(高职)会计岗位综合实训全套课件.ppt

《(高职)会计岗位综合实训全套课件.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《(高职)会计岗位综合实训全套课件.ppt（385页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、序 言会计岗位综合实训会计岗位综合实训会计岗位综合实训序言一、为什么要学这门课二、学什么三、怎样学四、有什么资源五、怎样考核课程导学视频会计岗位综合实训序言为什么要学这门课让同学们综合运用会计理论知识和专项技能，按照实际会计职业岗位分工，对企业完整、复杂的经济业务，进行全面、系统地会计处理。会计岗位综合实训序言为什么要学这门课培养会计综合职业能力 会计专业能力 职业判断、会计核算、财务分析等。社会能力 团队合作、职业道德等。方法能力 业务协同、沟通协调等。会计岗位综合实训序言为什么要学这门课培养同学们：在企业复杂经济活动中的职业判断在企业复杂经济活动中的职业判断能力。能力。在会计内控制度要求下

2、的业务协同处理在会计内控制度要求下的业务协同处理能力。能力。在企业信息系统环境下的会计信息处理在企业信息系统环境下的会计信息处理能力。能力。在在真实企业环境下的应变真实企业环境下的应变能力。能力。会计岗位综合实训序言学什么认知企业与会计工作了解企业基本情况、企业内部会计制度。建账建手工账、计算机账。日常业务处理银行借款和接受投资核算，日常费用和缴纳税款核算。存货采购与付款核算，固定资产与无形资产购进核算。一般销售与收款核算，预收货款销售、分期收款销售、现金折扣、销售退回的核算。存货核算。联营投资及证券投资核算。会计岗位综合实训序言学什么成本核算职工薪酬核算，水电费、修理费、计提折旧核算，成本费

3、用归集与分配的核算。期末会计事项处理期末账项调整与财务成果核算，期末对账与结账。会计报表和纳税申报表编制会计报表编制与分析，纳税申报表编制。档案管理装订凭证、账簿、报表，文件归档。会计岗位综合实训序言处理方式：采用手工与计算机并行方式。并行内容：建账，进销存、工资、固定资产业务处理，日常费用核算与期末账项调整，记账，编制会计报表等。会计岗位综合实训序言怎样学采用项目教学法，进行分组和色扮演，按照实际会计工作要求，开展项目实施。会计岗位综合实训序言怎样学组成小组、进行角色扮演每4人一组，组成一个模拟公司的财务部，假定一个模拟公司的财务部设置会计主管、出纳、会计1岗和会计2岗。这4个人分别承担相应

4、会计岗位的工作任务，小组共同完成公司的一套综合性会计业务处理，可以进行各岗位的轮换，以便学会每个会计岗位的技能。会计岗位综合实训序言怎样学每一次课的学习过程课程导入。工作准备(业务分析)：做好工作准备，分析经济业务概要。任务部署：要求进入本课程网络学习平台，下载工作任务单并进行认真研究，教师强调任务要求。编制计划：根据任务描述和工作要求，编制小组详细工作计划。会计岗位综合实训序言怎样学每一次课的学习过程任务实施与过程控制：首先教师讲解完成工作本任务的基本流程，强调需要注意的问题；然后由学生们自主完成，教师进行个别指导。提交成果与学习评价：学生提交完成的工作成果进行展示，并进行相互评价，教师进行

5、点评。课堂小节：教师进行总结。布置课后工作。会计岗位综合实训序言有什么资源实训设施(1)办公桌椅(2)计算机及财务软件(如用友U8 10.1软件)。(3)多媒体教学设备。(4)会计办公用品。(5)印章。(6)岗位工牌。(7)会计档案保管柜。会计岗位综合实训序言有什么资源学习资料 (1)会计岗位综合实训教材。会计综合实训、孙万军主编、高等教育出版社 (2)空白证账表。(3)会计综合实训资源库。会计岗位综合实训序言怎样考核本课程采用“综合评分法”，对学生学习情况进行考核。该方法采用百分制，包括过程考核和结果考核两部分，其中过程考核占60%、结果考核占40%。会计岗位综合实训序言过程考核会计岗位综合

6、实训序言结果考核会计岗位综合实训会计岗位综合实训建账建立手工账2.1 建立手工账财务部主管周宏宇已经召开了本部门工作会议，安排建账前期的准备工作，目前已经完成以下两项准备工作：第一，为了顺利完成这次手工建账工作，财务主管已经让大家分别准备了建账所需的单据、凭证、账簿、报表及印章等用具。第二，重新设置会计科目体系，按照新的会计科目体系整理2017 年度111 月份各类账户的发生额和余额。2.1 建立手工账准备工作按组发记账凭证、现金和银行存款日记账、各种明细账、总分类账、会计报表和各种纳税申报表等。记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证，。账簿：现金和银行存款日记账(可以采用三栏式账页代替)、总

