南开15春《公共财政与预算》期末复习资料(推荐)435.pdf

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1、 南开 15 春公共财政与预算期末复习资料 一、客观部分：（单项选择、多项选择、不定项选择）（一）、选择部分 1.下列说法正确的是（A ）B.资本性支出由于其受益不当，应由发行国债的收益来补偿 C.按支出用途分类，挖潜改造资金属于积累项支出 D.按支出用途分类，国有企业挖潜改造资金属于经济建设费 考核知识点:财政支出的分类，参见教材第三章财政支出规模与结构分析-第一节财政支出分类 附（考核知识点解释）：财政支出按照财政功能分类可以分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出。按支出用途分类，一者分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出，二者分为投资性支出和消费性支出。按照用途分类，主

2、要包括基本建设支出、流动资金等。若按照社会总产品的价值构成归类，其中挖潜改造资金属于补偿性支出。从动态的再生产的角度来进行归类，可分为投资性支出与消费性支出。投资性支出包括：挖潜改造支出、基本建设支出、流动支出等。按照指出产生效益的时间分类，可以分为经常性支出和资本性支出。资本性支出的补偿有两种，一种是税收，一种是国债。2.下列产业中，应由财政进行投资的是（ABCD ）考核知识点:公共物品与公共需要的概念，参见教材第一章财政概念和财政职能-第一节财政概念 附 1.1.2（考核知识点解释）：公共物品是由国家机关和政府部门公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。公共物品是这样一些商品，不论每

3、个人是否愿意购买它们，它们带来的好处不可分开的散步到整个社区里。公共物品具有非竞争 性和非排他性。环境治理、能源开发、治理国土和教育都属于广义上的公共物品，由私人进行提供会带来一定的弊端，主要是垄断、无效率等，应有政府通过财政进行投资。3.下列不属于消费性支出的是（AC ）考核知识点:消费性支出的概念和分类，参见教材第三章财政支出规模与结构分析-第一节财政支出分类 附 1.1.3（考核知识点解释）从动态的再生产的角度来进行归类，可分为投资性支出与消费性支出。投资性支出包括：挖潜改造支出（重置投资）、基本建设支出、流动资金、国家物资储备以及新产品试制、地质勘探、支农、各项经济建设事业、城市公用事

4、业等支出中增加固定资产的部分。4.对一国而言，影响教育支出效益的主要因素除该国财政支出的规模外还 有（B ）考核知识点:教育支出，参见教材第四章经常性支出-第二节教育、科学技术和医疗卫生支出 附 1.1.4（考核知识点解释）发展中国家当前教育支出体制改革的关键在于加大对初等教育的投资，提高初等教育经费在教育经费中的比重。教育经费规模遍地和教育经费级次结构失调，必然影响教育经费的效率和效益。理论和时间都证明，一国财政支出的规模和结构是影响教育经费效益的主要因素。5.下列不属于公共选择的环节的是（D ）考核知识点:公共选择理论，参见教材第二章财政支出的基本理论问题-第三节财政的法制化、民主化和财政

5、监督 附 1.1.5（考核知识点解释）公共选择是指人们通过民主政治过程来决定公告物品的需求、供给和产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，实际上是一种政治过程。作为一种政治过程，公共选择有着不同的方面，要经过立宪、立法或议会与行政和司法三个阶段。在这三个阶段，公共选择的内容体现出层次上的不同。6.财政支出的内源性效益可以分为哪几个方面（ACD）考核知识点:财政支出的效益，参见教材第二章财政支出的基本理论问题-第二节财政支出效益的分析和评价 附 1.1.6（考核知识点解释）财政支出效益的内涵和范围包括三个层次的内容，1 是财政支出内源性效益，2 是财政支出的部门绩效评价，3 是财政支出

6、的单位绩效评价。财政支出的内源性效益有分为财政支出总量效益，财政支出结构效益和财政支出 项目效益。7.影响行政管理费支出规模的直接因素有（ABCD）考核知识点:行政管理费，参见教材第四章经常性支出-第一节行政管理与国防支出 附 1.1.7（考核知识点解释）行政管理费的规模是由多种因素形成的，而且具有历史延续性，直接的影响因素主要有经济总体增长水平、财政收支规模、政府职能、机构设置、行政效率以及管理费本身的使用效率等。8.一般说来，下列哪些物品是纯公共物品（A ）考核知识点:纯公共物品、混合物品的概念，参见教材第一章财政概念和财政职能-第一节财政概念 附 1.1.8（考核知识点解释）区分公共物品

