公司资金收支及账户管理制度(3篇).pdf

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1、公司资金收支及账户管理制度公司资金收支及账户管理制度为加强公司银行账户网络支付业务的管理，适应新时期财务管理需要，特制定本办法。第一章网银功能开通第一章网银功能开通因公司业务经营需要开通银行账户网银和专用借记卡，便于库存资金查询、支付、转账，由公司财务部提出书面申请，经公司法人代表授权，董事长批准由法人代表在公司指定银行结算账户进行办理。第二章网银相关密匙、口令的保管第二章网银相关密匙、口令的保管一、一、公司账户和专用借记卡账户，原则上一律要求同时具备登录口令、数字证书(加密 u 盘)及短信提示三重安全防护功能，确保账户资金安全。二、网银密匙三级管理。二、网银密匙三级管理。本着高效和强化资金安

2、全审核的原则，资金支付线下审批手续办理完结后，需要网上银行进行支付的必须按二级权限监督，即出纳制单、会计复核、主管批准模式。(一一)具有基本权限的网银密匙。具有基本权限的网银密匙。出纳。配备具有基本权限的网银密匙(设置_)。持有此网银密匙可随时上网查询账户状况，包括当日及历史交易明细、时点余额等详细信息，可以提交办理银行支付指令。(二二)具有复核权限的网银密匙。具有复核权限的网银密匙。会计。在审核支付单据上，明确注明公司账户或者法人代表借记卡支付资金。账户配备具有复核权限的网银密匙(设置_)，必须对网上银行支付指令进行复核，查询网上银行支付记录，做到有效复核和监督。(三三)具有审批权限的网银短

3、信。具有审批权限的网银短信。第1页共12页财务主管人。随时掌握接收公司账户和专用借记卡资金变动情况，通过审核和批准两级监督的方式，达到公司资金实时监督的动态管理目的。三、三、登录口令，数字证书(加密 u 盘)由公司财务部出纳员和会计分别保管；短信提示必须预留公司法人代表或者其授权的负责人_号码。四、四、不得在除公司财务内部电脑以外其他任何电脑下载证书、使用公司网银办理业务。第三章网银支付业务的办理流程第三章网银支付业务的办理流程一、一、财务部利用网银办理资金支付业务，一律按公司资金支付审批程序规定，由经办人办妥付款申请审批手续，方可转交财务部出纳员进行办理。二、二、出纳员对支付款的原始票据，要

4、认真核对确认无误；会计按照拨付单据对收款单位、帐号、开户行及付款金额大小写等进行审核，并且对网上银行业务进行复核指令授权。三、三、出纳员按照付款申请之内容逐笔录入划款信息，确认无误，进行划款；成功后打印支付凭证。四、四、付款完成后，出纳员在付款申请单上加盖“付讫”章，并与财务主管同时在付款单上签字，方可作为入账依据。对于应由银行出具的网银单据，必须以开户银行出具并加盖银行业务印章的原始单据作为记账凭证。五、网银操作过程中非正常业务的处理。五、网银操作过程中非正常业务的处理。采用网上银行方式进行支付操作，除建立二级复核机制外，还必须强调谨慎性原则。如在正常操作过程中，由于网络、系统或其他原因造成

5、收支业务出现可疑指令，应当立即与网上银行的经办行进行咨询、确认，包括形成问题的原因、解决措施，需要时间等，切不可再次操作，防止出现单笔业务重复支付的现象。通过与银行联系，确认业务确系未支付，且挂账待处理指令消除后，方可补制业务，并按二级审核方式进行处理。第2页共12页六、六、出纳人员要对每天拨付的款项进行逐笔查询并确认是否交易成功。要充分利用网上银行查询功能，掌握银行帐户的资金余额，要及时与短信接收人对帐，作到日清月结。七、七、要经常与银行取得联系，掌握网上银行业务的更新动向，对网上银行出现的故障做好记录，并及时报业务主管领导，以免造成业务受阻和经济损失。八、八、交接。网银操作员因特殊原因请假