7、账账页、三栏式明细账账页、多栏式明细账账页、科目汇总表、备查账或登记簿、账簿封面、启用表、账夹。会计报表：资产负债表、利润表等。2.1 建立手工账任务部署1.建立总分类账。2.建立现金日记账、银行存款日记账。3.建立三栏式明细账、数量金额式明细账、多栏式明细账、横线登记式明细账。4.建立各种备查账簿。2.1 建立手工账编制计划利用小组工作详细计划模板，编制完成本任务的工作与学习计划。形成小组共享文件(WORD)并打印。2.1 建立手工账任务实施(一)建立账簿1.会计人员分类装订账本2.会计主管开启手工账簿，填写账簿启用信息。3.会计人员贴花4.会计主管建立备查登记簿2.1 建立手工账任务实施(

8、二)设置会计科目1.主管设置总账科目2.主管填写总账科目3.主管选择明细账账页格式4.会计2填写明细账户名称及相关内容5.粘贴口取纸2.1 建立手工账任务实施(三)登记期初数据1.会计主管登记总账期初余额2.出纳登记日记账期初余额3.会计2 登记明细账期初余额4.会计主管录入期初数据2.1 建立手工账成果展示展示总分类账。展示现金日记账、银行存款日记账。展示三栏式明细账、数量金额式明细账、多栏式明细账、横线登记式明细账。2.1 建立手工账布置课后工作1.提交小组工作计划书2.完成本次课安排的全部工作任务3.提交建账完成后的账簿4.填写本次课实训报告5.下载学习子情境2.1 学习评价表，由学生填

9、写小组评价得分后提交。文本：文本：学习评价表学习评价表2.1会计岗位综合实训会计岗位综合实训建账建立计算机账2.2 建立计算机账为实现会计信息化，财务部与相关技术人员已经安装了4 台计算机并组成了局域网，安装了用友U8V10.1 软件。2017 年12 月份启动总账系统、薪资管理系统、固定资产管理系统、采购管理系统、销售管理系统、库存管理系统、存货核算系统、应收款管理系统、应付款管理系统。准备工作2.2 建立计算机账任务部署1.整理企业的基础数据。2.启动用友U8V10.1 的系统管理，建立会计账套并进行财务分工。3.启动企业应用平台，建立企业基本档案信息。4.启动总账系统，设置总账系统业务参

10、数、会计科目、设置辅助账、设置凭证类型、设置结算方式、输入期初余额。5.设置设置薪资管理、固定资产管理、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理、应付款管理系统的系统业务参数、核算规则，输入期初数据。2.2 建立计算机账编制计划利用小组工作详细计划模板，编制完成本任务的工作与学习计划。形成小组共享文件(WORD)并打印。2.2 建立计算机账任务实施(一)整理企业的基础数据依据学习情境 1 认知企业及会计工作的基本情况、部门设置、岗位设置、客户与供应商信息以及企业内部会计制度规定，按照系统初始化要求，整理系统初始化所需要的业务参数与核算规则。依据学习情境 2 建账的情境引例中给定的基础

11、数据，按照系统初始化要求，整理系统初始化所需要的建账期初数据。2.2 建立计算机账任务实施(二)建立企业会计账套并进行财务分工1.建立账套文件2.设置操作员及权限2.2 建立计算机账任务实施(三)建立企业基本档案信息1.设置部门档案2.设置人员档案(1)人员类别。(2)人员档案。3.设置存货档案(1)仓库档案。(2)计量单位。(3)存货档案。4.录入客户信息5.录入供应商信息6.输入开户银行信息2.2 建立计算机账任务实施(四)设置业务处理基本规则1.业务类型与费用项目(1)收发类别。(2)采购类型。(3)销售类型。(4)费用项目分类。(5)费用项目档案。2.收付结算方式与付款条件(1)结算方

12、式。(2)付款条件。(3)银行档案。3.设置数据权限控制2.2 建立计算机账任务实施(五)总账系统初始设置1.设置总账系统业务参数2.设置会计科目3.设置辅助账4.设置凭证类型5.录入总账系统期初数据2.2 建立计算机账任务实施(六)薪资管理系统初始设置(七)固定资产管理系统初始设置(八)采购管理系统初始设置(九)销售管理系统初始设置2.2 建立计算机账任务实施(十)库存管理系统初始设置(十一)存货核算系统初始设置(十二)应收款管理系统初始设置(十三)应付款管理系统初始设置2.2 建立计算机账成果展示整理完成的基础数据并进行展示。提交建账完成后的账套数据。2.2 建立计算机账课堂小节整理基础数

13、据利用U8V10.1完成计算机建立工作2.2 建立计算机账布置课后工作1.提交小组工作计划书2.完成本次课安排的全部工作任务3.提交建账完成后的账套数据4.填写本次课实训报告5.下载学习子情境2.2 学习评价表，由学生填写小组评价得分后提交。会计岗位综合实训会计岗位综合实训融资、费用报销和缴纳税款3.1 融资、费用报销和缴纳税款情景引例股权融资股权融资银行借款银行借款业务1：银行借 12月1日，从银行取得长期借款50万元，年利率为5%，5年期。用于购买全自动封边机，款项已存入银行账户。业务2：购买办公用品12月1日，开出转账支票1000元，用于购买办公用品。业务3：股权融资12月2日，大地实业

