施工企业项目资金支付管理办法.docx

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1、施工企业项目资金支付管理办法第一章总则第i条【编制目的】为进一步规范公司项目资金支付，加强项目管控力度，防范项目 资金风险，特制定本办法。第二条【适用范围】本办法适用于集团所属各级建安全资子公司和建安控股公司，建 安参股公（以上简称“子公司”）。第三条【职责分工】根据公司部门职能和成本管理规定，集团公司、子公司、分公司和 项目部等管理层级分别承担项目资金支付的相应责任，集团公司商务管理部、工程管理部、 财务资产部、资金管理中心等职能部门对项目生产管理提供专业服务支持。第二章 项目资金支付原则第四条【真实性】项FI资金支付以业务真实发生为基础，以合同、结算、发票、送货单、 入库单等原始凭证为支付

2、依据，且各类原始资料凭证需保持齐备、完整，严禁对外支付相关 依据不足的项目资金款项。第五条【预算管理】项目应严格执行预算管理，结合成本管理目标编制资金计划，按照 预算要求和资金计划组织协调资金调度，统筹支出，实现资金的合理占用和良性循环。第六条【成本结算管理】项目成本结算应及时、合理。项目发生的成本按月进行结算, 当月发生的成本自次月起3个月内完成结算。项目成本结算应与当月的产值、确认的营业收 入相匹配。第七条【分账制】项目资金支付必须实行分账制管理。项目资金独立核算、专款专用， 严禁在项目间违规拆借资金。第八条【以收定支】项目应以收定支，以目标成本为上限控制各项支出，严控成本，严 禁超付资金

3、；根据收到的工程款项、经济承包责任人垫付转入的相关款项等合理使用资金, 量入为出，严禁未经批准透支付款。第九条【不相容岗位分离审批】项目资金支付应施行分离审批制度，不同责任人在授权 范围内通过不相容岗位实行分离审批，严格审核付款业务的真实性，付款金额的合理性，以 及申请人提交票据或证明的合法性，全面履行资金支付监管职能。第十条【信息系统审核】所有项H资金支付必须使用信息系统线上审核，严禁线下审核。 其中，2021年起新开工的项目，必须使用广联达项目管理系统进行资金支付审核。第三章资金支付分类及业务部门审核要点根据成本费用分类，业务部门审核内容及要求如下（审核资料清单供参考）： 第十一条【人工费

4、】（一）关键风险点以人工费套取资金的风险较大，套取方式通常有以下三种：产值超报；结算金额超合同 约定应付金额；结算金额超产值对应应付人工费等。（二）审核资料清单1 .业主单位确认的工程完工进度（产值）相关资料；2 .项目资金计划表；3 .资金支付申请单；4 .劳务合同；5 .劳务结算单；6 .工资表、考勤表；7 .合作方承诺（劳务代发、总包代发不需提供）；8 .项目情况说明。（三）审核内容任务单填列完整，劳务公司现场负责人签字并加盖公章，经项目经理审批通过；结算单 经分公司劳资主管部门审批通过（总结算单还须经子公司劳资主管部门审批）；产值单经发 包人或监理签字盖章；付款申请单经分公司经理签字；

5、劳务合同、任务单、结算单、发票中 项目内容和金额勾稽关系匹配；申请金额不超劳务结算金额，并且不超实际产值对应应付人 工费；结算金额不超合同金额等。审核重点是产值对应的应付人工费。根据总承包合同额、标后预算、目标责任成本、产 值确认、劳务合同、劳务月结算单等凭证和数据逻辑审核劳务费用支付的合法性与合理性。第十二条【材料费】（一）关键风险点采购价格过高，材料质量不合格，侵蚀项目利润；采购超量，将库存材料倒卖套取现金； 签订虚假合同支付款项但无材料入库等。（二）审核资料清单1 .业主单位确认的工程完工进度（产值）相关资料；2 .项目资金计划表；3 .资金支付申请单；4 .购销合同；5 .发票；6 .

6、往来对帐函；7 .材料出入库单、质量验收单、送货单、材料进场照片等；8 .项目情况说明。（三）审核内容月度材料采购计划经分公司材设主管部门审核通过；入库单经项目经理签字；对账结算 单经供应商签字盖章，项目经理、材料员签字确认；采购合同、采购计划、入库单、对账结 算单、发票中项目内容和金额勾稽关系匹配：申请金额不超材料结算金额，并且不超实际产 值对应应付材料费；结算金额不超合同金额等。审核重点是采购程序的合规性和出库领用真实性。在集团公司集中采购平台以外采购的 材料应提供说明，并详细审查供应商经营资质、物流单据信息。此外，应加强日常材料管理检查，核查材料出入库手续及台帐、盘点现场库存材料、核 查

