个人所得税自行纳税申报例题及填报范.pdf

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1、个人所得税自行纳税申报例题及填报范例例解一：年所得中是否包含单位为个人缴付的“三费一金”？答：根据个人所得税自行纳税申报办法（试行）（以下简称办法）第七条规定，“个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金”（以下简称“三费一金”）可以不计入年所得12 万元之内，具体标准应符合财政部国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知（财税200610 号）的规定，单位和个人超过规定的标准缴付的“三费一金”应计入年所得范围内。因此，在计算年所得时，如果工资、薪金收入中含

2、单位按照国家规定缴付的“三费一金”，则在计算年所得时应将其减除；如果工资、薪金收入中不含这部分收入，则不用再减除（以下的举例均假设个人取得的工资薪金收入不含单位为个人缴付的“三费一金”，且单位为个人缴付的“三费一金”均按国家规定标准缴纳）。例解二：小赵是我市思明区A公司（非上市公司）的技术骨干并拥有公司的股份。2011 年，小赵的全部收入及税款缴纳情况如下：（1）全年取得工薪收入188400 元，每月收入及扣缴税款情况见下表：基本及岗位工资伙食补助月奖住房补贴过节费应发工资住房公积金基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费三费一金合计个人所得税实发工资1 月7000100012003000100

3、0132006009602401201920148197992 月700010001200300020001420060096024012019201681105993 月70001000120030000122006009602401201920128189994 月70001000120030000122006009602401201920128189995 月70001000120030001000132006009602401201920148197996 月70001000120030000122006009602401201920128189997 月700010001200300

4、00122006009602401201920128189998 月70001000120030000122006009602401201920128189999 月7000100012003000100013200600960240120192010011027910 月7000100012003000100013200600960240120192010011027911 月70001000120030000122006009602401201920801947912 月70001000120030000122006009602401201920801947912 月年终奖金3600021

5、2033880（2）取得公司股权分红20000 元，扣缴个人所得税4000元；（3）2011年 6 月份取得银行储蓄存款账户孳生利息收入1200 元；（4）购买国债，取得利息收入2000元；（5）购买企业债券，取得利息收入1500 元，没有扣缴个人所得税；（6）出售家庭非唯一住房（原值700000 元），取得转让收入860000元，按规定缴纳个人所得税12900元及营业税、契税等其他税费43000 元；（7）出租自有商铺给某公司，每月租金3500元，缴纳个人所得税250 元，及按国家规定缴纳的营业税等其他税费200 元；（8）在上交所转让A股流通股票盈利60000元；（9）持有某上市公司A 股

6、股票，取得股息3000 元，扣缴个人所得税300元；（10）发明一项专利，让渡给某公司使用，取得收入40000 元，扣缴个人所得税 6400 元（不考虑营业税及附加税费）；（11）一次购买体育彩票，中奖9000 元。小赵取得的上述收入应如何办理纳税申报？答：小赵全年的收入来源渠道较多，适用的应税项目也多，有“工资、薪金所得”、“特许权使用费所得”、“利息、股息、红利所得”、“财产租赁所得”和“财产转让所得”以及“偶然所得”等应税所得项目，这些收入在小赵取得时，由支付所得的单位作为扣缴义务人扣缴税款并向税务进行申报。另外，2011 年度终了，如果小赵的年所得达到12 万元，他应该按照办法的规定，

7、向主管地税机关办理年所得12 万元以上的自行纳税申报。具体分析如下：（一）日常取得收入时，小赵应纳税款的缴纳方式按照个人所得税法及其实施条例，以及相关税收法律、法规的规定：1、小赵每个月取得工资性收入时，单位作为扣缴义务人已扣缴了个人所得税，小赵不需办理当月税款的自行纳税申报。同时，对于小赵取得年终奖金，可用全年一次性奖金的政策（国税发20059 号）计算缴税，税款由扣缴义务人在发放时代扣代缴。2、取得的 A公司股权分红，属于“利息、股息、红利所得”项目，税款由公司发放时代扣代缴。3、2011 年 6 月份取得的银行存款账户孳生的利息免征个人所得税（注：根据中华人民共和国国务院令第502 号规

