初级财务管理导ppt课件(完整版).ppt

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1、第第1章章 财务管理的内容和原则财务管理的内容和原则1.1 财务管理的概念财务管理的概念1.2 财务管理的内容财务管理的内容1.3 作为一种职业的财务管理作为一种职业的财务管理1.4 财务管理的原则财务管理的原则1.1 财务管理的概念财务管理的概念 “财务财务财务财务”一词是一词是一词是一词是1919世纪从西方引入的概念，原词为世纪从西方引入的概念，原词为世纪从西方引入的概念，原词为世纪从西方引入的概念，原词为financefinance，也译为，也译为，也译为，也译为“金融金融金融金融”。新帕尔格雷夫的。新帕尔格雷夫的。新帕尔格雷夫的。新帕尔格雷夫的经济学词典经济学词典经济学词典经济学词典对

2、对对对financefinance作了如下解释作了如下解释作了如下解释作了如下解释:“:“金融以其不同的中心点和方法论而成为经济学的一个分支。其基本的金融以其不同的中心点和方法论而成为经济学的一个分支。其基本的金融以其不同的中心点和方法论而成为经济学的一个分支。其基本的金融以其不同的中心点和方法论而成为经济学的一个分支。其基本的中心点是资本市场的运营、资本资产的供给和定价。其方法论是使用中心点是资本市场的运营、资本资产的供给和定价。其方法论是使用中心点是资本市场的运营、资本资产的供给和定价。其方法论是使用中心点是资本市场的运营、资本资产的供给和定价。其方法论是使用相近的替代物给金融契约和工具定

3、价。对那些有时间连续特点和收益相近的替代物给金融契约和工具定价。对那些有时间连续特点和收益相近的替代物给金融契约和工具定价。对那些有时间连续特点和收益相近的替代物给金融契约和工具定价。对那些有时间连续特点和收益取决于解决不确定性的价值工具来说，这一方法很实用。金融不是研取决于解决不确定性的价值工具来说，这一方法很实用。金融不是研取决于解决不确定性的价值工具来说，这一方法很实用。金融不是研取决于解决不确定性的价值工具来说，这一方法很实用。金融不是研究实物经济中所发生的问题，因此，也不是研究在静态和确定性世界究实物经济中所发生的问题，因此，也不是研究在静态和确定性世界究实物经济中所发生的问题，因此

4、，也不是研究在静态和确定性世界究实物经济中所发生的问题，因此，也不是研究在静态和确定性世界中所发生的问题。但是，一旦引入时间的因素，交易就形成了两个方中所发生的问题。但是，一旦引入时间的因素，交易就形成了两个方中所发生的问题。但是，一旦引入时间的因素，交易就形成了两个方中所发生的问题。但是，一旦引入时间的因素，交易就形成了两个方面。当达成贷款协议时，为了保证偿还，数量和条件都记录在案。记面。当达成贷款协议时，为了保证偿还，数量和条件都记录在案。记面。当达成贷款协议时，为了保证偿还，数量和条件都记录在案。记面。当达成贷款协议时，为了保证偿还，数量和条件都记录在案。记述和法定约束借款人偿还贷款的文

5、件或计算机账目本身也成为一种述和法定约束借款人偿还贷款的文件或计算机账目本身也成为一种述和法定约束借款人偿还贷款的文件或计算机账目本身也成为一种述和法定约束借款人偿还贷款的文件或计算机账目本身也成为一种 持票持票持票持票 工具。在债务首次交易时刻，资本市场和金融学科便产生了。工具。在债务首次交易时刻，资本市场和金融学科便产生了。工具。在债务首次交易时刻，资本市场和金融学科便产生了。工具。在债务首次交易时刻，资本市场和金融学科便产生了。”下一页返回1.1 财务管理的概念财务管理的概念 按照财务活动的不同层面可以把财务分成三大领域按照财务活动的不同层面可以把财务分成三大领域按照财务活动的不同层面可

6、以把财务分成三大领域按照财务活动的不同层面可以把财务分成三大领域:一是宏观层面上一是宏观层面上一是宏观层面上一是宏观层面上通过政府财政和金融市场进行的现金资源的配置。现金资源的财政配通过政府财政和金融市场进行的现金资源的配置。现金资源的财政配通过政府财政和金融市场进行的现金资源的配置。现金资源的财政配通过政府财政和金融市场进行的现金资源的配置。现金资源的财政配置属于财政学的范畴，现金资源的市场配置通过金融市场和金融中介置属于财政学的范畴，现金资源的市场配置通过金融市场和金融中介置属于财政学的范畴，现金资源的市场配置通过金融市场和金融中介置属于财政学的范畴，现金资源的市场配置通过金融市场和金融中

