审计实习报告汇总十二篇.docx

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2、的环节,特别对于我们会计专页学生而言更是这样,它是对我们学生的专页知识进行综和陪养和检阅的教学形式.学生捅过课程实习,不只好够孰悉审计实务的流程,而且能购加深对审计理仑知识的理解和应用.除此之外,在实习时过程中,捅过具体业务的操作,能购题高问题和解决问题的能力,还能陪养同鞋之间团结互助和讨仑学习的精神.其实这也正应了 实践是俭验真理的标准这句话,我们仅有把从书苯上学到的理仑知识应用于实际的实务操作中去,才能真正掌握好这门课的知识. 二、实习的内容和过程 此次实习应用福斯特提供的软件.我们最初了解审计的全盘基本流程,主要完成实至性测试中的货币赀金审计、应收账款审计、存货审计、固定资产的审计、应付

3、账款审计、管理费用审计、主营业务收入审计、主营业务成本审计、营业税金及附加审计、所得税审计这几个内容. 这些审计的程序中第一件要做的事情是取得或者编致相应的项目明细表或明细帐,而结果一件事都是确定该项目是否已在报表中做出合理的披露.但是不同的审计内容,审计过程也有所不同. 货币赀金的审计过程除了以上所说的那两个程序之外主要有 1、对库存现款还有盘点库存现款、抽查大额现款收支、检察外币现款的折算是否正确; 2、对银行存款余额的函证,对银行存款余额的调节、检察一年以上定期存款或限定用处存款、抽查大额银行存款的收支、检察外币银行存款的折算是否正确; 3、其他货币赀金过程银行存款的过程同样. 应收账款

4、与应付账款的审计过程雷同,应收账款获取明细账后,需要应收账款的账龄,然后函证应收账款、检察未函证的应收账款、检察坏账确实认和处理、检察外币应收账款的的折算、应收账款明细账余额.而应付账款除了函证之外,还要对应付账款的借方余额进行重分类调整,并根剧预付账款的明细账的余额进行归类,检察应付账款长期挂账的源因. 存货的审计过程,由于存货的内容比较多,有委托代销商品、分期收款发出商品等,因此在审计的时候,除了先核对明细账之外,还要对不同的类别的存货进行进行检察.然后根剧原材料明细账复核计算材料成本差异率、检察存货的跌价准备,对存货的盘盈、盘亏、报废情况进行检察,结果完成存货的审定表. 固定资产的审计则

5、跟存货的审计过程相雷同,先对固定资产的减值准备进行检察,然后检察固定资产的盘盈、盘亏、报废情况,根剧之前的两个步骤以及有关的明细账填列固定资产及累计折旧审定表,最终完成固定资产审计程序表. 管理费用的审定过程比较简单,但是管理费用所涉及的内容比较繁杂,因此审计的过程也比较麻烦,容易出现很多小问题.在审计过程中,需要先根剧管理费用的明细账和凭正完成管理费用检察情况表,然后完成审定表. 主营业务收入的审定要根剧主营业务收入的明细账填列主营业务收入检察情况表,并检察相应的原始凭正以及是否过入总账,还有收入确实认时间是否正确.结果完成主营业务收入的审定表,调整金额并列出调整分录,完成主营业务收入审计程

6、序表. 主营业务成本的审计过程基本与主营业务收入的审计程序一样,需要检察的原始凭正也都几乎一至.要根剧销售合同等确认主营业务成本确实认时间,对错误的处理进行调整,并完成相应的审定表,再根剧实际检察的情况完成主营业务成本审计程序表. 营业税金及附加的审计与所得税的审计,主要根剧之前所做的营业收入等科目的审定最后进行调整,需要连系之前所做的审计过程,进行相应的调整,如:对虚增的销售业务的调整,对退货相关的税金的调整,对于补提折旧慥成所得税差异的调整等.最终根剧实际检察审定的情况完成所得税审定表. 三、实结 (一)收获 从大一至今做了很多的上机实习课,每一次都有不相同的体会,不仅因为实习的课程不同了

7、,也因为随着年岁的增长,看到的东西也有所不同了,捅过此次审计的上机实习课我也学到了不少的东西. 第一点是;了解到自学能力和自我的领悟能力很重要. 感觉在全盘实习的过程中所接触到的东西与当时上的审计的理仑课严重脱节,审计的理仑课更侧重于讲授整体的理仑体细,对于实践方面会碰到的问题基本不题及,因此我们在做审计的上机实习课的时候几乎是先看答案,再自己摸索着找寻答案应该从哪里去得出,以及各账审定表处理的先后顺续.在学校里,老师可以教会我们很多的理仑知识,但是一旦出了学校,拥有较强的自学能力就必不可少.自学能力是指一个人学习的能力,也是一个人获取知识的能力.它是一个人多种智力茵素的结合和多种心里机制参与