8、定：储蓄存款在2007 年 8 月 15 日后孳生的利息所得，按照5%的比例税率征收个人所得税,根据财税（2008）132号规定：2008年 10 月 9 号后孳生的利息免征个人所得税）。4、国债利息免纳个人所得税。小赵对此无须办理任何手续。5、企业债券利息所得，属于“利息、股息、红利所得”项目，应由兑付机构在兑付利息时适用20%税率代扣代缴个人所得税。6、转让家庭非唯一住房，小赵应在办理住房产权转让手续时向房屋座落地主管地税机关办理纳税申报并缴纳个人所得税12900元。注：厦门市地方税务局委托厦门市房地产交易权籍登记中心代征房地产三级市场交易的地方税。个人转让住房有增值的，厦门个人转让房屋所

9、得的个人所得税实际征收率为1.5，即应纳个人所得税额8600001.5 12900元。7、出租房屋所得，属于“财产租赁所得”项目，税款由承租的公司代扣代缴。8、转让境内上市公司A股流通股票取得的收入，暂免征收个人所得税。9、持有上市公司股票分红所得，属于“利息、股息、红利所得”项目，由公司在发放时，按照应纳税所得额的50%适用 20%的税率代扣代缴个人所得税。10、发明专利让渡给某公司使用，属于“特许权使用费所得”项目，由公司在支付收入时适用20%的税率代扣代缴个人所得税。11、体育彩票中奖所得，属于“偶然所得”项目。根据财税字199812 号文的规定，一次中奖收入不超过1 万元的，暂免征收个

10、人所得税。如果扣缴义务人在支付上述所得时，未及时扣缴应纳税款的，小赵应在取得上述所得的次月15 日前自行填写申报表申报税款。（二）年度终了，小赵应如何办理年所得12 万元以上的申报？小赵应在 2012 年 3 月底前，汇总上年度应税项目的收入额，看是否达到 12万元（即年所得 120000元，下同），进而判断是否应该进行年所得12 万元以上的自行申报。1、2011 年度小赵年所得的计算根据小赵取得收入的情况，其年所得为：年所得=年工资、薪金所得+年利息、股息、红利所得+年财产转让所得+年财产租赁所得+年特许权使用费所得+年偶然所得办法第七条规定可剔除的所得其中：（1）工资、薪金所得，按照未减除

11、法定费用（2011 年 9 月前为每月2000 元，9 月及以后月份为每月3500 元）的收入额计算。同时，按照办法第七条第三项的规定，个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的“三费一金”不包含在年所得之内，由于小赵缴付的“三费一金”均在税法规定的允许扣除的额度内，因此，在计算年所得时，这部分收入可全额剔除。月份1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月10 月11 月12 月12 月年终奖金合计应发工资13200 14200 12200 12200 13200 12200 12200 12200 13200 13200 12200 12200 3

12、6000 188400 三费一金合计1920 1920 1920 1920 1920 1920 1920 1920 1920 1920 1920 1920 23040 计入年所得的工薪收入11280 12280 10280 10280 11280 10280 10280 10280 11280 11280 10280 10280 36000 165360 年工资、薪金所得=1月工资性收入+2 月工资性收入+,+12月工资性收入=1月份（应发工资-个人缴付的“三费一金”）+2 月份（应发工资-个人缴付的“三费一金”）+,+12月份（应发工资-个人缴付的“三费一金”）+年终奖金合计 =(13200

13、-1920)+,+(12200-1920)+36000=165360 元（2）利息、股息、红利所得，按照收入额全额计算。针对小赵的情况，主要有（2）、（3）、（4）、（5）、（9）项收入。其中，第（4）项收入，根据办法第七条第一项的规定，国债利息属于个人所得税法及实施条例规定的免税所得，所以不含在年所得范围之内。年利息、股息、红利所得=公司分红+储蓄存款利息+企业债券利息+股票分红=20000+1200+1500+3000=25700 元（3）财产转让所得，针对小赵的情况，主要有第（6）、（8）项收入。年财产转让所得=房屋出售收入+股票转让收入=64500元（售房收入 7.5%8600007.

