财产报损资料报送清单2015(共25页)193.pdf

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1、资产(zchn)损失(snsh)资料(zlio)报送清单(qngdn)（更新时间：2012/4/23）报送时间：税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为企业所得税汇算清缴期间内。文件依据：企业资产损失所得税税前扣除管理办法（总局 2011 年第 25 号公告）四川省国家税务局关于企业资产损失所得税税前扣除管理有关剖的公告（省局 2012 年 5 号公告）重要提示：企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为清单申报损失和专项申报损失。清单及专项申报损，失企业均应向税务机关办理申报手续，并随同年度申报表办理年度申报手续。一、清单申报类（一）清单申报类的范围：1、企业在正常经营管理活动中，按

2、照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；2、企业各项存货发生的正常损耗；3、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；4、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；5、企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。（二）清单申报类应提供的资料：资产损失税前扣除清单汇总申报表，一式两份。企业应按资产损失税前扣除清单申报备案资料表准备相关资料留存备案，此外，妥善保管相关资产会计核算资料、原始凭证及内部审批证明等证据，以备税务机关日常检查。二、专项申报类（一）专项申报类的范围 除清单申报类以外的损失，均属于

3、专项申报。（二）专项申报类应提供资料：1、资产损失税前扣除专项汇总申报表（一式两份）；2、资产损失税前扣除专项申报表（一式两份），以下资料均按一份准备；3、税务师事务所出具的专项审计报告（报告中应有“逐项（或逐笔）专项申请报告”）。4、对应资产损失税前扣除专项申报资料清单的内容提交相关资料。备注：以上资料请按 A4 纸张规格装订上报，谢谢！（）年度(nind)资产(zchn)损失税前扣除(kuch)清单汇总申报表 填报(tinbo)日期：年 月 日 金额单位：元 纳税人名称 纳税人识别码 所属行业 纳税人编码 实际经营范围 法定代表人（负责人）经营地址 财务负责人及联系电话 管理核算地址 经办

4、人及联系电话 通讯地址 邮编 企业性质 法人 分支机构 其他非法人 损失所属机构 总机构 分支机构 企业法定代表人声明 本人知悉并保证本表所填内容是根据国家法律、法规以及会计和税收规定填报的，填报内容真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任，本清单汇总的资产损失相关证据材料、会计核算资料、损失说明和纳税资料已留存备查。企业法定代表人签名：（公章）年 月 日 税务机关受理意见 受理人：受理机关盖章：年 月 日 损失类型 损失金额（税收口径）发生年度 会计处理年度 涉及的会计凭证号 销售、转让、变卖非货币资产 1栏 存货正常损耗 2栏 固定资产正常报废清理 3栏 生产性生物资产正常

5、死亡 4栏 公平买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等 5栏 损失金额（税收口径）合计 注：1、纳税人（含总机构自身、分支机构）发生需清单申报的资产损失，填报此表；总机构汇总申报分支机构损失的，不填此表。2、损失所属机构栏次：总分机构企业填写，其他企业不填。3、纳税人（含总机构）填报本表一式两份，纳税人留存一份，受理税务机关留存一份；分支机构填报本表一式三份，分支机构留存一份，分支机构上报总机构一份（由分支机构自行上报总机构），受理税务机关留存一份。4、表中各栏内，如是对应科目较多，可自行添加栏次。资产(zchn)损失税前扣除清单(qngdn)申报备查资料表 清单申报类型 损失原因 损失

6、损失申备查资料 金额 性质 报方式（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；1、正常经营管理活动中；2、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产 其出售价格低于计税成本的差额 实际资产损失 清单申报 1、非货币资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证 2、固定资产卡片及相关明细账 3、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的会计核算资料和原始凭证 4、与损失计算有关的纳税资料 5、各项资产损失净额计算过程材料；6、公告规定的其他相关内外部证据材料。（二）企业各项存货发生的正常损耗；正常损耗 其计税成本扣除可回收金额后的余额 实际资产损失 清单申报 1、非