7、和私人物品的标准是非竞争性和非排他性。同时具有这两个特征的是纯公共物品。有些物品是兼备公共物品和私人物品的特征的，我们称为混合物品。具有非竞争性，但不具有排他性，如桥梁。有些物品只具有不充分的非竞争性和非排他性，这种往往是由于过分拥挤和外部效应两种不同的情况引起的。如花园，一座花园，即便设置围墙，也不可能排除闻到花香并享受净化空气的好处。9.以下哪项不属于财政投资农业时候应主要集中的领域 A.以水利为核心的农业基础设施建设 D.流动资金投资（农药、化肥、薄膜、除草剂等）以及类似农机具及供农户使用的农业设施等固定资产投资 考核知识点:财政对三农投入的特点，参见教材第五章财政投资性支出-第三节财政

8、用于“三农”的投入 附 1.1.9（考核知识点解释）对农业和农村来说，政府主要是提供以农田水利为核心的基础设施和农民急需的生活设施建设，农业科研和科技推广，环境保护，义务教育，技能培训，公共卫生和社会保障等。加大三农投入力度，主要措施是深化以农村税费改革为中心的农村综合改革，实行三补贴政策，增大对农业和农村基础设施建设，生态建设，科技进步，综合开发等方面的投入；着力建立农村义务教育经费保障机制，加大农村基本医疗公共卫生和社会保障投入。10.供给学派认为，（）边际税率可以增加劳动力的供给和需求，从而（）税后总供给。A.提高、增加 B.降低、增加 C.降低、减少 D.提高、减少 考核知识点:供给学

9、派的基本命题、边际税率与劳动供给关系，参见教材第九章税收的经济效应-第三节税收与经济发展 附 1.1.10（考核知识点解释）供给学派认为高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率会提高人 们的工作积极性。从劳动供给的角度来看，如果边际税率过高，就会降低劳动者的税后工资率，人民就会选择不工作，少工作，或努力不工作，即减少劳动供给，如果实行低边际税率，就可以增强人们的工作积极性，从而增加劳动供给。从劳动需求角度来看，边际税率过高，企业会因为纳税后从劳动赚得的收入减少，从而减少劳动需求。所以供给学派认为将低边际税率可以增加劳动的供给和需求，从而增加税后总供给。11.减征或免征利息所得税将（B ）储

10、蓄的收益率，（B ）储蓄。A.提高、不利于 B.提高、有利于 C.降低、有利于 D.降低、不利于 考核知识点:税收对储蓄的影响，参见教材第九章税收的经济效应-第二节税收的经济影响 附 1.1.11（考核知识点解释）对储蓄利息征税时，使得当前消费与未来消费的相对价格发生了变化，即未来消费的价格变得昂贵了，而当前消费的价格相对下降了，个人奖增加 当前的消费，于是产生了收入效应和替代效应。此时的收入效应在于对利息征税降低了个人的实际收入，导致个人用其既定的收入减少当前或未来的消费，而替代效应是指在对利息所得征税后，减少了纳税人的实际税后收益率，使未来的消费价格变得昂贵，降低了人民储蓄的意愿，从而引致

11、纳税人以消费代替储蓄。概括来讲是，减征或免征利息所得税将提高储蓄的收益率，有利于储蓄。12.税收指数化的方法主要有（ABCD ）考核知识点:税收指数化，参见教材第九章税收的经济效应-第二节税收的经济影响 附 1.1.12（考核知识点解释）所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法。所谓的谁说指数化，即按照每年消费物价指数，调整应税所得的适用税率和纳税扣 除额，以便剔除通货膨胀所造成的名义所得上涨的影响。主要有四种方法：1.特别扣除法 2.实际所得调整法 3.税率调整 4.指数调整法。13 资源课税与财产课税的特征有哪些（ABC）考核知识点:资源课税的特征，参见教材第十一章我国现行税

12、制-第三节资源课税和财产课税 附 1.1.13（考核知识点解释）财产课税和资源课税的特征可以归纳为以下几点，1，课税比较公平，对财产课税符合量能纳税原则，合乎收益纳税原则。2 有促进社会节约的效能，对财产课税可以促进社会资源的合理配置，限制挥霍和浪费；对资源课税可以防止资源的无效损耗。3.课税不普遍，且弹性较差。由于财产和资源的生成和增长需要较长时间，速度较慢，弹性较差，因为财产课税和资源课税都不可能作为一个国家的主要税种，一般是地方税种。14 公平课税论的理想税制，主要是根据综合所得概念，对宽所得税税基课征累进的（B ）考核知识点:公平课税理论，参见教材第十章税收制度的理论与实践-第二节税制

