《会计综合实训(第3版)》项目6-3月份业务实训课件.pptx

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1、月度会计业务实训业务讲解（三月份）主讲人：武海霞情境情境6.16.1：3 3月月1 1日，刘菊对上月月末暂估入库的材料进行冲减暂估入库的日，刘菊对上月月末暂估入库的材料进行冲减暂估入库的账务处理。账务处理。借：应付账款-暂估应付款 200,000.00 贷：原材料-电子元器件 200,000.00 情情境境6.2：3月月2日日，采采销销部部胡胡明明丽丽送送来来采采购购芯芯片片的的入入库库单单（附附件件6-1）。上上月月底底该该采采购购芯芯片片的的发发票票账账单单虽虽已已收收到到，但但由由于于质质检检部部尚尚未未验验收收完完毕毕，故故仓仓库库管管理理部部门门没没有有开开具具材材料料入入库库单单。

2、本本月月初初质质检检部部门门检检验验合合格格后后，仓仓库库管管理理部部门门立立即即办办理理了了入入库库手手续续并并开开具具了了入库单，刘菊对收到的入库单进行账务处理。入库单，刘菊对收到的入库单进行账务处理。借：原材料-芯片 400,000.00 贷：在途物资-深圳新宇电子科技有限公司 400,000.00 情情境境6.3：3月月3日日，生生产产部部田田甜甜送送来来四四份份材材料料出出库库单单（附附件件6-26-5），为为各各车车间间生生产产品领用。刘菊对出库单进行了账务处理。产产品领用。刘菊对出库单进行了账务处理。借：生产成本-烧录车间 26,250.00 生产成本-贴片车间 31,055.0

3、0 生产成本-组装车间 10,005.00 生产成本-包装车间 1,612.00 贷：原材料-芯片 26,250.00 原材料-PCD板 5,555.00 原材料-电子元器件 25,500.00 原材料-注塑件 10,005.00 原材料-包装箱 1,612.00 情情境境6.4：3月月3日日，许许岩岩收收到到上上月月底底委委托托开开户户行行见见票票即即付付的的银银行行汇汇票票多多余余款款收收账账通通知知（附件（附件6-6），对此进行账务处理。），对此进行账务处理。借：银行存款-建行 8,000.00 贷：其他货币资金-银行汇票 8,000.00 情境情境6.56.5：3 3月月4 4日，采购

4、部孙君申请支付烟台富康元器件有限公司购入电子元器件款日，采购部孙君申请支付烟台富康元器件有限公司购入电子元器件款（附件（附件6-76-76-96-9），该材料上月底已验收入库，因发票账单未到月末暂估入库，月初已），该材料上月底已验收入库，因发票账单未到月末暂估入库，月初已冲回。许岩通过网上银行办理了款项支付，并打印出付款凭单（附件冲回。许岩通过网上银行办理了款项支付，并打印出付款凭单（附件6-106-10）进行了账务）进行了账务处理。处理。借：原材料-电子元器件 192,000.00 应交税费-应交增值税（进项税额 24,960.00 贷：银行存款-建行 216,960.00 情境情境6.66

5、.6：3 3月月5 5日，吴经理安排许岩支付日，吴经理安排许岩支付1 1月份购入山东临沂的月份购入山东临沂的PCDPCD板未付货款，许岩通板未付货款，许岩通过网上银行支付了货款（附件过网上银行支付了货款（附件6-116-11）。此外）。此外1 1月份公司收到的银行承兑汇票将于本月月份公司收到的银行承兑汇票将于本月7 7日日到期，即日可申请开户行办理委托收款。许岩指导肖筱填写一式五联的托收凭证（附到期，即日可申请开户行办理委托收款。许岩指导肖筱填写一式五联的托收凭证（附件件6-126-12注：此处忽略印章）。许岩审核无误后至开户行将托收凭证与银行承兑汇票原件注：此处忽略印章）。许岩审核无误后至开

6、户行将托收凭证与银行承兑汇票原件一并交与银行柜员。银行柜员审核凭证后留下托收凭证的第二联至第五联及银行承兑汇一并交与银行柜员。银行柜员审核凭证后留下托收凭证的第二联至第五联及银行承兑汇票，在第一联托收凭证（回单）上加盖业务受理章后退交许岩（附件票，在第一联托收凭证（回单）上加盖业务受理章后退交许岩（附件6-126-12）。）。借：应付账款-临沂恒久机电设备有限公司 171,135.00 贷：银行存款-建行 171,135.00 情情境境6.7：为为尽尽快快销销售售订订单单后后零零星星产产品品，公公司司与与北北海海中中百百电电器器有有限限公公司司签签订订了了以以收收取取手手续续费费方方式式代代理