7、介来完成。二是中观层面上的现金资源再配置，表现为现金资源的所有来完成。二是中观层面上的现金资源再配置，表现为现金资源的所有来完成。二是中观层面上的现金资源再配置，表现为现金资源的所有来完成。二是中观层面上的现金资源再配置，表现为现金资源的所有者的投资行为，属于投资学的范畴。投资学研究投资目的、投资工具、者的投资行为，属于投资学的范畴。投资学研究投资目的、投资工具、者的投资行为，属于投资学的范畴。投资学研究投资目的、投资工具、者的投资行为，属于投资学的范畴。投资学研究投资目的、投资工具、投资对象、投资策略等问题，投资机构为投资者提供投资分析、投资投资对象、投资策略等问题，投资机构为投资者提供投资

8、分析、投资投资对象、投资策略等问题，投资机构为投资者提供投资分析、投资投资对象、投资策略等问题，投资机构为投资者提供投资分析、投资咨询、投资组合、代理投资等服务。三是微观层面，企业筹集、配置、咨询、投资组合、代理投资等服务。三是微观层面，企业筹集、配置、咨询、投资组合、代理投资等服务。三是微观层面，企业筹集、配置、咨询、投资组合、代理投资等服务。三是微观层面，企业筹集、配置、运用现金资源开展营利性经营活动，为企业创造价值并对创造的价值运用现金资源开展营利性经营活动，为企业创造价值并对创造的价值运用现金资源开展营利性经营活动，为企业创造价值并对创造的价值运用现金资源开展营利性经营活动，为企业创造

9、价值并对创造的价值进行合理分配，形成企业的财务管理活动。本书所讨论的是微观层面进行合理分配，形成企业的财务管理活动。本书所讨论的是微观层面进行合理分配，形成企业的财务管理活动。本书所讨论的是微观层面进行合理分配，形成企业的财务管理活动。本书所讨论的是微观层面的企业财务管理。的企业财务管理。的企业财务管理。的企业财务管理。上一页 下一页返回1.1 财务管理的概念财务管理的概念 企业财务，是指企业财务活动，即企业在生产过程中的资金运动及企业财务，是指企业财务活动，即企业在生产过程中的资金运动及企业财务，是指企业财务活动，即企业在生产过程中的资金运动及企业财务，是指企业财务活动，即企业在生产过程中的

10、资金运动及资金运动所形成的企业同各方面的经济关系。企业财务管理资金运动所形成的企业同各方面的经济关系。企业财务管理资金运动所形成的企业同各方面的经济关系。企业财务管理资金运动所形成的企业同各方面的经济关系。企业财务管理(financial(financial management)management)是基于在生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而是基于在生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而是基于在生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而是基于在生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务

11、关系的一项经济管产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作，人们又称之为理财。理工作，人们又称之为理财。理工作，人们又称之为理财。理工作，人们又称之为理财。上一页返回1.2 财务管理的内容财务管理的内容1.2.1筹资管理筹资管理 所谓筹资是指企业为了满足投资和用资的需要，筹集和集中所需资所谓筹资是指企业为了满足投资和用资的需要，筹集和集中所需资所谓筹资是指企业为了满足投资和用资的需要，筹集和集中所需资所谓筹资是指企业为了满足投资和用资的需要，筹集和集中所需资金的过程。企业的经营活动必须以一定的资金为前提，从这个

12、意义上金的过程。企业的经营活动必须以一定的资金为前提，从这个意义上金的过程。企业的经营活动必须以一定的资金为前提，从这个意义上金的过程。企业的经营活动必须以一定的资金为前提，从这个意义上讲，筹资管理是企业财务管理的首要环节。企业从各种渠道以各种形讲，筹资管理是企业财务管理的首要环节。企业从各种渠道以各种形讲，筹资管理是企业财务管理的首要环节。企业从各种渠道以各种形讲，筹资管理是企业财务管理的首要环节。企业从各种渠道以各种形式筹集资金是资金运动的起点。事实上，筹资以及筹资管理贯穿企业式筹集资金是资金运动的起点。事实上，筹资以及筹资管理贯穿企业式筹集资金是资金运动的起点。事实上，筹资以及筹资管理贯

13、穿企业式筹集资金是资金运动的起点。事实上，筹资以及筹资管理贯穿企业发展的始终。无论是企业创立之时，还是在企业扩张规模之际，乃至发展的始终。无论是企业创立之时，还是在企业扩张规模之际，乃至发展的始终。无论是企业创立之时，还是在企业扩张规模之际，乃至发展的始终。无论是企业创立之时，还是在企业扩张规模之际，乃至在日常经营之中，都需要筹措资金。在日常经营之中，都需要筹措资金。在日常经营之中，都需要筹措资金。在日常经营之中，都需要筹措资金。任何企业都可以从两方面筹资并形成两种性质的资金来源任何企业都可以从两方面筹资并形成两种性质的资金来源任何企业都可以从两方面筹资并形成两种性质的资金来源任何企业都可以从