7、货币资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证、明细账 2、与损失计算有关的纳税资料 3、存货损耗计算过程材料；4、企业内部有关存货损失属于正常损耗的鉴定、核准资料 5、企业各项存货发生的正常损耗，应准备能证明存货属“正常损耗”的相关行业、企业标准材料 6、涉及保险索赔的，应准备保险公司理赔情况 7、公告规定的其他相关内外部证据材料。（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；达到或超过使用年限而正常报废清理 其账面净值扣除可回收金额后的余额 实际资产损失 清单申报 1、固定资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证 2、固定资产卡片及相关明细账 3、与损失计算有关的纳税

8、资料 4、资产使用年限确定依据 5、各项资产损失净额计算过程材料；6、公告规定的其他相关内外部证据材料。（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；达到或超过使用年限而正常报废清理 其账面净值扣除可回收金额后的余额 实际资产损失 清单申报 1、生产性生物资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证 2、生产性生物资产卡片及相关明细账 3、与损失计算有关的纳税资料 4、资产使用年限确定依据 5、各项资产损失净额计算过程材料；6、公告规定的其他相关内外部证据材料。（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失

9、。1、按照市场公平交易原则；2、通过各种交易场所、市场；3、买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。其出售价格低于计税成本的差额 实际资产损失 清单申报 1、金融资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证 2、金融资产相关明细账 3、按照买卖金融产品的会计核算资料和原始凭证 4、与损失计算有关的纳税资料 5、各项资产损失净额计算过程材料；6、公告规定的其他相关内外部证据材料。()年度 企业资产(zchn)损失税前扣除专项汇总申报表 填报(tinbo)时间：20XX 年 月 日 单位(dnwi)：元、笔、件、个 纳税人名称 纳税人识别号 所属行业 纳税人编码 实际经营范围 法

10、定代表人（负责人）经营地址 财务负责人及联系电话 管理核算地 经办人及联系电话 通讯地址 邮编 企业性质 法人 分支机构 其他非法人 损失所属机构 总机构 分支机构 企业法定代表人声明：本人知悉并保证此表所填内容是根据国家法律、法规以及会计和税收规定填报的，所提供的资产损失税前扣除申报资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。本专项汇总申报的资产损失相关证据材料、会计核算资料、损失说明和纳税资料已报送、并备留存资料备查。年度专项申报财产损失金额 元。企业法人代表签字：企业盖章：年 月 日 税务机关受理意见：受理人：受理机关盖章：年 月 日 序号 资产损失类型 发生笔（项）数

11、 损失金额（税收口径）对应的专项申报表（附件名）一 货币资产损失 现金损失 银行存款损失 应收（预付）账款损失 其他损失 二 非货币资产损失 存货损失 固定资产损失 在建工程损失 工程物资损失 生产性生物资产损失 抵押资产损失 无形资产损失 其他损失 三 投资损失 债权性投资损失 股权（权益）性投资损失 其他损失 四 其他损失 合 计 附件(fjin)4（）年度(nind)总机构(jgu)汇总(huzng)分支机构资产损失税前扣除清单申报表 填报日期：年 月 日 金额单位：元 纳税人名称 纳税人识别码 总机构所属行业 纳税人编码 总机构地址 总机构财务负责人及联系电话 通讯地址 总机构经办人及

12、联系电话 企业性质 法人 分支机构 其他非法人 损失所属机构 总机构 分支机构 企业法定代表人声明 本人知悉并保证本企业提供的资产损失税前扣除申报资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任，本清单汇总的资产损失有关的证据材料、会计核算资料、损失说明和纳税资料已留存备查。企业法定代表人签名：（公章）年 月 日 税务机关受理意见 受理人：受理机关盖章：年 月 日 一、分支机构清单申报损失类型 损失金额（税收口径）销售、转让、变卖非货币资产 1栏 存货正常损耗 2栏 固定资产正常报废清理 3栏 生产性生物资产正常死亡 4栏 公平买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等 5栏 二

