且资产规模在200亿元（含）以上；业务规模是否超过同业负债的30%； （11）非标资产投资业务 是否通过非标资产投资

6、绕道第三方进行通道交易，虚假处置不良资产。 是否在省辖农信系统范围内相互转让非标资产投资，规避监管。转让给省辖农信系统外金融机构的非标资产投资是否出具干脆或间接、显性或隐性风险兜底或回购承诺。 以自有或同业资金投资非标资产的，业务规模是否超过同业负债的30%；以理财资金投资非标资产的，余额是否超过理财产品余额的35%；非标资产投资总余额（理财资金加自有和同业资金投资）是否高于上一年度审计报告披露总资产的4%。 2022年10月12日以后，是否存在通过非标资产投资变相发放异地贷款状况。 非标债权资产投资是否存在未按约定计付利息状况；是否存在到期无法收回本金状况。 （12）资金业务营运杠杆倍数是否

7、符合规定。其中：监管评级二级（含）以上的市县行社不超过1.8倍；其他市县行社不超过1.4倍。 （13）是否根据河南省农村信用社非信贷资产风险分类实施细则（豫农信文202226）号规定，依据资金业务风险状况实行风险分类管理，并对分类结果定期进行监测、评价。 （二） 同业融资业务方面 1.同业融资业务管理制度建设状况 2.账户、利率、对账管理状况 3.存放同业到期收回状况 4.其他方面 自查要点： 同业融资业务主要包括同业存款、同业拆借、同业借款、同业代付、买入返售（卖出回购）等。查看办理相关业务协议、对账单和有关凭证，核实科目余额真实性。 （1）账户管理。是否违反规定跨省开户、在村镇银行开户，长

8、期未发生收付活动的同业存款账户是否办理销户手续，存放同业业务是否违反规定超过一年，是否违规进行展期。 （2）利率管理。办理存放同业业务是否至少选择3家以上金融机构进行询价，是否将询价过程记录在案，交易对手选择和存放价格核准是否经集体探讨，存放同业定期利率是否偏低，2022年1月19日以后开展的存放同业业务，利率是否低于当天省联社公布的同档次约期存款利率。 （3）对账管理。查看是否签订同业存款协议，是否刚好向同业存款交易对手发询证函进行对账，检查存放同业存款流水、余额是否真实。 （4）会计核算。同业融资业务记账方法和会计科目运用是否正确，是否在存放同业科目下核算信托、理财等其他资金业务。 （5）

9、同业融资业务手续是否完善，是否经有权人审批，风险限制是否有效，是否通过同业融资业务进行通道交易。 （6）买入返售（卖出回购）业务项下的金融资产是否为银行承兑汇票、债券、央票等在银行间市场及证券交易所市场交易的具有合理公允价值和较高流淌性的金融资产。卖出回购方是否将业务项下的金融资产从资产负债表转出，是否接受和供应任何干脆或间接、显性或隐性的第三方金融机构信用担保。 （7）同业融资限额。市县行社对单一金融机构不含结算性同业存款的同业融出资金，扣除风险权重为零的资产后的净额，是否超过一级资本的50%；同业融入资金余额是否超过负债总额的三分之一。 （8）2022年10月12日以后发生的同业存款业务是

10、否实行交易承诺制，即交易双方逐笔供应承诺说明，保证该笔同业存款业务为规范的同业存款业务，不存在其他指定用途，不存在利用同业存款供应干脆或间接、显性或隐性担保。 （9） 2022年1月1日以来新发生且有余额的存放同业业务，是否逐笔补充承诺说明，无法补充承诺说明的业务，是否收回。 （10）存放同业到期收回后是否设置13个月的视察期，是否存在资金无法按期收回而虚假收回状况。 （三） 同业投资业务方面 1.债券（含同业存单）投资业务状况 2.信托产品投资业务状况 3.理财产品投资业务状况 4.其他投资业务状况 自查要点： 同业投资是指金融机构购买（或托付其他金融机构购买）同业金融资产（包括但不限于金融

