财税法规专题大作业答案.pdf

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1、第一次综合作业第一次综合作业1、（1）从小规模纳税人处购料不得抵扣进项税（2）进项税额20400+8000*7%=20960 元（3）销项税额800*250+600*250+30000/（1+17%）*17%63859 元（4）本月应纳税额63859-2096042899 元2、（1）组成计税价格（54000+9000）/（1-30%）90000 元（2）委托加工消费品应纳税额90000*30%27000元（3）甲厂将一半委托加工消费品直接用于销售不人消费税（4）委托加工消费品应纳消费税89000*40%35600 元（5）A 厂实际应纳消费税35600-27000/222100 元3、旅游公

2、司应纳营业税（50*2-70）*5%1.5 万元4、（1）工资应纳税（2500-1600）*10%-2565 元（2）劳务报酬应纳税80000*（1-20%）*40%-700018600 元（超 5 万元加成征收）（3）利息应纳税5000*20%1000 元（4）稿酬应纳税（2400-800）*20*（1-30%）224 元（5）特许权使用费应纳税8000*20%*（1-20%）1280 元（6）教授 12 月应纳税额65+18600+1000+224+128021169 元财税法规专题第二次综合作业财税法规专题第二次综合作业1、（1）售给部队冰箱时，为含税价，应先计算出不含税价再并入销售额计

3、算销项税（2）职工食堂信用冰箱，应视同销售行为，计算销项税（3）开展以旧换新时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。（4）捐赠给福利院的冰箱，应视同销售行为，计算销项税（5）购小汽车不得抵扣进项税（6）销项税额=4000*200+37440/（1+17%）+3510/（1+17%）*10+3*37440/（1+17%）/10+5000/（1+17%）+35000*（1+10%）*17%=123943.5 元（7）应纳税额123943.5-69219.0754724.43 元2、南宁市地税局指出 B 和 C 两个工程队没有缴纳营业税，B 和 C 两个工程队应分别缴纳营业

4、税的处理是正确的，但 B 和 C 两个工程队缴纳的税款金额不正确。B 工程队应缴纳的营业税5000*30%150 万元C 工程队应缴纳的营业税8000*30%240 万元3、（1）因为陈某安装防盗门得到的报酬未纳人个人所得税；劳务报酬所得超过 5万元未加成征收誊写稿酬为劳务报酬所得（2）陈某应应纳个人所得税80000*（1-20%）*40-7000+8000*（1-20%）*20%+（1000-800）*20%19920 元（超 5 万元加成征收）陈某少缴个人所得税19920-136966224 元4、（1）税务机关采取的措施不得当（2）根据税收征管法第七十三条规定，从事生产经营的纳税人扣缴义

5、务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书；第七十五条规定加收滞纳金的时间为法律、行政法规无价之宝开税务机关依照法律行政法规规定的税款缴纳期限届满次日起；第一百零一条税务机关送达税务文书时应当直接送交受送达人。税务机关未发出限期缴款通知书，即扣缴税款及滞纳金的作法不正确，又未将扣缴税款通知书送交纺织品公司，因此税务机关采取的措施不得当。5、（1）税收代位权，是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权力。其要件包括：(一)债权人对债务人的债权合法；(二)债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损

6、害；(三)债务人的债权已到期；(四)债务人的债权不是专属于债务人自身的债权。”税收撤销权，是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利。税收撤销权的客观构成要件有两个：一个是存在构成撤销的事由，另一个是对国家税收债权造成损害。在主观要件指欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产时受让人知道该情形。（2）S 区人民法院的判决是正确的，因为天马娱乐公司的作法存在构成撤销的事由，另一个是对国家税收债权造成损害；同时欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产时受让人知道该情形，符合税收撤销权的要件，S 区税务局也符合税收代位权的要件。6、（1）粮油商店的做法不合理，因为税收征管法第 88 条第 1 款规定“纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。”（2）法院应该受理粮油商店的全部诉讼请求，因为税收征管法第88 条第 2 款规定“当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。”