华侨出版社金计划员工说明会资料.ppt

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1、2014年年5月月华侨出版社华侨出版社华侨出版社华侨出版社企业年金方案汇报企业年金方案汇报企业年金方案汇报企业年金方案汇报走进企业年金走进企业年金华侨出版社企业年金方案汇报华侨出版社企业年金方案汇报目目目目 录录录录123 企业年金是指企业及其职工在依法参加企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险基本养老保险的基础上，自愿建的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。立的补充养老保险制度。企业年金试行办法企业年金试行办法原劳动部第原劳动部第2020号令号令国家国家企业企业个人个人由国家政策引导下由国家政策引导下的，非强制、市场的，非强制、市场化养老保障安排。化养老保障安排。由企业发起的建立的由

2、企业发起的建立的长效激励机制，员工长效激励机制，员工薪酬福利的重要内容。薪酬福利的重要内容。完全归属个人的养完全归属个人的养老保障基金，退休老保障基金，退休收入的重要来源。收入的重要来源。什么是企业年金什么是企业年金企业年金定义：企业年金定义：4为什么要建立企业年金为什么要建立企业年金从从职职工工利利益益出出发发，有有利利于于弥弥补补基基本本养养老老金金替替代代率率的的不不足足，提提高高职职工工退退休休后后的的生生活活水水平平和和保保障障程程度度，减少后顾之忧。减少后顾之忧。从从国国家家层层面面看看，有有利利于于完完善善社社会会养养老老保保障障体体系系，减减轻轻政政府府基基本本养养老老保保险险

3、的的支支付付压压力力，积积极极应应对对我我国国人人口口老老龄龄化化挑挑战战，通通过过二二次次分分配对收入进行相应的调节。配对收入进行相应的调节。从企业层面看，有利于企业完善从企业层面看，有利于企业完善薪酬分配结构，作为长期激励的薪酬分配结构，作为长期激励的重要手段和增强企业凝聚力的一重要手段和增强企业凝聚力的一种激励机制种激励机制,提高对优秀人才的提高对优秀人才的吸引力吸引力,稳定员工队伍，降低优稳定员工队伍，降低优秀员工的流失率秀员工的流失率个人储蓄个人储蓄个人储蓄个人储蓄企业补充企业补充养老金养老金55%85%替代率替代率当前当前未来未来退休前收入水平退休前收入水平501企业年金要遵守什么

4、样的政策法规企业年金要遵守什么样的政策法规2004年企业年金试行办法（原劳动部20号令）企业年金基金管理试行办法（原劳动部23号令）2004-2013年配套文件：证券投资、运作流程、管理机构、信息披露、存量移交、管理服务2011年关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知（财税200927号）关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知（财税 2013103号）企业年金基金管理办法（四部委11号令）基本确立基本确立配套措施配套措施规范完善规范完善6企业年金试行办法企业年金试行办法（原劳动部（原劳动部20号令）号令）一、企业年金的定义一、企业年金的定义 企业及其职工在依法参

5、加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。二、建立企业年金的条件二、建立企业年金的条件 计划发起人资格计划发起人资格依法参加基本养老保险参加基本养老保险并履行缴费义务具有相应的经济负担能力经济负担能力已建立集体协商机制集体协商机制企业年金集体协商机制企业年金集体协商机制建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。7企业年金试行办法企业年金试行办法（原劳动部（原劳动部20号令）号令）三、企业年金的缴费三、企业年金的缴费+企业缴费不超过上年度工资总额的企业缴费不超过上年度工资总额

6、的1/12企业缴费和职工个人缴费合计一般不超过本企业上企业缴费和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的年度职工工资总额的1/68企业年金试行办法企业年金试行办法（原劳动部（原劳动部20号令）号令）四、企业年金基金构成及分配四、企业年金基金构成及分配完全积累个人账户管理个人账户个人账户 企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人账户；职工个人缴费计入本人企业年金个人账户；投资运营收益，按净个人账户；职工个人缴费计入本人企业年金个人账户；投资运营收益，按净收益率计入企业年金个人账户。收益率计入企业年