14、两方面筹资并形成两种性质的资金来源:企业权企业权企业权企业权益资金。益资金。益资金。益资金。企业债务资金。企业债务资金。企业债务资金。企业债务资金。下一页返回1.2 财务管理的内容财务管理的内容 筹资管理应该做好筹资管理应该做好筹资管理应该做好筹资管理应该做好3 3个方面的工作个方面的工作个方面的工作个方面的工作:筹资管理必须注重资本结构的筹资管理必须注重资本结构的筹资管理必须注重资本结构的筹资管理必须注重资本结构的合理安排，以保证企业财务既有稳定性又有灵活性。合理安排，以保证企业财务既有稳定性又有灵活性。合理安排，以保证企业财务既有稳定性又有灵活性。合理安排，以保证企业财务既有稳定性又有灵活

15、性。筹资管理还必筹资管理还必筹资管理还必筹资管理还必须注重成本的控制，因为任何资金的提供者都要求获得报酬，同时还须注重成本的控制，因为任何资金的提供者都要求获得报酬，同时还须注重成本的控制，因为任何资金的提供者都要求获得报酬，同时还须注重成本的控制，因为任何资金的提供者都要求获得报酬，同时还会存在差异，所以企业必须进行比较与选择。会存在差异，所以企业必须进行比较与选择。会存在差异，所以企业必须进行比较与选择。会存在差异，所以企业必须进行比较与选择。筹资管理还应该密切筹资管理还应该密切筹资管理还应该密切筹资管理还应该密切注意投资和生产经营的资金需求，做到适时和适量。注意投资和生产经营的资金需求，

16、做到适时和适量。注意投资和生产经营的资金需求，做到适时和适量。注意投资和生产经营的资金需求，做到适时和适量。1.2.2投资管理投资管理 企业取得资金后，必须将资金投入使用，以谋求最大的经济效益。企业取得资金后，必须将资金投入使用，以谋求最大的经济效益。企业取得资金后，必须将资金投入使用，以谋求最大的经济效益。企业取得资金后，必须将资金投入使用，以谋求最大的经济效益。投资是将资金投放于一定的对象，以期取得未来收益的行为。投资管投资是将资金投放于一定的对象，以期取得未来收益的行为。投资管投资是将资金投放于一定的对象，以期取得未来收益的行为。投资管投资是将资金投放于一定的对象，以期取得未来收益的行为

17、。投资管理是企业财务管理的又一重要环节，投资决策的成败对企业经营成败理是企业财务管理的又一重要环节，投资决策的成败对企业经营成败理是企业财务管理的又一重要环节，投资决策的成败对企业经营成败理是企业财务管理的又一重要环节，投资决策的成败对企业经营成败具有根本性的影响。具有根本性的影响。具有根本性的影响。具有根本性的影响。上一页 下一页返回1.2 财务管理的内容财务管理的内容 投资按回收期的长短可以分为短期投资和长期投资。投资按回收期的长短可以分为短期投资和长期投资。投资按回收期的长短可以分为短期投资和长期投资。投资按回收期的长短可以分为短期投资和长期投资。短期投资短期投资短期投资短期投资(sho

18、rt-term investment)(short-term investment)是指回收期在一年以内的投资，主是指回收期在一年以内的投资，主是指回收期在一年以内的投资，主是指回收期在一年以内的投资，主要指对货币资金、应收账款、存货、短期有价证券等的投资。长期投要指对货币资金、应收账款、存货、短期有价证券等的投资。长期投要指对货币资金、应收账款、存货、短期有价证券等的投资。长期投要指对货币资金、应收账款、存货、短期有价证券等的投资。长期投资资资资(long-term investment(long-term investment是指投资回收期在一年以上的投资，主要是是指投资回收期在一年以上的

19、投资，主要是是指投资回收期在一年以上的投资，主要是是指投资回收期在一年以上的投资，主要是指固定资产投资、无形资产投资、对外长期投资等。指固定资产投资、无形资产投资、对外长期投资等。指固定资产投资、无形资产投资、对外长期投资等。指固定资产投资、无形资产投资、对外长期投资等。投资按形式可以分为直接投资和间接投资。直接投资投资按形式可以分为直接投资和间接投资。直接投资投资按形式可以分为直接投资和间接投资。直接投资投资按形式可以分为直接投资和间接投资。直接投资(direct(direct investment)investment)是指把资金投放于生产经营性资产，以期获取营业利润的是指把资金投放于生产