7、账实是否相符等。第十三条【机械费】（-）关键风险点租赁价格过高，侵蚀项目利润；虚增租赁数量、时长，套取现金等。（-）审核资料清单1 .业主单位确认的工程完工进度（产值）相关资料；2 .项目资金计划表；3 .资金支付申请单；4 .租赁合同；5 .发票；6 .租赁启租单、进场/离场单；7 .结算单；8 .项目情况说明。（三）审核内容机械需用计划经项目经理审批；进出场验收单验收合格，供应商签字盖章，项目经理、 材料员签字确认；结算单经分公司分管材设副经理审核；机械租赁合同、机械需用计划、进 出场验收单、结算单、发票中项目内容和金额勾稽关系匹配：申请金额不超机械费结算金额， 并且不超实际产值对应应付机

8、械费；结算金额不超过合同金额等。审核重点是租赁程序的合规性和租赁数量时长的真实性。在集团公司集中采购平台以外 的租赁，应提供说明，并详细审查供应商经营资质。检查进场/离场数量和时间是否与实际 产值匹配。第十四条【专业分包费】（-）关键风险点专业分包未严格独立核算，掺杂其他类型费用如人工费等，导致重复计量超报套取现金。（二）审核资料清单1 .业主单位确认的工程完工进度（产值）相关资料：2 .项目资金计划表；3 .资金支付申请单；4 .分包合同；5 .发票:6 .分包工程款支付证书；7 .项目情况说明。（三）审核内容专业分包任务单填列完整，对方单位签字盖章，项目经理、商务员签字确认；结算单经 分公

9、司经理审核（总结算单经子公司成本主管部门审核）：分包合同、专业分包任务单、对 账结算单、发票中项目内容和金额勾稽关系匹配；申请金额不超专业分包结算金额，并且不 超实际产值对应应付专业分包费；结算金额不超合同金额及合同约定应付比例等。审核重点是专业分包款是否独立核算、单独列示，是否相应调整其他类型款项支付比例 限额再支付对应款项，是否符合项目预算等。第十五条【措施费】（一）关键风险点措施费管控不合理，费用过高，侵蚀项目利润等。（二）审核资料清单1 .业主单位确认的工程完工进度（产值）相关资料；2 .项目资金计划表；3 .资金支付申请单；4 .措施费合同：5 .合法票据；6 .项H情况说明。（三）

10、审核内容措施费上限设定经过审批；结算单经分公司总经济师（分管副经理）审核，其中，安全 文明措施费还需经分公司安全总监审核：合法票据、结算单中项目内容和金额勾稽关系匹配; 申请支付金额不超上限，其中安全文明费结算单不超安全文明专项资金上限等。审核重点是上限制定是否合规合理，措施费是否真实发生等。第十六条【间接费用】（-）关键风险点间接费用管控不合理，费用过高，侵蚀项目利润等。（-）审核资料清单1 .业主单位确认的工程完工进度（产值）相关资料；2 .项目资金计划表；3 .资金支付申请单；4 .合法票据；5 .间接费用台账；6 .间接费用内部审批单；7 .项目情况说明。（三）审核内容间接费上限设定经

11、过审批；结算单经分公司总经济师审核；合法票据、结算单中项目内 容和金额勾稽关系匹配；申请支付金额不超上限等。申请支付其他间接费用，需提供项目问 接费用台账、间接费用的内部审批单据、项目经理确认的采购情况说明、送货单等。审核重点是上限制定是否合规合理，内部付款审批程序是否严格等。第十七条【备用金】（-）关键风险点备用金占用金额过大，长期借用不还，资金周转效率低；挪作他用、公款私用；无法收 回等。（二）审核资料清单1 .个人借款审批单；2 .备用金台账；3 .费用报销申请凭证；4 .合法票据。（三）审核内容项目资金支付应尽可能使用银行转账，避免现金支付。因项目地处偏远、零星采购等原 因，确需使用现

12、金支付的，应由分公司根据项目实际情况核定该项目备用金限额（最高不得 超过5万元），须在限额内循环使用。个人借款审批单应列明备用金申请事由，并经分公司 领导审核。费用报销申请凭证的事由应与个人借款审批单和合法票据相符，并符合该项具体 业务的资金支付审核要求。备用金的支取和报销应按借款人分别登记台账，备用金使用后应 及时报销，前账不清、后账不借。审核重点是备用金申请事由是否合规合理，审批程序是否严格，备用金是否及时报账并 在限额内循环使用等。第十八条【前期费用】（一）关键风险点套取工程预付款；提前抽取项目资金，影响项目实施；费用提取比率过高，侵蚀项目利 润。（-）审核资料清单1 .业主单位确认的工

13、程完工进度（产值）相关资料；2 .项目成本台账及盈亏情况；3 .项目资金计划表；4 .资金支付申请单等。（三）审核内容前期费用上限设定经过审批；费用申请经分公司与子公司审批，分公司由运营（商务） 部门负责人、经营部门负责人、分管经营副经理、经理审批，了公司由运营（商务）部门负 责人、经营部门负责人、分管经营副总经理审批；审批项目利润情况，项目利润低于合同额 的5%时不得提取前期费用；申请支付金额不超上限等。审核重点是上限制定是否合规合理，项目利润是否满足提取要求，内部付款审批程序是 否严格等。第四章 财务资金审核要点第十九条【限额审核】项n资金支付的额度上限不超项目实际可用余额、合同约定应付

