模块五-会计报账2ppt课件.ppt

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1、模块五模块五 会计报账会计报账任务一任务一任务一任务一 会计对账会计对账会计对账会计对账任务二任务二任务二任务二 会计调账会计调账会计调账会计调账 任务三任务三任务三任务三 会计结账会计结账会计结账会计结账任务四任务四任务四任务四 资产负债表、利润表的月报表编制资产负债表、利润表的月报表编制资产负债表、利润表的月报表编制资产负债表、利润表的月报表编制任任务务驱驱动动知识点知识点会计对账的内容会计对账的内容财产清查程序财产清查程序财产清查的方法财产清查的方法财产清查结果的账务处理财产清查结果的账务处理技能点技能点能够正确地进行会计对账、会计调账、能够正确地进行会计对账、会计调账、会计结账会计结账

2、模块五模块五任务一任务一 会计对账会计对账模块五模块五 任务一任务一 会计对账会计对账1 2008年7月31日，成功科技有限公司财务部收到开户银行转来的银行对账单，进行对账。李明着手进行银行存款的对账工作。成功科技有限公司的银行存款日记账见表5-1，银行转来的银行对账单见表5-2。模块五模块五任务一任务一 会计对账会计对账 表表5-1 成功科技有限公司的银行存款日记账成功科技有限公司的银行存款日记账 任务一任务一 会计对账会计对账模块五模块五表表5-2 银行对账单银行对账单 任务一任务一 会计对账会计对账 2008年7月31日，成功科技有限公司对公司出纳所经管的库存现金进行清查，取得库存现金盘

3、点报告表，见表5-3。模块五模块五2任务一任务一 会计对账会计对账模块五模块五表5-3 库存现金盘点报告表库存现金盘点报告表 2008年7 月31 日会计主管：钱峰 盘点人员：张勇、石在 出纳：李明 制单：石在 任务一任务一 会计对账会计对账模块五模块五 2008年7月31日，成功科技有限公司对公司原材料仓库进行清查，取得盘存单、实存账存对比表，见表5-4、5-5。3任务一任务一 会计对账会计对账模块五模块五表5-4 盘存单盘存单盘点人：张勇、石在盘点人：张勇、石在盘点人：张勇、石在盘点人：张勇、石在 保管人：赵成保管人：赵成保管人：赵成保管人：赵成单位名称：原材料库 财产类别：材料 2008

4、 年7 月31日 编号：7号 任务一任务一 会计对账会计对账模块五模块五表5-5 实存账存对比表 任务一任务一 会计对账会计对账模块五模块五账证核对账证核对 1账账核对账账核对2账实核对账实核对 3任务一任务一 会计对账会计对账 账账簿簿记记录录是是否否正正确确无无误误，并并不不完完全全取取决决于于账账簿簿本本身身，要要涉涉及及记记账账的的依依据据会会计计凭凭证证，以以及及记记账账的的对对象象实实际际经经济济业业务务。因因此此，出出纳纳要要在在月月末末结结账账前前，对对企企业业的的账账簿簿与与凭凭证证、各各种种账账簿簿之之间间、账账簿簿与与实实际际情情况进行核对。况进行核对。模块五模块五任务一

5、任务一 会计对账会计对账对账的基本步骤是：对账的基本步骤是：将各种账簿记录与会计凭证相进行核对将各种账簿记录与会计凭证相进行核对将各种账簿记录与会计凭证相进行核对将各种账簿记录与会计凭证相进行核对将总分类账簿与相关明细分类账簿进行核对将总分类账簿与相关明细分类账簿进行核对将总分类账簿与相关明细分类账簿进行核对将总分类账簿与相关明细分类账簿进行核对将将将将各各各各项项项项财财财财产产产产物物物物资资资资和和和和库库库库存存存存现现现现金金金金、银银银银行行行行存存存存款款款款、债债债债权权权权债债债债务的账面金额与实存金额进行核对务的账面金额与实存金额进行核对务的账面金额与实存金额进行核对务的账

6、面金额与实存金额进行核对。模块五模块五任务一任务一 会计对账会计对账模块五模块五一、会计对账的内容一、会计对账的内容 二、财产清查的程序二、财产清查的程序三、财产清查的方法三、财产清查的方法 四、财产清查结果的账务处理四、财产清查结果的账务处理任务一任务一 会计对账会计对账1.20081.20081.20081.2008年年年年7 7 7 7月月月月31313131日，李明将银行存款日记账（表日，李明将银行存款日记账（表日，李明将银行存款日记账（表日，李明将银行存款日记账（表5-15-15-15-1）与银）与银）与银）与银行对账单（表行对账单（表行对账单（表行对账单（表5-25-25-25-2