7、金个人账户。9退退休休一次性领取或分期领取一次性领取或分期领取出出境境定定居居身身故故工工作作变变动动升升学学参参军军失失业业新单位有企业年金的，可以转移新单位有企业年金的，可以转移新单位没有企业年金的，原管理机构继续管理新单位没有企业年金的，原管理机构继续管理工工作作变变动动可由其继承人一次性领取可由其继承人一次性领取企业年金试行办法企业年金试行办法（原劳动部（原劳动部20号令）号令）五、企业年金的领取条件和方式五、企业年金的领取条件和方式10企业年金试行办法企业年金试行办法（原劳动部（原劳动部20号令）号令）六、企业年金的管理模式六、企业年金的管理模式企业和员工企业和员工投资管理人投资管理

8、人账户管理人账户管理人托管人托管人信托信托关系关系委托关系委托关系(委托人委托人)受受受受托托托托人人人人11企业年金基金管理办法企业年金基金管理办法（四部委（四部委11号令）号令）企业年金基金管理办法，是人社部在企业年金基金管理试行办法(23号令)基础上、根据企业年金市场管理需要制定根据企业年金市场管理需要制定。11号令较之23号令，对企业年金管理人资格、企业年金计划治理结构、企业年金投资范围、比例等重要问题作出了更加明确和具体的要求更加明确和具体的要求。11号令于5月1日正式施行，23号令同时废止。12活期存款央票、一年期以内（含一年）银行活期存款央票、一年期以内（含一年）银行定存、债券回

9、购、货币基金、货币型养老金定存、债券回购、货币基金、货币型养老金产品；清算备付金、证券清算款、一级市场产品；清算备付金、证券清算款、一级市场证券申购资金视为流动性产品。证券申购资金视为流动性产品。不低于基金净资产的不低于基金净资产的5%一年期以上银行定存、协议存款、国债、金一年期以上银行定存、协议存款、国债、金融债、企业（公司债）、可转换债（含分离融债、企业（公司债）、可转换债（含分离交易可转换债）、短期融资券、中期票据、交易可转换债）、短期融资券、中期票据、万能保险、债券基金、投资连结保险（股票万能保险、债券基金、投资连结保险（股票投资不高于投资不高于30%）、）、商业银行理财产品、信商业银

10、行理财产品、信托产品、基础设施债权投资计划、特定资产托产品、基础设施债权投资计划、特定资产管理计划、可投资固定收益型养老金产品、管理计划、可投资固定收益型养老金产品、混合型养老金产品混合型养老金产品不高于组合净资产不高于组合净资产135%;债券正回购的资债券正回购的资金余额不得高于组合净值的金余额不得高于组合净值的40%。股票基金、混合基金、投资连结保险（股票股票基金、混合基金、投资连结保险（股票投资高于投资高于30%）、股票型养老金产品。）、股票型养老金产品。不高于基金净资产的不高于基金净资产的30%企业年金基金不得直接投资于权证，但因企业年金基金不得直接投资于权证，但因投资股票、分离交易可

11、转换债等投资品种投资股票、分离交易可转换债等投资品种而衍生获得的权证，应当在权证上市交易而衍生获得的权证，应当在权证上市交易之日起之日起10个交易日内卖出。个交易日内卖出。单个投资组合的企业年金基金财产，投资于一家企业所发行的股票，单期发行的同一品种短单个投资组合的企业年金基金财产，投资于一家企业所发行的股票，单期发行的同一品种短期融资券、中期票据、金融债、企业（公司）债、可转换债（含分离交易可转换债），单只期融资券、中期票据、金融债、企业（公司）债、可转换债（含分离交易可转换债），单只证券投资基金，单个万能保险产品或者投资连结保险产品，分别不得超过该企业上述证券发证券投资基金，单个万能保险产