7、理销销售售公公司司远远程程遥遥控控器器的的委委托托代代销销合合同同（附附件件6-13），并并于于合合同同签签订订当当日日发发货货。刘刘菊菊根根据据合合同同和和产产品品出出库库单单（附附件件6-14）进进行行了了账账务处理。务处理。借：发出商品-中百电器-TEL 12,599.00 贷：库存商品-TEL遥控器 12,599.00 情情境境6.8：3月月8日日，销销售售部部王王光光龙龙提提交交产产品品出出库库单单（附附件件6-15）和和客客户户资资料料（略略），该该客客户户支支付付我我公公司司货货款款已已于于上上月月收收到到，本本月月生生产产完完工工立立即即发发货货。要要求求财财务务部部开开具具发

8、发票票。刘刘菊菊核核实实后后指指导导肖肖筱筱登登录录增增值值税税开开票票系系统统开开具具发发票票。刘刘菊菊对对肖肖筱筱开开具具的的发发票票进进行行审审核核后后套套打打印印发发票票，将将发发票票的的记记账账联联（附附件件6-16）与与其其他他单单据据一一起起进进行行账务处理。账务处理。借：预收账款-广州盈鑫 216,960.00 贷：主营业务收入-TEL遥控器 192,000.00 应交税费-应交增值税（销项税额）24,960.00 情情境境6.9：3月月9日日，许许岩岩通通过过网网上上银银行行查查询询到到委委托托开开户户行行收收取取的的银银行行承承兑兑汇汇票票款款已已入入账账，即即日日从从银银

9、行行取取回回入入账账单单据据进进行行了了账账务务处处理理（附附件件6-17），并并将入账信息通知采销部。将入账信息通知采销部。借：银行存款-建行 433,920.00 贷：应收票据-武汉神州433,920.00 情境情境6.106.10：3 3月月1010日，生产部统计员田甜给财务部刘菊送来材料出库单日，生产部统计员田甜给财务部刘菊送来材料出库单4 4份份（附件（附件6-186-186-216-21）。为节约生产成本，公司对材料耗用的合理损耗率进）。为节约生产成本，公司对材料耗用的合理损耗率进行了调整。芯片车间损耗率由原来的行了调整。芯片车间损耗率由原来的5%5%降低至降低至2.5%2.5%，

10、贴片车间损耗率由原，贴片车间损耗率由原来的来的2%2%降低至降低至1%1%，生产节约的成本将根据考核情况另行制定奖励政策。刘，生产节约的成本将根据考核情况另行制定奖励政策。刘菊对出库单进行了账务处理。菊对出库单进行了账务处理。借：生产成本-烧录车间 92,250.00 生产成本-贴片车间 105,876.28 生产成本-组装车间 36,018.00 生产成本-包装车间 3,744.00 贷：原材料-芯片 92,250.00 原材料-PCD板 18,685.00 原材料-电子元器件 87,191.28 原材料-注塑件 36,018.00 原材料-包装箱 3,744.00 情境情境6.116.11

11、：3 3月月1111日，许岩得知工行银行账户余额不足缴纳本月应交的税日，许岩得知工行银行账户余额不足缴纳本月应交的税款及员工社会保险费，为及时支付税款和社保费，经吴美娟经理允许后，款及员工社会保险费，为及时支付税款和社保费，经吴美娟经理允许后，许岩通过网上银行将建行账户的许岩通过网上银行将建行账户的1010万元资金转入工商银行账户（附件万元资金转入工商银行账户（附件6-6-2222）。许岩打印了付款单对该笔转账业务进行了账务处理。）。许岩打印了付款单对该笔转账业务进行了账务处理。借：银行存款-工商银行 100,000.00 贷：银行存款-建行100,000.00 情境情境6.126.12：3