7、）进行逐日逐笔勾对，发现双方存在）进行逐日逐笔勾对，发现双方存在）进行逐日逐笔勾对，发现双方存在）进行逐日逐笔勾对，发现双方存在下列未达账项：下列未达账项：下列未达账项：下列未达账项：(1)(1)(1)(1)企业已收、银行未收的款项为企业已收、银行未收的款项为企业已收、银行未收的款项为企业已收、银行未收的款项为60000600006000060000元。元。元。元。(2)(2)(2)(2)企业已付、银行未付的款项为企业已付、银行未付的款项为企业已付、银行未付的款项为企业已付、银行未付的款项为120000120000120000120000元。元。元。元。(3)(3)(3)(3)银行己收、企业未

8、收的款项为银行己收、企业未收的款项为银行己收、企业未收的款项为银行己收、企业未收的款项为50000500005000050000元。元。元。元。(4)(4)(4)(4)银行已付，企业未付的款项为银行已付，企业未付的款项为银行已付，企业未付的款项为银行已付，企业未付的款项为62000620006200062000元。元。元。元。李明根据未达账项编制银行存款余额调节表，见表李明根据未达账项编制银行存款余额调节表，见表李明根据未达账项编制银行存款余额调节表，见表李明根据未达账项编制银行存款余额调节表，见表5-135-135-135-13 模块五模块五任务一任务一 会计对账会计对账模块五模块五任务一任

9、务一 会计对账会计对账2.20082.20082.20082.2008年年年年7 7 7 7月月月月31313131日，张勇根据表日，张勇根据表日，张勇根据表日，张勇根据表5-35-35-35-3中的原因和处理意见进中的原因和处理意见进中的原因和处理意见进中的原因和处理意见进行相应的账务处理。张勇的账务处理如下：行相应的账务处理。张勇的账务处理如下：行相应的账务处理。张勇的账务处理如下：行相应的账务处理。张勇的账务处理如下：（1 1 1 1）报批前：）报批前：）报批前：）报批前：借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢待处理流

10、动资产损溢待处理流动资产损溢 180.00180.00180.00180.00 贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 180.00180.00180.00180.00（2 2 2 2）批准后：）批准后：）批准后：）批准后：借：其他应收款借：其他应收款借：其他应收款借：其他应收款李明李明李明李明 180.00180.00180.00180.00 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 180.00180.00180.00180.00模块五模块五任务一任务一 会计对账会计对账3.2

11、0083.2008年年7 7月月3131日，张勇根据表日，张勇根据表5-45-4、5-55-5所示原因和处理意所示原因和处理意见进行相应的账务处理。张勇的账务处理如下：见进行相应的账务处理。张勇的账务处理如下：（1 1 1 1）报批前：）报批前：）报批前：）报批前：借：原材料借：原材料借：原材料借：原材料甲材料甲材料甲材料甲材料 600.00600.00600.00600.00贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢待处理流动资产损待处理流动资产损待处理流动资产损待处理流动资产损600 600 600 600 （2 2 2 2）批准后：）批准后：）批准后：）批准

12、后：借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢 600.00600.00600.00600.00贷：管理费用贷：管理费用贷：管理费用贷：管理费用 600.00600.00600.00600.00模块五模块五任务二任务二 会计调账会计调账 模块五模块五知识点知识点会计调账的原因会计调账的原因会计调账的账项会计调账的账项会计调账的核算会计调账的核算技能点技能点能够正确地进行会计调账业务的核算能够正确地进行会计调账业务的核算任务二任务二 会计调账会计调账 2008200820082008年年年年7

13、7 7 7月月月月31313131日结账前，公司需要调整本月的部分账项，财务经理安排资深会计日结账前，公司需要调整本月的部分账项，财务经理安排资深会计日结账前，公司需要调整本月的部分账项，财务经理安排资深会计日结账前，公司需要调整本月的部分账项，财务经理安排资深会计张勇进行调整。在调账的同时还需要编制记账凭证，为后续过账、对账、结张勇进行调整。在调账的同时还需要编制记账凭证，为后续过账、对账、结张勇进行调整。在调账的同时还需要编制记账凭证，为后续过账、对账、结张勇进行调整。在调账的同时还需要编制记账凭证，为后续过账、对账、结账做准备。账做准备。账做准备。账做准备。1 1 1 17 7 7 7月