6、的，必须书面授权并交接，同时上报公司财务主管领导，出现问题由授权人承担责任。未经财务部主管同意，不得更换网银操作员。第四章网银业务的日常管理第四章网银业务的日常管理一、一、_了网上银行的计算机为专用计算机，非网银操作人员严禁使用，银行出纳负责对网银计算机进行日常管单位网上理与维护。二、二、严禁私自利用公司网银账户和公司专用借记卡资金进行私人挪用、款项拆借等。三、三、出纳员于每周供应商集中付款日或员工发薪日前一天将现金足额存入相关银行账户或专用借记卡，次日及时进行划拨。四、四、每月终了后、次月_日前出纳员打印网银月度交易明细，由财务主管负责与相关日记账逐笔进行核对，确认无误后在账单上签字确认，作

7、为会计档案一并保存。五、五、网银操作人员离开岗位时必须退出网上银行系统，并将密匙从读卡器中取出，妥善保管。六、六、出纳、会计所管辖的网银密匙应视作财务印章进行管理，并将其_与网银密匙分开保管。无论日常临时工作交接还是岗位轮换，其_必须及时修改。每日下班前，必须将网银密匙放入保险柜内存放。第3页共12页七、七、不定期地对网上银行的操作、保管情况进行稽核，确保网上银行业务安全。八、八、对因操作不当，造成公司资金损失的按公司管理制度及相关法规进行处理。第五章附则第五章附则一、一、本办法由财务部负责解释，未尽事宜按照开户银行要求处理。二、本办法自下发之日起开始执行。二、本办法自下发之日起开始执行。公司

8、资金收支及账户管理制度（二）公司资金收支及账户管理制度（二）资产委托管理协议甲方(委托方)：_法定代表人：_乙方(受托方)：法定代表人：_甲方为实现资产的保值、增值，甲方在认可乙方对于风险账户的管理能力，及盈利能力的前提下委托乙方进行资产管理，乙方以人才和信息优势为依托，接受甲方的委托，双方就有关事宜达成协议如下：一、委托资产的种类及评估办法一、委托资产的种类及评估办法甲方保证委托资产的合法性，甲方委托管理的资产为下列第项：1.1.货币资金，计人民币(或美元、港币等)_元；2.2.合法托管、登记的合约，详见清单，计_股，折合人民币_元。并按下列方法评估价值：a.已上市合约按委托前一日证券收盘价

9、。b.尚未上市合约按发行价_倍计。第4页共12页c.其他资产，详见清单，折合人民币_元。3.3.合法资金账户，账户总金额为(美元、欧元、人民币)_元。总计账户个数_，账户详细清单包含账户细则及单个账户金额最少不得少于(美元、欧元、人民币)_元。二、账户管理二、账户管理甲方保证委托资产的合法性，甲方委托管理的账户为下列第项：1.1.甲方以自己的名义在乙方指定的营业部设置股票在账户和资金账户，授权乙方在下列账户中进行资产管理。2.2.甲方提供资金规模大于伍佰万人民币的资金账户，并授权乙方进行管理。3.3.甲方提供多个资金账户，并提供乙方多账户管理系统。单个账户资金规模大于(美元、欧元、人民币)_元

10、的资金账户委托乙方管理。三、委托期限三、委托期限自_年_月_日起至_年_月_日止。具体从甲方将资产交付给乙方管理之日起算起。四、投资限制四、投资限制甲方委托乙方管理的资产投资范围仅限于资金所在平台可交易的交易品种。五、授权范围五、授权范围甲方授权乙方进行投资，具体交易品种与买卖时机由乙方决定。六、甲方的权利和义务六、甲方的权利和义务1.1.甲方有权按照本协议规定获得相应的投资收益，并有权对乙方管理资产的行为进行监督；2.2.甲方确保未利用银行信贷资金进行委托投资，并保证委托资产的合法性，且不存在任何法律上的障碍；3.3.甲方保证委托资产的足额按时到位；第5页共12页4.4.在本协议有效期内，甲

