校园财物采购执行缺失问题探讨.pptx
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1、校園財物採購執行缺失問題探討 審計部桃園縣審計室 稽察兼課長 林建志n n前言n n審計單位辦理採購稽察的依據n n最有利標及統包相關規定n n採購執行缺失問題探討n n結語一、前言n n 政府採購法自民國政府採購法自民國8888年年 5 5月實施以來,迄今已月實施以來,迄今已近八年餘,實施初期採購單位因對法令規定的不熟近八年餘,實施初期採購單位因對法令規定的不熟悉,或採購單位有意規避政府採購法的限制,悉,或採購單位有意規避政府採購法的限制,最常最常最常最常發現的問題,多係招標資訊的不透明,或將採購案發現的問題,多係招標資訊的不透明,或將採購案發現的問題,多係招標資訊的不透明,或將採購案發現的
2、問題,多係招標資訊的不透明,或將採購案件分割或分批至公告金額以下,採限制性招標,以件分割或分批至公告金額以下,採限制性招標,以件分割或分批至公告金額以下,採限制性招標,以件分割或分批至公告金額以下,採限制性招標,以逃避公開招標。逃避公開招標。逃避公開招標。逃避公開招標。n n近年來,採購單位對法令愈見熟悉,屢有發現近年來,採購單位對法令愈見熟悉,屢有發現採購採購採購採購單位運用法令授予之權限,以合法程序行綁標交由單位運用法令授予之權限,以合法程序行綁標交由單位運用法令授予之權限,以合法程序行綁標交由單位運用法令授予之權限,以合法程序行綁標交由特定廠商承攬等不當情事特定廠商承攬等不當情事特定廠商
3、承攬等不當情事特定廠商承攬等不當情事,如資格綁標,運用最有,如資格綁標,運用最有利標評選,交由特定廠商承攬,致採購價格偏高,利標評選,交由特定廠商承攬,致採購價格偏高,造成公帑損失,並因採購不當誤觸法網,造成遺憾造成公帑損失,並因採購不當誤觸法網,造成遺憾。二、審計機關辦理財物稽察的依據n n政府採購法第一百零九條政府採購法第一百零九條 機關辦理採購,審機關辦理採購,審計機關得隨時稽察之。計機關得隨時稽察之。n n審計法第十三條審計法第十三條 審計機關對於各機關一切收審計機關對於各機關一切收支及財物,得隨時稽察之。支及財物,得隨時稽察之。n n審計法第五十九條審計法第五十九條 審計機關對於各機
4、關採購審計機關對於各機關採購之規劃、設計、招標、履約、驗收及其他相關之規劃、設計、招標、履約、驗收及其他相關作業,得隨時稽察之;發現有不合法定程序,作業,得隨時稽察之;發現有不合法定程序,或與契約、章則不符,或有不當者,應通知有或與契約、章則不符,或有不當者,應通知有關機關處理。關機關處理。各機關對於審計機關之稽察,應提供有關資料各機關對於審計機關之稽察,應提供有關資料。審計機關採購稽察查核方式n n個案稽察n n通案稽察n n配合稽察n n施工品質稽察採購稽察,無查核金額之限制 政府採購公開招標選擇性招標最有利標機關異質採購最低標作業須知機關異質採購最低標作業須知(一一)n n機關辦理異質採
5、購,得於招標文件訂定審查標準,並成機關辦理異質採購,得於招標文件訂定審查標準,並成立立審查委員會及工作小組審查委員會及工作小組,審查投標廠商之,審查投標廠商之資格及規格資格及規格後,就合於標準之優良廠商開價格標,採後,就合於標準之優良廠商開價格標,採最低標決標最低標決標。n n機關於招標文件訂定之機關於招標文件訂定之審查標準審查標準,應由,應由機關首長核定機關首長核定後後方得辦理招標,並得成立審查委員會審議後簽報方得辦理招標,並得成立審查委員會審議後簽報首長核首長核定定。n n機關依本作業須知辦理開標,應依機關依本作業須知辦理開標,應依資格、規格及價格資格、規格及價格之之順序分段開標。資格及規
