《Excel在财务中的应用》课件项目七.ppt

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1、EXCELEXCEL在财务中的应用在财务中的应用于凌云于凌云项目七项目七 EXCEL EXCEL在财务分析中的应用在财务分析中的应用v学习目的：学习目的：理解财务比率分析、财务趋势分析以及财务综合分析具体内容及指标的含义；掌握在EXCEL系统中财务比率分析及趋势分析的方法及计算模型的设计；综合运用各项指标进行财务数据的综合分析。7.17.1财务分析概述财务分析概述v7.1.17.1.1相关知识相关知识1.财务分析的内涵（1）财务分析是一门综合性、边缘性学科，是在企业经济分析、财务管理和会计基础上发展形成的一门综合性边缘性学科。（2）财务分析有完整的理论体系，从财务分析的内涵、财务分析的目的、财

2、务分析的作用、财务分析的内容，到财务分析的原则、财务分析的形式、财务分析的组织等，都日趋成熟。（3）财务分析有健全的方法论体系，如水平分析法、垂直分析法、趋势分析法、比率分析法等都是财务分析的专门和有效的分析方法。（4）财务分析有系统客观的资料依据，最基本的资料是财务报表，使用的数据大部分来源于企业的财务报表，财务报表主要有资产负债表、利润表、现金流量表等。7.17.1财务分析概述财务分析概述v7.1.17.1.1相关知识相关知识2.财务分析的作用财务分析对不同的信息使用者具有不同的作用。具体说来主要体现在如下方面：（1）可以判断企业的财务实力。（2）可以评价和考核企业的经营业绩，揭示财务活动

3、存在的问题（3）可以挖掘企业潜力，寻求提高企业经营管理水平和经济效益的途径。（4）可以评价企业的发展趋势。通过企业各种财务分析，可以判断企业的发展趋势，预测其生产经营的前景及偿债能力，从而为企业领导层进行生产经营决策、投资者进行投资决策和债权人进行信贷决策提供重要的依据，避免因决策错误给其带来重大的损失。7.17.1财务分析概述财务分析概述v7.1.17.1.1相关知识相关知识3.财务分析的方法（1）比较分析法财务报表的比较分析法，是指对两个或两个以上的可比数据进行对比，找出企业财务状况、经营成果中差异与问题。根据比较对象的不同，比较分析法分为趋势分析法、横向比较法和预算差异分析法。比较分析法

4、的具体运用主要有重要财务指标的比较、会计报表的比较和会计报表项目构成的比较三种方式。（2）比率分析法比率分析法是通过计算各种比率指标来确定财务活动变动程度的方法。比率指标的类型主要有构成比率、效率比率和相关比率三类。（3）因素分析法因素分析法是依据分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种方法。因素分析法具体有两种：连环替代法和差额分析法。7.17.1财务分析概述财务分析概述v7.1.2 7.1.2 财务指标分析财务指标分析v1.偿债能力指标v偿债能力指标是一个企业财务管理的重要管理指标，是指企业偿还到期债务（包括本息）的能力。偿债能力指标包括短期偿债能力

5、指标和长期偿债能力指标。v（1）短期偿债能力指标v流动比率v公式：流动比率=流动资产合计/流动负债合计v企业设置的标准值一般是2。v说明：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。7.17.1财务分析概述财务分析概述v7.1.2 7.1.2 财务指标分析财务指标分析v1.偿债能力指标v（1）短期偿债能力指标v流动比率v公式：流动比率=流动资产合计/流动负债合计v企业设置的标准值一般是2。v速动比率v公式：速动比率=速动资产/流动负债合计v企业设置的标准值：17.17.1财务分析概述财务分析概述v7.1.2 7.1.2 财务指标分析财务指标

6、分析v（2）长期偿债能力指标v资产负债比率v公式：资产负债率=（负债总额/资产总额）*100%v企业设置的标准值：0.7v产权比率v公式：产权比率=（负债总额/股东权益）*100%v企业设置的标准值：1.2v有形净值债务率v公式：有形净值债务率=（负债总额/（股东权益-无形资产净值）*100%v企业设置的标准值：1.57.17.1财务分析概述财务分析概述v7.1.2 7.1.2 财务指标分析财务指标分析v2.营运能力指标v营运能力是指企业的经营运行能力，即企业运用各项资产以赚取利润的能力。v（1）存货周转率v公式：存货周转率=产品销售成本/（期初存货期末存货）/2）v企业设置的标准值：3v（2

7、）存货周转天数v公式：存货周转天数=360/存货周转率=（360*（期初存货期末存货）/2）/产品销售成本v企业设置的标准值：1207.17.1财务分析概述财务分析概述v7.1.2 7.1.2 财务指标分析财务指标分析v（3）应收账款周转率v定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。v公式：应收账款周转率=销售收入/（期初应收账款期末应收账款）/2）v企业设置的标准值：3v（4）应收账款周转天数v定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。v公式：应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（期初应收账款期末应收账款）/2/产品销售收入v企业设置的标准值：100

8、7.17.1财务分析概述财务分析概述v7.1.2 7.1.2 财务指标分析财务指标分析v（5）流动资产周转率v定义：指一定时期内流动资产平均占用额完成产品销售额的周转次数，反映流动资产周转速度和流动资产利用效果。v公式：流动资产周转率=营业收入/平均流动资产总额v平均流动资产总额是指企业流动资产总额的年初数与年末数的平均值。v（6）总资产周转率v定义：总资产周转率是指企业在一定时期业务收入净额同平均资产总额的比率。v公式：总资产周转率=营业收入/平均资产总额v平均资产总额是指企业资产总额年初数与年末数的平均值。7.17.1财务分析概述财务分析概述v7.1.2 7.1.2 财务指标分析财务指标分