14、564500 元）+60000124500元；厦门市规定：个人转让房屋所得的实际征收率1.5，因此换算应税所得率为 7.5。房屋出售收入应填写应纳税所得额为64500元（售房收入 7.5%8600007.5 64500元）。（4）财产租赁所得，按照未减除费用和修缮费用的收入额计算。年财产租赁所得=350012=42000元（5）特许权使用费所得，按照未减除费用的收入额计算。年特许权使用费所得=40000元（6）偶然所得，按照收入额全额计算。年偶然所得=9000元综上：2011年小赵的年所得=165360+25700+124500+42000+40000+9000=406560 120000元故

15、小赵应该进行年所得12 万元以上的自行申报。2、申报表的填写由于小赵清算后应补缴税款（详见下列税款计算明细），因此在申报时，小赵应提供个人所得税纳税申报表(1)（见表 1）和个人所得税明细补、退税申报表（见表 2）和身份证原件等。假设小赵清算后不需要补缴税款，那么小赵应提供个人所得税纳税申报表(1)（见表 3）和身份证原件等。由于申报表上需要填写小赵的年所得，以及各个所得项目的应纳税额、已缴税额、应补（退）税额等事项。因此，小赵应计算一下自己日常缴纳的税款是否正确。（1）年工资、薪金所得应纳税额各个月份发放的工资应纳税额的计算各个月份工资薪金所得应纳税所得额=工资收入-个人缴付“三费一金”-费

16、用扣除标准=（+）-（+）-2000 或 3500（2011 年 9月前为每月 2000 元，9 月及以后月份为每月3500 元）。月份1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月10 月11 月12 月合计应发工资13200 14200 12200 12200 13200 12200 12200 12200 13200 13200 12200 12200 152400 三费一金和费用扣除标准合计3920 3920 3920 3920 3920 3920 3920 3920 5420 5420 5420 5420 53040 应纳税所得额9280 102808280828092808

17、28082808280778077806780678099360 注：各个月份工资收入=基本及岗位工资+伙食补助+月奖+住房补贴+过节费 各个月份应纳个人所得税=应纳税所得额税率-速算扣除数月份1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月10 月 11 月 12 月合计个人所得税1481 1681 1281 1281 1481 1281 1281 1281 1001 1001 801 801 14652 全年一次性奖金应纳税款的计算：全年一次性奖金应纳个人所得税额=全年一次性奖金税率-速算扣除数=3600010%-105=3495元 注：因为 36000123000，所以适用于 10

18、%的税率和 105的速算扣除数 而小赵的单位仅扣缴个人所得税2120元，所以小赵在申报时，应补缴税款3495-2120=1375 元。全年工资薪金所得应纳税款的计算：工资薪金所得应纳税额=14652+3495=18147元（2）年利息、股息、红利所得应纳税款的计算：利息、股息、红利所得应纳税额=（20000+1500）20%+3000 50%20%=4 600元小赵取得的企业债券利息收入1500 元，没有扣缴个人所得税，所以，小赵在申报时应补缴税款300 元。（3）年财产转让所得应纳税款的计算：财产转让所得应纳税额=股票转让应纳税额+住房转让应纳税额=0+住房转让应纳税所得额 20%0+645

19、00 20 12900 元 注：境内 A股股票转让所得，暂免征收个人所得税。（4）年财产租赁所得应纳税额的计算：全年财产租赁所得应纳税额=每月应纳税所得额 10%12=（3500-200-800）10%12=3000元（5）年特许权使用费所得应纳税额的计算：特许权使用费所得应纳税额=应纳税所得额 20%=（收入额-减除费用）20%=（40000-4000020%）20%=6400元（6）年偶然所得应纳税额的计算：按照政策规定，购买体育彩票一次中奖收入不超过1 万元的，暂免征收个人所得税。偶然所得应纳税额=0 3、申报地点：厦门市任一主管税务机关办税服务窗口4、申报期限：2012 年 1 月 1

20、 日3 月 31 日。5、申报方式：由于小赵清算后需要补缴税款，因此必须直接到厦门市任一主管税务机关办税服务窗口办税服务窗口申报；也可填报个人所得税自行申报委托书委托他人代为办理纳税申报。如果小赵清算后不需要补缴税款，那么他也可以填报 自然人申请采用“网上办税（费）”方式的声明和身份证原件向厦门市任一主管税务机关办税服务窗口申请开通网上申报功能，采用网上申报方式进行申报即可；表 1个人所得税纳税申报表（1）（适用于年所得12 万元以上的纳税人申报）所得年份:2011 年填表日期：2012 年 2 月 2 日金额单位：人民币元（列至角分）纳税人姓名赵 国籍(地区)中国身份证照类型身份证身份证照号