12、品或者投资连结保险产品，分别不得超过该企业上述证券发行量、该基金份额或者该保险产品资产管理规模的行量、该基金份额或者该保险产品资产管理规模的5%；按照公允价值计算，也不得超过该投；按照公允价值计算，也不得超过该投资组合企业年金基金财产净值的资组合企业年金基金财产净值的10%。权益类权益类固定收益固定收益类类流动性流动性企业年金基金投资企业年金基金投资企业年金基金管理办法企业年金基金管理办法（四部委（四部委11号令）号令）关于扩大企业年金基金投资范围的通知关于扩大企业年金基金投资范围的通知（人社部发（人社部发【2013】23号号）13信息披露信息披露企业年金基金管理办法企业年金基金管理办法（四部

13、委（四部委11号令）号令）受托受托账管账管托管托管投管投管季度报告季度报告每季度结束后30日内每季度结束后15日内每季度结束后15日内每季度结束后15日内年度报告年度报告每年度结束后60日内每年度结束后45日内每年度结束后45日内每年度结束后45日内走进企业年金走进企业年金华侨出版社企业年金方案汇报华侨出版社企业年金方案汇报目目目目 录录录录12方案制定的原则方案制定的原则依法合规，有利于出版社长期发展的原则。依法合规，有利于出版社长期发展的原则。惠全体与保平稳的原则。惠全体与保平稳的原则。自愿与公平兼顾的原则自愿与公平兼顾的原则原则原则1 1原则原则2 2原则原则3 3高度安全与适度收益高度

14、安全与适度收益;可持续与适时调整的原则可持续与适时调整的原则原则原则4 4加入年金的条件及职工的分类加入年金的条件及职工的分类1.1.已参加基本养老保险并履行正常缴费义务的已参加基本养老保险并履行正常缴费义务的;2.2.与出版社签订了正式劳动合同并依照劳动合同的规定履行了所与出版社签订了正式劳动合同并依照劳动合同的规定履行了所有义务的在职员工；有义务的在职员工；3.3.试用期满的。试用期满的。加入年金计划的条件加入年金计划的条件:企业年金缴费分配企业年金缴费分配企业缴费企业缴费企业缴费（正常缴费）：企业缴费（正常缴费）：基础缴费：基础缴费：为职工上年度月工资的2%，直接计入职工个人账户；工龄缴

15、费：工龄缴费：企业上年度工资总额的2%，按照员工本人工龄在全部员工工龄之和中的占比分配至员工个人账户。补偿缴费：补偿缴费：为本单位上年度工资总额的4.33%，计入企业公共账户，用于解决临近退休、积累期不足的员工缴费。企业缴费（追溯缴费）：企业缴费（追溯缴费）：追溯缴费用于解决临近退休、积累期不足的员 工缴费。缴费比例为追溯年度工资总额的8.33%企业年金缴费分配企业年金缴费分配个人缴费个人缴费 个人缴费：个人缴费：员工个人缴费为员工本人上年度月工资的1。追溯的个人缴费按每月1元金额缴纳。企业年金缴费分配企业年金缴费分配补偿分配原则补偿分配原则 企业缴费中的补偿缴费部分以及追溯缴费部分计入企业公

16、共账户，企业缴费中的补偿缴费部分以及追溯缴费部分计入企业公共账户，用于解决临近退休、积累期不足的员工缴费。使得所有员工均能够按用于解决临近退休、积累期不足的员工缴费。使得所有员工均能够按照制定的替代率标准来领取企业年金。照制定的替代率标准来领取企业年金。补偿原则如下表：补偿原则如下表：年金领取替代率标准年金领取替代率标准工龄大于等于30年大于20年小于30年小于等于20年原事业编制员工35%30%25%转制前合同工20%15%10%转制后合同工20%15%10%企业年金的账户管理企业年金的账户管理 企业年金计划实行完全积累制度，采用个人账户方式进行管理。由中信银行作为企业年金计划实行完全积累制