14、月月月1 1 1 1日，租出一间房屋给日，租出一间房屋给日，租出一间房屋给日，租出一间房屋给A A A A单位，租期一年，收到一年的租金单位，租期一年，收到一年的租金单位，租期一年，收到一年的租金单位，租期一年，收到一年的租金7 2007 2007 2007 200元存入银元存入银元存入银元存入银行。行。行。行。2 2 2 27 7 7 7月月月月3 3 3 3日，将闲置的仓库租给日，将闲置的仓库租给日，将闲置的仓库租给日，将闲置的仓库租给B B B B公司，租期公司，租期公司，租期公司，租期6 6 6 6个月，每月租金个月，每月租金个月，每月租金个月，每月租金1 0001 0001 0001

15、 000元，租金在元，租金在元，租金在元，租金在7 7 7 7月底尚未收到。月底尚未收到。月底尚未收到。月底尚未收到。3 3 3 37 7 7 7月月月月31313131日，本月份的银行存款需计提利息收入日，本月份的银行存款需计提利息收入日，本月份的银行存款需计提利息收入日，本月份的银行存款需计提利息收入100100100100元。元。元。元。4 4 4 47 7 7 7月月月月31313131日，对租期日，对租期日，对租期日，对租期2 2 2 2年、上月完成的以经营租赁方式租入的办公楼进行改良所年、上月完成的以经营租赁方式租入的办公楼进行改良所年、上月完成的以经营租赁方式租入的办公楼进行改良

16、所年、上月完成的以经营租赁方式租入的办公楼进行改良所发生发生发生发生480000480000480000480000元支出，公司已受益一个月，当月需均摊改良支出费用。元支出，公司已受益一个月，当月需均摊改良支出费用。元支出，公司已受益一个月，当月需均摊改良支出费用。元支出，公司已受益一个月，当月需均摊改良支出费用。5 5 5 57 7 7 7月月月月31313131日，因销售商品之需，本月初向日，因销售商品之需，本月初向日，因销售商品之需，本月初向日，因销售商品之需，本月初向B B B B公司租入包装物，租金每月公司租入包装物，租金每月公司租入包装物，租金每月公司租入包装物，租金每月50505

17、050元，至元，至元，至元，至月末公司尚未支付包装物租金。月末公司尚未支付包装物租金。月末公司尚未支付包装物租金。月末公司尚未支付包装物租金。6.76.76.76.7月月月月31313131日，本月份的短期借款需计提利息费用日，本月份的短期借款需计提利息费用日，本月份的短期借款需计提利息费用日，本月份的短期借款需计提利息费用900900900900元。元。元。元。7 7 7 77 7 7 7月月月月31313131日，本月有交营业税的业务，计税营业额为日，本月有交营业税的业务，计税营业额为日，本月有交营业税的业务，计税营业额为日，本月有交营业税的业务，计税营业额为100 000100 0001

18、00 000100 000元，适用的营业税元，适用的营业税元，适用的营业税元，适用的营业税税率税率税率税率5%5%5%5%，计算出应交营业税，计算出应交营业税，计算出应交营业税，计算出应交营业税5 0005 0005 0005 000元。元。元。元。8 8 8 87 7 7 7月月月月31313131日，本月份应计提固定资产折旧日，本月份应计提固定资产折旧日，本月份应计提固定资产折旧日，本月份应计提固定资产折旧2 2002 2002 2002 200元，其中：生产部门为元，其中：生产部门为元，其中：生产部门为元，其中：生产部门为1 8001 8001 8001 800元，元，元，元，企业管理部

19、门为企业管理部门为企业管理部门为企业管理部门为400400400400元。元。元。元。模块五模块五1任务二任务二 会计调账会计调账确定账项、明确原因、规范操作确定账项、明确原因、规范操作首先找出月末需要调整的账项；首先找出月末需要调整的账项；针对不同类账项采用不同的方法进行调整；针对不同类账项采用不同的方法进行调整；将需要调整的账项编制成记账凭证，以便将需要调整的账项编制成记账凭证，以便为过账做准备。为过账做准备。模块五模块五任务二任务二 会计调账会计调账模块五模块五一、会计调账的原因一、会计调账的原因二、会计调账的账项二、会计调账的账项三、会计调账的核算三、会计调账的核算任务二任务二 会计调