20、经营性资产，以期获取营业利润的是指把资金投放于生产经营性资产，以期获取营业利润的是指把资金投放于生产经营性资产，以期获取营业利润的投资。间接投资投资。间接投资投资。间接投资投资。间接投资(indirect investment)(indirect investment)是指把资金投放于证券等金融性是指把资金投放于证券等金融性是指把资金投放于证券等金融性是指把资金投放于证券等金融性资产，以期获得股利或利息收入的投资。资产，以期获得股利或利息收入的投资。资产，以期获得股利或利息收入的投资。资产，以期获得股利或利息收入的投资。投资按对象可以分为对内投资和对外投资。对内投资是指把资金投投资按对象可以分

21、为对内投资和对外投资。对内投资是指把资金投投资按对象可以分为对内投资和对外投资。对内投资是指把资金投投资按对象可以分为对内投资和对外投资。对内投资是指把资金投放于企业范围内的投资。对外投资是指把资金投放于本企业以外的其放于企业范围内的投资。对外投资是指把资金投放于本企业以外的其放于企业范围内的投资。对外投资是指把资金投放于本企业以外的其放于企业范围内的投资。对外投资是指把资金投放于本企业以外的其他单位的投资。他单位的投资。他单位的投资。他单位的投资。上一页 下一页返回1.2 财务管理的内容财务管理的内容 投资按照项目的现金流量是否相关，可以分为独立性投资和相关性投资按照项目的现金流量是否相关，

22、可以分为独立性投资和相关性投资按照项目的现金流量是否相关，可以分为独立性投资和相关性投资按照项目的现金流量是否相关，可以分为独立性投资和相关性投资。独立性投资是指各投资项目现金流量互不相关、互不影响的投投资。独立性投资是指各投资项目现金流量互不相关、互不影响的投投资。独立性投资是指各投资项目现金流量互不相关、互不影响的投投资。独立性投资是指各投资项目现金流量互不相关、互不影响的投资。相关性投资是指各投资项目现金流量具有相关性，一项投资会受资。相关性投资是指各投资项目现金流量具有相关性，一项投资会受资。相关性投资是指各投资项目现金流量具有相关性，一项投资会受资。相关性投资是指各投资项目现金流量具

23、有相关性，一项投资会受到其他投资影响的投资。相关性投资可以分为相容性和不相容性两类。到其他投资影响的投资。相关性投资可以分为相容性和不相容性两类。到其他投资影响的投资。相关性投资可以分为相容性和不相容性两类。到其他投资影响的投资。相关性投资可以分为相容性和不相容性两类。相容性投资是互补性投资，不相容性投资是互斥性投资。相容性投资是互补性投资，不相容性投资是互斥性投资。相容性投资是互补性投资，不相容性投资是互斥性投资。相容性投资是互补性投资，不相容性投资是互斥性投资。投资管理的基本内容是投资决策分析。投资管理的首要任务是进行投资管理的基本内容是投资决策分析。投资管理的首要任务是进行投资管理的基本

24、内容是投资决策分析。投资管理的首要任务是进行投资管理的基本内容是投资决策分析。投资管理的首要任务是进行投资方向的选择。不同的投资选择意味着不同的企业发展方向和路径，投资方向的选择。不同的投资选择意味着不同的企业发展方向和路径，投资方向的选择。不同的投资选择意味着不同的企业发展方向和路径，投资方向的选择。不同的投资选择意味着不同的企业发展方向和路径，因此，投资方向选择是一个具有战略意义的问题。其次，在具体的投因此，投资方向选择是一个具有战略意义的问题。其次，在具体的投因此，投资方向选择是一个具有战略意义的问题。其次，在具体的投因此，投资方向选择是一个具有战略意义的问题。其次，在具体的投资决策分析

25、中，既要谨慎地考虑现金流量，又要分析估计投资风险，资决策分析中，既要谨慎地考虑现金流量，又要分析估计投资风险，资决策分析中，既要谨慎地考虑现金流量，又要分析估计投资风险，资决策分析中，既要谨慎地考虑现金流量，又要分析估计投资风险，确定适当的投资规模，选择合理的投资结构，以最低的风获得最大的确定适当的投资规模，选择合理的投资结构，以最低的风获得最大的确定适当的投资规模，选择合理的投资结构，以最低的风获得最大的确定适当的投资规模，选择合理的投资结构，以最低的风获得最大的收益。最后，在投资项目形成之后，还应加强跟踪管理，确保投资项收益。最后，在投资项目形成之后，还应加强跟踪管理，确保投资项收益。最后

