第六章-支付结算——其他结算ppt课件.ppt

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1、第一节汇兑结算业务1第二节委托收款业务2第三节托收承付业务3第四节信用卡业务4目 录CONTENTS第五节网上支付5第六章支付结算其他结算学习目标学习目标了解汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、网上支付的概念了解汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、网上支付的概念熟悉常见支付结算方式的相关规定熟悉常见支付结算方式的相关规定掌握常见支付结算的业务流程及账务处理程序掌握常见支付结算的业务流程及账务处理程序第六章支付结算其他结算第一节第一节汇兑结算业务汇兑结算业务第六章支付结算其他结算一、汇兑的管理规定1汇兑的概念汇兑的概念2汇兑结算的特点汇兑结算的特点3汇兑的有关规定汇兑的有关规定（1）汇兑结算的申请）

2、汇兑结算的申请（2）汇兑凭证的填写要求）汇兑凭证的填写要求（3）转汇规定）转汇规定（4）撤汇规定）撤汇规定（5）退汇规定）退汇规定（6）收款人领取汇款的规定）收款人领取汇款的规定第六章支付结算其他结算二、汇兑结算的业务处理1汇兑结算的业务流程汇兑结算的业务流程注：注：委托汇款；委托汇款；划转款项；划转款项；通知收款。通知收款。我国会计法律制度的构成第六章支付结算其他结算注意事项如下：注意事项如下：采用汇兑结算方式，汇款人应填写一式四联的信汇凭证或一式三联的电采用汇兑结算方式，汇款人应填写一式四联的信汇凭证或一式三联的电汇凭证，将汇入地点、汇入银行名称、收款人名称、银行账号及汇款用途等汇凭证，将

3、汇入地点、汇入银行名称、收款人名称、银行账号及汇款用途等内容填写完整。内容填写完整。第六章支付结算其他结算2汇兑结算的账务处理汇兑结算的账务处理（1）付款单位的账务处理）付款单位的账务处理主要有以下几种情况：主要有以下几种情况：1）付款单位采用汇款支付对方单位欠款，借记）付款单位采用汇款支付对方单位欠款，借记“应付账款应付账款”账户，贷记账户，贷记“银行存款银行存款”账户。账户。2）付款单位因购买对方产品预先支付货款，借记）付款单位因购买对方产品预先支付货款，借记“预付账款预付账款”账户，贷账户，贷记记“银行存款银行存款”账户。账户。第六章支付结算其他结算3）付款单位在采购地银行开立了临时存款

4、账户，将款项汇往采购地的情）付款单位在采购地银行开立了临时存款账户，将款项汇往采购地的情况下，借记况下，借记“其他货币资金其他货币资金外埠存款外埠存款”账户，贷记账户，贷记“银行存款银行存款”账户；账户；收到业务部门采购员交回的发票等凭证时，借记有关账户，贷记收到业务部门采购员交回的发票等凭证时，借记有关账户，贷记“其他货币其他货币资金资金外埠存款外埠存款”账户；将多余的外埠存款转回本地银行时，根据收账通账户；将多余的外埠存款转回本地银行时，根据收账通知，借记知，借记“银行存款银行存款”账户，贷记账户，贷记“其他货币资金其他货币资金外埠存款外埠存款”账户。账户。（2）收款单位的账务处理）收款单

5、位的账务处理第六章支付结算其他结算第二节第二节委托收款业务委托收款业务第六章支付结算其他结算一、委托收款的管理规定1委托收款的概念委托收款的概念2委托收款的有关规定委托收款的有关规定（1）委托收款结算的申请）委托收款结算的申请（2）付款人承付的规定）付款人承付的规定（3）付款人无款支付的规定）付款人无款支付的规定（4）付款人拒付的规定）付款人拒付的规定（5）结算起点的规定）结算起点的规定（6）必须记载事项规定）必须记载事项规定第六章支付结算其他结算二、委托收款结算的业务处理1委托收款结算的业务流程委托收款结算的业务流程注：注：销售商品；销售商品；办理委托收款；办理委托收款；传递单证；传递单证；

6、送交单证提示付款；送交单证提示付款；承付或拒付承付或拒付款项；款项；划转款项；划转款项；通知入账。通知入账。注意事项如下：注意事项如下：收款人开户银行收到款项后，出纳从银行取回托收凭证第四联作为收账收款人开户银行收到款项后，出纳从银行取回托收凭证第四联作为收账通知。通知。委托收款结算业务流程图第六章支付结算其他结算2委托收款结算的账务处理委托收款结算的账务处理（1）收款单位的账务处理）收款单位的账务处理（2）付款单位的账务处理）付款单位的账务处理第六章支付结算其他结算第三节第三节托收承付业务托收承付业务第六章支付结算其他结算一、托收承付的管理规定1托收承付的概念托收承付的概念2托收承付的有关规