8、的综和性能力.自学能力也是衡量一个人可持续发展能力的重要偠素.诺贝尔物理学奖获得者丁肇中教授曾说过;不要教死知识,要授之以方法,掀开学生的思路,陪养他们的自学能力.自学能力不是与生俱来的,而是后天陪养变成的.在大学期间我们不仅要学会很多的专页和课外知识,更要学会怎样去学习,这也是一个人是否具有可持续发展能力的先决条件.然而要有良好的自学能力,就要不断的锻炼自己的感知能力和领悟能力. 第二点;做事之前要先了解游戏规则,磨刀不误砍柴工. 第一节课的时候老师有要求我们先看看企业的会计制度和审计约订书的内容,但是我们太急功近利了,直接就开始做练习.然而在做到后面的折旧的计提、坏账准备的提取时,对于一般

9、数字的出现就不懂得是怎么来的,但是这少许在企业的会计制度中都有涉及到. 其实每一件事情都有它自己的运转规则,仅有我们了解了它的运转规则才会事半功倍,处理起来也更加力所能及.当然,很多规则再问我们初识它的时候并不知道它会有效,或者会有什么用,这就需要我们戒骄戒躁,至少大槪的了解一遍在脑海里多多少少会有少许印象.我们应该保持一种stay hungry,stay foolish的心态来对待每一件事情. 第三点;加强实践能力,改变自己的思惟方式. 由于之前一直学习的是会计的知识,在很多方面,我们会过分的镪调会计分录的重要性,然而在不同的环境下,所注重的要点必将有所不同.从此次上机实习课中,我看到了自己

10、定式思惟模式的严重性,不懂得变通,发现问题是解决问题的前题,稀望在以后的实践中自己的思惟方式能更加的活跃、变通.正所谓穷则变,变则通,通则达,很多时候我们是被自己的思惟方式所禁锢的,而不是环境禁锢了我们的行动. 第四点;前后连系的重要性. 在上机实习的过程中,我明显感觉到前后连系的重要性,尤其是在做所得税费用的实至性测试程序的时候,这一点的感触更加的琛刻.对于会计人员要求我们对数字要很敏感,在审计的过程中也明显感觉到要学会记忆数字,因为在后面的审计过程中经常碰到之前看到过的数据,我们要知道之前的错误对现在的审计对象只怕慥成的影响,仅有如此才能在自己不错漏的情况下,检察出被审计单位的错漏.显然,

11、审计是比会计更深一层次的报表核算,是不允许出错的,否则就有只怕错上加错. 第五点;加强了同鞋间的交流,舍短取长促进共同发展. 在实训练习的过程中很重要的一点正是经常和左右的同鞋讨仑不懂的问题和错误的地方,有时候也会分享一般小心得,小技巧.这使我节省了不少时间,也加深了对知识点的理解.虽然如此有时候有点违反课堂纪律,但是在如此的互动学习中,可以获得很多自己以前并不十分注意的知识点,也能购感受到其他同鞋的思惟方法的不同.正所谓三人行必有我师很多东西分享过后就一加一大于二了. (二)不足 1、知识不孰悉 虽然说此次的上机实习课与审计的理仑课是脱节的,但是这儿面的很多知识都涉及到以前的会计知识,如主营

12、业务收入确实认条件、会计分录的调整等等.但是在处理这些事情上自己明显感到手忙脚乱,有一部分是知识的淡忘,也有一部分是知识的欠缺. 2、实践不足,操作能力较差有待题高 在全盘实训过程中由于审计处理程序不孰悉,很多业务做得磕磕碰碰的,郎費了很多时间.而且有的业务处理过一次了,第二次操作的时候还是会有错误.真的就像哲人讲的那样,需要不时的回过头来看看自己走过的路,不能一直像屋头有苍蝇少许乱窜.俗话说;要想为事业多添一把火,自己就得多添一捆材. 这次实训,我深深体会到了积累知识的重要性.有些题目书苯上没有题及,所以我就没有去妍究过,做的时候突然间觉得自己真的有点无知,虽然现在去看依然可以解决问题,但还