12、3月月1212日，刘菊对上月应纳税额和职工社会保险费进行了申报日，刘菊对上月应纳税额和职工社会保险费进行了申报和网上缴纳（附件和网上缴纳（附件6-236-236-276-27）。许岩打印出银行电子汇兑付税凭证进行）。许岩打印出银行电子汇兑付税凭证进行账务处理。账务处理。借：税金及附加 14.70 应交税费-应交个人所得税 58.74 贷：银行存款-工商银行 73.44 借：应付职工薪酬-医疗、工伤保险 15,876.00 应付职工薪酬-养老保险 28,224.00 应付职工薪酬-失业保险 1,234.80 其他应付款-代扣个人社保 18,169.20 贷：银行存款-工商银行 63,504.00

13、 情境情境6.136.13：3 3月月1515日，许岩通过网上银行支付了上月工资，包括肖筱的实日，许岩通过网上银行支付了上月工资，包括肖筱的实习补助（附件习补助（附件6-286-286-296-29）。许岩对工资发放业务进行了账务处理。）。许岩对工资发放业务进行了账务处理。借：应付职工薪酬-工资 166,108.21 贷：银行存款-建行 166,108.21 情境情境6.146.14：3 3月月1616日，刘菊通知销售部武汉神州公司银行承兑汇票款项已日，刘菊通知销售部武汉神州公司银行承兑汇票款项已收妥入账。销售部王光龙又交来一张收妥入账。销售部王光龙又交来一张5050万元的银行承兑汇票（附件万

14、元的银行承兑汇票（附件6-306-30）和产品出库单（附件和产品出库单（附件6-316-31），要求开具发票。银行承兑汇票金额与发货应），要求开具发票。银行承兑汇票金额与发货应收款项不符，客户承诺差额本月支付。刘菊开具增值税专用发票（附件收款项不符，客户承诺差额本月支付。刘菊开具增值税专用发票（附件6-6-3232）并进行账务处理。）并进行账务处理。借：应收票据-武汉神州 500,000.00 应收账款-武汉神州 6,240.00 贷：主营业务收入-TEL遥控器 448,000.00 应交税费-应交增值税（销项税额）58,240.00 情境情境6.156.15：3 3月月1717日，销售部王光

15、龙交给刘菊一张产品出库单（附件日，销售部王光龙交给刘菊一张产品出库单（附件6-6-3333）和一张银行汇票（附件）和一张银行汇票（附件6-346-34），刘菊开具增值税发票（附件），刘菊开具增值税发票（附件6-356-35），），将银行汇票复印后与其他单据一起进行了账务处理。刘菊将银行汇票原件将银行汇票复印后与其他单据一起进行了账务处理。刘菊将银行汇票原件交予许岩，并告知实际结算金额。许岩在银行汇票实际结算金额栏填写实交予许岩，并告知实际结算金额。许岩在银行汇票实际结算金额栏填写实际结算金额并在多余金额栏填写多余金额，同时填写一式三联进账单（附际结算金额并在多余金额栏填写多余金额，同时填写一式

16、三联进账单（附件件6-366-36），到银行办理了委托收款业务。），到银行办理了委托收款业务。借：应收账款-上海东方 361,600.00 贷：主营业务收入-TEL遥控器 320,000.00 应交税费-应交增值税（销项税额）41,600.00 情境情境6.166.16：3 3月月1818日，行政部张文艺经理来财务部申请支付通讯费，并日，行政部张文艺经理来财务部申请支付通讯费，并已填写费用报销单（附件已填写费用报销单（附件6-376-37），后附增值税专用发票（附件），后附增值税专用发票（附件6-386-386-6-3939）。许岩通过网上银行将上述款项支付与通讯服务单位，并打印出银行）。许岩

17、通过网上银行将上述款项支付与通讯服务单位，并打印出银行付款凭证（附件付款凭证（附件6-406-40）与报销单一起进行账务处理。）与报销单一起进行账务处理。借：管理费用-通讯费 1,178.75 应交税费-应交增值税（进项税额）91.45 贷：银行存款-建行 1,270.20 情境情境6.176.17：3 3月月1919日，许岩到银行拿回两张银行收账通知（附件日，许岩到银行拿回两张银行收账通知（附件6-416-416-6-4242）。许岩对业务单据进行了账务处理，并通知采销部应收客户款项已到账。）。许岩对业务单据进行了账务处理，并通知采销部应收客户款项已到账。借：银行存款-建行 361,600.