11、债、次级债等在银行间市场或证券交易所市场交易的同业金融资产）或特定目的载体（包括但不限于商业银行理财产品、信托投资安排、证券投资基金、证券公司资产管理安排、基金管理公司及子公司资产管理安排、保险业资产管理机构资产管理产品等）的投资行为。查看会计核算是否正确。是否存在混用、乱用会计科目隐藏业务规模；是否根据实质重于形式原则，依据投资资产标的性质计提相应的资本和拨备；收入是否刚好、全额入账。查看是否存在将信托、收（受）益权、资管安排等非标资产在系统内转让，调整经营指标的状况；转让信托、收（受）益权、资管安排等非标资产，是否存在出具“抽屉协议”承诺到期回购的状况（查看报表、印章运用登记薄）。 （1）

12、债券（含同业存单）。是否建立完善包括债券投资占比、信用债投资占比、交易账户投资余额占比等结构性限额管理指标；债券投资会计科目核算是否正确；是否按公允价值计提浮动盈亏；是否做好风险限制，存量债券业务是否出现兑付风险；是否超资质购买债券；单支债券集中度是否超发行总额的2%。 （2）信托产品。信托产品投资业务手续是否合规。购买决策流程是否合规，是否经有权人审批；资料是否完善、是否存在瑕疵；是否对信托风险进行持续跟踪。 风险限制状况。通过调阅信托投资协议等资料，查看投资方、资金托管方和运用方三方权利和义务是否对等，风险担当是否适当。对于定向信托投资，重点关注担保单位是否具有主体资格、信用状况是否良好，

13、是否具有足额、有效的抵、质押，投资收益率是否偏低，是否进行3年以上的高风险投资，是否按约定时间刚好足额给付利息，信托投资本金是否按期收回，假如形成逾期县级行社是否刚好实行措施保全资产。 资金投向。投资非标债权资产是否投放至政府融资平台、房地产（保障房除外）、“两高一剩”行业等国家限制的项目或产品，是否投资带回购条款的股权性融资项目或产品。 会计核算。会计科目运用是否正确，是否采纳正确的会计处理方法，确保各类交易能够刚好、完整、真实、精确地记载和反映；是否存在虚增、隐藏、截留信托投资收入的状况。 （3）理财产品投资。是否制定了理财投资占比限额指标。购买理财产品手续是否合规。购买决策流程是否合规，

14、是否经有权人审批；资料是否完善、是否存在瑕疵；是否对理财产品持续跟踪监控，是否对每类产品逐一进行风险分析评估，确保理财资金如期收回。 理财资金投向。县级行社利用富余资金投资购买理财产品要坚持审慎、稳健的原则，原则上不得投资中长期理财产品。查看是否存在投资于国家法律法规规定的限制性行业和领域（如工艺设备落后、产品质量不合格、能耗及排放不达标项目,钢铁、电解铝、水泥、平板玻璃等行业）；是否投资包含股权类、金融衍生产品或结构过于困难的理财产品；是否投资包含政府融资平台项目的理财产品；是否存在通过投资理财产品规避审慎监管政策现象。 会计核算。会计科目运用是否正确，是否存在通过“拆借同业”、“存放同业”

15、等科目核算理财产品，县级行社对投资的理财产品是否根据规定计提打算金。 （4）其他投资业务 其他投资业务主要包括资产管理类产品、收益权类产品等，审计要点参照信托、理财产品投资。 第2篇：金融同业业务风险报告 【封面报道】同业解连环 财新网-新世纪2022-07-30 07:56 我要共享 0 条评论 导读资产在银行表内表外腾挪，风险未离开须臾。同业业务自我救赎之路，必需通过破除隐性担保 【财新新世纪】（记者 张宇哲 凌华薇 李小晓）仅仅在两三年间，银行同业业务急速膨胀。 到2022年一季度末，上市银行同业资产规模11.6万亿元，占总资产比例近13%，为2022年上市银行同业资产规模1.6万亿元的

