吉大税法大作业解答.pdf

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1、吉大教育税法大作业解答（说明：前面是题目，后面几页是解答部分）一 论述题1.你认为增值税是否会影响企业利润？说明理由2.你是否赞同开展普遍性的房地产税，为什么3.结合个人生活实践，试列举不少于五种与土地（或房产）有关的税种，并简 要说明其征税对象和税率形式。4.结合个人生活实践，试列举处不少于四种与车辆有关的税种，并简要说明其 征税对象和税率形式。二 名词解释题5.超率累进税率6.复合计征7.税法要素8.定额税率9.纳税担保10.印花税11.土地增值税12.契税13.税目14.纳税地点三 简答题15.哪些情形下，个人所得税的纳税义务人需要自行申报纳税16.如何理解税法适用原则中的“程序优于实体

2、”原则？17.现行个人所得税中的综合所得包括那些项目，如何征税？18.简述现行税务行政处罚的主要类型19.简述增值税与消费税的联系和区别。以下为解答：一 论述题1.你认为增值税是否会影响企业利润？说明理由解答：增值税的存在会影响企业利润，主要有以下途径。（1）因进项税额不符 合抵扣条件或未取得合法有效得扣税凭证而导致得增值税对企业利润的影响：企 业因进项税额而发生的相应现金流出额，因为得不到抵扣而计入相关的产品成本 中，进而影响企业的会计利润。（2）某些视同销售行为导致的增值税对企业利润 的影响：视同销售业务的账务处理，可以清楚地反映出视同销售货物时，其应缴 增值税销项税额对企业利润有直接的影

3、响。（3）因发生应收账款坏账损失而导致 的增值税对会计利润的影响：对于确实无法收回的应收账款，报经批准后作为坏 账；应收账款包含了应缴增值税销项税额，该部分增值税销项税额通过资产减值 损失转入本年利润，从而对会计利润产生影响。（4）由于缴纳增值税而计算缴纳 的城市维护建设税和教育费附加：企业需要根据流转税额（增值税和消费税）计算缴纳城市维护建设税和教育费附加，二者作为企业的产品销售税金及附加，需 要企业在税前扣除，进而影响企业的会计利润。2.你是否赞同开展普遍性的房地产税，为什么解答：不赞同开征普遍性房地产税的理由：（1）由于土地公有制，目前人们并 无完全的房屋所有权，而是有期限的土地使用权和

4、建筑物所有权；（2）房价中除 建安成本和开发商利润外，超过一半以上是土地出让金和各种税费，土地出让金 其实就是土地税，再以全部房价为基础征税，属于重复征税（3）房地产税属于 人头税，人头税往往是恶税。赞同开征普遍性房地产税的理由：（1）通过增加持 有房地产的成本，抑制房价过快上涨；（2）增加政府财政收入。3.结合个人生活实践，试列举不少于五种与土地（或房产）有关的税种，并简 要说明其征税对象和税率形式。解答：与土地或房产相关的税种有：（1）土地增值税，是对有偿转让国有土地 使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种 税，超率累进税率；（2）城镇土地使用税，以国有土地

5、为征税对象，对拥有土地 使用权的单位和个人征收的一种税，定额税率；（3）耕地占用税，是对占用耕地 建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种 税，定额税率；（4）房产税，以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收 入向产权人征收的一种财产税，比例税率；（5）契税，以在中华人民共和国境内 转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，幅度比例税 率；（6）个人所得税，个人出售二手房时的增值收入（房产转让收入减去房产原值和合理税费）作为财产转让所得征收个人所得税，比例税率4.结合个人生活实践，试列举处不少于四种与车辆有关的税种，并简要说明其 征税对象和税

6、率形式。解答：（1）车辆购置税，以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环 节向车辆购置者征收的一种税，比例税率；（2）车船税，以车船为征税对象，向 拥有车船的单位和个人征收的一种税，定额税率；（3）消费税，小汽车是消费税 的应税消费品，比例税率；（4）关税，如果是进口小汽车，自进口环节还涉及关 税，比例税率；（5）增值税，小汽车的销售环节也是增值税的征税对象，比例税 率。二 名词解释题5.解答：即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距，对超过的部分按照高一级的税率计算征税。6.解答：一种计税方法，同时以销售额（价值形态）和销售数量（物理形态）作为

7、计税依据，应纳税额等于应税销售数量成为定额税率再加上应税销售额乘以 比例税率。7.解答：是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。税法要素既包括实体性的，也包括程序性的，是所有完善的单行税法都共同具备的8.解答：即按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额，是一种从 量计征的征税方法。9.解答：是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织 以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为10.解答：是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对 象征收的一种税。11.解答：是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物，取得增 值收

8、入的单位和个人征收的一种税。12.解答：是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产 权承受人整首的一种财产税13.解答：是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征 税范围，是对课税对象质的界定。14.解答：主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉 控制而规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）的具体申报缴纳税款的地 方 三 简答题15.哪些情形下，个人所得税的纳税义务人需要自行申报纳税解答：有下列情形之一的，纳税人应当依法办理个人所得税纳税申报：（1）取 得综合所得需要办理汇算清缴；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应 税所得，扣缴

9、义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注销中国 户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院 规定的其他情形。16.如何理解税法适用原则中的“程序优于实体”原则？解答：审理税务案件时，税收程序法先于税收实体法适用。它是关于税收争讼 的原则，按照这一原则，纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼来寻求法律保 护的前提条件之一是，必须事先履行税务执法机关认定的纳税义务，而不管其纳 税义务实际上是否发生。否则，税务行政复议机关或司法机关对纳税人的申诉不 予受理。实行这一原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税 款的及时、足额入库17.现行个人所

10、得税中的综合所得包括那些项目，如何征税？解答：现行个人所得税法中的综合所得包括：（1）工资、薪金所得；（2）劳务 报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得。，每一种所得的收入经过一 定扣除变成收入额，收入额汇总之后再减除费用6万元、专项扣除和专项附加扣 除后得到应纳税所得额，应纳税所得额配合综合所得的个人所得税税率表，应用 超额累进税率计算得出应纳所得税额18.简述现行税务行政处罚的主要类型解答：根据税法规定，我国现行的税务行政处罚类型主要有：（1）罚款；（2）没收财物违法所得；（3）停止出口退税权；（4）法律、法规和规章规定的其他行 政处罚19.简述增值税与消费税的联系和区别。解答：两者的区别：（1）纳税环节不同，消费税一般只在货物的生产、委托加 工或进口环节一次性征收，增值税是在生产、流通各环节普遍征收；（2）计税方 法不同，消费税采用从价计征、从量计征和复合计征三种方式，增值税是购进扣 税法和简易计征两种方式，都采用比例税率；（3）与价格的关系不同，消费税是 价内税，其计税依据包含消费税额，增值税是价外税，其计税依据不包含增值税 额。两者的联系：从价计征消费税的消费品的销售额与计算增值税销项税额的销 售额是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。