13、改革理论简介 附 1.1.14（考核知识点解释）公平课税论的基本思想强调横向的公平，把税收问题和政府支出分开讨论，以税基的综合性和税收待遇的统一性作为指导原则，主张按纳税能力来征税。主要是根据综合所的概念，对宽所得税税基课征累进的个人直接税。这种宽所得税基能在不同的所得类型之间、不同的部门之间和不同的活动之间实现税收中性。15.按照规定，城镇企业、事业单位要按照本单位工资总额的（C ）缴纳失业保险费；职工个人要按照本人工资的（）缴纳失业保险 费 A.1%、1%B.1%、2%C.2%、1%D.2%、2%考核知识点:失业保险费，参见以下知识点解释 附 1.1.15（考核知识点解释）失业保险费用筹集

14、。按照规定，城镇企业、事业单位要按照本单位工资总额的 2%缴纳事业保险费；职工个人要按照本人工资的 1%缴纳失业保险费，但城镇企业、事业单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业保险费。16.政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在（ABCD ）考核知识点:财政支出规模，参见教材第三章财政支出规模与结构分析-第二节财政支出规模分析 附 1.1.16（考核知识点解释）经常影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素、政治性因素和社会性因素三个方面。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：1是政局是否稳定，2 是政体结构和行政效率，3 是政府干预政策。17市场失灵主要表现在（ABCD ）A垄断 B

15、信息不充分和不对称 C收入分配不公 D经济波动 考核知识点:市场失灵，参见教材第一章财政概念和财政职能-第二节政府和市场关系-财政学的基本问题 附 1.1.17（考核知识点解释）市场失灵主要表现在五个方面：垄断、信息不充分和不对称、外部效应与公共物品、收入分配不公、经济波动。18公共定价的方法不包括（C ）A平均成本定价法 B二部定价方法 C市场定价法 D负荷定价法 考核知识点:公共定价方法，参见教材第二章财政支出的基本理论问题-第一节公共物品的提供、生产和定价 附 1.1.18（考核知识点解释）公共定价的方法有三种：平均成本定价法、二部定价法、负荷定价法。19完善的市场体系是由哪几个相对独立

16、的主体组成的（ABC ）A家庭 B企业 C政府 D中介 考核知识点:市场体系，参见教材第一章财政概念和财政职能-第二节政府和市场关系-财政学的基本问题 附 1.1.19（考核知识点解释）完整的市场系统是由家庭、企业、政府三个相对独立的主体组成的。20我国最常见的税收豁免权项目有（AD ）A免除关税与货物税 B免除消费税 C免除营业税 D免除所得税 考核知识点:税收豁免，参见教材第六章转移性支出-第二节税收支出 附 1.1.20（考核知识点解释）税收豁免是指在一定时期内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。最常见的税收豁免项目有两类：免除关

17、税与货物税，免除所得税。21下列关于财政投融资制度的表述，不正确的是（D ）A财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要。B财政投融资的特点，在于既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资的主要领域是先行资本或公共物品。C财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制。D财政投融资的政策性和计划性很强，但它不是脱离市场，而是以市场参数作为配置资金的主要依据，并对市场的配置起支配作用，投融资机构在结合范围内拥有经营自主权，实行市场化运营。考核知识点:财政投融资，参见教材第五章财政投资性支出-第四节财政 投融资制度 附 1.1.21（考核知识点解释）财政投融资是“以特定的财政资金，对指定的特别会计

18、、政府关系机关和各种特殊法人进行投资和借贷，以促进社会资本的形成”。财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要；财政投融资的特点，在于既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资的主要领域是先行资本或公共物品；财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制；财政投融资的政策性和计划性很强，但它不是脱离市场，而是以市场参数作为配置资金的主要依据，并对市场的配置起补充调节作用，投融资机构在结合范围内拥有经营自主权，实行市场化运营。22以下属于 BOT 投资特点的是（AD ）A投资的对象主要是发电厂（站）、高速公路、能源开发等基础设施。B政府在投资资金来源中处于主导的地位。C投资项目一经建成产权属于政

19、府。D该投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人（特别是外国直接投资者）投资。考核知识点:BOT 特征，参见教材第五章财政投资性支出-第二节基础设施投资 附 1.1.21（考核知识点解释）BOT 的基本特征是：是一种政府投入资本金的政策性融资；目的性强，范围有严格的限制，主要为具有提供“公共物品”特征的基础设施和基础产业部门融资；计划性与市场机制相结合；预算管理比较灵活；可形成对企业和商业银行的诱导机制。22.下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（B ）A混转 B消转 C散转 D税收资本化 考核知识点:消转内涵，参见教材第八章税收原理-第四节税负的转嫁与 归宿