16、近10倍。按13%的比例估算，中国银行业整体的同业资产规模，接近20万亿元。 银行同业业务最初限于商业银行之间的拆借，以解决短期流淌性，这是“同业”概念的溯源。从2022年以来，同业业务渐渐发生了质的改变，发展成商业银行利用同业拆入资金或汲取理财资金，扩大各种表外资产，幻化出各种各样的同业业务，科目不断改变，除了传统的同业存放、同业拆借、同业票据转贴现，又衍生出同业代付、同业偿付、买入返售等各种“创新”。 不用纠结于这些日新月异的新名词之含义。究其根本，不过都是银行信贷资产的出表利器。对大多数银行来说，这是规避监管资本要求、拨备成本、绕开存贷比硬杠杠，大幅“节约监管成本”，是不行能不做、不得不

17、做的科目嬉戏。至于6万亿元信托也好，近2万亿元证券资管也罢，再或产权交易所挂牌个近万亿元，都仅仅是过一下手的通道业务，银行始终是主角。 银行资产出表，吸纳的资金何来？还是银行自己。2022年后规模呈级数递增的银行理财产品，截至2022年6月底，已达9.85万亿元，成为承接这些出表信贷的主要买家。 个案更惊悚。一家贷款规模仅300多亿元的广西北部湾银行，资产可以做到1200亿元，奥妙就在同业科目下。这样长袖善舞的城商行，已非个别现象。为了满意监管当局对上市、跨区域经营所规定的资产规模要求，一年多花几千万元成本吹大资产负债表而已。 被称为“同业之王”的兴业银行，则超越了资产出表的初级阶段，进入下一

18、重境界。它的同业资产占总资产的比例是36%， 但是来自同业业务的利润已经占到全部利润的一半。玄机不玄，兴业银行搭建银银平台，左手是中小银行的理财或同业拆借资金，右手供应买入返售的同业资产，兴业银行坐收中间业务收入。 假如不是存在业内担忧的隐性担保问题，兴业银行表面上几乎已经达到了西方银行财宝管理的境界：无风险对冲。 问题恰出在隐性担保，整个银行业的问题，同业业务的风险点都出在这里： 假如没有银行信用的隐性担保，就没有刚性兑付的理由，银行理财何以几年间就蓬勃至10万亿元？假如没有商业银行分支机构违规供应担保的“抽屉协议”，那些地方融资平台、房地产投资等信贷政策频频限制的项目，如何能被制作成买入返

19、售产品，顺当出售给资金泛滥的农商行、农信社？ 资产在银行体系表内表外腾挪，风险没有离开须臾。 从这个意义上说，监管失效、风险没有分散、甚至那些对于地方融资平台和房地产的限制型的信贷政策，也是失效的。是否构成系统性风险？视察者自有答案。 2022年3月，国务院副总理马凯要求央行和银监会关注同业资产和银行理财的问题。 监管当局首先采纳总量限制的方法遏制这一势头。2022年3月，银监会发布8号文，要求商业银行理财非标资产占总资产的比例不能超过25%。有多家银行同业业务占资产的比例远远高于13%这样的平均数，超过了30%。 2022年6月发生在银行间市场所谓的“钱荒”事务，再度暴露同业市场资金价格易大

20、起大落，个别机构的流淌性风险不堪一击。 此后有消息称，央行正在牵头银监会、证监会、保监会等部门，酝酿出台规范同业市场业务的针对性措施，包括可能要求中资银行的同业业务“解包还原”，无论是表内投资还是出具的各类担保，都要根据表内的同类型业务标准计提拨备；银行将同业业务审批的权限，统一上收至总行 同业现象已提出选择：是让银行变化科目做不规范的假出表，还是应当走标准化的资产证券化之路？国务院6月19日的文件提出，信贷资产证券化要常态化，已经作出了回答。 银监会有关部门透露，监管当局正在拟定信贷资产证券化常态化的有关政策，很快出台，这将成为银行的一项常规业务，将来不再受试点的额度限制。目前还需一事一批，