26、，在投资项目形成之后，还应加强跟踪管理，确保投资项收益。最后，在投资项目形成之后，还应加强跟踪管理，确保投资项目实施取得预期效益。目实施取得预期效益。目实施取得预期效益。目实施取得预期效益。上一页 下一页返回1.2 财务管理的内容财务管理的内容1.2.3利润分配管理利润分配管理 企业通过投资或资金运营活动取得收入。投资成果表现为取得的所企业通过投资或资金运营活动取得收入。投资成果表现为取得的所企业通过投资或资金运营活动取得收入。投资成果表现为取得的所企业通过投资或资金运营活动取得收入。投资成果表现为取得的所有收入扣除各种成本费用后的利润，利润分配就是对投资成果的分派有收入扣除各种成本费用后的利

27、润，利润分配就是对投资成果的分派有收入扣除各种成本费用后的利润，利润分配就是对投资成果的分派有收入扣除各种成本费用后的利润，利润分配就是对投资成果的分派过程。企业的收入首先要弥补经营中的各种耗费，形成的利润必须按过程。企业的收入首先要弥补经营中的各种耗费，形成的利润必须按过程。企业的收入首先要弥补经营中的各种耗费，形成的利润必须按过程。企业的收入首先要弥补经营中的各种耗费，形成的利润必须按照规定的程序进行分配。企业利润首先要依法缴纳所得税，税后利润照规定的程序进行分配。企业利润首先要依法缴纳所得税，税后利润照规定的程序进行分配。企业利润首先要依法缴纳所得税，税后利润照规定的程序进行分配。企业利

28、润首先要依法缴纳所得税，税后利润还要弥补以前年度的亏损，并提取公积金和公益金，剩余的利润可以还要弥补以前年度的亏损，并提取公积金和公益金，剩余的利润可以还要弥补以前年度的亏损，并提取公积金和公益金，剩余的利润可以还要弥补以前年度的亏损，并提取公积金和公益金，剩余的利润可以分配给投资者或者留存企业。分配给投资者或者留存企业。分配给投资者或者留存企业。分配给投资者或者留存企业。利润分配管理主要研究企业实现的税后净利润如何进行分配，即多利润分配管理主要研究企业实现的税后净利润如何进行分配，即多利润分配管理主要研究企业实现的税后净利润如何进行分配，即多利润分配管理主要研究企业实现的税后净利润如何进行分

29、配，即多少用于发放给投资者，多少用于企业留存。利润分配决策的关键是如少用于发放给投资者，多少用于企业留存。利润分配决策的关键是如少用于发放给投资者，多少用于企业留存。利润分配决策的关键是如少用于发放给投资者，多少用于企业留存。利润分配决策的关键是如何在股东的近期利益和长远利益中进行权衡。股利发放过少使股东的何在股东的近期利益和长远利益中进行权衡。股利发放过少使股东的何在股东的近期利益和长远利益中进行权衡。股利发放过少使股东的何在股东的近期利益和长远利益中进行权衡。股利发放过少使股东的近期利益得不到满足，而股利发放过多又使得企业留存过少，不利于近期利益得不到满足，而股利发放过多又使得企业留存过少

30、，不利于近期利益得不到满足，而股利发放过多又使得企业留存过少，不利于近期利益得不到满足，而股利发放过多又使得企业留存过少，不利于企业的长期发展。企业的长期发展。企业的长期发展。企业的长期发展。上一页 下一页返回1.2 财务管理的内容财务管理的内容 具体来说，利润分配管理要解决的问题包括以下几个方面。具体来说，利润分配管理要解决的问题包括以下几个方面。具体来说，利润分配管理要解决的问题包括以下几个方面。具体来说，利润分配管理要解决的问题包括以下几个方面。(1)(1)股东对股利分配的要求。股东对股利分配的要求。股东对股利分配的要求。股东对股利分配的要求。(2)(2)企业发展对保留盈余的要求。企业发

31、展对保留盈余的要求。企业发展对保留盈余的要求。企业发展对保留盈余的要求。(3)(3)影响股利政策的各种因素。影响股利政策的各种因素。影响股利政策的各种因素。影响股利政策的各种因素。(4)(4)股利政策的选择和连续性。股利政策的选择和连续性。股利政策的选择和连续性。股利政策的选择和连续性。1.2.4营运资金管理营运资金管理 企业的营运资金企业的营运资金企业的营运资金企业的营运资金(working capital)(working capital)是指为满足企业日常经营活动所需是指为满足企业日常经营活动所需是指为满足企业日常经营活动所需是指为满足企业日常经营活动所需要的资金，由流动资产和流动负债构

32、成。营运资金管理的基本任务是要的资金，由流动资产和流动负债构成。营运资金管理的基本任务是要的资金，由流动资产和流动负债构成。营运资金管理的基本任务是要的资金，由流动资产和流动负债构成。营运资金管理的基本任务是短期资金的筹措和短期资金周转效率的提高。营运资金管理的基本目短期资金的筹措和短期资金周转效率的提高。营运资金管理的基本目短期资金的筹措和短期资金周转效率的提高。营运资金管理的基本目短期资金的筹措和短期资金周转效率的提高。营运资金管理的基本目标是通过有效地进行资金的日常调度和调剂，合理地配置资金，以提标是通过有效地进行资金的日常调度和调剂，合理地配置资金，以提标是通过有效地进行资金的日常调度