20、账会计调账模块五模块五1 1、对租出房屋租金的调账、对租出房屋租金的调账 2 2、对租出仓库租金的调账、对租出仓库租金的调账 3 3、对银行存款利息的调账、对银行存款利息的调账 4 4、对租入固定资产改良支出的调账、对租入固定资产改良支出的调账5 5、对租入包装费租金的调账、对租入包装费租金的调账7 7、对应交营业税的调账、对应交营业税的调账 8 8、对固定资产折旧的调账、对固定资产折旧的调账6 6、对短期借款利息费用的调账、对短期借款利息费用的调账任务二任务二 会计调账会计调账模块五模块五1 1、对租出房屋租金的调账、对租出房屋租金的调账 任务二任务二 会计调账会计调账模块五模块五1 1、对

21、租出房屋租金的调账、对租出房屋租金的调账 任务二任务二 会计调账会计调账模块五模块五 2 2、对租出仓库租金的调账、对租出仓库租金的调账 任务二任务二 会计调账会计调账模块五模块五3 3、对银行存款利息的调账、对银行存款利息的调账 任务二任务二 会计调账会计调账模块五模块五4 4、对租入固定资产改良支出的调账、对租入固定资产改良支出的调账任务二任务二 会计调账会计调账模块五模块五5 5、对租入包装费租金的调账、对租入包装费租金的调账任务二任务二 会计调账会计调账模块五模块五6 6、对短期借款利息费用的调账、对短期借款利息费用的调账任务二任务二 会计调账会计调账模块五模块五7 7、对应交营业税的

22、调账、对应交营业税的调账任务二任务二 会计调账会计调账模块五模块五 8 8、对固定资产折旧的调账、对固定资产折旧的调账知识点知识点结账的内容及准备工作结账的内容及准备工作结账的程序结账的程序结账的要求与方法结账的要求与方法技能点技能点能够正确地进行会计结账能够正确地进行会计结账模块五模块五任务三任务三 会计结账会计结账 模块五模块五任务三任务三 会计结账会计结账 2008年年7月月末的调账完成之后，会月月末的调账完成之后，会计张勇、侯武、王红、吴为及出纳李明计张勇、侯武、王红、吴为及出纳李明要对公司各个账户进行结账，为编制财要对公司各个账户进行结账，为编制财务报表做准备。务报表做准备。模块五模

23、块五任务三任务三 会计结账会计结账 首先，要熟悉结账的种类和具体要求。其首先，要熟悉结账的种类和具体要求。其次，账户不同，结账处理的要求也不相同，次，账户不同，结账处理的要求也不相同，因此应熟练掌握不同账户的具体结账方法。因此应熟练掌握不同账户的具体结账方法。然后，按照规范的程序进行结账操作。然后，按照规范的程序进行结账操作。模块五模块五任务三任务三 会计结账会计结账 一、结账的内容及准备工作一、结账的内容及准备工作二、结账的程序二、结账的程序三、结账的要求与方法三、结账的要求与方法模块五模块五任务三任务三 会计结账会计结账 1收入、费用类账户的结账收入、费用类账户的结账 关于各种收入、费用类

24、账户的结转工作，这里仅以“主营业务收入”账户和“销售费用”账户为例，说明各种收入、费用类账户的结账方法。其结账方法见表5-24、表5-25所示。本月结转主营业务收入的结果画红线表示本月结转完毕本月结转完毕20082008年年凭证凭证号数号数摘摘要要借借 方方贷贷 方方借或贷借或贷余余 额额月月日日7744 销售销售120000120000 贷贷12000012000055 销售销售180000180000 贷贷3000003000001515 销售销售200000200000 贷贷5000005000003l3l 转入转入“本年利润本年利润”账户账户700000700000 平平003l3l

25、本期发生额及期末余额本期发生额及期末余额700000700000700000700000 平平00 主营业务收入明细分类账主营业务收入明细分类账账户名称：甲商品 表5-24 模块五模块五任务三任务三 会计结账会计结账 本月结转销售费用的结果画红线表示本月结转完毕本月结转完毕销销售售费费用明用明细细分分类账类账 账户名称：运杂费20082008年年凭证凭证号数号数摘摘要要借借 方方贷贷 方方借或贷借或贷余余 额额月月日日7 74 4 付运输费付运输费 20002000借借200020002020 付运输费付运输费1000010000借借12000120003l3l 转入转入“本年利润本年利润”账