21、将来审批方式有望变成资格审批。 与监管赛跑 几乎每出台一个监管政策，都使得银行同业资产规模增速受到肯定影响，但几个月后，又会再度扩张 同业业务发生在金融机构之间，最初仅限于银行间的短期资金拆借。从上个世纪90年头后期起先，从银行对证券机构资金的托管起步，同业范围已从银行扩展到信托、证券、基金、租赁、财务公司等各类金融机构，横跨信贷市场、货币市场和资本市场。 自2022年以来，银行体系流淌性宽松，而信贷额度管制相对严格，资金大量配置在资金业务上，叠加同业业务的持续创新，商业银行已相继在总行层面成立了同业部门， 近年同业资产规模不断膨胀，同业业务量、收入、利润等，在商业银行各项业务的占比和贡献明显

22、提高。 “2022年4万亿经济刺激安排后的中国银行业资产规模暴增，造成银行业对资本金的严峻饥渴，各种表外融资手段层出不穷，银行没有正规的资产出表的渠道，创新只能围围着表内资产搬表外。”一位银行人士说，这些“创新”的实质仍是银行突破存贷比限制、节约风险资本、表内资产表外化。 2022年、2022年，由于融资类银信合作、票据贴现等“绕规模”的手段相继监管限制，同业代付成为资产出表的主要操作模式，尤其被中小银行广泛采纳，至2022年更迅猛扩张。 同业代付业务是指托付行依据其客户的申请，以自身的名义托付他行供应融资，他行在规定的对外付款日依据托付行的指示先行将款项划转至托付行账户上，托付行在约定还款日

23、偿还他行代付款项本息。 在2022年4月银监会发文规范同业代付业务之前，同业代付规模已超过1万亿元，自监管机构要求同业代付入表、纳入客户统一授信管理后，同业代付业务规模持续收缩。此后银行起先大量运用买入返售科目。 信托受益权的买入返售快速增长，主要始于2022年下半年。这是因为2022年7月银监会禁止银行理财产品投向托付贷款、信托转让、信贷资产转让、票据资产等，要求银行理财资金通过信托发放的信托贷款、受让信贷资产、票据资产三项于2022年底前转入表内，并根据规定计入风险资产和计提拨备。 2022年3月底，银监会下发8号文规范银行理财的表外非标资产，但很快，银行同业资金以单一信托购买信托收益权规

24、模大涨。 买入返售机器 买入返售的金融资产，可以是债券、票据、信贷资产、应收租赁款和信托受益权等，什么都可以 买入返售业务，创新始于被业内称为“同业之王”的兴业银行。 兴业银行2022年买入返售金融资产7927.97亿元，其中一半买入信托受益权，有3947亿元。同年，同业业务增速更高的民生银行、平安银行，买入信托受益权也分别达到967.7亿元和969.68亿元。 2022年底，兴业银行同业资产规模达1.17万亿元，占总资产36%，在16家上市银行中高居榜首。其同业资产规模已经基本等同于贷款规模；同业利息收入最大，占公司全部利息收入的比重达38%，已经接近贷款对利息收入的贡献。 同业买入返售，其

25、本质与逆回购无异，是协议约定先买入，到期再按固定价格返售，实际是资金融出的过程。买入返售一般放在应收款项类投资，或可供出售类资产科目中。买入返售金融资产配置范围，包括债券、票据、信贷资产、应收租赁款和信托受益权等，什么都可以，期限较短，二年以下、一年期限为主。 正常状况下，一般同业市场的利率在4.5%-5%，银行理财的成本也在这个范围内；银行出表信贷的收益6.5%左右，信托融资成本在7%-8%之内，此外，信托或券商资管，收千分之一到千分之二的通道费。 与债券相比，买入返售产品与理财产品的期限更为匹配，更加敏捷。当然，比起要公布资产负债表，要经过一系列审核程序和达到发行条件的债券产品而言，买入返

26、售的标的更简单暗箱操作，也蕴含更高风险。 招商证券研报显示，从上市银行同业资产结构来看，2022年买入返售资产占同业资产比例达45%，且呈逐年上升趋势。其中，国有商业银行（除农行）同业资产结构中，存放同业占比（即拆出资金）较高，而股份制银行中买入返售资产占比较高。 今年6月，巴克莱对民生银行和兴业银行的风险作出警示，指出其在利用信用风险资产（票据和信托受益权）的买入返售和卖出回购打擦边球，而这些资产的违约风险，要远高于以债券为标的的逆回购和回购的风险。 从今年的信托资产规模排名来看，去年位于前三甲的外贸信托和平安信托已经出局，取而代之的，是来自“银行系”的建信信托和兴业信托，两者分别为建行、兴

