公司财务支出审批制度模板.pdf

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1、资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。财务审批制度1总则1.1目的:为了加强公司财务审批管理、明确公司财务的审批范围、工作流程、权限和责任,根据会计基础工作规范 企业内部控制基本规范的有关要求,结合公司的实际情况,制定本制度。1.2适用范围:公司所有生产经营活动中与经济有关活动和款项的审批管理。1.3术语和定义:审核是指相关部门和主管副总经理依据权限对该事项的真实性、合理性或票据的有效性提出初步意见。审批是指董事长、总经理、主管副总经理或财务负责人依据权限参考”审核”的意见后进行批准。2职责与权限2.1公司财务支出实行预算管理下的分级授权审批制度2.2预算内的各项财务支

2、出,由公司总经理(部分事项由董事长)或授权相关审批人员审批;超过预算规模或未列入预算内的财务支出,由公司总经理审核,并报董事长批准。2.3特殊情况发生的财务支出,由承办部门申报,分管副总联审,报公司总经理、董事长审批,经批准后的报批费用支出,按预算内财务支出程序办理。3管理要求3.1财务支出审批流程3.1.1 流程原则3.1.1.1公司计划、资金、费用支付等事项审批本着先下级,后上级,先业务行政管理部门,后报财务审核的原则逐级上报审批,禁止越级上报。3.1.1.2如遇特殊事宜,部门审核人确因客观原因不能审核的,由该审核人指定资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。人员代为

3、审核。3.1.1.3总经理、董事长及财务审核人员依相应职权审批的事项,如不在办公场地的,须电话请示并在事项单上做记录,待回后及时补签。3.1.2 流程管理3.1.2.1经办人根据取得的合法有效的原始凭证,填制票据报销审批表。3.1.2.2属于本部门审核权限内的,由本部门负责人直接审核;属于两个部门联合审核权限内的,申报单位审核后,送相关部门审核人审核。3.1.2.3属于本部门的有关支出,均需由分管业务的副总审批后按审批权限上报各相关领导进行审批。其中涉及合同签订的,需经律师审核把关。3.1.2.4公司副总级领导发生的招待费、礼品购置费、差旅费等费用由总经理审批。3.1.2.5公司总经理、董事长

4、发生的有关费用实行互签,即总经理发生的招待费、礼品购置费、差旅费等费用由董事长审批,董事长发生的招待费、礼品购置费、差旅费等费用由总经理审批。3.1.2.6财务部经理对所有支出均要审核把关。3.1.2.7财务部根据手续完备的审批及合规合法的凭据办理财务支出手续。对审批手续不全或支出凭证不符合规定的支出,财务部拒绝办理支出手续。3.2财务支出审批权限3.2.1 经营计划3.2.1.1月度季度经营计划,由各职能部门报送财务部,经财务部汇总平衡、由各职能部门分管副总、财务总监分别审核后,报送总经理办公会审批,最终由总经理签发。3.2.1.2应急计划(指生产经营出现计划外的紧急特别情况、需要采取紧急措

5、资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。施处理消缺,否则将给生产经营重大不利影响的情形),由职能部门分管副总、财务总监联合审核后,报送总经理审批,并报董事长批准。3.2.2 对外投资3.2.2.1由企业管理部、财务部联合承办,企业管理部负责可行性研究分析,财务部负责经济效益评价,经过调查论证,联合提出建议,经分管副总联合审核后报公司总经理、董事长审批。3.2.2.2董事长审批后,还需经股东会批准决定。3.2.3 固定资产购置合同。3.2.3.1公司固定资产购置应在董事会批准的年度预算内进行。在履行相应的招标、议价程序后,由采购供应部承办,相关职能部门协办。3.2.3.2预