26、户账户1200012000平平0 0 3l3l 本期发生额及期末余额本期发生额及期末余额12000120001200012000平平00表表5-25 模块五模块五任务三任务三 会计结账会计结账 2资产、负债、所有者权益类账户的结账资产、负债、所有者权益类账户的结账 （1）按月结计本期发生额账户的月度结账，其结账方法见表5-26。现现金日金日记账记账20082008年年凭凭证证摘摘 要要借方金借方金额额贷贷方金方金额额借借或或贷贷余余额额月月日日字字 号号百百 十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 百百 十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分百百 十十 万万 千千 百百 十十

27、元元 角角 分分 7 71 1上年转入上年转入借借5 50 00 00 00 0 2 2记记 从银行提取现从银行提取现金金5 50 00 00 00 00 0借借5 55 50 00 00 00 0 7 7记记 出差借款出差借款3 30 00 00 00 00 0借借2 25 50 00 00 00 0 1010记记 销售商品收入销售商品收入7 70 00 00 00 0借借3 32 20 00 00 00 0 1515记记 支付劳务费支付劳务费2 28 80 00 00 00 0借借4 40 00 00 00 0 1616记记 出差报销退回出差报销退回3 30 00 00 00 0借借7 7

28、0 00 00 00 0 3030记记 购办公用品购办公用品1 10 00 00 00 0借借6 60 00 00 00 0 3131本月合计本月合计6 60 00 00 00 00 05 59 90 00 00 00 0借借6 60 00 00 00 0 表5-26 本月结转现金日记账的结果画红线表示本月结转完毕模块五模块五任务三任务三 会计结账会计结账 （2）不按月结计本期发生额账户的月度结账。现以“应付账款”明细分类账为例，说明各种不需按月结计本期发生额的账户的结账方法。其结账方法见表5-27。应应付付账账款明款明细细分分类账类账 总页总分页分页户名：光明科技有限公司 本月最后一笔业务，

29、该业务余额为本月结转余额画红线表示本月结转完毕20082008年年凭凭证证摘摘 要要借方金借方金额额贷贷方金方金额额借借或或贷贷余余 额额月月日日字字 号号百百 十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 百百 十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分百百 十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分7 71 1期初余额期初余额贷贷5 50 00 00 00 08 8记记 材料款未付材料款未付1 11 17 70 00 00 00 00 0贷贷1 11 17 75 50 00 00 00 01515记记 支付前欠货款支付前欠货款1 10 00 00 00 00 00 00 0贷贷1

30、 17 75 50 00 00 00 02020记记 材料款未付材料款未付2 23 34 40 00 00 00 00 0贷贷2 25 51 15 50 00 00 00 03030记记 支付前欠货款支付前欠货款2 22 20 00 00 00 00 00 0贷贷3 31 15 50 00 00 00 0表5-27 模块五模块五任务三任务三 会计结账会计结账 表5-28 （3）年度结账 现以“短期借款”账户为例，说明各种资产、负债、所有者权益类账户的结账方法。其结账方法见表5-28。总总 分分 类类 账账 会会计计科目：科目：短期借款第3页12月月末结转本月短期借款的余额本年度短期借款余额结转

31、结果画红线表示本月结转完毕画双红线表示本年度结转完毕20082008年年凭凭证证摘摘要要借借 方方贷贷 方方借借或或贷贷余余 额额月月日日种种类类编编号号12121 1期初余额期初余额贷贷1400001400003131汇汇1 11 13131日汇总日汇总5500055000贷贷85000850003131本月合计本月合计5500055000贷贷85000850003131结转下年结转下年8500085000平平00任务四任务四任务四任务四 资产负债表、利润表的月报表编制资产负债表、利润表的月报表编制资产负债表、利润表的月报表编制资产负债表、利润表的月报表编制知识点知识点知识点知识点财务报表的

32、含义财务报表的含义财务报表的含义财务报表的含义财务报表的种类财务报表的种类财务报表的种类财务报表的种类财务报表的编制要求财务报表的编制要求财务报表的编制要求财务报表的编制要求资产负债表及其编制资产负债表及其编制资产负债表及其编制资产负债表及其编制利润表及其编制利润表及其编制利润表及其编制利润表及其编制技能点技能点技能点技能点能够正确地编制资产负债表、利润表的月报表能够正确地编制资产负债表、利润表的月报表能够正确地编制资产负债表、利润表的月报表能够正确地编制资产负债表、利润表的月报表模块五模块五任务四任务四任务四任务四 资产负债表、利润表的月报表编制资产负债表、利润表的月报表编制资产负债表、利润