13、、分支机构专项申报损失类型 6栏 货币损失 现金损失 7栏 银行存款损失 8栏 应收（预付）账款损失 9栏 其他损失 10栏 注：1、本表为附件 3-（1/2/3/X.）的汇总报表。2、纳税人（含总机构自身、分支机构）报送自身的属专项申报内容的资产损失时，填报本表。3、纳税人（含总机构）填报本表一式三份，纳税人一份，受理税务机关两份；分支机构填报本表一式四份，分支机构和受理税务机关各两份（其中一份留存分支机构，一份由分支机构上报总机构）。非货币资产损失 存货损失 11栏 固定资产损失 12栏 在建工程损失 13栏 工程物资损失 14栏 生产性生物资产损失 15栏 抵押资产损失 16栏 无形资产

14、损失 17栏 其他损失 18栏 投资损失 债权性投资损失 19栏 股权（权益）性投资损失 20栏 其他损失 21栏 其他损失 22栏 损失合计 注：1.总机构申报分支机构资产损失时，填报此表；2、.本表一式三份，总机构留存一份，受理税务机关留存两份 （）年度(nind)企业(qy)资产损失税前扣除(kuch)专项申报表 纳税人名称(mngchng)：填报日期：年 月 日 金额单位：元、份 资产损失类别 货币性资产损失 资产损失小类 现金损失 银行存款损失 应收（预付）账款损失 非货币性资产损失 存货损失 固定资产损失 在建工程损失 生产性生物资产损失 抵押资产损失 无形资产损失 投资损失 债权

15、性投资损失 股权性投资损失 其他损失 刑事原因损失 其他暂未规定损失 资产捆绑（打包）损失 业务原因损失 资产损失性质 实际资产损失 法定资产损失 损失发生年度 会计处理年度 追补确认年度 损失资产名称 发生笔（项）数 资产计税基础 已投入使用时间或债权逾期（或追索）年限 按照税法规定已经扣除的折旧或摊销 资产账面净值（可）回收金额、取得赔款或残值或变价收入 损失金额（税收口径）损失原因 相关资料清单 序号 报送资料名称 份数 备注 填表说明：1.本表系资产损失税前扣除专项汇总申报表的明细表，纳税人（含总机构自身、应进行纳税申报的分支机构）发生需专项申报的资产损失填报此表；2、资产损失名称：按

16、资产损失小类逐笔逐项填报。3.发生笔数：为笔或项。4、资产计税基础：即取得资产时按照税收规定确认的历史成本，如税收与会计无差异，则计税基础即会计核算的账面原值；5“已在税前扣除折旧或摊销费用”，根据纳税调整后已扣除的折旧额或摊销额填列，如折旧或摊销费用未进行过纳税调整，则会计核算金额即已在税前扣除金额。6.相关资料清单：按资产损失小类逐笔逐项填写。7.纳税人（含总机构）填报本表一式三份，两份由受理税务机关留存，一份由企业留存；分支机构填报本表一式四份，分支机构和受理税务机关各两份。8、本表、损失资产名称、损失原因、相关资料等页、栏次，可根据需要自行添加页、栏次。资产(zchn)损失税前扣除专项

17、申报(shnbo)资料清单(qngdn)资产损失大类 资产损失小类 损失原因 损失金额 损失性质 申报方式 税前扣除条件 附报资料 备注 货币资产损失 现金损失 现金短缺 现金短缺扣除责任人赔偿后的余额 实际资产损失 专项申报 1、附报资料是否完整 2、外部证据是否具有法律效力；内部证据是否符合企业内部有关规章，是否合理 3、损失是否已作会计账务处理 4、损失金额是否准确 1、资产损失税前扣除专项申报表 2、专项资产损失税前扣除申请报告 3、资产损失已计入损益的会计凭证复印件。4、董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权