21、码 任职、受雇单位A 公司任职受雇单位税务代码 任职受雇单位所属行业服务业职务部门主管职业科学技术人员在华天数境内有效联系地址厦门市思明区 路 号 室境内有效联系地址邮编361000 联系电话 此行由取得经营所得的纳税人填写经营单位纳税人识别号经营单位纳税人名称所得项目年所得额应纳税所得额应纳税额已缴（扣）税额抵扣税额减免税额应补(退)税额(退税金额填为负数)备注境内境外合计1、工资、薪金所得165360 0 165360 135360 18147 16772 0 0 1375 2、个体工商户的生产、经营所得0 0 0 0 0 0 0 0 0 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得0 0 0

22、 0 0 0 0 0 0 4、劳务报酬所得0 0 0 0 0 0 0 0 0 5、稿酬所得0 0 0 0 0 0 0 0 0 6、特许权使用费所得40000 0 40000 32000 6400 6400 0 0 0 7、利息、股息、红利所得25700 0 25700 25700 4600 4300 0 0 300 8、财产租赁所得42000 0 42000 30000 3000 3000 0 0 0 9、财产转让所得(以下三项合计)124500 0 124500 64500 12900 12900 0 0 0 其中：股票转让所得60000 0 60000 0 0 0 0 0 0 个人房屋转让

23、所得64500 0 64500 64500 12900 12900 0 0 0 其他财产转让所得0 0 0 0 0 0 0 0 0 10、偶然所得9000 0 9000 9000 0 0 0 0 0 11、其他所得0 0 0 0 0 0 0 0 0 合计406560 0 406560 296560 45047 43372 0 0 1675 我声明，此纳税申报表是根据中华人民共和国个人所得税法及有关法律、法规的规定填报的，我保证它是真实的、可靠的、完整的。纳税人(签字):赵 代理人(签章):联系电话:税务机关受理人（签字）：税务机关受理时间：年月日受理申报税务机关名称（盖章）：表 2 个人所得税

24、明细补、退税申报表个税明细申报类型：明细补税申报 明细退税申报征管科、所：扣缴人名称（盖章）：开户银行：帐号：扣缴人编码：填表日期：2012 年 2 月2 日金额单位：元根据中华人民共和国个人所得税法第九条的规定，制定本表，扣缴义务人应将本月扣缴的税款在次月15 日内缴入国库，并向当地税务机关报送本表。序号个人识别号姓名国籍（地区）税目应税项目税款所属年月已纳税额、抵扣额减免税额少报含税收入（补税）多报含税收入（退税）费用扣除标准应补/退税额1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 赵 中国工资、薪金所得全年一次性奖金取得奖金当月0 0 0 0 3500 1375 2 赵 中国

25、利息、股息、红利所得利息、股息、红利所得取得所得当月0 0 1500 0 300 3 4 5 受理单位签章：受理人：受理日期：年月日扣缴义务人声明:我声明:此扣缴申报表是根据中华人民共和国个人所得税法的规定填报的，我确信它是真实的、可靠的、完整的。声明人签字：纳税人（或授权人）：赵 代理申报人（或办税员）：申报日期：2011 年2 月 2 日说明：1本表适用于申报税目除承包承租经营所得和个体工商户生产经营所得税目外其它税目的补税申报。2律师事务所和查账征收的个体工商户、独资、合伙企业经营者个人自行汇总多处投资所得也使用本表。3、律师事务所和查账征收的个体工商户、独资、合伙企业以及承包承租经营者

26、一处取得的补税申报使用个人所得税明细申报表（二）。4、本表一式三份：经主管地税机关审核盖章后，扣缴人或纳税人一份、税收部门两份。表 3：个人所得税纳税申报表（1）（适用于年所得12 万元以上的纳税人申报）所得年份:2011 年填表日期：2012 年 2 月 2 日金额单位：人民币元（列至角分）纳税人姓名赵 国籍(地区)中国身份证照类型身份证身份证照号码 任职、受雇单位A 公司任职受雇单位税务代码 任职受雇单位所属行业服务业职务部门主管职业科学技术人员在华天数境内有效联系地址厦门市思明区 路 号 室境内有效联系地址邮编361000 联系电话 此行由取得经营所得的纳税人填写经营单位纳税人识别号经营