17、度，采用个人账户方式进行管理。由中信银行作为账户管理人为参加计划的员工开立个人账户，同时建立企业账户以归集企业缴费部分的账户管理人为参加计划的员工开立个人账户，同时建立企业账户以归集企业缴费部分的未归属权益。未归属权益。个人账户下设企业缴费子账户和个人缴费子账户。企业缴费部分按规定向个人账户个人账户下设企业缴费子账户和个人缴费子账户。企业缴费部分按规定向个人账户进行权益分配时，计入个人账户下的企业缴费子账户进行权益分配时，计入个人账户下的企业缴费子账户；员工个人缴费部分计入个人账；员工个人缴费部分计入个人账户下的个人缴费子账户。户下的个人缴费子账户。年金账户管理特点：年金账户管理特点：关于企业

18、年金的账户转移：关于企业年金的账户转移：员工变动工作离开单位，并且参加新就业单位的企业年金计划时，其在本计划中的员工变动工作离开单位，并且参加新就业单位的企业年金计划时，其在本计划中的个人账户归属个人的余额可随同转移；个人账户归属个人的余额可随同转移；员工变动工作离开单位，新就业单位没有实行企业年金制度的，员工已建立的年金员工变动工作离开单位，新就业单位没有实行企业年金制度的，员工已建立的年金个人账户可由公司委托的管理机构继续管理，此期间的账户管理费由该员工自行承担；个人账户可由公司委托的管理机构继续管理，此期间的账户管理费由该员工自行承担；员工在履行劳动合同期间，因本人升学、参军、解除劳动关

19、系的，中止企业年金缴员工在履行劳动合同期间，因本人升学、参军、解除劳动关系的，中止企业年金缴费，封存个人账户，原有个人账户余额不间断分配投资收益。费，封存个人账户，原有个人账户余额不间断分配投资收益。企业年金的账户管理企业年金的账户管理关于年金缴费的归属如下：关于年金缴费的归属如下：1.1.职工个人缴费部分权益职工个人缴费部分权益100100归职工个人。归职工个人。2.2.退休、身故的、丧失劳动能力的员工归属权益为退休、身故的、丧失劳动能力的员工归属权益为100%100%；3.3.出境定居、正常离职的，转移或退出按规定的归属比例计算：出境定居、正常离职的，转移或退出按规定的归属比例计算：4.4

20、.员员工工因因违违反反出出版版社社规规章章制制度度、违违反反国国家家法法律律法法规规而而被被公公司司开开除除或或解解除除劳劳动动合合同同的的、严严重重失失职职、营营私私舞舞弊弊，对对企企业业利利益益造造成成重重大大损损害害的的，或或擅擅自自离离职职的的，不不享享受受企企业业年年金企业缴费部分及相应投资收益的任何权益。金企业缴费部分及相应投资收益的任何权益。企业年金的权益归属企业年金的权益归属参加计划年限5年以下5年至10年（含5年）10年至15年（含10年）15年以上（含15年）归属比例0%50%75%100%参加年金计划员工的权利和义务参加年金计划员工的权利和义务1 1、对划入年金个人账户中

21、的个人缴费部分以及企业缴费部分按本计划约定、对划入年金个人账户中的个人缴费部分以及企业缴费部分按本计划约定归属个人的部分和相应的投资收益具有所有权；归属个人的部分和相应的投资收益具有所有权；2 2、对年金计划及相关信息的知情权；、对年金计划及相关信息的知情权；3 3、离职时，对年金个人账户中符合本计划规定可转移到新的工作单位的企、离职时，对年金个人账户中符合本计划规定可转移到新的工作单位的企业年金资金的转移权；业年金资金的转移权；4 4、在符合年金领取条件时，对年金个人账户积累资金按本计划的规定、在符合年金领取条件时，对年金个人账户积累资金按本计划的规定由由个个人或由其指定受益人或法定继承人进

22、行领取的权利。人或由其指定受益人或法定继承人进行领取的权利。参加企业年金计划员工的权利：参加企业年金计划员工的权利：1 1、准确填报、准确填报参加企业年金计划申请表参加企业年金计划申请表；2 2、按本计划的规定及时足额缴费；、按本计划的规定及时足额缴费；3 3、离职时，如新的工作单位已实施年金计划，须及时将其年金、离职时，如新的工作单位已实施年金计划，须及时将其年金个人账户转移到新的工作单位。个人账户转移到新的工作单位。参加企业年金计划员工的义务：参加企业年金计划员工的义务：参加计划员工的权利和义务参加计划员工的权利和义务企业年金的支付方式企业年金的支付方式员工符合下列条件之一，可以申请领取年