9、析v3、盈利能力指标v（1）销售净利率v公式：销售净利率=净利润/销售收入*100%v企业设置的标准值：0.1v（2）销售毛利率v公式：销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入）*100%v企业设置的标准值：0.157.17.1财务分析概述财务分析概述v7.1.2 7.1.2 财务指标分析财务指标分析v（3）营业利润率v定义：营业利润率是指企业的营业利润与营业收入的比率。它是衡量企业经营效率的指标，反映了在不考虑非营业成本的情况下，企业管理者通过经营获取利润的能力。利润率取决于对投资资本的定义。v公式：营业利润率=营业利润/营业收入*100%v（4）资产净利率（总资产报酬率）v公式：资产净

10、利率=净利润/（期初资产总额期末资产总额）/2）*100%7.17.1财务分析概述财务分析概述v7.1.2 7.1.2 财务指标分析财务指标分析v（5）净资产收益率（权益报酬率）v公式：净资产收益率=净利润/（期初所有者权益合计期末所有者权益合计）/2）*100%v企业设置的标准值：0.08v说明：净资产收益率又称股东权益报酬率/净值报酬率/权益报酬率/权益利润率/净资产利润率，是净利润与平均股东权益的百分比，是公司税后利润除以净资产得到的百分比率。7.2 EXCEL7.2 EXCEL在比率分析中的应用在比率分析中的应用v7.2.17.2.1财务比率分析表模型制作财务比率分析表模型制作v财务比

11、率分析是财务报表分析中重要内容。利用EXCEL建立各种分析表的模型，进行各种财务比率的计算和分析，方法简单，直观实用。下面就以天宇集团以例，制作2015、2016年度的会计报表并进行比率分析。v建立“财务分析表”工作簿，并建立“资产负债表”工作表。如图所示。7.2 EXCEL7.2 EXCEL在比率分析中的应用在比率分析中的应用v7.2.27.2.2财务比率分析财务比率分析v1.根据“财务比率分析模型”建立“财务比率分析表”，并在相应单元格输入公式。v2.输入公式后，系统计算出各个比率的数值。v3.建立财务比率标准对照表，在B列相应单元格输入同行业标准财务比率指标，与本企业的财务比率指标进行对

12、照分析，找出差异。7.3 EXCEL7.3 EXCEL在趋势分析中的在趋势分析中的应用应用v7.3.17.3.1趋势分析法概述趋势分析法概述v1.趋势分析法的含义v趋势分析法又叫比较分析法、水平分析法，它是通过对财务报表中各类相关数字资料，将两期或多期连续的相同指标或比率进行定基对比和环比对比，得出它们的增减变动方向、数额和幅度，以揭示企业财务状况、经营情况和现金流量变化趋势的一种分析方法。v2.趋势分析的具体方法v（1）定基百分比趋势分析v（2）多期比较分析v（3）结构百分比分析7.3 EXCEL7.3 EXCEL在趋势分析中的在趋势分析中的应用应用v7.3.17.3.1趋势分析法概述趋势分

13、析法概述v1.趋势分析法的含义v趋势分析法又叫比较分析法、水平分析法，它是通过对财务报表中各类相关数字资料，将两期或多期连续的相同指标或比率进行定基对比和环比对比，得出它们的增减变动方向、数额和幅度，以揭示企业财务状况、经营情况和现金流量变化趋势的一种分析方法。v2.趋势分析的具体方法v（1）定基百分比趋势分析v（2）多期比较分析v（3）结构百分比分析7.4 EXCEL7.4 EXCEL在杜邦分析中的在杜邦分析中的应用应用v7.4.17.4.1杜邦分析法概述杜邦分析法概述v1.杜邦分析法的含义v杜邦分析法是利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况。v2.杜邦分析法的特点v3.

14、财务指标说明v（1）权益净利率，也称权益报酬率，是一个综合性最强的财务分析指标，是杜邦分析系统的核心。v（2）资产净利率是影响权益净利率的最重要的指标，具有很强的综合性，而资产净利率又取决于销售净利率和总资产周转率的高低。7.4 EXCEL7.4 EXCEL在杜邦分析中的在杜邦分析中的应用应用v（3）总资产周转率是反映总资产的周转速度。对资产周转率的分析，需要对影响资产周转的各因素进行分析，以判明影响公司资产周转的主要问题在哪里。v（4）销售净利率反映销售收入的收益水平。扩大销售收入，降低成本费用是提高企业销售利润率的根本途径，而扩大销售，同时也是提高资产周转率的必要条件和途径。v（5）权益乘数表示企业的负债程度，反映了公司利用财务杠杆进行经营活动的程度。资产负债率高，权益乘数就大，这说明公司负债程度高，公司会有较多的杠杆利益，但风险也高；反之，资产负债率低，权益乘数就小7.4 EXCEL7.4 EXCEL在杜邦分析中的在杜邦分析中的应用应用v3.财务指标关系为v（1）净资产收益率=资产净利率(净利润/总资产)*权益乘数(总资产/总权益资本)v（2）资产净利率(净利润/总资产)=销售净利率(净利润/总收入)*资产周转率（总收入/总资产)v净资产收益率=销售净利率*资产周转率*权益乘数THANK YOU