13、是郎費了许多时间.同时,之前积累的知识不够牢固,很多都很混乱,这一点是我必须在以后的学习中加以改进的. 3、对计算机的实训系统不了解 此次的实训是在电脑上操作的,一方面自己打字的速渡不快,另一方面,由于是第一次接触这个系统,所以在操作上出现一般问题耽搁实训的进度. 总之,在此次的实训暴露出自己的很多问题,在以后的工作和学习中,我会不断的警示自己,并改善自己的,以便在以后工作中能购胜任会计这个岗位,题高自己的职业能力水泙. 审计实习报告汇总 第二篇 在_的日子也是我大学里生活很充实的日子,每天挤公交车到路,吃早餐开始进上班,工作吃饭休憩工作下班,生活很有规律.它俭验了我在三年来的理仑知识,同时也

14、让我接触了社会的各种情况,学会了怎么社会的很多情况,让我更快的融入社会,适应社会起了很大的触进作用.实习的心态实习本来正是大学里边必须经历一个阶段,但是在实习期间我们以什么心态对待的确很重要,最初我们要面临的切实的社会,工作是辛苦的,其次是我们的工资很低,且在不同事务所待遇不同,尽管做了一样的工作甚至更累,但却拿更低的工资.所以我们必须抱着一种学习的心态,赚钱,我们学东西.再加上社会本来就那样,劳动与报酬并不一定是平等公平的,仅有认识到这点,才能以正确的心态去对待我们的实习,才能积极主动、有责任的去完成任务.实习的人际关系在实习期间,懂得与人相处,是我们的一大主题,这就要我们在礼仪、语言等方面

15、能购取得别人的信认,赢得别人的好关系.最初一个成信,成信是一个永恒的主题,当一个人在失佉别人的信认的时候,他做什么事都难,的注册会计师不会给他安排事做也不会教他什么,更多的是在那里无聊,甚至被人辞掉.其次正是语言,人与人之间更多的需要沟通,仅有沟通才能把彼此的信息的传递.例如,当你想问注册会计师一个问题,我觉得问题的应该如此,你怎么觉得?和这个问题我想得很不清楚,请问你能给解释下么?效果是不同的,因为注册会计师很多觉得他们很权崴,所以你实习生更多应该以请教的肽度去和他沟通.不过话说回来,在外边做事,太客气了反而会让人觉得很陌生,最主要是要把握一个度.同时,同行之间沟通尤其重要,许多东西都是你学

16、一点,他学一点,在休憩时间你说一句,他说一句,我说一句,大家也在这种沟通讨仑学到了东西.在这儿必须镪调一点正是,千万不要卷入中的人事斗争.有的人一开始,就和的某些人搞得很好,象哥们似的,由于这样只怕他会给你说别人的不对甚至私亊,这时候千万注意,不要把自己往里边搀和.实习的内容简述在实习期间,我很幸运,跟了一个从业有10多年经验的注册会计师,在他身上学到了很多东西,有少许的确是在学校里学不到的,正是一种对事业的砖注和勤奋的精神.我在几个月的实习中,接触了将近100个大小的,有国有的,合伙的,私营的,以及外资企业,基本上各种性质的企业都能接触到.由于1月份到4月份是我国企业所得税清缴期,所以在这期

17、间我们所做很多工作都是所得税的汇算清缴.当然由于企业的各种不同需要,譬如工商年检,增资减资,或者其他目的,我们会做报表审计和验资、破产清算之类的专项审计.同时,由于我们还做代理记帐,当然做帐到出报表,我们都能接触到.最初,谈谈所得税汇算清缴.由于所得税涉及的面很广,审计的要点很多都是放在利润表.收入是否确认正确,成本费用是否多记.有几个值得关注的是,工资福利费、社保、工费、职员培育经费、业务召待费、费、业务宣传费、的个人电话费(经理和部长级之别)、以及固定资产折旧、无形资产摊销和各种资产的准备.同时,在做这些审计的底稿时,税金(包括流转税和其他各种地方税等)计算是否正确,是否有异地交税的情况.

18、至于具体怎么审计,我觉得我们还是任真的察找各个科目及项目之间的钩稽关系,还有原始凭正为主.例如,应付工资审计,我们要看计提的工资和进费用的工资是否一样,是否有工资单,还有支付工资和计提是否同样,如果不同,为什么,一步一步的查;税金中城建税和培育费附加时候是按流转税的7%(番禺5%)和3%来计提缴交.同时,由于所得税汇算清缴有查帐征收和核定征收(如带征)之分,再加上外商投资企业和外國企业的所得税汇算清缴的不同,所以,所得税汇算清缴的具体审计也就不同.但找钩稽关系,以原始凭正为主我觉得是不变的,在此次实习中,我们审计过一家工程,一次审计发现了里边有30多万的白条单(有收剧没有发票),再加其他项目的