11、方不得在未通知乙方或未取得乙方同意的情况下自行动用其委托乙方管理的资产，也不得擅自将相关委托资产私自留存或另立账户存储。七、乙方的权利和义务七、乙方的权利和义务1.1.乙方有权依据本协议的有关规定对甲方的资产进行合理管理并有权在授权范围内自主决定最佳投资组合；2.2.乙方应依据本协议的规定，本着诚实信用、谨慎尽职原则，对甲方的资产进行管理；3.3.乙方不得在未通知甲方或未取得甲方同意的情况下，为自己的经济利益动用甲方资产；4.4.乙方保证执行投资的合法合规性；5.5.乙方保证委托资产的安全性，不得从事有损于甲方利益的活动；6.6.及时清算甲方委托资产的投资收益。八、佣金和管理费的收取方式八、佣

12、金和管理费的收取方式乙方应尽自己所能，发挥受托资产的最大效益。若年投资收益率低于_%，乙方不收取交易佣金和管理费；若高于这一比例，乙方将收取账户总资金%的账户管理费。超过部分按以下方式结算：1.1.高于_%，甲乙双方按_分成；高于_%，甲乙双方按_分成；高于_%，甲乙双方按_分成；2.2.高于_%，超出部分收益归乙方所有。九、协议的变更和终止九、协议的变更和终止1.1.甲方在委托期限内不得减少委托投资款；第6页共12页2.2.甲方在委托期限内要追加委托投资款的，应提前三日通知乙方；3.3.甲方追加投资的期限不得少于三个月。十、到期结算十、到期结算存量合约处理：委托资产到期，乙方结算存量合约应遵

13、循以下原则：1.1.合约到期日前2.2.资金结算划拨：a.协议到期无存量合约的，按扣除有关税费和乙方分成后的余额结算；b.结算结果以双方各自的授权代表签字确认为准；c.乙方应在接到甲方书面通知后_工作日内将结算资金划入甲方指定的账户内；d.存量合约的结算额可以与乙方应得的分成相抵销，多退少补；十一、亏损赔偿十一、亏损赔偿甲方主动承担投资风险，自愿承担资金账户%的亏损风险，超出甲方承担范围的由乙方承担所有亏损风险。十二、协议延期十二、协议延期1.1.如果本协议需延期，甲乙双方应在本协议期满之日_天以前，就本协议延期事宜达成书面一致意见。2.2.若本协议延期，甲乙双方可选择以下一种结算方式：a.按

14、照协议规定的期满日进行结算，甲方的委托投资额也相应地按结算后的余额为基数；b.甲乙双方待协议规定的延期日期满后统一结算。十三、违约责任十三、违约责任在本协议履行过程中，任何一方如有违反本协议约定的行为，均应向对方承担违约金额账户资金日万分之三的违约责任，并应赔偿守约方的实际损失。十四、争议的解决十四、争议的解决第7页共12页在本协议履行过程中发生的任何争议，双方均应友好协商解决。协商不成的，任一方均有权将争议提请仲裁委员会并依照该会届时有效的仲裁规则仲裁解决。仲裁裁决对双方具有最终的法律约束力。十五、十五、本协议一式两份，甲、乙双方各执一份，自双方盖章或授权代表签字之日起生效。公司资金收支及账

15、户管理制度（三）公司资金收支及账户管理制度（三）关于资金收支管理的暂行办法为明确工作职责，方便公司日常管理工作，提高公司资金的使用效率，根据现行会计制度和公司的实际情况，并本着科学、合理、简化的原则，对资金收支管理做如下规定：一、资金回收一、资金回收(一)生产经营部等业务部门按年度制订承揽业务计划，加强生产组织和调度，缩短印制周期，按期交货，及时回收社会业务加工费，并协助财务审计部对集团业务加工费的回收，增加企业主营资金流入。(二)物业管理部按照已签租房协议及纸边等废品销售合同收款，及时足额收缴房租、废品收入和公司代垫职工宿舍水电暖费及北院水电暖等款项，密切配合财务审计部，各尽职责，严格把关，