6、格合於招標文件規定,且經本順序分段開標。資格及規格合於招標文件規定,且經本委員會採評分方式審查,委員會採評分方式審查,總平均不低於審查標準總平均不低於審查標準所定及所定及格分數之廠商,方得辦理其價格標之開標。格分數之廠商,方得辦理其價格標之開標。n n機關為依本作業須知辦理而成立之工作小組,其成員至機關為依本作業須知辦理而成立之工作小組,其成員至少須有少須有一位一位取得採購專業人員取得採購專業人員基礎或進階基礎或進階資格者。資格者。n n本委員會辦理評分,應就各審查項目、廠商資料及工作本委員會辦理評分,應就各審查項目、廠商資料及工作小組初審意見,逐項討論後為之。小組初審意見,逐項討論後為之。審
7、查結果審查結果應簽報首長應簽報首長核定。核定。機關異質採購最低標作業須知機關異質採購最低標作業須知(二二)n n本委員會或個別委員審查結果與工作小組初審意見有本委員會或個別委員審查結果與工作小組初審意見有異,或不同審查委員之審查結果有異,或不同審查委員之審查結果有明顯差異明顯差異者,應提者,應提交本委員會召集人處理,並列入交本委員會召集人處理,並列入會議紀錄會議紀錄。n n機關對於本委員會違反政府採購法(以下簡稱本法)機關對於本委員會違反政府採購法(以下簡稱本法)之決議,不得接受;發現審查作業有足以影響採購公之決議,不得接受;發現審查作業有足以影響採購公正之違法或不當行為者,應依本法第四十八條
8、第一項正之違法或不當行為者,應依本法第四十八條第一項第二款規定不予開標決標。其涉及違法失職行為者,第二款規定不予開標決標。其涉及違法失職行為者,應依相關規定懲處。應依相關規定懲處。n n機關對於依本作業須知決標之得標廠商,應督促其切機關對於依本作業須知決標之得標廠商,應督促其切實履行契約,不得任意變更。各採購稽核小組及工程實履行契約,不得任意變更。各採購稽核小組及工程施工查核小組,對於依本作業須知決標之採購,應加施工查核小組,對於依本作業須知決標之採購,應加強稽核、查核。強稽核、查核。n n機關訂定審查標準及成立本委員會、工作小組,得比機關訂定審查標準及成立本委員會、工作小組,得比照本法所定照
9、本法所定最有利標評選辦法及採購評選委員會最有利標評選辦法及採購評選委員會之相之相關規定。關規定。機關異質採購最有利標作業須知機關異質採購最有利標作業須知(一一)n n機關規劃辦理最有利標,應先機關規劃辦理最有利標,應先逐案檢討逐案檢討確有不宜採最確有不宜採最低標而宜採最有利標決標之低標而宜採最有利標決標之具體事實及理由具體事實及理由,簽報機,簽報機關關首長核定首長核定,且報經,且報經上級機關核准上級機關核准後,方得辦理。後,方得辦理。n n已訂有已訂有明確規格明確規格或訂定規格並無困難之採購,或或訂定規格並無困難之採購,或不熟不熟悉最有利標作業規定悉最有利標作業規定之機關,均之機關,均不宜採最
10、有利標不宜採最有利標決標。決標。n n機關辦理最有利標,應確定擬決標標的機關辦理最有利標,應確定擬決標標的價格合理價格合理,無,無浪費公帑情形後,方得決定最有利標。為執行前項規浪費公帑情形後,方得決定最有利標。為執行前項規定,機關應妥善利用本法定,機關應妥善利用本法第五十六條規定第五十六條規定之協商程序。之協商程序。n n機關為辦理最有利標而成立之工作小組,其成員至少機關為辦理最有利標而成立之工作小組,其成員至少須有一位取得採購專業人員須有一位取得採購專業人員基礎或進階基礎或進階資格者。資格者。機關異質採購最有利標作業須知機關異質採購最有利標作業須知(二二)n n採購評選委員會採購評選委員會(