20、 附 1.1.22（考核知识点解释）税负转嫁方式中，有消转和税收资本化之说。所谓消转，是指纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产效率，自我消化税款。23 我国的社会救济主要由民政部门管理，其主要内容包括（ABCD ）A城镇居民最低生活保障 B下岗职工生活补贴 C农村的“五保户”救济 D灾民救济 考核知识点:社会救济内容，参见以下知识点解释 附 1.1.23（考核知识点解释）社会救济是国家通过财政拨款，向生活确实有困难的城乡居民提供资助的社会保障计划。主要包括：城镇居民最低生活保障、下岗职工生活补贴、农村“五保户”救济、灾民救济。24 改革开放初期财政收入占 GDP 比重下降的原因有（AC ）A减

21、税让利 B增税政策执行不力 C分配政策向个人倾斜 D根本原因是体制调整带来的生产效率下降 考核知识点:财政收入的历史，参见教材第七章财政收入规模与构成分析-第二节财政收入（预算内）规模的影响因素及我国的实证分析 附 1.1.24（考核知识点解释）这一时期实行扩张性财政政策，表现为对企业减税让利，对居民提高收入水平。25 刺激性税收支出可以分为哪几类（AC ）A针对特定纳税人的税收支出 B针对特定税基的税收支出 C针对特定课税对性（对象）的税收支出 D针对特定起征点的税收支出 考核知识点:刺激性税收支出分类，参见教材第六章转移性支出-第二节税收支出 附 1.1.25（考核知识点解释）刺激性税种支

22、出可以分为两类：一是针对特定纳税人的税收支出；二是针对特定课税对象的税收支出。26（C ）年，我国开始征收利息所得税。A1997 B1998 C1999 D2000 考核知识点:刺激性税收支出分类，参见教材第十一章我国现行税制-第二节所得课税 附 1.1.26（考核知识点解释）国务院 1999 年 9 月 30 日颁布对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法，规定存款滋生的利息所得征收个人所得税。27 政府干预经济的手段不包括（）A立法和行政手段 B组织公共生产和提供公共无物品 C财政手段 D强制手段 考核知识点:政府干预经济手段，参见教材第一章财政概念和财政职能-第二节政府和市场关系-财政

23、学的基本问题 附 1.1.27（考核知识点解释）政府干预手段可以概括为三个方面：立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段。28.各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可以分为哪几种类型（）A生产型增值税 B收入型增值税 C发展型增值税 D消费型增值税 考核知识点:增值税分类，参见教材第十一章我国现行税制-第一节商品课税 附 1.1.28（考核知识点解释）一般而言，增值税的计税依据是商品和劳务价款中的增值额，据此增值税可以分为三类：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。29所得课税的优点有下列哪些（）A税负相对公平 B一般不存在重复征税的问题 C有利于维护国

24、家的经济权益 D课税有弹性 考核知识点:所得税优点，参见教材第十一章我国现行税制-第二节所得课税 附 1.1.29（考核知识点解释）所得课税是指以纳税人的净所得（纯收益或纯收入）为课税对象的税种，一般包括个人所得税、企业所得税等。有四方面的优点：税负相对公平、一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格、有利于维护国家的经济权益、课税有弹性。30 我国的土地增值税实行（）超额累进税率。考核知识点:土地增值税，参见教材第十一章我国现行税制-第二节所得课税 附 1.1.30（考核知识点解释）土地增值税税率表：四级超额累进税率。31现代经济学将税收原则归结为哪两类（）考核知识点:税收原则，参见教材第

25、八章税收原理-第三节税收原则 附 1.1.31（考核知识点解释）税收原则是政府在设计税制、实施税法过程中所遵循的准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准税收应以公平为本，征税必须考虑效率的要求。公平类税收原则和效率类税收原则是税收的两大原则。32 目前，世界各国的社会保障制度主要有哪几种类型（）A.社会保险型、节俭基金型 B.社会救济型、普遍津贴型 C.社会救济型、普遍基金型 D.社会保险型、节俭津贴型 考核知识点:社会保障制度，参见以下知识点解释 附 1.1.32（考核知识点解释）西方各国社会保障制度的资金筹集和实施措施各有不同。西方国家社会保障制度主要有社会保险型、社会救