18、的部门的批复）；5、现金保管人对于短款的说明及相关核准文件；6、对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；7、现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；8、涉及刑事犯罪的，应提供司法机关的涉案材料。9、被金融机构收缴假币造成的，应有金融机构出具的假币收缴证明；10、税务机关所需的其他材料。银行存款损失 吸存机构依法破产、清算，或者被政府责令关停 确实不能收回的部分 实际资产损失 专项申报 同上 1、资产损失所得税税前扣除专项申报表 特殊类型：金融机构应清算而未清算超过三年的，企业可将该款项确认为资产损失，但应有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明。（法定资产损失）

19、2、专项资产损失税前扣除申请报告 3、资产损失已计入损益的会计凭证复印件。4、董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）；5、企业存款类资产的原始凭据复印件；6、法定具有吸收存款职能的机构破产、清算的法律文件；7、政府责令停业、关闭文件等外部证据；8、金融机构清算后剩余资产分配情况资料（若属金融机构应清算而未清算超过三年的，应有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明）；9、税务机关所需的其他材料。应收及预付款项损失（包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项）债务人依法宣布破产、关闭、解散、撤销、被依法注销、

20、吊销营业执照 可收回金额 实际资产损失 专项申报 同上 1、资产损失所得税税前扣除专项申报表 特殊类型：企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。（法定资产损失）2、专项资产损失税前扣除申请报告 3、资产损失已计入损益的会计凭证复印件。4、董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）；5、应收及预付款

21、项明细账复印件和应收、预付账款发生的的原始凭据复印件，包括购销合同（协议）或说明复印件、销售发票复印件；6、法院的破产公告和破产清算的清偿文件；7、属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；8、属于债务人停止营业的，应有工商部门的注销、吊销证明；19、政府部门有关撤销、责令关闭的行政决定文件；10、清算后剩余资产分配文件。11、税务机关所需的其他材料。债务人失踪、死亡 同上 1、资产损失所得税税前扣除专项申报表 2、专项资产损失税前扣除申请报告 3、资产损失已计入损益的会计凭证复印件。4、董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事

22、会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）；5、应收及预付款项明细账复印件和应收、预付账款发生的的原始凭据复印件，包括购销合同（协议）或说明复印件、销售发票复印件；6、公安等有关部门对债务人的死亡、失踪证明；7、资产或遗产分配的文件 8、税务机关所需的其他材料。逾期应收款项 同上 1、资产损失所得税税前扣除专项申报表 2、专项资产损失税前扣除申请报告 3、资产损失已计入损益的会计凭证复印件。4、董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）；5、应收及预付款项明细账复印

23、件和应收、预付账款发生的的原始凭据复印件，包括购销合同（协议）或说明复印件、销售发票复印件；6、企业已对该债权采取所有可能的措施和实施必要的程序的证明材料,如相关催收磋商记录、诉讼记录等 7、属于逾期三年以上的应收款项，应有情况说明并出具专项报告；9、属于企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，应有情况说明并出具专项报告；10、债务人已无力清偿债务的确凿证据证明 11、税务机关所需的其他材料。债务重组 同上 1、资产损失所得税税前扣除专项申报表 2、专项资产损失税前扣除申请报告 3、资产损失已计入损益的会计凭证复印件。4、董事会等权力机构决议或上级公司

24、批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）；5、应收及预付款项明细账复印件和应收、预付账款发生的的原始凭据复印件，包括购销合同（协议）或说明复印件、销售发票复印件；6、债务重组协议或法院批准的破产重整计划；7、债务人重组收益纳税情况说明（“纳税情况说明”可提供债务人确认债务重组所得的承诺书，承诺书须有债务人全称，纳税人识别号、债务人主管税务机关名称、按税法规定确认债务重组所得的年度及金额等要素，并加盖债务人公章；或提供债务人已将债务重组所得在年度纳税申报表中反映并经主管税务机关受理盖章的企业所得税年度纳税申报表复印件）；8、税务机关所需的