27、业银行的控股子公司。兴业信托2022年被兴业银行收购后更为现名，2022年底的总资产已经超过了5000亿元。 业内人士透露，这两家信托公司管理资产规模激增的主要缘由，即信托受益权这类通道业务的猛涨。 比如，有企业拿不到银行贷款，兴业银行可以通过其下属兴业信托给它发个信托贷款，资金也可能由其他银行供应，做成信托收益权的买入返售，通过兴业银行打造的同业“银银平台”卖给其他银行，兴业银行坐收中间业务费。 票据为王 大行和中小银行之间的合作方式主要是“大行签票-中小银行贴现-转贴现给大行”，票据买入返售，实质上是变相将信贷资产转化为同业资产 与兴业银行主要做同业业务中的信托受益权买入返售不同，民生银行

28、主要抢占了贴现票据买入返售。 票据常用于贸易结算。当企业贸易背景得到银行认可后，支付20%-100%的保证金，银行便为票据签署付款承诺，即为银行承兑汇票，期限一般在30天至180天。票据买入返售是指，开票行将票据权利卖给另一家银行获得贴现资金，并在票面到期日之前的某个日期重新将票据买回。 某大行计财部人士表示，大中型商业银行作为开具承兑汇票的签发行，开具承兑汇票并不纳入信贷规模，然而一旦贴现，就要纳入信贷规模，属于表内业务，同时受到存贷比的限制。于是，包括民生银行在内的一些股份制银行便和大行形成了“默契”，通过票据买入返售帮大行削减信贷规模。 据财新记者了解，大行和中小银行之间的合作方式主要是

29、“大行签票-中小银行贴现-转贴现给大行”，即大银行赚取利息和保证金后，为了削减信贷规模将票据转卖给中小银行，之后大银行会从中小银行手中逆回购买入票据，将这笔交易计入买入返售科目下，同样不计入信贷规模。 在票据市场上，可以看到票据买入返售和卖出回购的两个交易对手方群体，一个是股份制银行以此帮大行削减信贷规模，另一个是农信社、农商行等资金相对充裕的中小金融机构，以此帮城商行削减信贷规模。 民生银行成为银行界的票据大户。2022年末，民生银行同业生息资产规模为10489亿元，其中买入返售票据资产规模大幅增长近于翻4倍，达376%，余额达6168亿元，占比高达84%。2022年公司买卖票据价差收入为4

30、2.24亿元，对营业收入贡献占比达4.1%。 民生银行行长洪崎告知财新记者，对买入返售的贴现行而言，并不存在风险。“我们就驾驭一条，票据是大行出的。我们有同业之间的评审，谁的票可以接，接多少，都有量化标准。” 对于民生银行和大行之间的票据业务，洪崎解读道：“对大行来说，在市场中把散在外面的票据收回来是一件比较麻烦的事，我们给这些票据做托收，最终几天都集中到我这里，我帮他们兑付后，再交给他们。等于是我们不怕麻烦，情愿帮大行做他们最终两天不情愿做的事情。通常从收到还，也就是三五天的事情。” 中信证券研报统计，2022年上市银行年报显示，全行业票据买入返售规模 2.4万亿元，较2022年翻倍增长，尤

31、其是中小型银行增长较快。过去几年，银行票据承兑量已从季均约2万亿元的规模飙升至4万亿元。 国信证券邵子钦认为，目前票据买入返售业务虽然形式上属于同业业务，但实质上是变相将信贷资产转化为同业资产，是曲线满意企业客户融资需求的一种手段。“换句话说，只要存在需求，那么即使不通过票据，也会有其他的同业资产负债形式满意需求。” 国都证券银行业分析师邓婷则认为，和兴业银行主要做的买入返售的信托收益权相比，民生银行的票据买入返售业务风险更小。兴业银行信托收益权平均久期有九个月，票据的久期则比较短，因此民生银行的流淌性更好，其负债和资产都能较快重置。 资金供应者 近年来农村金融机构的表现非常激进，成为购买银行