33、和调剂，合理地配置资金，以提标是通过有效地进行资金的日常调度和调剂，合理地配置资金，以提高资金使用效率，增强短期资金的流动性。高资金使用效率，增强短期资金的流动性。高资金使用效率，增强短期资金的流动性。高资金使用效率，增强短期资金的流动性。上一页 下一页返回1.2 财务管理的内容财务管理的内容 营运资金管理的主要内容包括以下营运资金管理的主要内容包括以下营运资金管理的主要内容包括以下营运资金管理的主要内容包括以下3 3个方面。个方面。个方面。个方面。(1)(1)合理安排流动资产与流动负债的比例关系，确保企业具有较强的合理安排流动资产与流动负债的比例关系，确保企业具有较强的合理安排流动资产与流动

34、负债的比例关系，确保企业具有较强的合理安排流动资产与流动负债的比例关系，确保企业具有较强的短期偿债能力。短期偿债能力。短期偿债能力。短期偿债能力。(2)(2)加强流动资产管理，提高流动资产周转效率，改善企业财务状况。加强流动资产管理，提高流动资产周转效率，改善企业财务状况。加强流动资产管理，提高流动资产周转效率，改善企业财务状况。加强流动资产管理，提高流动资产周转效率，改善企业财务状况。(3)(3)优化流动资产以及流动负债的内部结构，使得企业短期资金周转优化流动资产以及流动负债的内部结构，使得企业短期资金周转优化流动资产以及流动负债的内部结构，使得企业短期资金周转优化流动资产以及流动负债的内部

35、结构，使得企业短期资金周转得以顺利进行和短期信用能力得以维持。得以顺利进行和短期信用能力得以维持。得以顺利进行和短期信用能力得以维持。得以顺利进行和短期信用能力得以维持。以上财务管理的以上财务管理的以上财务管理的以上财务管理的4 4个方面，不是互相割裂的，而是互相依存、有机个方面，不是互相割裂的，而是互相依存、有机个方面，不是互相割裂的，而是互相依存、有机个方面，不是互相割裂的，而是互相依存、有机地联系在一起的。上述互相联系又有一定区别的地联系在一起的。上述互相联系又有一定区别的地联系在一起的。上述互相联系又有一定区别的地联系在一起的。上述互相联系又有一定区别的4 4个方面构成了企业个方面构成

36、了企业个方面构成了企业个方面构成了企业财务管理的基本内容。财务管理人员必须将这财务管理的基本内容。财务管理人员必须将这财务管理的基本内容。财务管理人员必须将这财务管理的基本内容。财务管理人员必须将这4 4个方面加以综合分析、个方面加以综合分析、个方面加以综合分析、个方面加以综合分析、考虑、统筹安排，才能取得财务管理的良好效果。考虑、统筹安排，才能取得财务管理的良好效果。考虑、统筹安排，才能取得财务管理的良好效果。考虑、统筹安排，才能取得财务管理的良好效果。上一页返回1.3 作为一种职业的财务管理作为一种职业的财务管理1.3.1财务职业生涯财务职业生涯 财务学包括财务学包括财务学包括财务学包括3

37、 3个相关的领域个相关的领域个相关的领域个相关的领域:其一，货币市场与资本市场，涉及证券其一，货币市场与资本市场，涉及证券其一，货币市场与资本市场，涉及证券其一，货币市场与资本市场，涉及证券市场和金融机构市场和金融机构市场和金融机构市场和金融机构;其二，投资，主要关注个人投资者和机构在选择证券其二，投资，主要关注个人投资者和机构在选择证券其二，投资，主要关注个人投资者和机构在选择证券其二，投资，主要关注个人投资者和机构在选择证券投资组合时所做出的投资决策投资组合时所做出的投资决策投资组合时所做出的投资决策投资组合时所做出的投资决策;其三，财务管理，或称为其三，财务管理，或称为其三，财务管理，或

38、称为其三，财务管理，或称为“企业财务企业财务企业财务企业财务”，涉及企业内部决策。每一领域涉及的职业机会有很多且各有不同，涉及企业内部决策。每一领域涉及的职业机会有很多且各有不同，涉及企业内部决策。每一领域涉及的职业机会有很多且各有不同，涉及企业内部决策。每一领域涉及的职业机会有很多且各有不同，但是财务经理要做好企业财务管理工作，必须通晓这但是财务经理要做好企业财务管理工作，必须通晓这但是财务经理要做好企业财务管理工作，必须通晓这但是财务经理要做好企业财务管理工作，必须通晓这3 3个领域。个领域。个领域。个领域。1.1.货币市场与资本市场货币市场与资本市场货币市场与资本市场货币市场与资本市场