7、定托收承付的有关规定（1）托收承付的结算起点）托收承付的结算起点（2）托收承付的适用范围）托收承付的适用范围（3）付款人承付款项的规定）付款人承付款项的规定（4）付款人拒绝付款的规定）付款人拒绝付款的规定第六章支付结算其他结算二、托收承付结算的业务处理1托收承付结算的业务流程托收承付结算的业务流程注：注：按合同规定发运商品；按合同规定发运商品；办理委托收款；办理委托收款；传递单证；传递单证；送交单证提示付款；送交单证提示付款；到期承付或拒付款项；到期承付或拒付款项；划转款项；划转款项；通知款项收妥入账。通知款项收妥入账。托收承付结算业务流程第六章支付结算其他结算注意事项如下：注意事项如下：收款

8、单位银行收到款项后对企业发出收账通知，若托收时收款单位选用收款单位银行收到款项后对企业发出收账通知，若托收时收款单位选用信划方式的，则以托收凭证第四联做收账通知；若选择用电划方式的，以电信划方式的，则以托收凭证第四联做收账通知；若选择用电划方式的，以电子汇划收款补充报单第三联做收账通知。子汇划收款补充报单第三联做收账通知。第六章支付结算其他结算2托收承付结算的账务处理托收承付结算的账务处理（1）收款单位的账务处理）收款单位的账务处理（2）付款单位的账务处理）付款单位的账务处理第六章支付结算其他结算第四节第四节信用卡业务信用卡业务第六章支付结算其他结算一、信用卡的管理规定1信用卡的概念信用卡的概

9、念信用卡是以非现金交易付款的方式提供信贷服务的，按使用对象不同分信用卡是以非现金交易付款的方式提供信贷服务的，按使用对象不同分为单位卡和个人卡；按持卡人的信誉等级分为白金卡、金卡和普通卡等。为单位卡和个人卡；按持卡人的信誉等级分为白金卡、金卡和普通卡等。2信用卡的有关规定信用卡的有关规定（1）信用卡的申领）信用卡的申领（2）信用卡的使用范围）信用卡的使用范围（3）信用卡透支的规定）信用卡透支的规定（4）信用卡的挂失规定）信用卡的挂失规定第六章支付结算其他结算二、信用卡结算的业务处理1信用卡结算的业务流程信用卡结算的业务流程（1）按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行。）按规定填制申请表

10、，连同有关资料一并送交发卡银行。（2）发卡行经审核符合条件后，申请人交纳一定金额的备用金，发卡行）发卡行经审核符合条件后，申请人交纳一定金额的备用金，发卡行为申请人开立信用卡存款账户，并发放信用卡。为申请人开立信用卡存款账户，并发放信用卡。（3）单位出纳经领导批准后开出支票从基本账户转入资金。）单位出纳经领导批准后开出支票从基本账户转入资金。（4）持卡人持卡在特约单位消费，将取得的有效原始凭证交单位财务人）持卡人持卡在特约单位消费，将取得的有效原始凭证交单位财务人员进行账务处理。员进行账务处理。2信用卡结算的账务处理信用卡结算的账务处理（1）款项转存信用卡账户）款项转存信用卡账户（2）持卡消费

11、）持卡消费第六章支付结算其他结算第五节第五节网网上上支支付付第六章支付结算其他结算一、网上支付的管理规定1网上支付的概念网上支付的概念2网上支付的类型网上支付的类型（1）网上银行）网上银行网上银行具有以下主要功能：网上银行具有以下主要功能：账户查询功能。账户查询功能。转账结算功能。转账结算功能。票据查询与管理功能。票据查询与管理功能。第六章支付结算其他结算（2）第三方支付）第三方支付第三方支付具有以下特点：第三方支付具有以下特点：安全性相对高。安全性相对高。支付成本较低。支付成本较低。使用方便。使用方便。第六章支付结算其他结算二、网上支付的业务流程1网上银行业务流程网上银行业务流程（1）办理网上银行申请）办理网上银行申请（2）网上交易）网上交易2第三方支付的业务流程第三方支付的业务流程（1）开户申请）开户申请（2）账户充值）账户充值（3）收付款）收付款第六章支付结算其他结算