18、00 贷：应收账款-上海东方 361,600.00 借：银行存款-建行 6,240.00 贷：应收账款-武汉神州 6,240.00 情境情境6.186.18：3 3月月2222日，许岩到银行拿回了银行存款利息收入季度结算单（附件日，许岩到银行拿回了银行存款利息收入季度结算单（附件6-436-436-446-44）并进行了账务处理。）并进行了账务处理。借：银行存款-建行 755.58 银行存款-工商银行 246.95 贷：财务费用-利息收入 1,002.53 情境情境6.196.19：3 3月月2222日，生产部申请支付上月购入的设备尾款，经过一个月的日，生产部申请支付上月购入的设备尾款，经过一

19、个月的运行，设备各方面指标符合技术要求，申请付款。刘菊查询账簿后签字确认，运行，设备各方面指标符合技术要求，申请付款。刘菊查询账簿后签字确认，吴经理、鲁总分别签字（附件吴经理、鲁总分别签字（附件6-456-45），许岩通过网上银行支付了款项（附件），许岩通过网上银行支付了款项（附件6-466-46）。许岩对支付设备尾款业务进行了账务处理。）。许岩对支付设备尾款业务进行了账务处理。借：应付账款-南京吉奥电子器件有限公司 89,700.00 贷：银行存款-建行 89,700.00 情境情境6.206.20：3 3月月2323日，采销部王光龙持受托加工协议（附件日，采销部王光龙持受托加工协议（附件6

20、-476-47）和产品出）和产品出库单（附件库单（附件6-486-48）到财务部要求开具基板加工费发票，以备送货时同时收回）到财务部要求开具基板加工费发票，以备送货时同时收回款项。刘菊开具发票交予王光龙，留存记账联（附件款项。刘菊开具发票交予王光龙，留存记账联（附件6-496-49）交予许岩，待款）交予许岩，待款项到账后一并处理。许岩通过网上银行查询到加工费款项已到账，打印单据项到账后一并处理。许岩通过网上银行查询到加工费款项已到账，打印单据进行账务处理（附件进行账务处理（附件6-506-50）。）。借：银行存款-建行 35,175.00 贷：其他业务收入-丙 31,128.32 应交税费-应

21、交增值税（销项税额）4,046.68 情情境境6.21：3月月24日日，许许岩岩收收到到行行政政部部门门申申请请支支付付水水电电费费的的付付款款申申请请单单及及所所附附原原始始凭凭证证（附附件件6-516-56）。肖肖筱筱将将本本月月水水电电费费进进行行分分摊摊计计算算，并并填填写写了了“电电费费、水水费费分分摊摊表表”（附附件件6-56）。许许岩岩通通过过网网上上银银行行支支付付了了电电费费、水水费（附件费（附件6-586-59），并对上述单据进行账务处理。），并对上述单据进行账务处理。借：制造费用-烧录车间 3,075.01 制造费用-贴片车间 7,639.31 制造费用-组装车间 814

22、.30 制造费用-包装车间 439.31 管理费用-水电费 1,146.54 应交税费-应交增值税（进项税额）1,560.00 应交税费-应交增值税（进项税额）33.43 贷：银行存款-建行 13,560.00 银行存款-建行 1,147.90 情情境境6.22：3月月25日日，刘刘菊菊收收到到销销售售员员王王光光龙龙交交来来的的中中百百电电器器的的销销售售清清单单（附附件件6-60）、委委托托代代销销手手续续费费收收据据和和发发票票（附附件件6-616-63）。刘刘菊菊按按照照合合同同约约定定开开具具销销售售清清单单所所列列数数量量的的增增值值税税专专用用发发票票，将将发发票票联联和和抵抵扣

23、扣联联交交于于王王光光龙龙，记记账账联联（附附件件6-64）与与其其他他单单据据传传递递与与许许岩岩。许许岩岩通通过过网网上上银银行行查查询询到到中中百百电电器器已已经经将将款款项项汇汇入入公公司司账账户户，许许岩岩打打印印进进账账单单（附附件件6-65）与与其其他他资资料料一一起起进进行行账账务务处处理。理。借：银行存款-建行 16,080.00 管理费用-其他 1,886.79 应交税费-应交增值税（进项税额）113.21 贷：主营业务收入-TEL遥控器 16,000.00 应交税费-应交增值税（销项税额）2,080.00 情境情境6.236.23：3 3月月2626日，总经理鲁向东通知财