32、理财产品、购入同业返售资产的重要金主 一般认为，国有大行由于资金实力雄厚，往往是同业市场的资金净借出方，而其他银行是净借入方。但近年来农村金融机构的表现也非常激进，成为重要的资金拆出方。 全国农信社机构（包括农商行、农合行）共约2300家，其中农信社1858 家、农商行247家、农合行173家。各省市级农信社平均贷存比约在60%-70%之间，多数农信社贷存比不到50%。与邮储银行一样，在商业银行因为贷存比红线而焦头烂额之时，农信社长期苦恼的是如何实现资金有效运用，提升业绩。 重庆农商行人士向财新记者透露，“6月许多银行闹钱荒，我们银行没有。那时招商银行理财产品收益率很高，曾找我们拆借资金。”

33、数据显示，截至2022年底，全国各类农信类机构存款余额约12万亿元，贷款余额约8万亿元。除了上缴打算金1万多亿元，还有两三万亿元的资金运用空间，投向包括同业存款、票据、债券等，而其可以投资的债券不过万亿元。为了获得相对高的收益，票据、银行理财产品，都成为农信社的主要渠道。由于实力有限，一些农信社出现了资金市场部整体外包的现象。 据业内人士介绍，兴业银行 “银银平台”上，合作的小银行有几百家，其中农信社最多。 兴业银行自2022年搭建的“银银平台”，为小银行包括城商行、农信社供应全方位金融服务，包括同业往来业务、代理各项理财产品、担当IT承包业务等。初期以清算服务为主，近年来更多资金交易乃至资产

34、配置。这些小机构把钱放在央行作为超额打算金利率很低，只有0.64%，而作为同业存款存放在兴业银行，利率可达2%-3%，假如买入返售信托受益权，则收益更高。 据财新记者了解，山西临汾尧都农商行也在尝试“银银平台”模式，冠之以“农信同业理财”，主要面对山西省的农信社，供应尧都农商行发行的理财产品。尧都农商行集中资金之后托付给保险机构资管部门，投资方向分两类，一类是标准化的债券、货币市场的产品；另一类是全国范围内高收益的非标资产。 知情人透露，运行不到一年，尧都农商行同业资产余额已达100亿元，占其总资产三分之一强。尧都农商行是山西省内惟一一家监管评级达到二级的农信社，市场份额在当地占60%，远超当

35、地的建行、工行。 中小农村金融机构已成为银监会监管风险排查的重点。 2022年6月底，银监会下发了197号文（关于切实加强票据业务监管的通知），其叫停与农信社双买断的违规票据会计处理业务由于农信社监管和审计不严格，往往将“信贷类票据资产”和“拆借类票据业务”统一记账，导致这一部分资金不计入“信贷”而计入“同业”，将信贷转移至同业项下，规避监管。 2022年5月，辽宁、吉林、黑龙江、山东等省份部分农村合作金融机构和村镇银行不顾监管部门三令五申，违规开展票据业务，银监会再次下发135号文排查，检查其是否通过困难合同支配为其他银行腾挪和隐瞒自身信贷规模。 据平安证券估算，2022年以来，银行买入返售

36、同业科目中可能通过票据回购业务隐匿的信贷规模，已经从2022年农信社违规业务监管之后的3000亿元，再次回升到2022年底的1.2万亿元。 城商行魔术 通过票据买入返售做大资产规模，是一些城商行做大资产规模的“会计魔术” 假如说上市银行做大同业表外业务是受资本市场压力，做大中间业务收入，规避资本金等监管约束；备战IPO的城商行，则为了符合上市标准，借同业资产扩张资产负债表。特殊是来自中西部地区的城商行，在过去的一年中表现惊人。 城商行扩大资产规模的手段通常有三种：增加贷款、增加异地支行、同业业务。前两者太难，后者则相对简单，即通过发行银行理财资金或拆入同业市场的短期资金，以“买入返售金融资产”