25、其他材料。因自然灾害、战争等不可抗力因素 同上 1、资产损失所得税税前扣除专项申报表 2、专项资产损失税前扣除申请报告 3、资产损失已计入损益的会计凭证复印件。4、董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）；5、应收及预付款项明细账复印件和应收、预付账款发生的的原始凭据复印件，包括购销合同（协议）或说明复印件、销售发票复印件；6、气象、地震等政府职能部门出具的受灾证明 7、债务人受灾情况说明以及放弃债权申明；8、税务机关所需的其他材料。担保损失：被担保人不能按期偿还债务 1、是否为与本企业应税收入有关的担保，

26、如投资、融资、材料采购、产品销售等 2、同上 1、资产损失所得税税前扣除专项申报表 2、专项资产损失税前扣除申请报告 3、资产损失已计入损益的会计凭证复印件。4、董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）；5、担保合同 6、被担保方不能按期偿还债务的证明 7、向被担保方清查和追索证明 8、承担担保损失实际支付证明 9、还需提供被担保单位与本企业应税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动密切相关的证明材料；10、税务机关所需的其他材料。非货币资产损失 存货损失或工程物资损失 盘亏 盘亏金额扣除责任人

27、赔偿后的余额 实际资产损失 专项申报 1、是否已减除责任人赔偿;2、不能抵扣的增值税进项税可以并入损失金额;3、同上 1、资产损失所得税税前扣除专项申报表 2、专项资产损失税前扣除申请报告 3、资产损失已计入损益的会计凭证复印件。4、董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）；5、存货盘点表；6、存货保管人对于盘亏的情况说明；7、盘亏存货计税基础的确定依据(包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或其他确定依据)；8、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。9、涉及不得抵扣的增值税进项税额转出的

28、会计处理凭证 10、税务机关所需的其他材料。报废、毁损和变质损失 其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额 实际资产损失 专项申报 1、由企业内部出具技术鉴定报告的，其损失金额是否占企业同类资产10%以下、或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以下、或10万元以下。1、资产损失所得税税前扣除专项申报表 2、专项资产损失税前扣除申请报告 3、资产损失已计入损益的会计凭证复印件。4、董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）；5、资产计税基础的确定依据,与之相关的原始凭据、记账凭据 6、单项或批量金额较小的存货，由企

29、业内部有关技术部门出具技术鉴定证明，并出具金额较小证明；7、单项或批量金额较大存货，应取得专业技术鉴定部门的鉴定报告或者具有法定资质中介机构出具的经济鉴定证明；8、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明；2、是否减除殘值、保险赔偿、责任人赔偿;3、不能抵扣的增值税进项税可以并入损失金额;4、其他同上 9、企业内部关于存货报废、毁损、变质情况说明、残值情况核销审批资料；10、企业内部有关责任认定、责任赔偿说明和内部核批文件 11、涉及不得抵扣的增值税进项税额转出的会计处理凭证 12、税务机关所需的其他材料。被盗 其计税成本扣除保险理赔以及责任人赔偿后的余额 实际资产损失 专项申报 1、是否已

30、减除责任人赔偿 ;2、同上;3、不能抵扣的增值税进项税可以并入损失金额 1、资产损失所得税税前扣除专项申报表 2、专项资产损失税前扣除申请报告 3、资产损失已计入损益的会计凭证复印件。4、董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）；5、资产计税基础的确定依据，与之相关的原始凭据、记账凭据 6、向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；7、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；8、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明 9、涉及不得抵扣的增值税进项税额转出的会计处理凭证。10、税务机关所需的其

31、他材料。未能按时赎回抵押资产 账面净值大于变卖价值的差额 实际资产损失 专项申报？1、资产损失所得税税前扣除专项申报表 2、专项资产损失税前扣除申请报告 3、资产损失已计入损益的会计凭证复印件。4、董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）；5、资产计税基础的确定依据，与之相关的原始凭据、记账凭据 6、抵押合同或协议书；7、拍卖或变卖证明、清单，及与之相关的会计核算资料 8、税务机关所需的其他材料。固定资产损失 盘亏、丢失 其账面净值扣除责任人赔偿后的余额 实际资产损失 专项申报 1、由企业内部出具技术鉴定报