23、金：员工符合下列条件之一，可以申请领取年金：1、达到国家规定的退休年龄或根据、达到国家规定的退休年龄或根据中华人民共和中华人民共和国劳动法国劳动法及其他法律法规的相关规定，办理了退休手及其他法律法规的相关规定，办理了退休手续；续；2、因病、残等原因，经有关部门鉴定为完全丧失劳、因病、残等原因，经有关部门鉴定为完全丧失劳动能力，办理了退休、退职手续；动能力，办理了退休、退职手续；3、在退休前身故；、在退休前身故；4、出境定居。、出境定居。企业年金的支付方式企业年金的支付方式年金待遇支付方式：年金待遇支付方式：1、符合支付条件前两项的计划参加人，年金待遇中企业缴费计入个人账户的积、符合支付条件前两

24、项的计划参加人，年金待遇中企业缴费计入个人账户的积累额（含投资收益），参加人需分期领取，由受托人指令托管人向受益人按照约累额（含投资收益），参加人需分期领取，由受托人指令托管人向受益人按照约定方式支付年金待遇，个人缴费的积累额可一次性领取；待遇可以在该参加人办定方式支付年金待遇，个人缴费的积累额可一次性领取；待遇可以在该参加人办理了退休手续后支付；如果计划参加人死亡，其个人账户仍有余额的，由指定受理了退休手续后支付；如果计划参加人死亡，其个人账户仍有余额的，由指定受益人或法定继承人一次性领取全部余额。益人或法定继承人一次性领取全部余额。2、符合支付条件第三项的计划参加人，其年金待遇由其指定受益

25、人或法定继承、符合支付条件第三项的计划参加人，其年金待遇由其指定受益人或法定继承人一次性领取。人一次性领取。3、符合支付条件最后一项的计划参加人，其年金待遇可以根据权益归属方案及、符合支付条件最后一项的计划参加人，其年金待遇可以根据权益归属方案及本人要求，一次性领取个人账户积累额。本人要求，一次性领取个人账户积累额。企业年金缴费中止的条件企业年金缴费中止的条件员工个人中止缴费的条件：员工个人中止缴费的条件：1.1.劳动合同未满就与单位解除劳动关系的；劳动合同未满就与单位解除劳动关系的；2.2.劳动合同未满未与单位解除劳动关系，自动离劳动合同未满未与单位解除劳动关系，自动离职的；职的；3.3.因

26、违法违纪被解除劳动合同的；因违法违纪被解除劳动合同的；4.4.职工自愿提出申请不参加企业年金计划的；职工自愿提出申请不参加企业年金计划的；5.5.其他情况，经职工大会讨论通过的。其他情况，经职工大会讨论通过的。企业年金方案的修改企业年金方案的修改 企业年金方案修改的条件企业年金方案修改的条件：当出现下列情况之一时，本企业年金方案应进行修改：当出现下列情况之一时，本企业年金方案应进行修改：（一）半数以上职工提议进行企业年金方案的修改的；（一）半数以上职工提议进行企业年金方案的修改的；（二）企业年金方案的某些条款被劳动保障行政部门或司（二）企业年金方案的某些条款被劳动保障行政部门或司法机关判定为无效的；法机关判定为无效的；（三）其他条件，经职工大会讨论通过的。（三）其他条件，经职工大会讨论通过的。企业年金方案的修改企业年金方案的修改 企业年金方案修改的程序企业年金方案修改的程序：（一）单位与工会或职工代表通过集体协商制定；（一）单位与工会或职工代表通过集体协商制定；（二）修改后的方案草案提交集团公司总部职工大会讨论通过；（二）修改后的方案草案提交集团公司总部职工大会讨论通过；（三）重新报劳动保障行政部门备案；（三）重新报劳动保障行政部门备案；（四）书面通知有关部门。（四）书面通知有关部门。