16、依照公司相关制度的要求，增加其他业务收入，自觉接受财务审计部对业务的监督和检查。(三)人力资源部负责原印刷物资公司及其他有关借调人员等工资、奖金及相关养老保险、失业保险、公积金、医疗保险等代垫费用的收回。(四)设备动力部负责省书店及新华苑使用公司水电暖费用的及时收缴。(五)财务审计部负责公司的清欠组织工作及省书店占用公司土地使用税的及时收缴。第8页共12页二、资金使用计划二、资金使用计划(一)物资管理部制定原材料、辅助材料、燃料、生产用低值易耗品等的采购计划，及时取得合法票据并办理物资出入库手续，定期核定资金使用限额。(二)物业管理部负责制定保洁用低值易耗品的采购计划及资金使用计划，合理核定资

17、金使用金额；负责保洁费、卫生费、绿化费、垃圾清运费、清理粪池费、土地管理费的使用及计划确定；负责防暑降温用品使用计划制定和实施；负责制定药品的采购及核定离休干部医药费报销计划；负责制定医疗保险费的使用计划；负责公司房屋、建筑物的建设、维修、改造、出售、拆除等计划、预算和管理，按照国家有关房改政策的规定负责职工宿舍修缮，详见公司基建维修项目结算管理办法。(三)设备动力部负责制定设备的购置、设备大中修理和公司水、电、暖设施的管理维修计划，核定资金使用数额。(四)生产经营部、物资管理部分别负责制定各自使用的叉车等大、中修理计划；办公室负责面包车、轿车等大、中修理计划。(五)财务审计部负责公司财产保险

18、费、审计费、河道管理费、税金等的使用缴纳及计划制定。(六)人力资源部负责残疾人保证金、水利基金及劳保用品的使用缴纳及计划制定，负责工资总额及养老保险、失业保险使用计划的制定。(七七)安全管理部负责消防费用及有关保安费用等的使用及缴纳。安全管理部负责消防费用及有关保安费用等的使用及缴纳。(八)办公室负责报、刊等费用的使用，负责公司电话费、业务招待费、办公用品、办公用低值易耗品采购等使用计划的制定。(九)各部门所签需公司收支款项的合同、协议，其复印件须报财务审计部备查。(十十)其他未尽事宜，按照各部门职能分工办理。其他未尽事宜，按照各部门职能分工办理。第9页共12页三、资金支出审批三、资金支出审批

19、(一)水电汽费、排污费、排水费、水资源占用费、电话费、养老保险金、失业保险金、医疗保险金、住房公积金等款项，回单由经办人员签字，部门领导复核，主管副总经理、主管财务副总经理批准后，由财务审计部进行账务处理(其中：公司水电汽费、排水费、排污费、水资源占用费等，由设备动力部负责；宿舍发生的一切托收的费用、医疗保险金等由物业管理部负责；电话费由办公室负责；养老保险金、失业保险金由人力资源部负责；住房公积金由财务审计部负责)。(二)外加工产品、劳务费用、运输费付款等票据由有关部门领导签字、计价员审核、公司统计员登记，报主管副总经理、主管财务副总经理批准后方可办理付款。(三)职工培训费、会务(议)费、资

20、料费、书费、报刊费等应在会议费、职工教育经费列支的费用和非生产经营开支，经主管副总经理和总经理审批签字后方可报销，其中：职工培训费、会务(议)费等取得的有关发票在经财务审计部审核无误后，必须填写会议费用审批表并附以下会议资料方可报销：会议通知(会议名称、时间、地点、参会人员花名册)；会议材料(会议议程、讨论专件、领导讲话)；会议召开地酒店(饭店、招待处)出具的服务业发票等。(四四)业务招待用餐，按公司业务招待用餐暂行规定执行。业务招待用餐，按公司业务招待用餐暂行规定执行。(五五)差旅费的报销，按公司关于差旅费开支的规定执行。差旅费的报销，按公司关于差旅费开支的规定执行。(六)日常生产原辅材料用