11、以下簡稱本委員會以下簡稱本委員會)辦理廠商評選,辦理廠商評選,應就應就各評選項目各評選項目、受評廠商資料受評廠商資料及及工作小組初審意見工作小組初審意見,逐項討論後為之。評選結果應簽報首長核定。逐項討論後為之。評選結果應簽報首長核定。n n本委員會或個別委員評選結果與工作小組初審意見有本委員會或個別委員評選結果與工作小組初審意見有異,或不同評選委員之評選結果有明顯差異者,應提異,或不同評選委員之評選結果有明顯差異者,應提交本委員會召集人處理,並列入會議紀錄。交本委員會召集人處理,並列入會議紀錄。n n機關對於本委員會違反本法之決議,不得接受;發現機關對於本委員會違反本法之決議,不得接受;發現評
12、選作業有足以影響採購公正之違法或不當行為者,評選作業有足以影響採購公正之違法或不當行為者,應依本法第四十八條第一項第二款規定不予開標決標。應依本法第四十八條第一項第二款規定不予開標決標。其涉及違法失職行為者,應依相關規定懲處。其涉及違法失職行為者,應依相關規定懲處。n n機關對於最有利標之得標廠商,應督促其切實履行契機關對於最有利標之得標廠商,應督促其切實履行契約,不得任意變更。各採購稽核小組及工程施工查核約,不得任意變更。各採購稽核小組及工程施工查核小組,對於採最有利標決標之採購,應加強稽核、查小組,對於採最有利標決標之採購,應加強稽核、查核。核。各級政府各級政府9595年度財物採購以最有利
13、標辦理情形缺失事項年度財物採購以最有利標辦理情形缺失事項 辦理辦理辦理辦理階階階階段段段段缺失事項缺失事項缺失事項缺失事項發生發生發生發生件數件數件數件數發生發生發生發生比例比例比例比例 相關法令規定相關法令規定相關法令規定相關法令規定招標招標招標招標準準準準備備備備1.1.未報經上級機關核准。未報經上級機關核准。6 64%4%1.1.政府採購法第政府採購法第5656條第條第3 3項項2.2.未確認其標的屬異質。未確認其標的屬異質。181812%12%2.2.政府採購法第政府採購法第5252條第條第2 2項項3.3.未檢討確有不宜採最低標而宜採最有利標未檢討確有不宜採最低標而宜採最有利標決標之
14、具體事實及理由簽報機關首長或決標之具體事實及理由簽報機關首長或其授權人員核定,或檢討未臻確實。其授權人員核定,或檢討未臻確實。212114%14%3.3.機關異質採購最有利標作機關異質採購最有利標作業須知第業須知第2 2條條4.4.異質性偏低之採購,如係以現貨供應、訂異質性偏低之採購,如係以現貨供應、訂有明確規格或訂定規格並無困難者,仍有明確規格或訂定規格並無困難者,仍採最有利標。採最有利標。161611%11%4.4.機關異質採購最有利標作機關異質採購最有利標作業須知第業須知第3 3條條5.5.非屬可依政府採購法第非屬可依政府採購法第2222條第條第1 1項第項第9 9、1010款辦理之財物
15、採購,卻誤用該等規定辦款辦理之財物採購,卻誤用該等規定辦理或原採行最有利標決標者,為避免上理或原採行最有利標決標者,為避免上級機關之核准,轉採行準用最有利標方級機關之核准,轉採行準用最有利標方式辦理。式辦理。7 721%21%5.5.政府採購法第政府採購法第2222條第條第1 1項項第第9 9、1010款款本項統計數以本項統計數以3333件計算件計算,其其餘以餘以147147件計算件計算各級政府各級政府9595年度財物採購以最有利標辦理情形缺失事項年度財物採購以最有利標辦理情形缺失事項辦理辦理辦理辦理階階階階段段段段缺失事項缺失事項缺失事項缺失事項發生發生發生發生件數件數件數件數發生發生發生發