33、表的月报表编制资产负债表、利润表的月报表编制7月末，会计对账、会计调账、会计结账工月末，会计对账、会计调账、会计结账工作完毕后，张勇拿到一份本月公司的试算作完毕后，张勇拿到一份本月公司的试算平衡表（表平衡表（表5-19），编制公司本月的资产），编制公司本月的资产负债表和利润表。负债表和利润表。模块五模块五任务四任务四任务四任务四 资产负债表、利润表的月报表编制资产负债表、利润表的月报表编制资产负债表、利润表的月报表编制资产负债表、利润表的月报表编制模块五模块五表5-29 成功公司失算平衡表 任务四任务四任务四任务四 资产负债表、利润表的月报表编制资产负债表、利润表的月报表编制资产负债表、利润表

34、的月报表编制资产负债表、利润表的月报表编制通过编制财务会计报告，提供反映会计主通过编制财务会计报告，提供反映会计主体财务状况、经营成果和现金流量的各项体财务状况、经营成果和现金流量的各项指标，为会计主体内部经营管理、企业的指标，为会计主体内部经营管理、企业的外部利益关系人（投资者、债权人、政府外部利益关系人（投资者、债权人、政府管理部门等）了解企业的财务状况、经营管理部门等）了解企业的财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息提供总括的成果和现金流量等方面的信息提供总括的会计资料。会计资料。模块五模块五任务四任务四任务四任务四 资产负债表、利润表的月报表编制资产负债表、利润表的月报表编制资产负债

35、表、利润表的月报表编制资产负债表、利润表的月报表编制模块五模块五一、财务报表的含义一、财务报表的含义二、财务报表的种类二、财务报表的种类三、财务报表的编制要求三、财务报表的编制要求四、资产负债表四、资产负债表五、利润表的编制五、利润表的编制任务四任务四任务四任务四 资产负债表、利润表的月报表编制资产负债表、利润表的月报表编制资产负债表、利润表的月报表编制资产负债表、利润表的月报表编制模块五模块五编制资产负债表 如图5-3所示表示大括号左侧几项数额相加得到箭头右侧的数额表示箭头左侧的数额与箭头右侧数额相同，为直接填列图5-3任务四任务四任务四任务四 资产负债表、利润表的月报表编制资产负债表、利润

36、表的月报表编制资产负债表、利润表的月报表编制资产负债表、利润表的月报表编制模块五模块五各类科目直接从试算平衡表的本期发生额列中直接填入利润表，具体如图5-4所示图5-4模块五模块五任务一任务一 会计对账会计对账 一、会计对账的内容一、会计对账的内容（一）账证核对（一）账证核对（二）账账核对（二）账账核对 1 1、编制、编制、编制、编制“总分类账户本期发生额对照表总分类账户本期发生额对照表总分类账户本期发生额对照表总分类账户本期发生额对照表”2 2、编制各种、编制各种、编制各种、编制各种“明细分类账户本期发生额及余额明细表明细分类账户本期发生额及余额明细表明细分类账户本期发生额及余额明细表明细分

37、类账户本期发生额及余额明细表”3 3、核对库存现金、银行存款日记账本期发生额、期末余额、核对库存现金、银行存款日记账本期发生额、期末余额、核对库存现金、银行存款日记账本期发生额、期末余额、核对库存现金、银行存款日记账本期发生额、期末余额与库存现金、银行存款总账本期发生额、期末余额是否相与库存现金、银行存款总账本期发生额、期末余额是否相与库存现金、银行存款总账本期发生额、期末余额是否相与库存现金、银行存款总账本期发生额、期末余额是否相符符符符 4 4、按月或定期核对会计部门各种财产物资明细分类账期末、按月或定期核对会计部门各种财产物资明细分类账期末、按月或定期核对会计部门各种财产物资明细分类账期

38、末、按月或定期核对会计部门各种财产物资明细分类账期末余额与财产物资保管、使用部门的明细分类账余额是否相余额与财产物资保管、使用部门的明细分类账余额是否相余额与财产物资保管、使用部门的明细分类账余额是否相余额与财产物资保管、使用部门的明细分类账余额是否相符符符符 任务一任务一 会计对账会计对账一、会计对账的内容一、会计对账的内容（三）账实核对（三）账实核对1 1、核对库存现金日记账余额与库存现金实际库存数是否相、核对库存现金日记账余额与库存现金实际库存数是否相、核对库存现金日记账余额与库存现金实际库存数是否相、核对库存现金日记账余额与库存现金实际库存数是否相符；符；符；符；2 2、核对银行存款日