6、算内,公司职能部门一次性采购的合同审批权限如下:3.2.3.2.1金额在 0.5万元以下(不含),报财务总监审批。3.2.3.2.2金额在 0.5 万元以上(含)、金额在 10 万元以下的(不含),由分管业务副总和财务总监审批后,再报总经理审批。3.2.3.2.3金额在 10 万元及以上的,经总经理审批后,还需经董事长审批。3.2.3.3未列入预算的,由分管副总联合审核后报总经理审核,并报董事长批准。达到 30 万元及以上的,同时报董事会批准决定。3.2.4 工程项目合同(含技改工程)3.2.4.1公司工程项目费用应在董事会批准的年度预算内进行。在履行相应的招标、议价程序后,由基建部门承办,相

7、关职能部门协办。3.2.4.2预算内的工程项目费用支出,已签订合同的按合同约定由公司基建管理部门审查、经分管工程副总和财务总监审批,单笔支付金额在10万元以下的(不含),报总经理审批。10 万元及以上的,还需经董事长审批。资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。3.2.4.3未列入预算或超预算规模的工程项目费用支出,由财务部初审,分管副总联审后报总经理审核,并报董事长批准。达到30 万元及以上的,同时报董事会批准决定。3.2.5 备件采购(五金材料)3.2.5.1公司生产经营所需的备件采购在履行相应的招标、议价程序后,由采购供应部承办,相关职能部门协办。3.2.5.2一次

8、性采购的合同审批权限如下:3.2.5.2.1金额在 2 万元以下(不含),报财务总监审批。3.2.5.2.2金额在 2 万元以上(含)、金额在 30 万元以下的(不含),由分管业务副总、财务总监联批后,再报总经理审批。3.2.5.2.3金额在 30 万元及以上的,总经理审批后,再报董事长审批。3.2.6 材料采购(炉料和耐材)3.2.6.1公司生产经营所需的材料采购在履行相应的招标、议价程序后,由采购供应部承办。3.2.6.2一次性采购的合同审批权限如下:3.2.6.2.1金额在 2 万元以下(不含),报财务总监审批。3.2.6.2.2金额在 2 万元以上(含)、金额在 300 万元以下的(不

9、含),由分管业务副总、财务总监联批后,再报总经理审批。3.2.6.2.3金额在 300 万元及以上的,总经理审批后,再报董事长审批。3.2.7 委托外加工费、运费3.2.7.1销售产品所需的委托外加工业务及运输业务在履行相应的招标、议价程序后,由业务部门承办。3.2.7.2委托加工及运输业务的合同,由分管业务副总、财务总监联批后,报总经理、董事长审批。资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。3.2.8 结算挂账审批权限3.2.8.1正常结算挂账,经业务部门审核、主管副总审批后,报送财务部经理、财务总监审批挂账。3.2.8.2结算时与合同条款不一致的,除按正常结算挂账审批程

10、序办理外,另需总经理、董事长审批。3.2.9 职工薪酬3.2.9.1工资性费用:每月 15日前人力资源部将员工基本工资和绩效工资结果,经主管业务领导、财务总监审批后,报总经理、董事长批准发放。3.2.9.2职工福利费用、职工的各项社会保险及住房公积金的支付,同时按照工资审批流程办理。3.2.10费用性支出3.2.10.1费用性支出是指日常管理费、销售费、财务费和生产性一般费用(如修理维护费等)等。3.2.10.2部分费用发生前需要经过事前请示、批准,其中:3.2.10.2.1对外赞助、礼品费用事前申请凭”事务报告单”,由部门经理审核、分管副总审批后,报董事长审批。3.2.10.2.2招待费用事前申请凭”招待请示单”,属于部门招待的,500元以内的,部门经理审核后由分管副总审批;500 元及以上的,并报总经理审批;属于副总招待的,1000 元以内的不用申请,1000 元及以上的需报总经理审批。3.2.10.2.3出差事前申请凭”出差请示单”,属于一般员工出差的,由本部门经理审批;部门经理出差的,由分管副总审批后报总经理审批;副总出差的,由董事长审批。3.2.10.2.4职能部门增加预算申请事前凭”变更预算申请单”,由部门经理审