16、生比例比例比例比例 相關法令規定相關法令規定相關法令規定相關法令規定採購採購採購採購評評評評選選選選委委委委員員員員會會會會之之之之成成成成立立立立1.1.未檢送採購評選委員會委員須知予未檢送採購評選委員會委員須知予委員。委員。636343%43%1.1.工程會民國工程會民國93.9.893.9.8工工程企字第程企字第0930034476009300344760號函號函2.2.採購評選委員會組織採購評選委員會組織準則第準則第4 4條第條第1 1項項3.3.採購評選委員會組織採購評選委員會組織準則第準則第4 4條第條第3 3項項4.4.採購評選委員會組織採購評選委員會組織準則第準則第6 6條條5
17、.5.採購評選委員會組織採購評選委員會組織準則第準則第7 7條條2.2.評選委員未具備與採購案相關之專評選委員未具備與採購案相關之專門知識。門知識。323222%22%3.3.外聘委員未自工程會建議名單遴選,外聘委員未自工程會建議名單遴選,卻未依規定程序敘明未能自該名卻未依規定程序敘明未能自該名單遴選理由,或未簽報機關首長單遴選理由,或未簽報機關首長或其授權人員核定。或其授權人員核定。212114%14%4.4.委員名單之保密措施未臻周延。委員名單之保密措施未臻周延。(如聘函未分繕或委員名單核定(如聘函未分繕或委員名單核定後未以密件處理等)。後未以密件處理等)。282819%19%5.5.未設
18、置召集人、副召集人或資格不未設置召集人、副召集人或資格不符規定。符規定。10107%7%各級政府各級政府9595年度財物採購以最有利標辦理情形缺失事項年度財物採購以最有利標辦理情形缺失事項辦理辦理辦理辦理階階階階段段段段缺失事項缺失事項缺失事項缺失事項發生發生發生發生件數件數件數件數發生發生發生發生比例比例比例比例 相關法令規定相關法令規定相關法令規定相關法令規定工作工作工作工作小小小小組組組組之之之之成成成成立立立立1.1.未成立工作小組,或成員未經機關未成立工作小組,或成員未經機關首長或授權人指定。首長或授權人指定。333322%22%1.1.採購評選委員會組織採購評選委員會組織準則第準則
19、第8 8條條2.2.初審意見應記載事項有遺漏或內容初審意見應記載事項有遺漏或內容有欠覈實,如未就全部評選項目或有欠覈實,如未就全部評選項目或委員指定項目逐項分析並敘明意見,委員指定項目逐項分析並敘明意見,或未具體敘明各廠商間之差異性等。或未具體敘明各廠商間之差異性等。484833%33%2.2.採購評選委員會審議採購評選委員會審議規則第規則第3 3條條3.3.初審意見未以記名方式秘密為之,初審意見未以記名方式秘密為之,或工作小組成員有掛名而實際未從或工作小組成員有掛名而實際未從事審查業務情事。事審查業務情事。151510%10%3.3.採購評選委員會審議採購評選委員會審議規則第規則第3 3、7
20、 7條條4.4.工作小組成員未工作小組成員未(至少有至少有1 1位位)取得採取得採購專業人員基礎或進階資格。購專業人員基礎或進階資格。8 85%5%4.4.機關異質採購最有利機關異質採購最有利標作業須知第標作業須知第5 5條條5.5.工作小組未擬具初審意見。工作小組未擬具初審意見。242416%16%5.5.採購評選委員會審議採購評選委員會審議規則第規則第3 3條條各級政府各級政府9595年度財物採購以最有利標辦理情形缺失事項年度財物採購以最有利標辦理情形缺失事項辦辦辦辦理理理理階階階階段段段段缺失事項缺失事項缺失事項缺失事項發發發發生生生生件件件件數數數數發發發發生生生生比比比比例例例例 相
