(财务管理制度)财务制度.pdf

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1、(财务管理制度)财务制度 财务管理制度 一、总则 1、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。2、严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、

2、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。（二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责

3、公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。5.严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。12.完成领导交办的其他任务。（三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；2.开具和审

4、计，监督各种业务资金的发生和回收，整理、审计和汇总业务报表，监督和保管业务合同的执行，上报统计报表；3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（四）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。三、现金管理制度 1.所有的现金收支应由公司出纳处理。2.建立健全书名号 123 簿。出纳人员应根据批准的收付凭证，按顺序登记现金收付账户，并每天进行余额核对 3、库存现金超过 3000 元时必须存入银

5、行。4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。5.任何现金支出都必须按照相关程序提交审批(详见支出审批系统)。如因出差或其他原因需要预支现金，必须填写借条，经总经理签字后方可支付现金。借款人应在出差或借款回来后三天内偿还或报销出纳(详见差旅费报销规定)。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。四。支票管理 1.出纳员负责购买、填写和保管支票。2.建立健全书明号 123 账本，出纳根据审核通过的收付凭证，逐笔按序登记银行流水收付账，每日进行平衡；每个工作

6、日结束时。3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。5.书面支票必须由收款人签名或盖章。五、印鉴的保管 1.银行*必须单独保存。2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。六、现金、银行存款的盘查 1.出纳每周完成出纳工作后，应对库存现金、银行存款的存放、收入、支出、余额等情况编制“出纳报表”，会计或总经理每周五下午、每月月底指定人员定期查帐，其他时间抽查。2.出纳应将银行存款日记账的账面

7、余额与开户银行转来的对账单余额进行核对，未结清的账户项目应与会计“银行对账单”进行核对。3、其它依据相关会计制度及法规执行。支出审批制度 一、目的 1、为简化支出审批手续，提高工作效率。2.防止私人占有公司财产。二、适用原则(一)运用商事单位制度、经营计划和财务预算，授权行使终审权。(经理/部门主管全面负责本单位的经营指标)。（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。（三）授权方式可分为两类：三、审批程序 1.计划报销：经手人、证明人(有原始凭证)、主管经理(部门负责人)、财务部 2.超计划报销：经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负

8、责人）、财务 四。计划审批的内容 1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。2、固定资产与办公家具（包括机房与 OA 设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在 1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由

9、部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。3、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。4.差旅费：各部门根据工作需要制定出差计划，注明出差地点、原因、时间和人数，出差的必要性和贷款的合理性，由部门经理审核，经理签字后财务支付。各部门出差报告经公司总经理批准后，方可借款。(所有海外出差必须事先书面请示总经理批准后方可进行)。5、工资、奖金的支出：由公司人事

10、部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。报销审核制度 一、原则 1.严格财务收支审批制度。公司发生的所有费用必须由经办人填写，注明支出原因、项目、号、报销金额、经办人签字、部门经理签字、财务经理审核(按照相关规定)、计划内外相关程序审批，出纳方可付款。2、加强报销管理，当月帐，当月了，25 日以后帐最迟不得超过下月 3 日。3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混

11、淆在一张报销单上。二、支出相关部门审核 对于所有报销内容，相关部门经理必须审核其合理性和必要性。三、财务部门审核 财务部根据相关财务法规和内部财务制度对所有报销单据的合法性进行审核。四。审计机构 同审批权限。动词（verb的缩写）费用报销及借阅时间列表 项目周一周二周三周四周五 贷 款11:00-12:00 11:00-12:00 11:00-12:00 11:00-12:00 15:30-17:00 15:30-17:00 15:对外结帐 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 六、报销手续 严格执行财务报销制度，钱到账时填写费用凭证，并将(所有票据必须明细，经办人

12、必须在票据背面签字)提交给财务部。如果由客户或分公司报销，应向财务部说明，并将复印件和原件交给客户。计划内报销必须提供的原始单据：1、版面费、广告代理费：由部门凭填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。2、印刷费（出片费）：部门凭，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。3.办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一采购的，由运营管理中心保管员填写验收单(低值易耗品还需发货单)，并凭填写费用报销单(附验收单及调拨明细)。各单位自行购买的费用，凭填写费用报销单，经同级领导批准后报销。4、机房与 OA 设备：技术部保