14、金额。第二十条【含量控制】人工、材料等各项资金支出不得超过产值对应应付金额、预算上 限。第二十一条【原始凭证审核】【产值确认单】业主单位或监理签字盖章是否完整、清晰、真实；是否列明截止日期、 累计应付、累计已付、累计应付未付；金额是否与资金计划和资金支付申请单一致等。【发票】发票是否符合国家税务总局的要求，发票的网上查验结果是否正确。发票中所 列应税条目名称应与合同中所列施工范围及内容相符，禁止混用不同款项类别的发票；发票 中的账户信息应与合同中所列信息保持一致；发票金额应与资金计划中的当期计划支出保持 一致，若单笔发票分次付款，则须在每次支付款项时列明已付发票编号及其金额明细。【合同】合同文

15、本是否完整、双方印章是否清晰；合同中关于结算及付款方式是否明确、 合同中是否已包含准确的增值税开票信息，开票名称、合同中的账户名称是否与合同签订方 名称保持一致等。【结算单】经由成本主管部门核定、分公司相关主要负责人审定通过。结算单上各项签 字盖章手续应清晰完备，所列金额与当期实际产值相匹配。【资金计划表】是否列明项目存续期内的项目资金基本情况，包括项目基础信息、项目 资金账户实际可用余额、项目累计收款总额、项目累计支付总额、收款及支出明细等。项目 资金计划表是否包含当期结算周期内项目的各项收款情况，包括已取得的收款金额、未取得 发票的收款金额等，应根据当期项目收款情况确定当期的项目支付计划。

16、项目资金计划表中 是否详细准确地列明本期计划支付的具体款项，其金额不得超过当期结算单总额且不得超过 项目实际可用余额。【资金支付申请单】包含项目资金的简要情况，包括项目资金可用余额、当期项目资金 计划批复支付金额等；资金支付申请单应包含所申请支付款项类别的关键信息，包括单价、 数量、总价、当期发生量、已付金额、已开发票金额、欠付款信息等；资金支付申请单的当 期金额不得超过资金计划当期批复支付金额，也不得超过项目可用余额；资金支付申请单的 收款方信息应与合同、发票保持一致。【出入库单】材料出入库单等内部结算单据，应列明材料的品名、规格、数量、金额、 出入库时间、出库用途等明细，采购人或领用人、项

17、目材料员、财务员、商务经理和项目经 理签字应完整清晰。【项目情况说明】1 .产值情况说明：经业主单位（或监理）签批的产值；如签批产值与自报产值不符（超 签批产值5%以上）、与合同金额不符（超合同金额5%以上）的，应说明原因；2 .工程施工合同应收未收款的计算过程（计算公式=合同预付款+签批审定产值*合同约 定支付比例-扣回预付款总额-收到的工程款）；3 .采购（分包）合同内约定的支付节点与本次支付的情况说明；4 .资金支付申请单的支付合同金额与附件的支付合同金额不一致的情况说明（如同一个 供货商签了几份合同的金额汇总）：5 .农民工工资原则上须从专户发放，不从子公司专户支付的需要说明具体原因；

18、6 .管理费及税金金额的计算过程；7 .项目借款和还款情况；8 .其他需要说明的特殊事项。第二十二条【资金调剂审核】【I可款扣除】每笔回款应先行扣除应上缴子公司和分公司的管理费、代缴税金、成本票 据保证金、代付的各类款项以及相应内部借款等后，方可用于支付人工费、材料费、机械费 等。项目竣工验收前，先行扣除比例不得低于每笔回款的10% （如有特殊情况单报单批）； 项FI竣工验收后，根据结算审定书等确定该项目资金支付的最终金额。审核扣除金额是否已 按预算制定的标准足额扣除。【内部借款】内部借款必须经子公司领导班子集体决策，并经董事长、总经理（执行总 经理）、财务负责人三人联签。项目应根据内部借款协

19、议，按时足额偿还了公司、分公司借 款本息。【项目资金拆借】项目资金执行分账制管理，不同项目之间资金不得混用。如因客观因 素需在项目间拆借资金，必须经子公司审批。同时，项目及分公司需做好项目之间资金拆借、 归还台账。借入项目须按子公司审批条件，按时足额偿还借出项目资金。【专项资金】必须严格按照专项资金的审批及使用制度专项使用；按规定使用后尚有余 额的，各项目不得随意占用，需及时归还子公司、分公司。第五章附则第二十三条集团公司资金管理中心、商务管理部和财务资产部对项目资金支付管理情 况进行定期和不定期检查，检查结果和整改情况报送至集团公司审计绩效部，纳入子公司绩 效考核。第二十四条对违反本办法的相关责任主体按集团公司有关规定处罚。第二十五条本办法由集团公司资金管理中心、商务管理部和财务资产部负责解释。第二十六条 本办法自下发之日起执行。