21、款，由主管副总经理、主管财务的副总经理审批。(七)购入设备等固定资产、设备维修等业务，由设备动力部负责，须根据已签合同、协议或公司有关会议纪要，支出金额在_元以下的，由主管副总经理、主管财务副总经理审批；支出金额在_元(含)以上的，还须经总经理审批。第10页共12页(八)物业管理部有关建设、开发、维修、改造、出售、拆除等项目用款，经主管副总经理批准后，还须经总经理审批；卫生医疗用款及物业部日常用款等，由主管副总经理、主管财务副总经理审批。(九)叉车修理、运输租车费等由设备动力部和生产经营部分别负责，经主管副总经理和主管财务副总经理签字后方可报销；轿车、面包车的修理、驾驶员培训费、年检费等由办公

22、室负责，经总经理签字后报销；公司财产保险由财务审计部负责，经主管财务副总经理和总经理签字后报销。(十)出租车票原则上不予报销，遇有特殊情况，请示总经理同意后方可乘座，经总经理签字后报销。(十一)由人力资源部负责的直接支付给职工的工资、奖金等，其付款手续的表格、资料等，须加盖部门印章，并由经办人、部门领导和主管副总经理签字，财务审计部方可办理支付和转帐手续。(十二)因出差、会议、培训、招待、零星物资采购等需经办人员从财务预先支取现金的借款业务，各部门均执行以下审批规定：1.1.一次借款金额在_元及以下的，由部门领导、主管副总经理批准，经财务部复核签字并经主管财务副总经理审批后方可办理借款；2.2

23、.一次借款金额在_元以上的，由部门领导、主管副总经理批准，经财务部复核签字并经总经理审批后方可办理借款；3.3.同一部门在财务尚有借款，不得发生新的借款，特殊情况须经总经理审批后方可办理再借款；4.4.现金借款期限为_个月，因业务需长期周转使用借款的备用金最长期限为_个月，每年_月_日前必须办理归还手续。(十三)除上述十二种情形外，各部门其他非生产性开支须有书面报告和用款计划，并执行以下审批规定：第11页共12页_元元以下的支出(含_元)由主管副总经理和主管财务副总经理审批；_元元以上的支出按上述程序审批后，须经总经理审批。(十四)公司各部门在使用资金时必须详实、清晰填写资金使用审批表各项内容

24、，严格按照填写的“用途”使用资金；在主管副总经理审批签字前，必须由财务审计部对相关票据审核签字，审核内容包括：1.1.对发票、票据、原始凭证的合法、合规、时效、内部相应票据的齐全等进行审核签字。2.2.对相关费用开支的额度是否超过公司规定标准进行审核签字。3.3.对涉及以下付款项目分别进行审核、收存、付款记录、核对并签署意见：(1)已批准签订的设备、基建等固定资产投入的预算凭据、购销合同；(2)分期付款的项目。4.4.对涉及往来账目的业务进行核对并签字。5.5.根据资金状况，签署是否同意借款、付款或延期付款的意见。(十五)凡借款在先而发票取得在后的业务，在经办人员取得发票等会计原始单据后，须按

25、照本办法的上述规定程序，在发票等会计原始单据上办理签字审批后方可到财务审计部进行报账处理。(十六)大宗原辅材料、办公用品、设备及运输租车项目等的供货单位，须通过公开竞标的方式，在两个以上的竞标单位中确定。具体竞标办法分别由物资管理部、办公室、设备动力部和物业管理部负责制定，经主管副总经理批准后执行。如遇特殊情况需单独购买以上物资时，须报购买计划，按资金审批权限经公司领导批准后，方可购买。经竞标确定的供应商及供应物资的品名、规格和型号、单价和结算账期等资料由业务部门在开标后一星期内以书面形式提供给财务审计部，由财务审计部监督执行。四、本办法解释权归财务审计部。四、本办法解释权归财务审计部。第12页共12页