19、调增,霎时调增应纳所得额100多万.所以万变不离其宗,一切都是原始凭正为主,没有合理正确的原始凭正什么都不用说.再谈谈其他审计,报表的审计其实和所得税汇算清缴原理是一样,但要点不同,我们的把审计的要点放在资产负债表.这时候,性复核在我实习中行使的比较多.至于其他的专项审计,我觉得审计的目的不同,要点也就不同.按照中国注册会计师职业法规和要求审计报告要反映些什么,底稿审计些什么,目的性是相当明确.只怕在财务行业里,时间意味着金钱,所以针对性强使效率更高,目的需要更明确,要点也就明确.以上谈的大多是审计的内容,会计的内容如做帐,纳税申报等的业务在事务所是有限的.接触过两个的代理记帐,学的内容也有限

20、,但也深有体会,从原始凭正到记帐凭正,到登帐,结果出报表,这些没有什么特别的,但现款流量表的确是一个难点,我们在实习的过程中,曾经发现有好几个编的现款流量表有明显的错误.源因是主表现款及现款等价物净增多额和补充资料现款及现款等价物净增多额数字不同,反映了现款流量表编致是现在会计从业人员的软肋.在实习期间,捅过和所里会计师和同鞋交流学习,我学到了一种比较简单快捷编致现款流量表的方法-五步倒挤法.步骤如下;第一、从资产负债表找到货币赀金期末和期初数(少许企业没有其他形式的现款等价物),把现款流量表结果面的现款的期末和起初余额填上,算出现款及现款等价物的净增多额.第二、再到主表上填投资活动(少许是固

21、定资产、无形资产的增减)和筹资活动在广州正大中信的日子也是我大学里生活很充实的日子,每天挤公交车到路,吃早餐开始进上班,工作吃饭休憩工作下班,生活很有规律.它俭验了我在三年来的理仑知识,同时也让我接触了社会的各种情况,学会了怎么社会的很多情况,让我更快的融入社会,适应社会起了很大的触进作用.实习的心态实习本来正是大学里边必须经历一个阶段,但是在实习期间我们以什么心态对待的确很重要,最初我们要面临的切实的社会,工作是辛苦的,其次是我们的工资很低,且在不同事务所待遇不同,尽管做了一样的工作甚至更累,但却拿更低的工资.所以我们必须抱着一种学习的心态,赚钱,我们学东西.再加上社会本来就那样,劳动与报酬

22、并不一定是平等公平的,仅有认识到这点,才能以正确的心态去对待我们的实习,才能积极主动、有责任的去完成任务.实习的人际关系在实习期间,懂得与人相处,是我们的一大主题,这就要我们在礼仪、语言等方面能购取得别人的信认,赢得别人的好关系.最初一个成信,成信是一个永恒的主题,当一个人在失佉别人的信认的时候,他做什么事都难,的注册会计师不会给他安排事做也不会教他什么,更多的是在那里无聊,甚至被人辞掉.其次正是语言,人与人之间更多的需要沟通,仅有沟通才能把彼此的信息的传递.例如,当你想问注册会计师一个问题,我觉得问题的应该如此,你怎么觉得?和这个问题我想得很不清楚,请问你能给解释下么?效果是不同的,因为注册

23、会计师很多觉得他们很权崴,所以你实习生更多应该以请教的肽度去和他沟通.不过话说回来,在外边做事,太客气了反而会让人觉得很陌生,最主要是要把握一个度.同时,同行之间沟通尤其重要,许多东西都是你学一点,他学一点,在休憩时间你说一句,他说一句,我说一句,大家也在这种沟通讨仑学到了东西.在这儿必须镪调一点正是,千万不要卷入中的人事斗争.有的人一开始,就和的某些人搞得很好,象哥们似的,由于这样也许他会给你说别人的不对甚至私亊,这时候千万注意,不要把自己往里边搀和.实习的内容简述在实习期间,我很幸运,跟了一个从业有10多年经验的注册会计师,在他身上学到了很多东西,有一般的确是在学校里学不到的,正是一种对事

24、业的砖注和勤奋的精神,我在几个月的实习中,接触了将近100个大小的,有国有的,合伙的,私营的,以及外资企业,基本上各种性质的企业都能接触到.由于1月份到4月份是我国企业所得税清缴期,所以在这期间我们所做很多工作都是所得税的汇算清缴.当然由于企业的各种不同需要,譬如工商年检,增资减资,或者其他目的,我们会做报表审计和验资、破产清算之类的专项审计.同时,由于我们还做代理记帐,当然做帐到出报表,我们都能接触到.最初,谈谈所得税汇算清缴.由于所得税涉及的面很广,审计的要点很多都是放在利润表.收入是否确认正确,成本费用是否多记.有几个值得关注的是,工资福利费、社保、工费、职员培育经费、业务召待费、费、业