24、务吴经理，上月购买的一支股票日，总经理鲁向东通知财务吴经理，上月购买的一支股票已经卖出，鲁总将买卖股票的公司账户查询截图发给了吴经理（附件已经卖出，鲁总将买卖股票的公司账户查询截图发给了吴经理（附件6-666-66），），吴经理转发给刘菊进行账务处理。吴经理转发给刘菊进行账务处理。借：其他货币资金-转出投资款 14,464.00 投资收益 800.00 贷：交易性金融资产-股票-潍柴重机 14,528.00 交易性金融资产-股票-潍柴重机 736.00 借：应交税费-转让金融商品应交增值税 45.28 贷：投资收益 45.28 情境情境6.246.24：3 3月月2929日，销售部王光龙持产品

25、出库单（附件日，销售部王光龙持产品出库单（附件6-676-67）提请财务部）提请财务部开具发票。刘菊核实后指导肖筱登录增值税开票系统开具发票，并告知肖筱开具发票。刘菊核实后指导肖筱登录增值税开票系统开具发票，并告知肖筱该客户的年度销售合同附有现金折扣条件。刘菊对肖筱开具的发票经审核后该客户的年度销售合同附有现金折扣条件。刘菊对肖筱开具的发票经审核后套打印发票，将发票的记账联（附件套打印发票，将发票的记账联（附件6-686-68）与其他单据一起进行账务处理。）与其他单据一起进行账务处理。借：应收账款-上海东方 289,280.00 贷：主营业务收入-TEL遥控器 256,000.00 应交税费-

26、应交增值税（销项税额）33,280.00 情境情境6.256.25：3 3月月3030日，许岩到银行拿回本月银行收付款手续费发票（附件日，许岩到银行拿回本月银行收付款手续费发票（附件6-6-69696-706-70）和银行扣款凭证（附件）和银行扣款凭证（附件6-716-71），许岩将发票抵扣联传递与刘菊，），许岩将发票抵扣联传递与刘菊，对该笔业务进行账务处理。对该笔业务进行账务处理。借：财务费用-手续费 338.49 应交税费-应交增值税（进项税额）20.31 贷：银行存款-建行 358.80 情境情境6.266.26：3 3月月3131日，刘菊登录增值税专用发票网上认证平台对本月收到的日，刘

27、菊登录增值税专用发票网上认证平台对本月收到的增值税专用发票进行了勾选认证，打印出本月增值税专用发票进行了勾选认证，打印出本月“网上认证结果通知书网上认证结果通知书”和和“企业网上认证结果清单企业网上认证结果清单”（附件（附件6-726-726-736-73）。刘菊查询应交增值税明细账，）。刘菊查询应交增值税明细账，计算并填写计算并填写“应交增值税计算表应交增值税计算表”（附件（附件6-746-74），并对计算结果进行了账务），并对计算结果进行了账务处理。刘菊根据计算结果开始计算本月其他应纳税金额，并填写处理。刘菊根据计算结果开始计算本月其他应纳税金额，并填写“附加税费附加税费计算表计算表”（附

28、件（附件6-756-75）和）和“房产税、城镇土地使用税计算表房产税、城镇土地使用税计算表”（附件（附件6-766-76），），并根据计算结果进行了账务处理。并根据计算结果进行了账务处理。借：应交税费-应交增值税（转出本月未交增值税）614.68 贷：应交税费-未交增值税 614.68 借：税金及附加 5,319.52 贷：应交税费-应交城市维护建设税43.03 应交税费-应交教育费附加 18.44 应交税费-应交地方教育费附加12.29 应交税费-应交地方水利建设基金 6.15 应交税费-应交房产税 1,239.61 应交税费-应交土地使用税 4,000.00 情境情境6.276.27：4

29、4月月1 1日，刘菊上网查询昨日股票收盘价，填写了日，刘菊上网查询昨日股票收盘价，填写了“交易性金融交易性金融资产账面价值调整表资产账面价值调整表”（附件（附件6-776-77）。刘菊对交易性金融资产公允价值变动）。刘菊对交易性金融资产公允价值变动进行了的账务处理。进行了的账务处理。借：公允价值变动损益 140.00 贷：交易性金融资产-股票-浪潮股份 140.00 情境情境6.286.28：刘菊计算无形资产本月应摊销金额，并填写：刘菊计算无形资产本月应摊销金额，并填写“无形资产摊销计提无形资产摊销计提表表”（附件（附件6-786-78），并根据计算结果进行了账务处理。），并根据计算结果进行了