13、管人员根据同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭（附上验收单）填写费用报销单。5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭（附上验收单）填写费用报销单。6.差旅费：必须在返回后 3 天内报销。部门经理会审核账单的合理性，与出差人员在报销单上签字认证，然后由财务部核销借款。经理上报的各单位差旅费，由区域总裁持报销单审批，然后由财务部核销借款。对 3 天内无故不及时报销的，财务部应督促其报销一次。如果他们仍然做不到，财务部有责任从他们每月的工资和奖金中扣除他们。试用期员工出差的贷款必须由经理担保，视为经理的贷款。

14、7.业务费用：所有业务费用票据必须详细开具，经办人必须在票据背面签字。各单位应当本着勤俭节约的原则使用业务费用，除业务需要外，任何人不得用于个人消费。业务招待费必须有两人以上签字，注明时间和招待客户的姓名；加班餐必须由所有就餐者签字；运输费应注明起点、地点和原因；赠与费用应当注明赠与人的姓名和赠与的名称、数量；请在快递单上注明客户姓名。所有费用都包含在部门成本中。未按要求填写说明或签名的，财务人员应退回报销凭证并说明原因。8、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。差旅费报销管理规定 为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：1、出差人员是指经公

15、司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。2、出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的出差申请表。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。3)审批程序：一般出差的人，特殊情况需要坐飞机，必须经总经理同意，报公司总经理批准。1.职工去外地出差，可以提前借一定数额的差旅费。出差回来后，凭单据三天内报销。逾期不报销，借的钱从工资里扣。2、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归

16、己、超支不补。3、出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的 60%予以补助。6、出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。7、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。8.交通费和杂费、门票等。因公出差参展允许凭票单独报销；在外地参加会议、展览等活动的，食宿等费用由对方承担，不得在公司报销差旅费和领取补贴。10.食宿由集体统一安排的，按其统一标准报销，不享受任何补贴。11、出差补助天数的计算方法：1)出发日津贴的计算：根据有效报销机票或飞机票的准确开车或起飞时间；在上午 12:00 之前出发的可享受全天津贴；12:00 后出发，当天无法到达目的地的，

17、可享受半天补贴；12:00后出发，当天到达目的地并入住的，可享受全天补贴；2）到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午 12：00 前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。12、出差天数的计算方法：按照实有天数计算。13、费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。14、其它 1)报销差旅费时，相应的票据(如住宿费、当地交通费、餐费等。)出差时应提供，以便财务部进行账务处理。不能提供相应票据的，日补贴超过 30 元的部分，由财政部门按照国家规定代扣代缴。2）凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄

18、虚作假，一经发现后将加倍扣还。附件：差旅费报销标准 职务一般地区费用标准（元/天）特殊地区费用标准（元/天）总经理 280 380 事业部/职能部门总经理（主任）240 320 部门经理 220 280 部门副经理/主管 180 230 一般工作人员 2、事业部副总经理/职能部门副总经理（副主任）与部门经理补助标准相同；3、经理助理、行政主管等享受主管待遇。往来账户管理系统 一、应收帐款管理（一）收款方针 1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。2.领取时间：次月 13 日前。(注：数据访问要求一次性收回合同中签订的金额)。3.付款方

19、式：转账支票，不转寄，空白或错误支票；现金；实物，(实物支付必须是为了公司需要或者对方公司濒临破产无法收回欠款，且必须有公司总经理的批示)。严禁营销人员垫付业务款，否则公司除收取客户款外，还将没收营销人员支付的款项，并进行通报批评。4、部门人事调动或辞职等。部门经理必须监督其业务经费的回收和交接，并必须填写交接清单一式四份(一份 一份交财务部，一份由财务部保存，一份由转让方和受让方各持一份。转让方、受让方、监管方及财政部门相关统计人员签字，并报财政部门备案。收件人应检查账单金额以及是否已由客户确认。未付付款的评估方法 1、未回款处罚 1）由于业务人员失职造成的未回款，扣全额；2）由于公司内部原

20、因造成的未回款，分相关责任扣罚；3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。2、未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还：1)未付款项分三个月扣，当月扣 10%，次月扣 30%，第三个月扣 60%；2)未扣的每月随工资补发，三个月内扣完全部收回，提成5%。3)如果第三个月仍未收回款项，营销人员将停止业务，专职催收款项。3 个月后收钱，收钱后只补发扣款金额，不发提成。3、未回款项不计入业绩。4、3 个月（含 3 个月）以上的未回款如申请坏帐，则扣除该业务员该笔应收款 30%的印刷成本，并处以 30%的罚款，其直接主管或经理督帐不利，同时处以