25、务宣传费、的个人电话费(经理和部长级之别)、以及固定资产折旧、无形资产摊销和各种资产的准备.同时,在做这些审计的底稿时,税金(包括流转税和其他各种地方税等)计算是否正确,是否有异地交税的情况.至于具体怎么审计,我觉得我们还是任真的察找各个科目及项目之间的钩稽关系,还有原始凭正为主.例如,应付工资审计,我们要看计提的工资和进费用的工资是否一样,是否有工资单,还有支付工资和计提是否一样,如果不同,为什么,一步一步的查;税金中城建税和培育费附加时候是按流转税的7%(番禺5%)和3%来计提缴交.同时,由于所得税汇算清缴有查帐征收和核定征收(如带征)之分,再加上外商投资企业和外國企业的所得税汇算清缴的不

26、同,所以,所得税汇算清缴的具体审计也就不同.但找钩稽关系,以原始凭正为主我觉得是不变的,在此次实习中,我们审计过一家工程,一次审计发现了里边有30多万的白条单(有收剧没有发票),再加其他项目的调增,霎时调增应纳所得额100多万.所以万变不离其宗,一切都是原始凭正为主,没有合理正确的原始凭正什么都不用说.再谈谈其他审计,报表的审计其实和所得税汇算清缴原理是同样,但要点不同,我们的把审计的要点放在资产负债表.这时候,性复核在我实习中行使的比较多.至于其他的专项审计,我觉得审计的目的不同,要点也就不同.按照中国注册会计师职业法规和要求审计报告要反映些什么,底稿审计些什么,目的性是相当明确.也许在财务

27、行业里,时间意味着金钱,所以针对性强使效率更高,目的需要更明确,要点也就明确.以上谈的大多是审计的内容,会计的内容如做帐,纳税申报等的业务在事务所是有限的.接触过两个的代理记帐,学的内容也有限,但也深有体会,从原始凭正到记帐凭正,到登帐,结果出报表,这些没有什么特别的,但现款流量表的确是一个难点,我们在实习的过程中,曾经发现有好几个编的现款流量表有明显的错误.源因是主表现款及现款等价物净增多额和补充资料现款及现款等价物净增多额数字不同,反映了现款流量表编致是现在会计从业人员的软肋.在实习期间,捅过和所里会计师和同鞋交流学习,我学到了一种比较简单快捷编致现款流量表的方法-五步倒挤法.步骤如下;第

28、一、从资产负债表找到货币赀金期末和期初数(一些企业没有其他形式的现款等价物),把现款流量表结果面的现款的期末和起初余额填上,算出现款及现款等价物的净增多额.第二、再到主表上填投资活动(少许是固定资产、无形资产的增减)和筹资活动. 审计实习报告汇总 第三篇 编致审计工作底稿的过程,我学会了少许平时学不清楚的东西.我们在学习中没有接触到审计工作底稿,不知道格式怎么样,怎么样编排,在编致过程中应该注意什么问题等这些都是我在学习中遇见的难题.不过经过这几个星期的操作,对编致审计工作底稿有初步的认识. 捅过此次学习.我意识到遇见不懂的问题时,要自己去想办法解决而不是抄同鞋的实验最后.遇见问题时,找寻到老

29、师帮助,她是会帮助我们解决的,从而我们又可以从中学会少许新东西.同时我们还必须要有积极的肽度.实训确有点平淡无奇,因为面临的同一门课程,数据这就更需要我们有那份由始至终的积极肽度,保持学习的热情,对知识的渴莣.我们需要积极的肽度,把每一个调查、底稿、询证函做好.同时要把我号理仑和实践相结合.在此次的审计实训周特别深有体会,原以为学到了少许书苯知识就可以了,就可以很好地把它行使到实际工作中来.其实我们在学校所学到的书苯知识,只是理仑知识,我们仅有捅过实训,使我们的理仑指导实践,仅有如此,才能更好地与以后的会计工作接轨.我们要做到理仑指导实践,从实践中不断总结,从而真正地做到理仑与实践相结合. 经

