某企业经营管理采购付款稽核制度表格.docx

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1、某企业经营管理采购付款稽核制度表格以下是某企业的采购付款稽核制度，供读者参考。制度名称采购付款稽核制度受控状态编 号执行部门监督部门编修部门第1章总则第I条目的为规范采购付款作业的稽核工作，避免资金损失，维护公司利益，特制定本制度。第2条适用范围本制度适用于公司采购付款业务的稽核工作。笫3条稽核频率公司固定每季度进行一次采购付款稽核，同时采取不定期稽核的方式。第2章预付款稽核第4条预付款稽核内容L核查采购预付款内部控制进度、交货、期限及付款状况是否良好。2 .核对预付款与采购合同及请购单内容是否相符。3 .核查预付款的支付是否有相关凭证，并经核准。4 .审核请购、采购、收货、付款等程序是否与公

2、司规定相符，核准审批权限是否适当。5 .审查合约责任的执行情形，对于收料不足、进口短损、逾期违约、品质不良等问题是否依约索赔， 对未使用的结汇是否办理退汇。6 .核查采购预付款有无逾时未清者，是否追杳过其原闪。第5条预付款稽核重点1 .根据预付款明细账查核其中请、报销至收货日期较长者，或转销金额与原列金额不符者，予以详查。2 .核对各种付款原始凭证与请购单、采购合同、进口报单等是否相符。3 .核查有关银行结汇、海关报关、支付保险公司与货运公司等各项支出与支付标准是否相符。4 .核查是否有重复支付的结汇费用。5 .浮动汇率发生溢缴时，核查余款是否办妥缴还，是否附出纳签收的缴款单或直接转存公司的单

3、据。6 .实收数量少于装运数量时，核查是否办理索赔。7 .核查预付费用入账、转销、收回及调整时所应附的原始凭证是否经核准、内容是否合理8 .核查预付费用各期分掩方法是否适当，应由本期负担的费用是否已全部列转。9 .检查公司各种周转金和准备金的限额是否符合规定，是否存在不当的垫款、已付款、久未交货的小 额支付和请购业务。第3章应付款项稽核第6条应付款项稽核内容1 .确定有关核准付款的内部控制是否执行良好，是否有以现金偿还者，并与对方函证。2 .核爸所有应付账款是否依规章规定办理，并经主管核准。3 .核证是否在法定或合约约定的期间内履行应付账款支付。4 .核查会计人员是否依据应付款明细表等资料编制

4、记账凭证，是否呈相关主管核准。5 .核查已约定支付期限但逾期尚未支付的款项。第7条应付款项稽核重点1 .核对应付款明细表与总账是否相符。2 .根据应付款明细表观察本期增减项目，发现有疑问者如性质不明、久欠未还且数额巨大者，予以详 查。3 .对于数额较大的应付款项，核查采购部是否与供应商签订合同，并查明应付账款的内容是否与合同 相符。4 .核查营业外的进货、购料等所发生的账款是否另列。5 .调阅原始文件、合同、凭证等，核证其余额是否正确。6 .本科目如有借方余额，应予追查其原因。7 .相互核对本科目的对方科目，如银行存款、原物料、固定资产等，核连是否勾稽。8 .核查是否与供应商的应收账款核对，并

5、视性质发出询证函，以确定责任方。9 .查阅是否有已收货并经检验合格的物资但尚未入账者。第4章出纳作业稽核第8条出纳作业稽核内容1 .核查出纳付款是否履行相关审批手续。2 .核查国际采购时，出纳人员是否根据发票、合同、报关单填写汇款申请单及付款凭单，经总经理核 准并用印后，到银行办理汇款。3 .核查出纳完成付款后，是否将付款凭证及各供应商应付账款明细表附于凭单后编制记账凭证，转交会计人员冲销应付账款。4 .核查供应商是否于领取票据后盖章签收并开立发票。第9条出纳作业稽核重点1 .核查出纳是否根据会计部门填制的手续完整的支出（现金转账）传票签发支票，并通知收款人前来 领取，或汇入其指定账户。2 .

6、核查支票送盖印鉴时;出纳是否于支出（现金转账）传票上注明银行户号及支票号码。3 .核查出纳填发的支票是否划线并在发票人签章处加盖“禁止背书转让”戳记。4 .核爸是否有以现金方式支付者，核对付款及控制程序是否良好，核实对方收款与本公司支付数是否 相符。5 .核查付款时，出纳是否核对领款人身份及印鉴，并在传票及支票存根上盖章：若采用汇款方式，是 否请供应商填写“供应商账户设立（变更）通知书二6 .核查已付款的凭证上是否注明支票号码或开票口期，付款登记簿上是否有领款人签章，以避免重复 付款或冒领的情况发生。第5章附则第10条本制度由采购部制定，解释权、修改权归采购部。第II条本制度经总经理审批通过后，自发布之H起执行。修修订标记修订处数修订日期修订执行人审批签字订记录