32、告的，其损失金额是否占企业同类资产10%以下、或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以下、或10万元以下。2、是否已减除责任人赔偿。3、其他同上 1、资产损失所得税税前扣除专项申报表 2、专项资产损失税前扣除申请报告 3、资产损失已计入损益的会计凭证复印件。4、董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）；5、资产计税基础的确定依据，与之相关的原始凭据、记账凭据 6、固定资产盘点表；7、盘亏、丢失情况说明，8、固定资产原始入账凭据、固定资产卡片、固定资产明细账 9、单项或批量金额较小的存货，由企业内部有关技术部门

33、出具技术鉴定证明，并出具金额较小证明；10、单项或批量金额较大的，企业应逐项作出专项说明，并出具具有法定资质中介机构出具的经济鉴定证明；11、企业内部有关责任认定和内部核准文件等。12、税务机关所需的其他材料。报废、毁损 其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余实际资产损失 专项申报 1、由企业内部出具技术鉴定报告的，其损失金额是否占企业同类资产10%以下、或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以1、资产损失所得税税前扣除专项申报表 2、专项资产损失税前扣除申请报告 3、资产损失已计入损益的会计凭证复印件。4、董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国

34、有资产监管机构或由其授权的部门的批复）；5、资产计税基础的确定依据，与之相关的原始凭据、记账凭据、固定资产卡片、固定资产明细账 6、单项或批量金额较小的，由企业逐项作出说明，并出具内部有关技术部门的技术鉴定证明；额 下、或10万元以下 2、是否减除殘值、保险赔偿、责任人赔偿 3、其他同上 7、单项或批量金额较大的，企业应逐项作出专项说明，并出具专业技术鉴定机构的鉴定报告，也可以同时附送中介机构的经济鉴定证明。8、自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告，如消防部门出具受灾证明，公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明，房管部门的房屋拆除证明，锅炉、电

35、梯等安检部门的检验报告等；9、固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；10、企业内部有关责任认定和核销资料；11、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。12、报废的固定资产的处理说明及残值说明 被盗 其账面净值扣除责任人赔偿后的余额 实际资产损失 专项申报 1、是否已减除责任人赔偿。2、同上；1、资产损失所得税税前扣除专项申报表 2、专项资产损失税前扣除申请报告 3、资产损失已计入损益的会计凭证复印件。4、董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）；5、固定资产计税基础入账凭据、固定资产卡片、固定资产

36、明细账 6、向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料；7、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；8、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。9、税务机关所需的其他材料。未能按时赎回抵押资产 抵押资产被拍卖或变卖，账面实际资产损失 专项申报？1、资产损失所得税税前扣除专项申报表 2、专项资产损失税前扣除申请报告 3、专项申报附列资料清单 4、资产损失已计入损益的会计凭证复印件。5、董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）；6、资产计税基础的确定依据，与之相关的原始凭据、记账凭据 净值大于变卖

37、价值的差额 7、抵押合同或协议书；8、拍卖或变卖证明、清单，及与之相关的会计核算资料 9、税务机关所需的其他材料。在建工程损失 停建、废弃和报废、拆除 其工程项目投资账面价值扣除残值后的余额 实际资产损失 专项申报 1、由企业内部出具技术鉴定意见的，损失金额是否占企业同类资产10%以下、或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以下、或10万元以下.2、同上 1、资产损失所得税税前扣除专项申报表 2、专项资产损失税前扣除申请报告 3、资产损失已计入损益的会计凭证复印件。4董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）；

38、5、资产计税基础的确定依据，与之相关的原始凭据、记账凭据在建工程核算明细账 6、工程项目停建原因说明及相关材料；如属国家明令停建项目应出具有关政府部门出具的工程停建、拆除文件；7、因质量原因停建、报废的工程项目停建、报废的工程项目，应出具专业技术鉴定报告和责任认定、赔偿情况的说明等。8、单项或批量金额较小的，由企业出具内部有关技术部门鉴定意见和原因说明及核批文件，并出具金额较小证明；单项数额较大的，应有专业技术鉴定部门的鉴定报告；9、税务机关所需的其他材料。自然灾害和意外事故毁损 其工程项目投资账面价值扣实际资产损失 专项申报 同上 1、资产损失所得税税前扣除专项申报表 2、专项资产损失税前扣

