审计工作手册企业内部审计制度燃料审计管理标准.pdf

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1、1 范围ni萨发电厂标准燃料审计管理Q/SFD-2.090-2004 本标准规定了燃料管理审计的定义、管理的范围、管理的内容及要求、审ti工作程序。本标准适用于忡忡发电厂及种制发电有限公司及其所属单位。2 引用标准下列文件中的条款通过GB/Tl的本部分的引用而成为本部分的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本部分，然而，鼓励根据本部分达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本部分。中华人民共和国审计法审计署关于内部审计工作的规定内部审计具体准则中国忡集团公司审计工作标准（试行）中国种集团公司财务管理

2、办法中国忡集团公司燃料管理办法（试行）企业会计制度3燃料审计管理的定义燃料审计管理是对燃料从计划、订货、发运、验收、储存、消耗、统计、结算全方位、全过程的管理水平和经济效益进行审查评价，提出改进管理、降低成本的边议和措施。4燃料审计管理的范围(1）燃料的计划管理和控制。(2）燃料的合同管理和控制。(3）燃料的运输、中转、接卸管理和控制。(4）燃料的化验、验收管理和控制。(5）燃料的堆存、掺配、消耗、组：点管理和控制。(6）燃料的结算管理和控制。(7）燃料的统计管理和控制。(8）燃料管理制度和内部控制制度。5 管理内容及要求5.1 燃料年度计划是否根据集团公司有关要求进行编制，计划变更及燃用地方

3、小窑煤是否2 ni萨经过上级主管部门审批；5.2燃料订货合同及其执行情况、运输装卸过程中损耗是否在合理商围内；5.4 燃料数量、质量验收及亏吨、亏焦、超硫索赔是否按规定执行：5.5 进厂燃料价格构成是否符合集团公司的有关要求：5.6 燃料费用的收支情况是否符合财务制度的相关规定：5.7 燃料的统计、核算工作是否按规定动作执行；5.8 燃煤的储存管理情况是否科学合理，按生产情况适时调整。5.9 燃煤耗用的计量、计算是否准确；5.10 燃料管理制度和内部控制制度是否健全、合规。5.11 在实施燃料管理审计过程中，燃料管理部门积极配合审计工作，需要提供主要资料如下：(1）燃料月报表：(2）燃料收耗存

4、报表；(3）燃料统计分析月报、；煤耗计算依据；(4）进厂煤、油化验I青况表：(5）进厂煤、油验收情况记录：(6）组点记录：(7）电子磅称校验记录：(8）燃料明细账及凭证：(9）燃料订货合同及有关协议：(10）燃料管理工作总结、燃料经济活动分析、有关内控制度。(11）有关会计凭证及会计报表。5.12 选用地方小煤窑及协商签订合同时应有审计人员参加，经审计人员签字后的合同方可付款。6燃料审计管理程序6.1 燃料管理审计每年进行一次，具体时间按年度审计工作计划安排执行；6.2 下发审计通知书后，综合财务电算化实际情况，实施报送审计，被审i:I单位按审ti要求，报送相关审计资料；6.3 审讯实施过程中按审计工作相关规定进行：6.4 审计终结后出具审计报告，上报审讨主管领导后下发审计决定。在审计决定下发三个后实施后续审计，检查整改情况。7检查与考核7.1 按本标准及相关标准检查与考核。7.2 按本企业考核标准检查与考核。2