黑龙江省2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关试题库(有答案).doc

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1、黑龙江省黑龙江省 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收年初级经济师之初级经济师财政税收通关试题库通关试题库(有答案有答案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012 年 6 月取得的收入情况如下:A.0B.2450C.3200D.4000【答案】D2、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。A.国有商业银行B.国有股份制银行C.政策性银行D.私营银行【答案】C3、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012 年 6 月取得的收入情况如下:A.市人民政府颁发的教育方面的奖金B.所领取的教育储蓄存款利息C.从保险公司

2、领取的保险赔偿D.所获季度奖【答案】C4、年终清理在政府预算的环节中属于（）。A.预算编制环节B.审议批准环节C.预算执行环节D.决算编制环节【答案】D5、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税。A.关税完税价格B.消费品价格C.组成计税价格D.同类商品国内市场零售价格【答案】C6、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。A.价值=功能成本B.价值=功能/成本C.价值=功能-成本D.价值=功能+（1/成本）【答案】B7、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（?）。A.转让协议生效时B.取得股权转让款时C.企业进行会计处理时D.转让协

3、议生效且完成股权变更手续时【答案】D8、城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。A.纳税人实际缴纳的“两税”税额B.纳税人销售额C.纳税人当期营业净利润D.纳税人当期资产净额【答案】A9、某事业单位 2011 年收入总额为 720 万元，其中，财政补助收入 160 万元，上级补助收入 50 万元，事业收入 380 万元，经营收入 100 万元，附属单位上缴收入 20 万元，其他收入 10 万元；事业支出 600 万元，其中人员支出 240 万元，经营支出 90 万元；对附属单位补助支出 15 万元。该单位 2011 年 12 月 31日的流动资产总额 120 万元，固定资产总额 4

4、00 万元，对外投资 30 万元，借入款项 40 万元，应付款项和暂存款项 240 万元，应缴款项 60 万元。A.61.82%B.65.38%C.71.15%D.161.76%【答案】A10、下列属于契税的征税对象是（）。A.无形资产B.房屋C.开征范围的土地D.所有权发生转移的土地和房屋【答案】D11、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是（）。A.公募法B.出卖法C.支付发行法D.承受法【答案】B12、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。A.绩效目标B.预算收入绩效评价C.预算支出绩效评价D.绩效评价结果反馈【答案】C13、财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值

5、，这是从()的角度来衡量的。A.动态B.静态C.横向D.纵向【答案】B14、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）。A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.公募法【答案】D15、甲企业位于 A 市，自有房产 100 间，房产账面原值 l000 万元（设每间房产的账面原值均为 10 万元），其中 10 间用于出租，共取得年租金收入 20 万元；甲企业占有土地 10000 平方米，其中 500 平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为 30，土地使用税税额为每平方米 5 元）A.0B.8.4 万元C.9.96 万元D.84 万元【答案】C16、甲企业因经营

6、需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额 100 万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为 300 万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契税税率为 4）A.4B.6C.12D.16【答案】C17、关于税收保全措施的说法，正确的是（）。A.税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.税收保全措施包括拍卖财产C.税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可D.税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局(分局)局长批准【答案】D18、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税业务

7、：A.1 430B.1 322.55C.1 425.45D.1 300【答案】C19、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。A.国家B.计划C.财政D.市场【答案】D20、杨女士开办一家小吃店，2009 年 8 月营业额为 5 000 元，适用税率为 5%，假设当地规定的营业税起征点为 2 000 元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。A.100B.250C.350D.500【答案】B21、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。A.房屋使用人B.房屋所有人C.产权承受方D.产权转出方【答案】C22、（）是政府非税收入的征收主管机关。A.各级政府B.各级部门、单位C.各级财

8、政部门D.国库【答案】C23、充分就业目标中的“就业”是指（）。A.国家安排工作B.国家单位就业C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D.劳动【答案】C24、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照稿酬收入征收个人所得税的是（）A.作品出版或发表B.中彩票所得C.任职公司董事D.讲课收入【答案】A25、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国有企业收到的财政补贴C.行政事业性收费D.政府性基金【答案】B26、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所

9、在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关【答案】D27、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是（）。A.医疗保险B.养老保险C.疾病保险D.失业保险【答案】B28、一企业拥有若干房产，房产情况如下：A.8.4B.5.6C.4.9D.0【答案】A29、财政分配的对象主要是（）。A.CB.VC.B.VCMD.C+M【答案】C30、事业单位的净资产不包括（）。A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【答案】B31、被视为未来税收的财政收入形式是（）。A.国有资产收益B.政府性基金C.收费D.公债【答案】D32、某贸易公司拥有载货汽车 8 辆

10、，每辆自重 6 吨。大客车 5 辆，均为 38 座（该地车船税的年税额载重汽车为 20 元吨，乘人汽车 31 座以上 400 元辆）。当年签订购销合同一份，所列金额 80 万元，借款合同一份，借款金额600 万元（购销合同印花税税率为 0.3；借款合同印花税税率为 0.05）。A.840B.960C.1 000D.1 600【答案】B33、某市一企业 2016 年 5 月实际缴纳增值税 200000 元，消费税 400000 元。则该企业应缴纳的教育附加费为（）元。A.15000B.18000C.35000D.7000【答案】B34、公债在一定条件下向后推移，会形成（）。A.债权人的负担B.债

11、务人的负担C.纳税人的负担D.代际负担【答案】D35、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。A.价格补贴B.企业亏损补贴C.外贸补贴D.房租补贴【答案】A36、（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象【答案】A37、某事业单位 2011 年收入总额为 720 万元，其中，财政补助收入 160 万元，上级补助收入 50 万元，事业收入 380 万元，经营收入 100 万元，附属单位上缴收入 20 万元，其他收入 10 万元；事业支出 600 万元，其中人员支出 240 万元，经营支出 90 万元；对附属单位补助支出 15 万元。该单位 2011