30、账务处理。借：管理费用-摊销费 6,800.00 贷：累计摊销 6,800.00 情境情境6.296.29：刘菊登录会计信息系统计提折旧，填写固定资产折旧计提汇总表刘菊登录会计信息系统计提折旧，填写固定资产折旧计提汇总表（附件（附件6-796-79），并进行计提折旧的账务处理。），并进行计提折旧的账务处理。借：管理费用-折旧费 9,248.49 制造费用-烧录车间 2,541.81 制造费用-贴片车间 8,195.49 制造费用-组装车间 2,009.79 制造费用-包装车间 4,214.78 应付职工薪酬-福利费 980.00 贷：累计折旧 27,190.36 情境情境6.306.30：各车

31、间报来的三月份考勤无加班和缺勤情况，许岩登录会计信息：各车间报来的三月份考勤无加班和缺勤情况，许岩登录会计信息系统开始计算三月份员工工资薪酬，填写工资薪酬费用汇总表（附件系统开始计算三月份员工工资薪酬，填写工资薪酬费用汇总表（附件6-806-80），），对本月应计提工资费用进行了账务处理。对本月应计提工资费用进行了账务处理。借：管理费用-工资薪酬 980.00 贷：应付职工薪酬-福利费 980.00 情境情境6.326.32：刘菊查询制造费用明细账，填写：刘菊查询制造费用明细账，填写“制造费用分配表制造费用分配表”（附件（附件6-6-8181），结转本月制造费用。），结转本月制造费用。借：生产

32、成本-烧录车间 14,187.32 生产成本-贴片车间 23,776.80 生产成本-组装车间 9,509.09 生产成本-包装车间 11,339.09 贷：制造费用-烧录车间 14,187.32 制造费用-贴片车间 23,776.80 制造费用-组装车间 9,509.09 制造费用-包装车间 11,339.09 情境情境6.336.33：生产部送来四份产品入库单（：生产部送来四份产品入库单（6-826-826-856-85）和三份半成品完工交）和三份半成品完工交接单（附件接单（附件6-866-866-886-88）。刘菊根据上述单据并查询生产成本明细账后，填）。刘菊根据上述单据并查询生产成本

33、明细账后，填写写“产品成本计算单产品成本计算单”（附件（附件6-896-896-926-92），根据成本计算结果结转本月入），根据成本计算结果结转本月入库产品成本。库产品成本。借：生产成本-组装车间 160,057.32 贷：生产成本-烧录车间 160,057.32 借：生产成本-组装车间 174,078.08 贷：生产成本-贴片车间 174,078.08 借：生产成本-包装车间 462,164.15 贷：生产成本-组装车间 462,164.15 借：库存商品-TEL遥控器 487,704.04 贷：生产成本-包装车间 487,704.04 情境情境6.346.34：刘菊查询库存商品明细账和主

34、营业务收入明细账，计算本月结转：刘菊查询库存商品明细账和主营业务收入明细账，计算本月结转已销产品成本，填写已销产品成本，填写“已销产品成本计算表已销产品成本计算表”（附件（附件6-936-93）并进行账务处理。）并进行账务处理。借：主营业务成本-TEL遥控器 801,397.53 贷：库存商品-TEL遥控器 791,319.13 发出商品-中百电器-TEL 10,078.40 借：其他业务成本-丙 11,234.61 贷：库存商品 11,234.61 情情境境6.37：刘刘菊菊查查询询损损益益类类账账户户余余额额后后，将将损损益益类类账账户户余余额额结结转转至至本本年年利利润。凭证生成后又查询

35、了科目余额表，检查损益类账户余额是否结转正确。润。凭证生成后又查询了科目余额表，检查损益类账户余额是否结转正确。借：主营业务收入-TEL遥控器 1,232,000.00 其他业务收入-丙 31,128.32 投资收益 -754.72 公允价值变动损益 -140.00 贷：本年利润 1,262,233.60 借：本年利润 955,953.29 贷：主营业务成本-TEL遥控器 801,397.53 其他业务成本-丙 11,234.61 税金及附加 5,334.22 管理费用-结转管理费用 138,650.97 财务费用-结转财务费用 -664.04 会计综合实训课程资源课程介绍微课业务讲解视频业务操作方法讲解微课业务操作方法演示动画附件资料图片附账资料图片