39、除申请报告 3、资产损失已计入损益的会计凭证复印件。4、董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）；5、资产计税基础的确定依据，与之相关的原始凭据、记账凭据在建工程核算除残值后的余额 明细账 6、有关自然灾害或者意外事故证明；7、单项或批量金额较小的，由企业出具内部有关技术部门鉴定意见和原因说明及核批文件，并出具金额较小证明；单项数额较大的，应有专业技术鉴定部门的鉴定报告；8、涉及保险索赔的，应当有保险理赔说明；9、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和核准文件。10、税务机关所需的其他材料。生产性生物资产损

40、失 盘亏 其账面净值扣除责任人赔偿后的余额 实际资产损失 专项申报 同上 1、资产损失所得税税前扣除专项申报表 2、专项资产损失税前扣除申请报告 3、专项申报附列资料清单 4、资产损失已计入损益的会计凭证复印件。5、董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）；6、资产计税基础的确定依据，与之相关的原始凭据、记账凭据在建工程核算明细账 7、生产性生物资产盘点表；8、生产性生物资产盘亏情况说明；9、生产性生物资产损失金额较大的指占企业该类资产计税基础10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，或损失金额

41、10万元以上（含10万元），企业应有专业技术鉴定报告和责任认定、赔偿情况的说明等。10、企业内部有关责任认定和内部核准文件等。11、税务机关所需的其他材料。因森林病虫害、疫情、死其账面净值扣除残实际资产损失 专项申报 1、由企业内部出具技术鉴定意见的，损失金额是否占1、资产损失所得税税前扣除专项申报表 2、专项资产损失税前扣除申请报告 3、专项申报附列资料清单 4、资产损失已计入损益的会计凭证复印件。亡 值、保险赔偿和责任人赔偿后的余额 企业同类存货10%以下、或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以下、或10万元以下；2、同上 5、董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部

42、门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）；6、资产计税基础的确定依据，与之相关的原始凭据、记账凭据累计折旧等相关核算明细账 7、责任认定及其赔偿情况的说明；8、单项或批量金额较小的存货，企业内部有关有关技术部门出具的鉴定证明；单项或批量金额较大的，企业应逐项作出专项说明，并出具专业技术鉴定部门的鉴定报告；9、因不可抗力原因造成的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告，如林业部门出具的森林病虫害证明、卫生防疫部门出具的疫情证明、消防部门出具的受灾证明，公安部门出具的事故现场处理报告等；10、企业生产性生物资产森林病虫害、疫情、死亡情况说明及内部核批文件；11、涉及保险索赔的

43、，应当有保险公司理赔情况说明。12、税务机关所需的其他材料。被盗伐、被盗、丢失 其账面净值扣除保险赔偿以及责任人赔偿后的余额 实际资产损失 专项申报 同上 1、资产损失所得税税前扣除专项申报表 2、专项资产损失税前扣除申请报告 3、专项申报附列资料清单 4、资产损失已计入损益的会计凭证复印件。5、董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）；6、资产计税基础的确定依据，与之相关的原始凭据、记账凭据累计折旧等相关核算明细账 7、向公安机关的报案记录或公安机关立案、破案和结案的证明材料；8、涉及责任人的责任认定及赔

44、偿情况说明；9、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。10、税务机关所需的其他材料。无形资 被其他无形 法定 专项？1、资产损失所得税税前扣除专项申报表 产损失专项申报 新技术所代替或超过法律保护期 资产尚未摊销的部分 资产损失 申报 2、专项资产损失税前扣除申请报告 3、资产损失已计入损益的会计凭证复印件。4、董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）；5、资产计税基础的确定依据，与之相关的原始凭据、记账凭据累计折旧等相关核算明细账复印件 6、企业内部核批文件及有关情况说明；7.技术鉴定意见和企业法定