21、5%的罚款。5、若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额（任务额低于8000 元的以 8000 元计）以上，则酌情给予奖励。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。6、财务部对部门未回款进行监督。对 3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。7、对预收款，按 1%的比例对市场员给予奖励。（三）可疑客户及可疑帐款的处理 1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。3、催收或经诉讼案件，有部分或全部

22、款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。二、应付帐款管理（一）付款时间：1、业务款项由部门申请，经过审批后执行；2、印刷费、版面费等次月 20 日左右支付（每月出刊后第二日报财务）；3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。（二）付款方式：1、转帐支票，非远期、空头或错误支票；2、现金；3、实物或广告，要有公司总经理的批示。（三）其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。一.管理 一、管理（一）申领 1、由申请人在零星通知单中详细填写部门名称、申请日期

23、、合同号（右上角填写）、企业全称、广告刊登媒体或网刊全称、业务发生具体日期、金额、业务性质（广告或息）、申请人姓名等，交部门经理审批、会计审核后开具。2、若零星通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具。3、杜绝开无企业名称。4、杜绝开企业名称不全：任何人无权把企业名称缩减至2-3 个字。5、若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可。6、丢失一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证明文件（标明号及金额并加盖公章）后，我公司可提供加盖公司专用章的存根联复印件，业务人员因丢失或其他原

24、因需要借出时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出应进行登记，并及时取回。7、复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。8、开时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具。（二）具体规定 1、已提供劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具。2、未提供劳务已签订合同但又未收款的，业务员根据部门经理认可的业务内容，填写零星通知单，由部门经理或以上级管理人员签字，方可开具。若此项合同终止又收不回原视同未回款处理。3、未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可

25、凭零星通知单或广告（息）认定单开具。4、已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员根据运营中心认可的业务内容，填写零星通知单或广告（息）认定单开具。5、未提供劳务且未签订合同的，禁止开。特殊情况如预收款项等，须部门经理专门说明。（三）回收 1、当天领出，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必须将所领交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将留下后再结款项的，所开金额在 2000 元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。所开金额在 2000元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。

26、违反此项，每次扣款 200 元直至开除。2、若是抵货业务，当天领出，必须要求客户开具同样金额的销售交还财务，否则必须将公司退回。违反此项，每次扣款 100 元。3、凡将所开重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。（四）填写 公司统计（或会计）应根据审核无误的零星申请单按照顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、联、记帐联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。（五）监督 会计（统计、业务部门）应根据当天的“支票回收单”核对每张（每笔业务发生额）的回款情况，对所开出（所发生业务）进行监督。（六）内容

27、不符时的处理 支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请名称不符时，市场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。二、收据管理 1、收据视同管理。2、收据、不得重复开具，若已开出收据需换开，必须要求客户先将收据退回后再补开。3、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。三、支票管理 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；3、出纳收取支票时，须立即开具加盖有

28、“支票收讫”章的一式四联的支票回收单，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联；4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出；5、所必须封填收款单位名称；6、所必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。四、票据管理原则 1、加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的 10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的 90%）。2、财务有权拒绝持非正式票据报销。工资及相应级别报销管理制度 一、基本原则（一）一般程序 1、以出勤日计算每月应发工资；2、每月 10 日发放上月基本工资，20

29、日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月 10日到财务部结算；4、每月 2 日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；6 工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。（二）保密原则 工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因

30、履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。（三）收入挂钩原则 1、为适应激烈的市场竞争及各事业部利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联；根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制。2、职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个

31、人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。（四）备案原则 1、对于利润中心的业务人员与录入人员的收入标准，可在公司的工资管理制度原则基础上根据自身情况做调整，但必须在年度经营计划中明确说明，并经公司批准后报运营中心备案，方可执行；2、所有利润中心、职能部门的人员工资等级必须在财务或运营中心备案（年薪制的除外）。（五）薪酬结构 1、薪酬结构种类 1）年薪制加期权股；2）基本工资加绩效工资加期权股；3）基本工资加佣金（提成）制；4）基本工资加计件工资加绩效奖励。2、基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。3、对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月 10 日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。4、实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。