39、记账的记录与银行对账单是否相符；、核对银行存款日记账的记录与银行对账单是否相符；、核对银行存款日记账的记录与银行对账单是否相符；、核对银行存款日记账的记录与银行对账单是否相符；3 3、核对各种应收、应付结算款项明细分类账的余额，与有、核对各种应收、应付结算款项明细分类账的余额，与有、核对各种应收、应付结算款项明细分类账的余额，与有、核对各种应收、应付结算款项明细分类账的余额，与有关债权债务结算单位或个人所记载的金额是否相符；关债权债务结算单位或个人所记载的金额是否相符；关债权债务结算单位或个人所记载的金额是否相符；关债权债务结算单位或个人所记载的金额是否相符；4 4、核对各项存货、核对各项存货

40、、核对各项存货、核对各项存货(原材料、在产品、库存商品等原材料、在产品、库存商品等原材料、在产品、库存商品等原材料、在产品、库存商品等)明细分类明细分类明细分类明细分类账的账存数与实存数是否相符；账的账存数与实存数是否相符；账的账存数与实存数是否相符；账的账存数与实存数是否相符；5 5、核对房屋、机器设备、运输设备等各项固定资产的账存、核对房屋、机器设备、运输设备等各项固定资产的账存、核对房屋、机器设备、运输设备等各项固定资产的账存、核对房屋、机器设备、运输设备等各项固定资产的账存数与实存数是否相符。数与实存数是否相符。数与实存数是否相符。数与实存数是否相符。模块五模块五模块五模块五任务一任务

41、一 会计对账会计对账 二、财产清查的程序二、财产清查的程序（一）概念和作用（一）概念和作用 财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点或核对，来确定其实存数，并查明来款项的盘点或核对，来确定其实存数，并查明来款项的盘点或核对，来确定其实存数，并查明来款项的盘点或核对，来确定其实存数，并查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。财产账存数与实存数是否相符的一种专门方法。财产账存数与实存数是否相符的一种专门方法。财产账存数与实存数是否相符的一种专门方法。财产清查既是加强

42、财产物质管理的一项重要工作，也清查既是加强财产物质管理的一项重要工作，也清查既是加强财产物质管理的一项重要工作，也清查既是加强财产物质管理的一项重要工作，也是会计核算工作的一项重要制度。会计制度规定，是会计核算工作的一项重要制度。会计制度规定，是会计核算工作的一项重要制度。会计制度规定，是会计核算工作的一项重要制度。会计制度规定，在编制年度财务会计报告之前必须进行财产清查，在编制年度财务会计报告之前必须进行财产清查，在编制年度财务会计报告之前必须进行财产清查，在编制年度财务会计报告之前必须进行财产清查，以保证会计信息真实、完整。加强财产清查工作，以保证会计信息真实、完整。加强财产清查工作，以保

43、证会计信息真实、完整。加强财产清查工作，以保证会计信息真实、完整。加强财产清查工作，对于加强企业管理、发挥会计的监督作用等都具对于加强企业管理、发挥会计的监督作用等都具对于加强企业管理、发挥会计的监督作用等都具对于加强企业管理、发挥会计的监督作用等都具有重要的意义。有重要的意义。有重要的意义。有重要的意义。模块五模块五任务一任务一 会计对账会计对账 二、财产清查程序二、财产清查程序1 1、建立财产清查小组。、建立财产清查小组。、建立财产清查小组。、建立财产清查小组。2 2、组织清查人员学习有关政策规定，掌握有关法律、组织清查人员学习有关政策规定，掌握有关法律、组织清查人员学习有关政策规定，掌握

44、有关法律、组织清查人员学习有关政策规定，掌握有关法律、法规和相关业务知识，以提高财产清查工作的质法规和相关业务知识，以提高财产清查工作的质法规和相关业务知识，以提高财产清查工作的质法规和相关业务知识，以提高财产清查工作的质量。量。量。量。3 3、确定清查对象、范围，明确清查任务。、确定清查对象、范围，明确清查任务。、确定清查对象、范围，明确清查任务。、确定清查对象、范围，明确清查任务。4 4、制定清查方案，具体安排清查内容、时间、步骤、制定清查方案，具体安排清查内容、时间、步骤、制定清查方案，具体安排清查内容、时间、步骤、制定清查方案，具体安排清查内容、时间、步骤、方法，做好清查前的必要准备。