12、年 12 月 31日的流动资产总额 120 万元，固定资产总额 400 万元，对外投资 30 万元，借入款项 40 万元，应付款项和暂存款项 240 万元，应缴款项 60 万元。A.61.82%B.65.38%C.71.15%D.161.76%【答案】A38、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业。A.总机构B.财务部门C.人事部门D.实际管理机构【答案】D39、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。A.价值=功能成本B.价值=功能/成本C.价值=功能-成本D.价值=功能+（1/成本）【答案】B40、A 公司本年营业收入为 2

13、000 万元，业务招待费为 300 万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为（）。A.10B.180C.300D.190【答案】A41、2010 年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。A.0B.1.2%C.4%D.12%【答案】C42、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（?）。A.钟表维修B.住宅装修C.道路维修D.房屋修缮【答案】A43、下列应税消费品中，适用复合计税的是（）。A.粮食白酒B.酒精C.果木酒D.啤酒【答案】A44、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。A.纳税单位无粗使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.

14、军队自用的房产【答案】A45、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油【答案】D46、甲企业进口气缸容量 250 毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000 元，关税税率为 20%，消费税税率为 3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54【答案】D47、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为 13)，2019 年 5 月有关生产经营情况如下：A.0B.6.18C.6.80D.5.72【答案】A48、下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（）。A.国家物资储

15、备支出?B.文教科学卫生事业费支出C.社会福利救济费支出?D.国防费支出【答案】A49、下列计算公式错误的是（）。A.组成计税价格=成本（1+成本利润率）B.销售额=含税销售额（1-税率）C.销项税额=销售额税率D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额【答案】B50、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他单位D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、我国财政支出中必须坚持的原则有（）。A.量入为出、收支结合原则B.统筹兼顾原则、全面安排原则

16、C.厉行节约、讲求效益原则D.效益优先原则E.量出为入、收支结合原则【答案】ABC2、美国政府绩效评价的组织实施部门包括（）。A.美国国会B.国会会计总署C.总统预算与管理办公室D.联邦政府各部门E.参议院【答案】BCD3、下列支出中属于积累性支出的有（）。A.基本建设支出B.国家物资储备支出C.生产性支农支出D.企业挖潜改造支出E.国防支出【答案】ABC4、下列企业从事的农、林、牧、渔项目的所得中，可以免征企业所得税的有（）。A.农作物新品种的选育B.林产品的采集C.海水养殖、内陆养殖D.农产品初加工E.花卉种植【答案】ABD5、社会保障基金的管理模式有（）。A.高度集中的管理模式B.分散的

17、管理模式C.统分结合的管理模式D.市场调节的管理模式E.国管民营的管理模式【答案】ABC6、下列属于中央与地方共享税的有（）。A.海关代征的增值税B.企业所得税C.资源税D.契税【答案】BCD7、我国财政支出的范围包括（）。A.维持国家机器正常运转的必要费用B.满足社会事业发展的保障费用C.建设公共基础设施的费用D.维持社会公平的支持费用E.企业的债务支出【答案】ABCD8、政府预算的编制步骤一般分为()。A.测算收支指标B.编制预算草案C.执行收支预算D.预算监督审查E.预算绩效评价【答案】AB9、在市场经济中，投资是一国经济增长的重要决定因素，政府征税影响投资主要是通过（）完成的。A.利息

18、税B.税收优惠C.企业所得税D.土地增值税E.个人所得税【答案】BC10、公共物品的核心特征是（）。A.非排他性B.非竞争性C.不可分割性D.非盈利性E.追求利润最大化【答案】AB11、下列关于部门预算编制的说法正确的有（）。A.部门预算是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础B.部门预算不包括事业单位预算C.部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制D.部门预算是一个综合预算E.部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式【答案】ACD12、在我国，社会保险主要包括（）。A.医疗保险B.养老保险C.最低生活保障D.工伤保险E.对盲聋哑等社会成员给予的物质帮助【答案】ABD13、关于纳

19、税人与负税人，下列说法中不正确的是（）。A.对商品课征的税收，负税人是商品生产者B.纳税人是法律上的纳税主体C.负税人是法律上的纳税主体D.税法中明确规定了负税人的范围E.负税人有时与纳税人不一致【答案】ACD14、以下属于资源税征税范围的是（）。A.农作物B.原油C.盐D.黑色金属矿原矿E.土地【答案】BCD15、增值税一般纳税人，下列经济行为中可以按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税（）。A.企业销售自己使用过的除固定资产以外的物品B.自来水公司销售自产的自来水C.寄售商店代销寄售物品D.生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制品E.建筑企业销售自产的建筑用石料【答案】BCD16

20、、部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含义包括（）。A.财政预算从部门编起，从基层单位编起B.预算管理以部门为依托C.财政资金按性质归口管理D.“部门”本身有严格的资质要求E.支持那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门【答案】ABD17、属于我国公共财政收入分类级科目的是（）A.罚没收入B.转移性收入C.税收收入D.非税收入E.债务收入【答案】BCD18、财政收入合理负担原则的内在要求包括（）A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应B.对企业的税收应保证机会均等C.效率优先,兼顾公平D.用较少的征收费用征得较多的税E.横向公平与纵向公平【答案】AB19、营业税税率为 3%的纳税项目包括（）。A.铁路运输B.建筑C.邮政D.歌厅E.代理业【答案】ABC20、社保资金来源主要有（）A.住房公积金B.用人单位缴纳的社保费C.职工缴纳的社保费D.彩票公益金E.财政支出【答案】BC