27、单位纳税人名称所得项目年所得额应纳税所得额应纳税额已缴（扣）税额抵扣税额减免税额应补(退)税额(退税金额填为负数)备注境内境外合计1、工资、薪金所得165360 0 165360 135360 18147 16772 0 0 0 2、个体工商户的生产、经营所得0 0 0 0 0 0 0 0 0 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得0 0 0 0 0 0 0 0 0 4、劳务报酬所得0 0 0 0 0 0 0 0 0 5、稿酬所得0 0 0 0 0 0 0 0 0 6、特许权使用费所得40000 0 40000 32000 6400 6400 0 0 0 7、利息、股息、红利所得25700

28、0 25700 25700 4600 4300 0 0 0 8、财产租赁所得42000 0 42000 30000 3000 3000 0 0 0 9、财产转让所得(以下三项合计)124500 0 124500 64500 12900 12900 0 0 0 其中：股票转让所得60000 0 60000 0 0 0 0 0 0 个人房屋转让所得64500 0 64500 64500 12900 12900 0 0 0 其他财产转让所得0 0 0 0 0 0 0 0 0 10、偶然所得9000 0 9000 9000 0 0 0 0 0 11、其他所得0 0 0 0 0 0 0 0 0 合计40

29、6560 0 406560 296560 45047 45047 0 0 0 我声明，此纳税申报表是根据中华人民共和国个人所得税法及有关法律、法规的规定填报的，我保证它是真实的、可靠的、完整的。纳税人(签字):赵 代理人(签章):联系电话:税务机关受理人（签字）：税务机关受理时间：年月日受理申报税务机关名称（盖章）：例解三、2011 年，林女士每月都从厦门市的A、B 两家金融公司拿工资。这两家金融公司一家位于思明区区，一家位于湖里区，两家公司每月支付给林女士的工资情况见下表：月份1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月10 月11 月12 月合计A公司应发工资16000 1600

30、0 16000 16000 16000 16000 16000 16000 16000 16000 16000 16000 192000三费一金合计32003200320032003200320032003200320032003200320038400扣缴税款17851785178517851785178517851785132013201320132019560B公司应发工资56005600560056005600560056005600560056005600560067200扣缴税款4154154154154154154154151051051051053740除此之外，2011 年林

31、女士还有以下几项收入：（1）按国务院规定发放的政府特殊津贴200 元/月；（2）客串电视台某法律节目，每月取得劳务收入5000 元，电视台按规定扣缴税款 800 元；（3）出版一科技专著，取得收入50000 元，出版社已代扣税款5600 元；同年，该专著被12 家部委联合评选为XX大奖赛特等奖，奖金30000 元；又被某市（地级市）评选得奖，奖金10000 元，已代扣税款 2000 元。（4）位于湖里区的家中被盗，保险公司根据林女士所购买的财产险，赔偿3 万元。则林女士应如何按办法的规定办理自行纳税申报？答：林女士全年的收入来源渠道较多，适用的应税项目有“工资、薪金所得”、“劳务报酬所得”、“

32、稿酬所得”、“偶然所得”四个项目。由于林女士每月同时从两处取得工资、薪金所得，应在次月15 日内办理自行纳税申报；2011 年度终了，由于林女士的年所得达到12 万元，她应该按照办法的规定，向税务机关办理年所得12 万元以上的自行纳税申报。具体如下：（一）平常取得收入时，林女士应按以下方法计算应纳税款，并办理自行纳税申报1、工薪收入虽然 A、B两个公司在每月支付林女士工资、薪金所得时都扣缴了个人所得税，但是按照个人所得税法及其实施条例和办法的规定，从中国境内二处或二处以上取得工资、薪金所得的个人，应当将两处收入合并计税，并在取得收入的次月 15 日内自行到主管税务机关办理纳税申报。以 3 月份