45、方法，做好清查前的必要准备。方法，做好清查前的必要准备。方法，做好清查前的必要准备。5 5、确定清查原则，按照先应清查数量、核对账簿记、确定清查原则，按照先应清查数量、核对账簿记、确定清查原则，按照先应清查数量、核对账簿记、确定清查原则，按照先应清查数量、核对账簿记录，再认定物品质量的原则进行。录，再认定物品质量的原则进行。录，再认定物品质量的原则进行。录，再认定物品质量的原则进行。6 6、填制盘存清单。、填制盘存清单。、填制盘存清单。、填制盘存清单。模块五模块五任务一任务一 会计对账会计对账 三、财产清查的方法三、财产清查的方法（一）货币资金的清查方法（一）货币资金的清查方法1、库存现金的清

46、查方法、库存现金的清查方法 对库存现金的清查，通常采用实地盘点法。首先是确定库存现金的实存数，对库存现金的清查，通常采用实地盘点法。首先是确定库存现金的实存数，对库存现金的清查，通常采用实地盘点法。首先是确定库存现金的实存数，对库存现金的清查，通常采用实地盘点法。首先是确定库存现金的实存数，然后与库存现金日记账的账面余额进行核对，再确定账实是否相符。填写然后与库存现金日记账的账面余额进行核对，再确定账实是否相符。填写然后与库存现金日记账的账面余额进行核对，再确定账实是否相符。填写然后与库存现金日记账的账面余额进行核对，再确定账实是否相符。填写“库存现金盘点报告表库存现金盘点报告表库存现金盘点报

47、告表库存现金盘点报告表”，作为确定库存现金长短款的核算依据，作为确定库存现金长短款的核算依据，作为确定库存现金长短款的核算依据，作为确定库存现金长短款的核算依据 模块五模块五任务一任务一 会计对账会计对账 三、财产清查的方法三、财产清查的方法（一）货币资金的清查方法（一）货币资金的清查方法2 2、银行存款的清查方法、银行存款的清查方法、银行存款的清查方法、银行存款的清查方法 （1 1）银行存款账目核对法的步骤）银行存款账目核对法的步骤）银行存款账目核对法的步骤）银行存款账目核对法的步骤 1 1）以结算凭证的种类、号码和金额为依据，将本单位银行存款日记）以结算凭证的种类、号码和金额为依据，将本单

48、位银行存款日记）以结算凭证的种类、号码和金额为依据，将本单位银行存款日记）以结算凭证的种类、号码和金额为依据，将本单位银行存款日记账与银行对账单进行逐日逐笔核对。凡双方都有记录的，用铅笔在金账与银行对账单进行逐日逐笔核对。凡双方都有记录的，用铅笔在金账与银行对账单进行逐日逐笔核对。凡双方都有记录的，用铅笔在金账与银行对账单进行逐日逐笔核对。凡双方都有记录的，用铅笔在金额旁边打上记号额旁边打上记号额旁边打上记号额旁边打上记号“”“”。2 2）找出未达账项）找出未达账项）找出未达账项）找出未达账项(即银行存款日记账和银行对账单中没有打即银行存款日记账和银行对账单中没有打即银行存款日记账和银行对账单

49、中没有打即银行存款日记账和银行对账单中没有打“”“”的的的的款项款项款项款项)。3 3）将日记账和对账单的月末余额及找出的未达账项填入）将日记账和对账单的月末余额及找出的未达账项填入）将日记账和对账单的月末余额及找出的未达账项填入）将日记账和对账单的月末余额及找出的未达账项填入“银行存款银行存款银行存款银行存款余额调节表余额调节表余额调节表余额调节表”，并计算出调整后的余额。，并计算出调整后的余额。，并计算出调整后的余额。，并计算出调整后的余额。4 4）将调整平衡的银行存款余额调节表（表）将调整平衡的银行存款余额调节表（表）将调整平衡的银行存款余额调节表（表）将调整平衡的银行存款余额调节表（表

50、5-85-8），经主管会计签章后，），经主管会计签章后，），经主管会计签章后，），经主管会计签章后，呈报开户银行。凡有几个银行户头以及开设有外币存款户头的单位，呈报开户银行。凡有几个银行户头以及开设有外币存款户头的单位，呈报开户银行。凡有几个银行户头以及开设有外币存款户头的单位，呈报开户银行。凡有几个银行户头以及开设有外币存款户头的单位，应分别按存款户头开设银行存款日记账，以便与各户头的银行对账单应分别按存款户头开设银行存款日记账，以便与各户头的银行对账单应分别按存款户头开设银行存款日记账，以便与各户头的银行对账单应分别按存款户头开设银行存款日记账，以便与各户头的银行对账单进行核对，并分别编制