37、的形式，做大资产规模。 2022年，在A股低迷、房地产调控的背景下，多数城商行的理财产品销售异样火爆，其收益率要比市场平均高出0.4%-0.6%。在个别地区，城商行理财产品销量超过了当地的股份制银行。 以财新记者不完全统计，截至2022年底，78家城商行中，同业资产与总资产的占比超过30%的有9家，分别是泸州市商业银行、广西北部湾银行、厦门银行、苏州银行、南充银行、广东南粤银行、华融湘江银行、邯郸银行、浙江稠州商业银行；同业资产占比超过20%的则达30家，绝大多数都提出了拟上市安排。 排名前三的泸州市商业银行、广西北部湾银行、厦门银行，同业资产占比分别高达到56.81%、49.38%和39.3

38、5%，远高于上市银行同业占总资产比例最高的兴业银行。 139家城商行中，总资产超过千亿元的达24家。很难想象，其中包括2022年成立的广西北部湾银行。 北部湾银行2022年的总资产仅为160.67亿元，同业资产合计为5.62亿元，占比仅3.5%；到2022年底，该行总资产达1217.16亿元，快速增长的同业资产占到一半，达600.97亿元，其中买入返售金融资产为457.64亿元。 2022年7月联合资信评估报告显示，北部湾银行同业资产主要是买入返售金融票据，同业客户主要为农村信用合作联社和城市商业银行；同业负债余额583.25亿元，占负债总额的54.81%，其中卖出回购金融资产为大头，达到50

39、3.12亿元。 假如要看传统的存贷款业务，北部湾银行2022年发放贷款及垫款仅350.14亿元，存款余额仅365.37亿元。 据知情者透露，北部湾银行同业资产猛增的缘由之一是其激励机制敏捷，给金融市场业务团队的激励是利润提成5%，而业内惯例是1%。 “2022年，广西北部湾银行安排在两年内即2022年实现A+H股上市。”一位接近广西北部湾银行的人士称。依据此前监管驾驭的标准，城商行总资产要超过700亿元方可提出上市申请。而异地开设分支机构等，也大多以资产规模为限设定门槛。 抽屉协议 “不出事的话，谁也不会拿出来。”这样的隐性担保有多大规模，恰是业内最关切的要害 无论是信托收益权还是票据的买入返

40、售，都暗含了一个重要环节银行担保，否则并无可能做得如此轰轰烈烈。 申万研报认为，计入同业项下的资产，由于被认定为对手方为银行信誉，因此不用计提“风险减值打算”，但事实上，对应的资产多数为信贷类资产，且通常为资质较差无法通过正规渠道申请到贷款的企业，潜在风险更高。 那为什么还能做得起来？因为有抽屉协议，隐性担保。 当各地分行或支行开展同业信托收益权业务时，为了解除对方银行的担忧，会供应一个密封好的信封，里面装有分支行供应的承诺函，对方收到后放进保险箱，“不出事的话，谁也不会拿出来，这就是抽屉协议。”一位业内人士透露。 这样的承诺函，实质是担保性质，或是一份有瑕疵的担保。因为一旦这个信托受益权出现

41、了风险，银行究竟担当什么责任，会存在法律纠纷。 总行是否赐予分支行必要的授权，供应这样的承诺函？一位股份制银行人士证明了现实中存在上述做法，但并不愿透露是否总行出具了授权。假如分支机构没有得到总行的授权，意味着这样的承诺函在法律上是无效的，因为分行并非二级法人。但是，假如总行赐予了授权，这样的担保势必要计入银行的风险资本。 假如没有授权，这就是一种隐性担保， 脱离了总行的监控，也没有风险资本的约束。这样的隐性担保规模究竟有多大，恰是业内人士最担忧的。 一家股份制银行人士透露，银行同业买入返售的暗保现象很普遍，许多分行、支行都在这么做；总行是在内部审计之后，惊诧地发觉：“怎么还有这么大一块资产！