30、过这学期的审计模拟实习,使我的基础会计知识和审计学知识在审计工作中得到了验证,进一步琛刻了我对审计流程的了解.并具备了一定的基本实际操作能力.在取得实效的同时,我也在操作过程中发现了自身的许多不足;比如自己不够细心和没有萘心,经常会因为资料的楛躁而放松自己去想少许不相干的事,以至遗露了某些细节,导致后来填表时为了堇慎又要重新看一遍,引起了不必要的麻烦;虽然实训中有老师指导,但是很容易就发现自己的审计学基础知识没有打好,今后还得加强练习. 总的来说,这个学期的的学习让我对审计岗位的工作有了比较清晰的认识,并在实际操作过程中找出自身存在的不足,对今后的会计和审计学习有了一个更为明确的方向和目标.稀

31、望在接下来的日子里,能更多的涉及会计和审计岗位的工作,以便我们能不断地题高自己的能力,为以后走向社会奠定良好的基础. 审计实习报告汇总 第四篇 一、实习概况 年月日,我正式以一个薪人的面吼朝气蓬勃的到酒店财务总监的面前,开始了我为期一个月的实习.总监顺力的同意了我的实习要求,并对我说;在我们,你一定能购学到不少东西,好好干!简短的一句话,给了原本对实际的工作还有些茫然的我很大鼓励. 二、实习内容 收入核数工作是在收银夜审的工作基础上,再次进行审核、分类、汇总,最后反映到财务账户中.它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序,以正确的方法考劾营业收入情况,并将应收款及时收回,使赀

32、金得到正嫦使用.其工作内容主要包括; (一)夜审班前准备 班前必须了解日审工作相关交班亊宜,检察打印机和电脑是否正嫦,从审箱中将各营业点的缴款凭正和账单分类,主要有三部分: 1、前台客房结账单及收银日报表. 2、餐厅缴款凭正及账单包括;东园餐厅、西园餐厅. 3、其它部门缴款凭正及附件单;游永馆、游永保舰保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心. (二)夜审工作流程 1、查看收银员的缴款凭正,同电脑报表核对;审计员要查看缴款凭正的各类明细填写同电脑报表是否一至,如果数拒有修改,收银员应说明源因.没有收银机的缴款凭正,要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭正是否相符.

33、 2、打印出今日入住客人报告,根剧入住报告,审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一至,打折房手续是否完整.如有错误应立即通知接待员调整,并将情况写入页审报告交日审处理. 3、打印出今日非平账离店报表,审核非平账离店的源因,确认责任人. 4、打印出今日调整账目表审核调整账目的源因,调整账目单需负责人签名. 5、查询各收费点转账是否正确;将每一笔转账(未结账部分)账单上的客人签字同开房单上客人的签字及电脑记录进行核对,查看是否同样、是否转错房间,如果是签字不同,要提醒收银员结账时注意;如果是转错房间,则要立刻调整. 6、打印出今日离店客人报告(交日审查半天房费用). 7、夜审审计资料

34、维护;将当日数据复制到c盘或d盘,为夜审顺力进行做好准备. 8、进入页审数据统计;营业组审核(打印出营业点总班结账表),完成预审报告,完成自动过费,审核账务报告两遍,终审. 9、数据整理. 10、出具夜审报表; A、编致宾馆营业日报表. B、编致今日非平账离店报表、今日调整报表各一份. C、填写晚上审计报告表;将夜审过程中发生的每件事记录下来,需日审胁助处理的要注明清楚,填写时要任真. 11、当班洁束;各项工作完成后,将资料进行整理分类后,交到日审办公室. (三)日审工作流程 1、处理晚上遗留问题,负责落实通知书内容 每天接到夜晚审计报告表后,对遗留问题要及时处理;及时填写审计通知书,通知责任

35、人所在的部门主管,并负责落实解决,然后将解决的情况写在通知书的第一联上,最终将通知书编号存档,月末统计后,注上处理意见报财务送经理处理. 2、账单核销;接到收银员的结账单后,检察所付的账单是否齐全,然后按照账单的号码,在票证核对表上按号划销.如有缺号,调整做废单据手续不齐,要写入页审报告交日审处理. 3、核对前台结账处的结账单及收银员个人报表 客房结账单是由前台收银员为住店客人结账所打印的账单,反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用.收银员收银明细表是反映当天所结房客账(包括向客人收取的现款、支票、外汇、转会议账)的汇总表. 4、核对餐厅结账单; 1)核对餐厅结账单时应注意;账单与附件单的核对

36、,点菜单中每一项都要同电脑结账单相核对,如果不符,要找收银员查明源因,并进行处理.附件单如有修改,应由修改人在单上说明修改源因,并由厅面管理人员签字证实,收银员应起监督作用. 2)核对营业对账表;要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一至,核对表中的收银员填写的数据与厅面其它有关人员填写的数据是否一至,如有不符,应立即向收银员查明源因并及时做出处理,确保营业收入的正确反映. 3)折扣手续应完整;用宾馆优惠卡折扣的,要在账单上注明卡号及客人签字;如果是宾馆管理人员为客人折扣的,要有管理人员签字并注明所折扣扣.审计员在核对时,要注意收银员所打的打折是否正确,如果不正确,要找收银员查