45、代表人、主要负责人和财务负责人签章证实无形资产已无使用价值或转让价值的书面申明；8、无形资产的法律保护期限文件。9、税务机关所需的其他材料 投资损失 债权性投资损失 1、债务人和担保人破产、关闭、解散或撤销；2、债务人死亡，或者依法宣告失踪或债权净值减除收回金额 法定资产损失（7项）专项申报 1、债务人和担保人下落不明的，是否连续两年以上未参加工商年检；2、同上 1、资产损失所得税税前扣除专项申报表 特殊类型：债务人或担保人失踪或者死亡的，应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明。（实际资产损失）2、专项资产损失税前扣除申请报告 3、资产损失已计入损益的会计凭证复印件。4、董事会等权力机构决议或上级

46、公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）；5、投资计税基础的确定依据，与之相关的原始凭据、记账凭据累计折旧等相关会计核算资料等复印件；债权性投资合同（或贷款合同）以及债权性投资（或发放贷款、还款）的相关凭证复印件；开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等原始合同、凭据 6、涉及债务人死亡，或者依法宣告失踪或者死亡的，应出具债务人和担保人死亡失踪证明 者死亡；3、债务人遭受重大自然灾害或意外事故；4、债务人和担保人已完全停止经营活动或下落不明；5、债务人触犯刑律；7、属于债务人或担保人依法被宣告破产、关闭、被解散或撤销、被吊销营业执照、失

47、踪或者死亡等，应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明。无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明，且上述事项超过三年以上的，或债权投资（包括信用卡透支和助学贷款）余额在三百万元以下的，应出具对应的债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文件、工商行政管理部门注销证明或查询证明以及追索记录等（包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录）；8.属于债务人遭受重大自然灾害或意外事故，企业对其资产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权，应出具债务人遭受重大自然灾害或意外事故证明、保险赔偿证明、资产清偿证明等；9、涉及抵债资产的，应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明 10、涉及债务重组的，应当有具

48、有法律效力的债务重组方案 11、属于债务人因承担法律责任，其资产不足归还所借债务，又无其他债务承担者的，应出具法院裁定证明和资产清偿证明；12、属于债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼或仲裁的，经人民法院对债务人和担保人强制执行，债务人和担保人均无资产可执行，人民法院裁定终结或终止（中止）执行的，应出具人民法院裁定文书；13、属于债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼后被驳回起诉的、人民法院不予受理或不予支持的，或经仲裁机构裁决免除（或部分免除）债务人责任，经追偿后无法收回的债权，应提交法院驳回起诉的证明，或法院不予受理或不予支持证明，或仲裁机构裁决免除债务人责任的文书；14.属

49、于经国务院专案批准核销的债权，应提供国务院批准文件或经国务院同意后由国务院有关部门批准的文件；15.属于按独立交易原则向关联企业转让资产而发生的损失，或向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失的，应作专项说明，同时出具法定资质中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料（债权性投资交易双方没有关联关系的，债权人提供没有关联关系的承诺书）；16、被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销、吊销营业执照、停止生产经营活动、失踪等，应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明。上述事项超过三年以上且未能完成清算的，应出具被投资企业破产、关闭、解散或撤销、吊销等的证明以及不能清算的原因说明。17.税务机关所需的其他材

50、料。股权性投资损失 被投资方破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照 股权净值减除收回金额（无暂定的可收回金额）实际资产损失 专项申报 1、保险赔款、变价收入是否扣除；2、可收回金额是否为账面余额的5%；3、同上 1、资产损失所得税税前扣除专项申报表 特殊类型：被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销、吊销营业执照、停止生产经营活动、失踪等超过三年以上且未能完成清算的，应出2、专项资产损失税前扣除申请报告 3、专项申报附列资料清单 4、资产损失已计入损益的会计凭证复印件。5、董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或