42、” 另一位较大规模城商行的人士则透露，当时行内做了评估，认为法律风险很大，最终确定不参加交易。 假如买入行接受了这种“抽屉协议”，说明自身风控不严，也说明双方其实达成了心知肚明的默契。一旦发生个案风险，供应承诺函的一方息事宁人认赔的可能性比较大。假如风险超出了可承受的范围，也可能将分支机构人员以违规操作为由，一开了事。 北部湾银行管理层就在年报中认为，买入返售金融资产信用风险较小。但联合资信评估公司发布的评级报告称，北部湾银行由于同业资产和负债占比比较大，该类负债波动性较大，稳定性下降。 监管风向 “今年试行的新的商业银行资本管理方法，已经提高了同业资产的风险拨备，再提高不太可能” “商业银行

43、的同业科目太多太困难了。”一位金融机构人士表示对此叹为观止。申银万国证券分析师赵博文认为，巴塞尔协议对同业科目定义就较为宽泛。 相比于贷款业务，监管政策对同业业务相对宽松，比如对同业资产的风险资产权重系数仅为25%。同业业务中，即使资金的实质用途与贷款相同，不受存贷比约束，无需缴纳存款打算金，对同业资产也不必计提拨备等。 贷款的行业投向面临严格的监管约束，同业资产的投向则敏捷得多、长期的地方融资平台、地产项目，可以投向一切正规渠道很难获得银行贷款支持的项目。 业内预料，银监会将进一步提高风险资本要求，以限制同业资产的杠杆率。但银监会人士称，“今年试行的新的商业银行资本管理方法，已经提高了同业资

44、产的风险拨备，再提高不太可能；而降低杠杆率，更多是银行内部风险限制的问题。” 今年起先实施的商业银行资本管理方法（试行） ，调高了商业银行对其他商业银行的债权计提风险权重，三个月期限之内和三个月期限以上的风险权重分别从今前的0、20%，分别提高到20%、25%。 此外，虽然部分同业存款被纳入M2，但并未纳入贷存比考核，因此不必上缴存款打算金，将来假如这部分被纳入M2的同业存款，计入贷存比考核，则可能会相应上缴存款打算金。 中国社科院金融探讨所银行探讨室主任曾刚认为，应细分同业业务资产类型， 20%风险权重并不能反映不同性质同业资产的风险，比犹如业存放与买入返售的风险是不一样的，应厘清哪些业务是

45、银行之间正常的头寸划拨，哪些则是对接了“非标”资产。 华泰证券首席经济学家刘煜辉认为，同业非标资产也应视同贷款全额提足风险资本。 2022年以来，监管部门对银行同业业务及票据业务进行了多次监管，先后发布197号文、201号文、286号文、206号文。几乎每出台一项监管政策，都使得银行同业资产规模增速受到肯定影响，但几个月后，又会再度以一个新的名义扩张。“这和堰塞湖一样，不能只堵不疏导。银行有风险管理、调整资产负债表的须要、平衡风险集中度的须要。”央行人士称，走标准化的信贷资产证券化之路是必定选择。 这就不难理解，近日银监会主席尚福林向他曾就职的证监会发出邀请：欢迎证券公司来帮助商业银行做信贷资

46、产证券化。希望借券商之手，帮助银行真正把风险分散出去。尚福林在2022年10月前担当了十年证监会主席，期间从未对商业银行的资产证券化松口。 风险不怕，不良资产也没有关系，关键在于定价是否合理，支持定价的整个交易体系、信息披露能否足够公允透亮。这是资产证券化制度在英美资本市场推出的初衷。中国离这套体系太远，摸到了皮毛而未取其精髓。资产证券化一轮又一轮的试点，小心翼翼，但最关键的制度建设，还须要尽快提上日程。 本刊见习记者吴红毓然、实习记者林姝婷对此文亦有贡献 金融同业业务有哪些？ 负债业务：同业存放、同业拆入、信贷资产卖出回购、票据转出 资产业务：存放同业、同业拆出、信贷资产买入返售、票据转入 中间业务：基金、年金等托管、代理清算、代理开票、代开信用证、第三方存管、代理基金、代理保险、代理信托理财、代理债券买卖、代理金融机构发债等 资料来源：财新记者采访整理 第3篇：同业业务会计核算自查报告 自查报告 一、组织开展状况 为有效落实XX银行XX分行加强内部管控