33、为例（请注意，2011 年 9 月 1 日以后取得的所得，应按照新税法 3500 元的费用扣除标准计算工薪所得个人所得税）：（1）应纳税款的计算：（1-8 月）应纳税所得额=A公司应发工资+B公司应发工资-“三费一金”-2000=16000+5600-3200-2000=16400元应纳个人所得税额 =应纳税所得额税率-速算扣除数=1640020%-375=2905元A、B二公司已扣缴林女士个人所得税=1785+415=2200 元故林女士应补税款 =2905-2200=705 元（9-12 月）应纳税所得额=A公司应发工资+B公司应发工资-“三费一金”-3500=16000+5600-320

34、0-3500=14900元应纳个人所得税额 =应纳税所得额税率-速算扣除数=1490025%-1005=2720 元A、B二公司已扣缴林女士个人所得税=1320+105=1425元故林女士应补税款 =2720-1425=1295 元（2）申报表的填写当月取得所得申报时，林女士应填个人所得税纳税申报表(2)（表 4）和个人所得税明细补、退税申报表（表5），如果林女士汇总多处收入后计算不需要补缴税款的，仅填写个人所得税纳税申报表(2)（表 6）即可。具体填写方法见下表：表 4：个人所得税纳税申报表（2）I N D I V I D U A LI N C O M ET A XR E T U R N（2

35、）纳税时间：自年月日至年月日填表日期：2012 年 4 月 3 日Taxable time：Form date month year Date of filling:date month year To date month year 金额单位：人民币元Monetary unit:RMB Y uan 根据 第七条、第九条的规定制定本表，月份申报的纳税人应在次月十五日内将税款缴入国库，年度申报的纳税人应在年度终了后30 日内将税款缴入国库，并向当地税务机关报送本表。This return is designed in accordance with the provisions of Artic

36、le 7 and Article 9 of INDIVIDUAL INCOME TAX LAW OF THE PEOPLE S REPUBLIC OF CHINA.The monthly tax payers should turn tax over to the State Treasury,and file the return with the local tax authorities within fifteen days after the end of the taxable month while the annual tax payers should do the both

37、 within thirty days after the end of the taxable year.纳税人名称：Tax payer s name林 国籍：Nationality中国抵华日期：Date arrived in China在中国境内住址：厦门市湖里区 路 号 室Address in China：省、市、县、街道及号数(包括公寓号码)Street name and number(including number of apartment).公寓 Apartment 街道 Street.厦门市县/市 County/City 福建省 Province 在中国境内通讯地址：(如非上述

38、地址)Mailing address in China(if not the same address above)邮编：361 Post code:电话：Tel number 职业 Profession：办事人员服务单位 Employer 服务地点 Working location 所得项目Categories ofincome所得期间Income period 境内Income from within China境外Income from Outside China 工作天数working days 收入额Receipts 工作天数working days 收入额Receipts 减费用额

39、Deductions 应纳税所得额Taxable income 税率Tax rate 速算除 数Quick calcula-tion deducti-on 税应纳额Income tax 已扣款税款Tax withheld 应补(退)税款Amount ofincome tax due or over paid 人民币RMB外币Foreign currency 人民币合计Total 人民币RMB外币Foreign currency 人民币合计Total 境内:within china 境 外:OutSide China 货币名称Name ofcurre-ncy 金额Amount外汇牌价Excha-

40、nge rate 折合人民币RMB converted into 货币名称Name ofcurre-ncy 金额Amount外汇牌价Excha-nge rate 折合人民币RMB converted into 纳税人身份证类型和号码：身份证：Taxpayer s identify certificate type and number:工 资薪 金所得2011 年3 月31 21600 21600 0 0 0 0 0 0 0 2000 16400 20375 2905 2200 0 705 合计:Total:授权 代理人(如果你已委托代理人，请填写下列资料)为代理一切税务事宜，现授权(地址)为

41、本人代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件都可寄与此人授权人签字：(Fill out the following if you have appointed an agent)For purposes of handing the tax affairs,I hereby authorize(address).to act on behalf of myself.All documents concerned with this return may be posted to the agent.Signature:声明:Declaration:我声明：此纳税申报表是根据的规定填报的，我确信