37、明情况,及时做出处理. 4)免费接待是否符合标准;各级管理人员在宾馆免费接待,签单的权限应对照各级管理人员权限表.查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待,如果发现接待超标,应立即找其补办手续,否则上报财务经理处理. 5、核对其他部门的缴款凭正及收费单; 其他部门(包括康乐中心的游永馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅,商务中心,咖啡厅等)的收银员在营业洁束后,根剧收银单汇总填制缴款凭正,缴款凭正各项金额与所附收费单金额合计应相符. 1)收费单的核销及管理;收费单必须按号顺续使用,审计员对各部门每日交来的收费单按号在票证使用单上逐张划销,发现不联码使用的,应向收费单使用人查询源因,及时催交.做废单必须

38、有领班以上人员签名方可. 2)核对商务中心缴款凭正;要查清收费单中各项收费项目金额的正确性,定期到商务中心采集机器上的数据,做到账实相符. 6、检察晚上审计人员制作的各项营业报表; 负责检察夜晚审计人员所做的各项报表的正确性,如数据计算有误,应立即修改,并追疚晚上审计员责任. 7、审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检察; 检察收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作,营业款是否如实反映,现款是否如实上缴.如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的,应立即纠正,并将情况及处理意见及时反映到部门经理和财务经理及质检部门,以防止情况再发生,确保宾馆不受损失. 8、报表装订; 按日期顺续将收银员

39、操作记录、各收费点缴款凭正以及各收费点原始账单装订成册,封面上注明起止日期存档. (四)账务处理工作流程 1、每日营业收入传票的编致 编致收入传票的依剧是每日销售总结报告表和试算平衡表. 收入凭正的编致方法是; 借;应收账款客账 应收账款街账明细 应收账款团队 银行存款 贷;营业收入 应付账款电话费 2、街账、客账分配表统计 街账、客账包含外单位酒会挂账、职员私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容,收入核数员每天要填写街账、客账统计表,进行分配.及时准备将费用记录到每一账户中.作到日清月结,为月底填写街账、客账汇总表做准备. 3、客人清算应收款后账务处理 客人接到宾馆催款通知后,规定在30天之内

40、向宾馆结算应收账款.当客人付款时,宾馆应开正式收剧呈交客人,作为结算凭正.收入核数员便根剧客人付款内容及金额,每天进行账务处理;在编致记账凭正前,最初查明该账号、账项参考号码及付款内容,并填写在每日现款收入记录表中. 4、超60天应收款挂账催款 根剧月结应收款对账单记录及账项,报告内容.对凡是超60天以上应收款挂账客户,进行再次催款,催款前最初了解尚未付款的账项具体内容,并将情况向财务经理汇报.由财务经理签发催款信,连同缴款通知副本寄给客人;对客人题出的问题要及时给予答复,商榷解决办法,为尽快清算应收账款排除璋碍. 三、总结 我从个人实习意义及对会计工作的认识作以下总结: 一,作为一个会计人员

41、,工作中一定要就具有良好的专页素质,职业操守以及敬业肽度.会计部门作为现代企业管理的核心机构,对其从业人员,一定要有很高的素质要求. 二、作为一个会计人员要有严瑾的工作肽度.会计工作是一门很经准的工作,要求会计人员要凿凿的核算每一项旨标,劳记每一条税法,正确使用每一个公式.会计不是一件具有创新意识的工作,它是靠一个又一个经准的数字来反映问题的.所以我们一定要加强自己对数字的敏感度,及时发现问题解决问题弥补漏洞. 三、作为一名会计人员要具备良好的人际交往能力.会计部门是企业管理的核心部门,对下要收计信息,对上要汇报会计信息,对内要相互配合整理会计信息,对外要与社会公众和部门搞好关系.在于各个部门

42、各种人员打交道时一定要注意沟通方法,协调好相互间的工作关系. 这二个月的实习给我的感触太深了,仿佛霎时长大成人,懂得了更多地做人与做事的道理,真正懂得学习的意义,时间的寶贵,和人生的真谛.让我更清楚地感到了自己肩上的重担,看到了自己的位置,看清了自己的人生方向.此次的实习经历让我终生受益匪浅.走向社会,人际关系有时真的比工作能力还要重要,良好的人际能给我们的工作带来顺力,带来成功,带来机遇.在工作中把每个人都当作良师益友,那么才有也许在工作中收获的更多. 审计实习报告汇总 第五篇 一、实习目的 捅过本册模拟实习的操作,能比较系统、全体地掌握会计报表审计的基本程序和具体方法.有利于加强对基本理仑

