财务审计作业管理制度.docx

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1、财务审计作业管理制度1、目的为加强公司制定本制度。2、范围本制度包括公司财务收支的全过程。3、职责3、1审计部门经理负责授权范围内周期审计工作计划的制定。3、2审计小组负责人负责项目审计计划的制定、审计现场工作的组 织安排及审计报告的撰写。3、3审计小组成员负责分工范围内的审计证据的收集、审计工作底 稿的编写、审计建议的提出。3、4审计部门经理负责审计决定的初步审核。3、5总经理负责审计决定的最终审批。3、6财务助理负责对本制度的实施过程进行财务管控。3、7企管部负责本制度的审核执行及对财务勾稽管理。3、8总经理负责本制度的批准执行。4、内容4、1根据周期审计工作计划和董事会临时决定审计部门成

2、立审计小 组。4、2审计小组负责人根据具体审计目的拟定审计工作方案。对审计 重点、人员分工、审计时间、需被审计单位提供的资料作出规划后以上请示当否，请批准。（请示部门）二00九年月日批 复（批准人）二00九年一月日报审计部门经理审批。4、3审计部门经理审批通过后，通知被审计单位；如审批不通过则 重新编制审计工作方案。4、4现场审计4、4、1货币资金的审计4、4、1、1盘点库存现金，核实现金余额是否在核准范围，检查 是否有白条抵库等违反财务制度的现象。4、4、1、2审阅现金日记帐及银行日记帐，同时与收付款凭证相 核对，检查货币资金收支收支是否安规定的程序和权限办理。4、4、1、2索取银行对账单及

3、银行存款余额调节表和银行日记账 核对，检查是否有异常进出，逐笔核实长期未达帐。4、4、2存货审计4、4、2、1核对总帐、明细帐是否相符。4、4、2、2抽盘存货，检查帐物是否相符，对呆滞存货作重点关 注。4、4、2、3检查存货的内部流转是否严格按照公司相关管理作业 制度的规定。4、4、2、4核实长期在途存货。4、4、3固定资产审计4、4、3、1核对总帐、明细帐是否相符。4、4、2、2抽盘固定资产，检查帐物是否相符。合税法规定。4、4、2、4检查固定资产的增减是否按照公司制度规定正确履行 审批手续。4、4、4往来帐审计4、4、4、1核对总帐、明细帐是否相符。4、4、4、2检查是否和对方单位定期对帐

4、、业务经办人是否对对 帐结果做出确认。4、4、4、3检查帐龄分析是否准确。4、4、5长期投资的审计4、4、5、1索取被投资单位最近期会计报表，分析长期投资是否 有潜亏风险。4、4、5、2检查长期投资的增减是否符合规定的程序和权限。4、4、6银行贷款的审计4、4、6、1索取贷款合同，检查贷款的增减是否经过授权批准，检查贷款的条件、贷款利率是否适当。4、4、6损益的审计4、4、6、1收入的审计4、4、6、1、1检查业务部门是否按规定对销售业务建立合同制 度，并设专人对合同进行登记和控制。4、4、6、1、2检查是否严格遵守销售发货、销售退回、订单变更 折扣与折让等作业管理制度。合规。4、4、6、1、

5、4检查财务部门是否按规定及时取得收入凭证并入 帐，对于到期货款是否及时通知业务部门催收。4、4、6、2成本费用审计4、4、6、2、1检查厂部是否建立先进合理的消耗定额并根据实际 情况及时做出修正。4、4、6、2、2检查行政后勤费用是否按照预算执行。4、4、6、2、3抽查若干期间（季/月/周）发票或付款凭证审核有 关费用的标准、审批手续是否符合公司制度规定。4、4、6、2、4抽查部分产品或成本项目的会计核算是否准确无 误。4、5拟定审计报告、形成审计决定，提出审计建议。4、5、1审计小组负责人审核各成员审计工作底稿，审核通过则现 场审计工作结束，编写审计报告，审核不通过则扩大审计范围。4、5、2

6、审计小组负责人将审计报告送审计部门经理审核。4、5、3审计部门经理复核审计工作底稿，审核不通过转审计小组 负责人重新编写审计报告或者扩大审计范围。4、5、3审计报告经部门经理审核通过后呈总经理审批，总经理审 批确认后出具正式审计报告。4、6被审计单位接到审计报告后，应该积极落实审计决定及意见。并将整改结果一周内报审计小组。4、7审计小组如认为整改结果符合审计要求则审计工作结束，整理审计档案；不可行则转被审计单位继续整改。工作汇 报作业 制 度.目的为规范公司的工作分配、汇报制度和加强公司内部事务的管理，避免越级指挥和越级请 示的情况而导致人浮于事，责权混乱，且保证公司领导及时、准确、全面的了解

7、掌握公 司工作动态和进展情况，促进公司各项工作有序、高效运转，特制订本制度。1 .范围本制度涉及人员有：董事长、副总经理、公司各部门主管、相关业务负责人。2 .职责公司质保部为本制度的归口部门，负责本制度的拟定、审核及执行解释；董事长负责 本制度的批准。2.1 公司管理者代表负责本制度的落实与实施跟进；各主管副总经理、部长及车间主任， 为月工作汇报的落实执行人，各部门相关业务负责人为周工作汇报负责人。3 .内容月工作汇报主要层级主任级（部长级）、副总经理级和董事长。3.1 月工作汇报审批程序权限级别主任/部长级权限级别主任/部长级副总经理级董事长主任/部长级审核批准副总经理级直接向董事长汇报工

8、作4. 3月工作汇报的主要内容工作总结部分: 本部门参加外单位组织召开的有关XXX工作会议及组织的有关活动;客户对公司内部视察、指导和督查；客户对公司工作作出的要求通过不同形式传递的信息等；本部门组织的会议、宣传、学习、汇报等重要活动；本部门的例行工作事项。工作计划部分1、本部门做出的重要决定、通知文件等2、本部门下月工作安排等计划外请示部分计划外请示可依据事情重要程度、紧急情况随时请示董事长批准。4.4月工作汇报时间441各部门每月提交工作总结时间为次月2日前，主管副总汇总完成时间为4日前，6日 前需递交董事长汇报。工作计划需在月底前2天内提交，主管副总次月1日向董事长汇 报批准。4.5 月

9、 工 作 汇 报 注 意 事 项 月工作汇报的题目统一确定为“2009年xx月份工作计划/总结”。工作总结的内容应按 时间顺序，记叙每一事项所发生的时间、地点、人物和事件，简明扼要，表达清楚，字 数一般在100-150字较为适宜。工作汇报的形式可文字，更提倡文图并茂。涉及特殊、重大或其它需保密事项，必须将请示报告用档案封存并用即时贴书写呈 报人、呈报内容及呈报人等张贴于档案正面后上报。5.周工作汇报要求各部门业务负责人负责每周六口头或书面向董事长汇报工作进度情况，具体涉及业务事 项如下： 制定、变更管理流程及方案时物料采购申请 半成品、成品、原材料库存储备情况模具加工制造进度情况 大众生产计划安排、公司生产计划安排发生重大责任及安全、质量事故时 部门发生人事变动时（操作者级别以上）涉及财务作业流程时领导审阅/日期:精品文档精心整理2009年X月份X X部门工作总结汇报人/日期:2009年月份 部门工作计划汇报人/日期:领导审批意见:请 示（样表）