42、它是真实的、可靠的、完整的。声明人签字：林 I declare that this return has been completed according to INDIVIDUAL INCOME TAX LAW OF THE PEOPLE S REPUBLIC OF CHINA.I believe that all statements contained in this return are true,correct,and complete.Signature:代理申报人签字：纳税人（签字或盖章）：林 Agent(signature)Tax payer(signature or seal

43、)以下由税务机关填写(For official use)收到日期:接收人:审核日期:主管税务机关盖章：主管税务机关签字：审核记录国家税务总局制Made under supervision of State Administration of Taxation表 5 个人所得税明细补、退税申报表个税明细申报类型：明细补税申报 明细退税申报征管科、所：扣缴人名称（盖章）：开户银行：帐号：扣缴人编码：填表日期：2012 年 4 月3 日金额单位：元根据中华人民共和国个人所得税法第九条的规定，制定本表，扣缴义务人应将本月扣缴的税款在次月15 日内缴入国库，并向当地税务机关报送本表。序号个人识别号姓名国

44、籍（地区）税目应税项目税款所属年月已纳税额、抵扣额减免税额少报含税收入（补税）多报含税收入（退税）费用扣除标准应补/退税额1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 林 中国工资薪金所得正常月薪收入2011 年 3 月0 0 0 0 3500 705 2 3 4 5 受理单位签章：受理人：受理日期：年月日扣缴义务人声明:我声明:此扣缴申报表是根据中华人民共和国个人所得税法的规定填报的，我确信它是真实的、可靠的、完整的。声明人签字：纳税人（或授权人）：林 代理申报人（或办税员）：申报日期：2010 年4 月3 日说明：1本表适用于申报税目除承包承租经营所得和个体工商户生产经营所得税

45、目外其它税目的补税申报。2律师事务所和查账征收的个体工商户、独资、合伙企业经营者个人自行汇总多处投资所得也使用本表。3、律师事务所和查账征收的个体工商户、独资、合伙企业以及承包承租经营者一处取得的补税申报使用个人所得税明细申报表（二）。4、本表一式三份：经主管地税机关审核盖章后，扣缴人或纳税人一份、税收部门两份。表 6:个人所得税纳税申报表（2）I N D I V I D U A LI N C O M ET A XR E T U R N（2）纳税时间：自年月日至年月日填表日期：2012 年 4 月 3 日Taxable time：Form date month year Date of fil

46、ling:date month year To date month year 金额单位：人民币元Monetary unit:RMB Y uan 根据 第七条、第九条的规定制定本表，月份申报的纳税人应在次月十五日内将税款缴入国库，年度申报的纳税人应在年度终了后30 日内将税款缴入国库，并向当地税务机关报送本表。This return is designed in accordance with the provisions of Article 7 and Article 9 of INDIVIDUAL INCOME TAX LAW OF THE PEOPLE S REPUBLIC OF CH

47、INA.The monthly tax payers should turn tax over to the State Treasury,and file the return with the local tax authorities within fifteen days after the end of the taxable month while the annual tax payers should do the both within thirty days after the end of the taxable year.纳税人名称：Tax payer s name林

48、国籍：Nationality中国抵华日期：Date arrived in China在中国境内住址：厦门市湖里区 路 号 室Address in China：省、市、县、街道及号数(包括公寓号码)Street name and number(including number of apartment).公寓 Apartment 街道 Street.厦门市县/市 County/City 福建省 Province 在中国境内通讯地址：(如非上述地址)Mailing address in China(if not the same address above)邮编：361 Post code:电话：

49、Tel number 职业 Profession：金融业务人员服务单位 Employer 服务地点 Working location 所得项目Categories ofincome所得期间Income period 境内Income from within China境外Income from Outside China 工作天数working days 收入额Receipts 工作天数working days 收入额Receipts 减费用额Deductions 应纳税所得额Taxable income 税率Tax rate 速算除 数Quick calcula-tion deducti-o

50、n 税应纳额Income tax 已扣款税款Tax withheld 应补(退)税款Amount ofincome tax due or over paid 人民币RMB外币Foreign currency 人民币合计Total 人民币RMB外币Foreign currency 人民币合计Total 境内:within china 境 外:OutSide China 货币名称Name ofcurre-ncy 金额Amount外汇牌价Excha-nge rate 折合人民币RMB converted into 货币名称Name ofcurre-ncy 金额Amount外汇牌价Excha-nge