39、许多财务专业毕业生都会到一些金融机构工作，包括银行、保险公许多财务专业毕业生都会到一些金融机构工作，包括银行、保险公许多财务专业毕业生都会到一些金融机构工作，包括银行、保险公许多财务专业毕业生都会到一些金融机构工作，包括银行、保险公司、基金公司以及投银行，要获得成功，需要通晓评估技巧、影响利司、基金公司以及投银行，要获得成功，需要通晓评估技巧、影响利司、基金公司以及投银行，要获得成功，需要通晓评估技巧、影响利司、基金公司以及投银行，要获得成功，需要通晓评估技巧、影响利率变化的因素、金融机构必须遵守的规定和各种金融工具，也需要了率变化的因素、金融机构必须遵守的规定和各种金融工具，也需要了率变化的

40、因素、金融机构必须遵守的规定和各种金融工具，也需要了率变化的因素、金融机构必须遵守的规定和各种金融工具，也需要了解企业管理的各方面知识，因为金融机构的管理同样包括会计、销售、解企业管理的各方面知识，因为金融机构的管理同样包括会计、销售、解企业管理的各方面知识，因为金融机构的管理同样包括会计、销售、解企业管理的各方面知识，因为金融机构的管理同样包括会计、销售、人事、计算机系统与财务管理各个方面。人事、计算机系统与财务管理各个方面。人事、计算机系统与财务管理各个方面。人事、计算机系统与财务管理各个方面。下一页返回1.3 作为一种职业的财务管理作为一种职业的财务管理 另外，口头和书面的沟通能力也非常

41、重要。还有，带动其他人做好另外，口头和书面的沟通能力也非常重要。还有，带动其他人做好另外，口头和书面的沟通能力也非常重要。还有，带动其他人做好另外，口头和书面的沟通能力也非常重要。还有，带动其他人做好工作也是至关重要的。工作也是至关重要的。工作也是至关重要的。工作也是至关重要的。2.2.投资投资投资投资 从事投资的财务专业毕业生常常会去证券公司，做销售或证券分析从事投资的财务专业毕业生常常会去证券公司，做销售或证券分析从事投资的财务专业毕业生常常会去证券公司，做销售或证券分析从事投资的财务专业毕业生常常会去证券公司，做销售或证券分析师师师师;另外一些则会为银行、基金或保险公司管理证券投资组合另

42、外一些则会为银行、基金或保险公司管理证券投资组合另外一些则会为银行、基金或保险公司管理证券投资组合另外一些则会为银行、基金或保险公司管理证券投资组合;也有一也有一也有一也有一些为财务顾问公司工作，为个人投资者或机构提供投资建议些为财务顾问公司工作，为个人投资者或机构提供投资建议些为财务顾问公司工作，为个人投资者或机构提供投资建议些为财务顾问公司工作，为个人投资者或机构提供投资建议;还有一些还有一些还有一些还有一些在投资银行工作，帮助企业筹集资金，或作为财务筹划者为个人和机在投资银行工作，帮助企业筹集资金，或作为财务筹划者为个人和机在投资银行工作，帮助企业筹集资金，或作为财务筹划者为个人和机在投

43、资银行工作，帮助企业筹集资金，或作为财务筹划者为个人和机构提供长期财务目标和投资组合方面的帮助。在投资领域主要有构提供长期财务目标和投资组合方面的帮助。在投资领域主要有构提供长期财务目标和投资组合方面的帮助。在投资领域主要有构提供长期财务目标和投资组合方面的帮助。在投资领域主要有3 3种种种种职业选择，即营销、证券分析和为特定的投资者提供最优的投资组合。职业选择，即营销、证券分析和为特定的投资者提供最优的投资组合。职业选择，即营销、证券分析和为特定的投资者提供最优的投资组合。职业选择，即营销、证券分析和为特定的投资者提供最优的投资组合。3.3.财务管理财务管理财务管理财务管理上一页 下一页返回

44、1.3 作为一种职业的财务管理作为一种职业的财务管理 财务管理在这三个领域中，范围最广，工作机会也多。财务管理对财务管理在这三个领域中，范围最广，工作机会也多。财务管理对财务管理在这三个领域中，范围最广，工作机会也多。财务管理对财务管理在这三个领域中，范围最广，工作机会也多。财务管理对于各种企业都是很重要的，包括银行、其他金融机构，还有工业企业于各种企业都是很重要的，包括银行、其他金融机构，还有工业企业于各种企业都是很重要的，包括银行、其他金融机构，还有工业企业于各种企业都是很重要的，包括银行、其他金融机构，还有工业企业和商业企业。财务管理对于在非营利机构也很重要，如学校和医院。和商业企业。财