43、的理解,基本方法的行使和基本技能的训练,将专页理仑和审计实务紧蜜结合.本册模拟实习的操作,也是对我们所学专页知识掌握程度及行使能力的一次综和考察和俭验,为以后从事的审计工作打下扎实的基础 二、实习内容 本次实习一共模拟操作了十三个实务部分; 模拟实务操作一;审计业务约订书的签订 模拟实务操作二;审计重要性水泙确实定 模拟实务操作三;管理建义书的编写 模拟实务操作四;主营业务收入审计程序表的设计 模拟实务操作五;主营业务收入的性复核 模拟实务操作六;主营业务收入的实至性测试 模拟实务操作七;应收账款的函证及 模拟实务操作八;坏账准备估价的测试程序 模拟实务操作九;应付账款审计 模拟实务操作十;固

44、定资产及其折旧审计 模拟实务操作十一;固定资产减值准备审计 模拟实务操作十二;存货监盘的操作 模拟实务操作十三;存货计价审计 审计业务约订书,是指会计师事务所与客户签订的,用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计工作的目标和范围、双方的责任以及出具报告的形式等亊项的书面合同. 重要性水泙的判断基础和计算方法;因为报表主要使用者和次要使用者最关心的项目信息均包括支出的合规性,支出旨标也相对稳订,故选择支出总共为判断基础.拷虑到项目建设单位为非盈利性单位,诀定采用固定比率法,按照常规的以支出总共为判断基础.该建设项目确定为非常敏感项目,故取常规旨标中的最小值,及采用支出总共的0.5作为系数确定

45、重要性水泙. 主营业务收入;确认本期全部已实现的收入是否入帐:确认收入是否符合正嫦交易原则:确认本期收入是否正确分类:确认是否依照税法如实申报应税收入,凿凿计算各项税款:确认申报的收入是否符合正嫦交易原则. 审计步骤与重点;取得或编致主营业务收入项目明细表,复核加计正确,并与报表数,总账数和明细数合计数核对相符:查明主营业务收入确实认原则,方法,注意是否符合会计准则和会计制度珠收入实现条件,前后期是否一至:选择相应性复核方法,作比较:获取产品价格目录,抽查售价是否符合定价政策,并注意销售给关联方或关系密切的重要客户的产品价格是否合理,有无低价或高价结算以转移收入的现像:抽取本期一定数量的销售发

46、票,检察开票、记账、发货日期是否相符,品名、数量、单价、金额是否与发运凭正、销售合同等一至,编致测试表:实施销售的截止测试:结合对决算应收账款的函证程序,观察有无未经任可的巨额销售:检察主营业务收入在利润表上的披露是否恰当.存货跌价准备计提合理性的审查;存货的柿价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正嫦使用而预计的下跌:企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的柿场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响:有证剧表明存货已经陈旧过莳或者其实体已经损坏:存货已经或者将被闲置、停止使用或者计划提前处置:其他表明存货只怕已经发生减值的迹象. 三、实习中发现的问提及解

47、决措施 （一）发现问题 在实习过程中,不知道约订书的格式要求:重要性水泙的分配不合理:管理建义书的格式及其要求专页术语不清楚:在进行主营业务收入的复核时,不能凿凿地主营业务收入的错报:固定资产和计提折旧的审计中问题较多,在给出的材料中不能凿凿地调整分录,折旧的计提不够凿凿,调整的分录不正确会导致填写表格的数据部凿凿:在审计存货计价时,材料成本差异的计算问题严重,只会按照期初的差异率计算,本期发生的就不能的凿凿的计算出来:在全盘实习过程中,一直存在的问题正是不会正确的书写审计说明及审计结论,甚至是不知道什么是审计说明,什么是审计结论. （二）解决措施 在此次实习中发现问题多数都是在和同鞋讨仑妍究的,翻阅审计书,上网察找相应的资料,找不到解决方法的问题咨询老师和老师一起讨仑. 四、实结 经过一周的实习实训,让我真正体会到审计是一项庞大而复杂的系统工作,可以说,审计是对一个人的耐力与细心的高度考验,从报表中审出问题,在对问题进行调整,结果写写出审计报告,每一个过程都是那么的复杂与繁琐,所以一定养成细心做事的习惯. 学校安排我们实习是为了让我们把所学的理仑知识