西南大学2015年(0151)《银行会计》大作业A答案.pdf

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1、西南大学网络与继续教育学院课程考试答题卷西南大学网络与继续教育学院课程考试答题卷学号：1511980613002姓名：潘云婷层次：二本类别：网教专业：会计学 2015 年 12 月课程名称【编号】：银行会计【0151】A 卷2.某进出口公司收到美元现钞10 000 美元，该款项为出售样品款，经外汇管理部门批准，要求银行兑换成美元现汇，存入该公司美元现汇活期户，当日美元外汇牌价如下：汇买价626%，卖出价 628%，钞买价 625%。计算应兑换多少现汇并编制会计分录。贷：货币兑换RMB 62500借：货币兑换（钞买价 625%）RMB 62500贷：货币兑换（汇卖价 628%）$9 952借：货

2、币兑换$9 952三、业务处理题三、业务处理题某支行处发生以下经济业务，请做出会计分录。题号一二三四五总分评卷人1、收到开户单位百货公司签发的转账支票一张，金额40 000 元，向本行处另一开户单位食品厂支付货款，经审查无误，款项转入收款单位账户。得分借：吸收存款百货公司 40000贷：吸收存款食品厂 40000（横线以下为答题区）一、简答题一、简答题2、月末对贷款进行减值测试，测试结果为贷款的预计未来现金流量低于其账面价值150 000，计提贷款1.表外科目表外科目是指业务已发生但不涉及资金实际收付的重要事项。损失准备。内容主要有内容主要有：（1）重要空白凭证（2）未发行有价证券（3）抵押有

3、价物品（4）逾期贷款应收未收借：资产减值损失 150000利息（5）已核销贷款呆账（6）低值易耗品等贷：贷款损失准备 1500002.票据贴现票据贴现是指银行应客户的要求，买进其未到付款日期的票据，并向客户收取一定的利息的业务。贴现与一般贷款的相同点贴现与一般贷款的相同点（1）贴现与贷款同属信贷范畴（2）贴现人与贷款人均为金融机构（3）贴现3.3 月 31 日开户单位红星化工厂持4 月 30 日到期的票面金额为10 万元的无息商业承兑汇票申请贴现，与贷款所适用的基本原则相同审查后受理，月贴现率为1%。贴现与一般贷款的区别贴现与一般贷款的区别(1)资金流动性不同(2)贴现利息收取时间不同(3)利

4、息率不同(4)资金使用范围借：银行存款99000不同(5)债务债权的关系人不同(6)资金的规模和期限不同。财务费用1000贷：应收票据 100000二、综合分析题二、综合分析题1.某支行的开户人张三 2014 年 11 月 30 日的活期储蓄存款账户的余额为 5500 元。该支行 2014 年 124.承上题，4 月 30 日商业汇票到期，承兑人账户余额不足，本行处将票据退回红星化工厂，从红星化工月份活期储蓄存款科目计息余额表上列示：储户陈浩至上月底未计息积数为326 000 元。2014 年 12 月厂账户中扣除票款，假设红星化工厂账户余额为8 万元。储户陈浩的活期储蓄存款账户发生了如下业务

5、：借：应收票据 100000（1）2014 年 12 月 3 日，存入现金 1 500 元。贷：短期借款-贴现行 100000（2）2014 年 12 月 20 日，银行结息，当日挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72%，结计的利息于次日办借：短期借款-贴现行 80000理转账。贷：银行存款 800001、要求：根据上述经济业务编制会计分录，同时计算本季度张三存款账户的利息，并作利息转账的账务处理。5.本行处 6 月 20 日财政性存款科目余额为83 525 000 元。经查，6 月 10 日财政性存款科目余额为70 283累计应计息积数326000+（55002）+(15005500)18=46

6、3000800 元。请计算本次应补缴财政性存款并做出会计分录。利息4630000.72%3609.26 元应补缴财政性存款为：83525000-70283800=13241200借：利息支出活期利息支出 9.26借：缴存中央银行财政性存款 13241000贷：吸收存款张三 9.26贷：存放中央银行款项 13241000-1-6.开户单位海天大酒店提交进账单、汇计单及签购单各一份，金额 4860 元，经审核无误后为海天大酒店入账，并按 1%向收款人收取手续费，有关凭证提出交换给同城系统内某分理处（发卡行）。经办行：借：清算资金往来 4 860贷：吸收存款活期存款（海天大酒店户）4 811.40手续费及佣金收入48.60发卡行：借：吸收存款银行卡存款 4 860贷：清算资金往来 4 8607.7 月 10 日，因准备金存款余额不足，向建设银行拆借资金2000 万元。7 月 25 日，拆借款项到期，归还拆借款本金及利息 31500 元。借：存中央银行款项准备金户 20000000贷：资金拆借同业拆入 20000000借：短期借款 20000000财务费用 31500贷：银行存款 200315008.年末提取一般风险准备300 万元。借:资产减值损失-计提的坏账准备 300 万贷:坏账准备-一般准备 300 万-2-