45、务管理对于在非营利机构也很重要，如学校和医院。和商业企业。财务管理对于在非营利机构也很重要，如学校和医院。和商业企业。财务管理对于在非营利机构也很重要，如学校和医院。财务管理领域的工作机会涉及从生产扩张决策到财务扩张时选择何种财务管理领域的工作机会涉及从生产扩张决策到财务扩张时选择何种财务管理领域的工作机会涉及从生产扩张决策到财务扩张时选择何种财务管理领域的工作机会涉及从生产扩张决策到财务扩张时选择何种证券的决策。财务经理也有责任决定证券的决策。财务经理也有责任决定证券的决策。财务经理也有责任决定证券的决策。财务经理也有责任决定:给予客户何种信贷条件，保存多给予客户何种信贷条件，保存多给予客户

46、何种信贷条件，保存多给予客户何种信贷条件，保存多少存货，应持有多少现金，是否要收购其他公司，以及公司盈利多少少存货，应持有多少现金，是否要收购其他公司，以及公司盈利多少少存货，应持有多少现金，是否要收购其他公司，以及公司盈利多少少存货，应持有多少现金，是否要收购其他公司，以及公司盈利多少用于再投资、多少用于股利发放。用于再投资、多少用于股利发放。用于再投资、多少用于股利发放。用于再投资、多少用于股利发放。财务学专业的学生不论进入哪个领域，都需要具备以上财务学专业的学生不论进入哪个领域，都需要具备以上财务学专业的学生不论进入哪个领域，都需要具备以上财务学专业的学生不论进入哪个领域，都需要具备以上

47、3 3个领域的个领域的个领域的个领域的知识。知识。知识。知识。1.3.2财务管理的组织机构财务管理的组织机构上一页 下一页返回1.3 作为一种职业的财务管理作为一种职业的财务管理 健全的财务管理组织机构是企业有效开展财务管理活动，实现财务健全的财务管理组织机构是企业有效开展财务管理活动，实现财务健全的财务管理组织机构是企业有效开展财务管理活动，实现财务健全的财务管理组织机构是企业有效开展财务管理活动，实现财务管理目标的重要条件。由于财务决策在企业战略决策中的重要地位，管理目标的重要条件。由于财务决策在企业战略决策中的重要地位，管理目标的重要条件。由于财务决策在企业战略决策中的重要地位，管理目标

48、的重要条件。由于财务决策在企业战略决策中的重要地位，企业应单独设立财务管理机构，并设一名公司副总经理负责企业全面企业应单独设立财务管理机构，并设一名公司副总经理负责企业全面企业应单独设立财务管理机构，并设一名公司副总经理负责企业全面企业应单独设立财务管理机构，并设一名公司副总经理负责企业全面的财务工作。的财务工作。的财务工作。的财务工作。企业与企业之间的组织结构并不完全相同，不同企业因业务差异而企业与企业之间的组织结构并不完全相同，不同企业因业务差异而企业与企业之间的组织结构并不完全相同，不同企业因业务差异而企业与企业之间的组织结构并不完全相同，不同企业因业务差异而侧重点有所不同，不同的企业机

49、构设置的层次也有不同。侧重点有所不同，不同的企业机构设置的层次也有不同。侧重点有所不同，不同的企业机构设置的层次也有不同。侧重点有所不同，不同的企业机构设置的层次也有不同。图图图图1-11-1展示了展示了展示了展示了一种典型的公司制企业的财务管理组织结构。风险管理、保险、兼并一种典型的公司制企业的财务管理组织结构。风险管理、保险、兼并一种典型的公司制企业的财务管理组织结构。风险管理、保险、兼并一种典型的公司制企业的财务管理组织结构。风险管理、保险、兼并与收购活动以及制定财务制度也是财务部门的职责，财务主管负责的与收购活动以及制定财务制度也是财务部门的职责，财务主管负责的与收购活动以及制定财务制

50、度也是财务部门的职责，财务主管负责的与收购活动以及制定财务制度也是财务部门的职责，财务主管负责的财务部门一般下设财务分析与预算、筹资管理、投资管理、现金管理财务部门一般下设财务分析与预算、筹资管理、投资管理、现金管理财务部门一般下设财务分析与预算、筹资管理、投资管理、现金管理财务部门一般下设财务分析与预算、筹资管理、投资管理、现金管理和信用与风险管理等分部。会计主管主要负责会计和税务方面的活动，和信用与风险管理等分部。会计主管主要负责会计和税务方面的活动，和信用与风险管理等分部。会计主管主要负责会计和税务方面的活动，和信用与风险管理等分部。会计主管主要负责会计和税务方面的活动，会计部门一般下设