26、济型、普遍津贴型、节俭基金型。33下列哪种税种属于定额税率（）考核知识点:定额税率，参见教材第八章税收原理-第二节税收术语和税收分类 附 1.1.33（考核知识点解释）定额税率是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。由于负担不尽合理，因此只适用于特殊的税种，如我国的资源税、车船牌照税等。34财政执法所应遵守的原则不包括以下（）考核知识点:财政执法原则，参见教材第二章财政支出的基本理论问题-第三节财政的法制化、民主化和财政监督 附 1.1.34（考核知识点解释）财政执法遵循的基本原则：合法原则、适当原则又称合理原则、禁止权力滥用原则又称权力制约原则或执法监督原则。35

27、下列教育方式中，哪种不属于混合公共物品（）ACalvin 在美国康奈尔大学的国际政治学专业学习。B英国威廉王子在伦敦尹顿公学接受的高中阶段的教育。C 英国特许公共注册会计师协会（ACCA）和北京交通大学联合培训的 ACCA学员。D曾宪梓先生捐助索性班的某所希望小学。考核知识点:混合公共物品，参见教材第一章财政概念和财政职能-第一节财政概念 附 1.1.35（考核知识点解释）混合公共物品又称准公共物品，是指兼备公共物品和私人物品的性质，可以采取公共提供方式或市场提供方式。题目中D 选项属于私人物品。36 财政实现收入分配职能的机制和手段有（）A划清市场与财政分配的界限和范围 B规范工资制度 C加

28、强税收调节 D通过转移支出 考核知识点:财政职能，参见教材第一章财政概念和财政职能-第三节财政职能 附 1.1.36（考核知识点解释）财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：划清市场分配与财政分配的界限和范围、规范工资制度、加强税收调节、通过转移性支出使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。37财政支出效益和微观主体支出效益的表现在（）A提高效益的目的不同 B计算的所费与所得的范围不同 C选优标准不同 D评价方法不同 考核知识点:财政支出效益，参见教材第二章财政支出的基本理论问题-第二节财政支出效益的分析和评价 附 1.1.27（考核知识点解释）由于支出项目在性质上的不同，财政支出效益

29、与微观经济主体的支出效益存在重大差别。一是两者计算的所费与所得的范围大相径庭；二是两者的选优标准不同；微观经济主体的目的是追求利润，政府追求的则是整个社会的最大效益。38 按照课税对象的性质可将各税种分为哪三大类（）A所得课税 B消费税 C商品课税 D财产课税 考核知识点:税种分类，参见教材第八章税收原理-第二节税收分类 附 1.1.38（考核知识点解释）按照课税对象的性质可以讲各种税种分为所得税、商品课税和财产课税三大类。按照课税对象的性质分类始终是各国常用的主要的分类方法，也是最能反映现代税制结构的分类方法。39下列各项属于国家征税时的课税依据的有（）考核知识点:课税依据，参见教材第八章税

30、收原理-第二节税收分类 附 1.1.39（考核知识点解释）课税标准，指的是国家征税时的实际依据，如纯所得额、商品流转额、财产净值等。40消费税实行的征收办法为（）考核知识点价内税，参见教材第八章税收原理-第二节税收分类 附 1.1.40（考核知识点解释）我国 1994 年税制改革的增值税，在零售以前各个环节采取价外税，在零售环节采取价内税。因此，消费税的征收办法为价内税。41政府对卫生事业进行干预的理由有（）A减少贫困与收入分配的不公平 B.许多与医疗有关服务的是公共物品，起作用具有外部性 考核知识点:公共卫生支出，参见教材第四章经常性支出-第二节教育、科学技术和医疗卫生支出 附 1.1.41

31、（考核知识点解释）政府介入卫生医疗领域有如下三条理由：卫生领域中的市场存在着广泛的缺陷，减少贫困是干预的最直接理论基础；公共卫生领域是具有很大外部效应的纯公共物品；疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的 第三个理论基础。42 我国 1994 年税制改革时确定的个人所得税法采取（ABC ）A分额定率 B分项扣除 C分项征收 D分项累进 考核知识点:现行个人所得税，参见以下知识点解释 附 1.1.42（考核知识点解释）我国个人所得税目前采取分额定率、分项扣除、分项征收的模式。43价格对财政收入的影响体现在（ABC ）A征收通货膨胀税 B税收的档次爬升效应 C造成财政收入虚增 D受财政收入数据失去信度 考核知识点:财政收入的影响因素，参见教材第七章财政收入规模与构成分析-第二节财政收入（预算内）规模的影响因素及我国的实证分析 附 1.1.43（考核知识点解释）价格变动对财政收入的影响，首先表现为价格总水平的升降，在价格波动 较大的年份财政收入名义增长和实际增长会发生背离。价格对财政收入的影响还体现在征收通货膨胀税、税收的档次爬升效应、造成财政收入虚增上。