21、關法令規定相關法令規定相關法令規定相關法令規定招招招招標標標標文文文文件件件件載載載載明明明明事事事事項項項項1.1.招標文件(未訂明固定費用招標文件(未訂明固定費用或費率)未規定廠商於投標或費率)未規定廠商於投標文件內須詳列報價內容並納文件內須詳列報價內容並納入評選。入評選。2.2.招標文件未明定最有利標係招標文件未明定最有利標係由採購評選委員會過半數決由採購評選委員會過半數決定,或由機關首長決定。定,或由機關首長決定。3.3.對於同分、同名次之處理違對於同分、同名次之處理違反規定。反規定。7 7171711115%5%1212%7%7%1.1.最有利標評選辦最有利標評選辦法第法第9 9條第
22、條第1 1項項2.2.最有利標評選辦最有利標評選辦法第法第1212條、條、1515條條3.3.機關委託專業服機關委託專業服務廠商評選及計務廠商評選及計費辦法第費辦法第8 8條、條、最有利標評選辦最有利標評選辦法第法第1414條條各級政府各級政府9595年度財物採購以最有利標辦理情形缺失事項年度財物採購以最有利標辦理情形缺失事項辦辦辦辦理理理理階階階階段段段段缺失事項缺失事項缺失事項缺失事項發發發發生生生生件件件件數數數數發發發發生生生生比比比比例例例例 相關法令規定相關法令規定相關法令規定相關法令規定評選評選評選評選項項項項目目目目及及及及子子子子項項項項1.1.評選項目(價格或簡報)之評選項
23、目(價格或簡報)之配分或權重不符合規定。配分或權重不符合規定。2.2.採固定費用(率)決標,未採固定費用(率)決標,未增列創意或自由回饋項目。增列創意或自由回饋項目。3.3.子項之配分或權重未訂定或子項之配分或權重未訂定或不明確。不明確。8 8333311115%5%2222%7%7%1.1.最有利標評選辦最有利標評選辦法第法第1010條、第條、第1616條、第條、第1717條條2.2.最有利標作業手最有利標作業手冊冊3.3.最有利標評選辦最有利標評選辦法第法第4 4條、第條、第7 7條、條、第第8 8條條各級政府各級政府9595年度財物採購以最有利標辦理情形缺失事項年度財物採購以最有利標辦理
24、情形缺失事項辦辦辦辦理理理理階階階階段段段段缺失事項缺失事項缺失事項缺失事項發發發發生生生生件件件件數數數數發發發發生生生生比比比比例例例例 相關法令規定相關法令規定相關法令規定相關法令規定評評評評選選選選1.1.委員會之評選未就工作小組初審委員會之評選未就工作小組初審意見,逐項討論後為之。意見,逐項討論後為之。11117%7%1.1.機關異質採購最有利機關異質採購最有利標作業須知第標作業須知第6 6條條2.2.委員會之評選結果未簽報機關首委員會之評選結果未簽報機關首長或其授權人員核定,或宣布長或其授權人員核定,或宣布決標後始再簽報。決標後始再簽報。8 85%5%2.2.機關異質採購最有利機關
25、異質採購最有利標作業須知第標作業須知第6 6條條3.3.委員會或個別委員評選結果與不委員會或個別委員評選結果與不同評選委員之評選結果有明顯同評選委員之評選結果有明顯差異者,或與工作小組初審意差異者,或與工作小組初審意見有異,未提交處理,並列入見有異,未提交處理,並列入會議紀錄。會議紀錄。181812%12%3.3.機關異質採購最有利機關異質採購最有利標作業須知第標作業須知第7 7條條4.4.採購評選委員會之決議,不符合採購評選委員會之決議,不符合委員總額委員總額1/21/2以上出席、出席委以上出席、出席委員過半數之同意行之,及出席員過半數之同意行之,及出席委員中之外聘專家學者人數不委員中之外聘
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