14、公司投资50万元，支票收讫。3.1 融资、费用报销和缴纳税款情景引例业务4：缴纳上月未交税款12月2日，交纳上月增值税、城建税、教育费附加及地方教育附加、由公司代扣的个人所得税，交纳金额见原始凭证附表4-1、4-2。业务5：报销旅差费12月2日，采购员李蓉出差归来报销差旅费2000元，现金付讫。业务6：报销业务招待费12月2日，周莉报销业务招待费2100元，转账支票付讫。缴纳上月未缴纳上月未交税款交税款报销差旅费报销差旅费报销业务招报销业务招待费待费3.1 融资、费用报销和缴纳税款工作任务1.针对业务1-6，采用手工方式进行会计业务处理。(1)会计主管审核原始凭证，会计与出纳分工填写需财务部门

15、填制的原始凭证，登记有关备查簿并交会计主管审核签字。(2)会计1 填制记账凭证并交会计主管审核，会计2 登记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记账。3.1 融资、费用报销和缴纳税款工作任务2.针对业务1-6，采用电算方式进行会计业务处理。(1)会计编制银行借款、股权融资、缴纳上月未交税款及日常费用会计分录。(2)会计1 填制记账凭证，会计主管审核，会计2 进行记账处理。3.1 融资、费用报销和缴纳税款操作指导业务1：银行借款业务办理及会计核算 (一)手工处理1.由会计主管填写借款申请书并分别到公司财务副总经理和总经理处审批。2.审批后交由会计1起草贷款合同。3.会计主管审批后再次经公司领导审

16、批。4.出纳持借款申请书及相关资料到银行办理结算手续，同时根据借款借据登记借款备查簿。5.会计主管审核借款借据。6.会计1根据借款借据填制记账凭证。7.会计主管审核记账凭证。8.出纳登记银行存款日记账。9.会计2登记“长期借款”明细账。3.1 融资、费用报销和缴纳税款操作指导业务1：银行借款业务办理及会计核算 (二)电算处理在总账系统中直接填制记账凭证并审核、记账。3.1 融资、费用报销和缴纳税款操作指导业务2：报销费用(开具支票)会计核算购买办公用品 (一)手工处理1.会计主管审核费用报销单和购货发票。2.出纳根据费用报销单、购货发票和经过审批的支票支付申请书，签发转账支票支付报销的办公费，

17、登记支票登记簿。3.会计主管审核转账支票存根。4.会计1根据费用报销单、购货发票和转账支票存根填制记账凭证。3.1 融资、费用报销和缴纳税款操作指导业务2：报销费用(开具支票)会计核算购买办公用品 (二)电算处理在总账系统中直接填制记账凭证并审核、记账。3.1 融资、费用报销和缴纳税款操作指导业务3：股权融资(取得支票)会计核算 (一)手工处理1.出纳根据收到的转账支票，为投资方开具收据，并登记银行收款结算凭证登记簿。2.出纳对收到的转账支票进行背书，并填制一式三联的进账单，将收到的转账支票连同进账单送到银行办理进账手续。3.收到进账单后，会计主管审核收据、进账单收账通知联。4.会计1根据审核

18、无误的收据、进账单收账通知联，填制记账凭证。3.1 融资、费用报销和缴纳税款操作指导业务3：股权融资(取得支票)会计核算 (二)电算处理在总账系统中直接填制记账凭证并审核、记账。3.1 融资、费用报销和缴纳税款操作指导业务4：缴纳上月未交税款(银行代缴税款)会计核算 (一)手工处理1.会计2 网上申报并缴纳11 月份的各种税收缴款书，出纳邹红到开户银行取回电子缴税付款凭证。2.会计主管审核电子缴税付款凭证。3.会计1 根据审核无误的电子缴税付款凭证填制记账凭证。3.1 融资、费用报销和缴纳税款操作指导业务4：缴纳上月未交税款(银行代缴税款)会计核算 (二)电算处理在总账系统中直接填制记账凭证并

19、审核、记账。3.1 融资、费用报销和缴纳税款操作指导业务5：报销旅差费(支付现金)会计核算 (一)手工处理1.会计主管审核差旅费报销单及所附的有关差旅费票据。2.出纳根据审核无误的差旅费报销单及所附的有关差旅费票据，办理差旅费报销业务，按报销的差旅费金额，向采购员支付现金。3.会计1 根据审核无误的差旅费报销单和相关的票据填制记账凭证。3.1 融资、费用报销和缴纳税款操作指导业务5：报销旅差费(支付现金)会计核算 (二)电算处理在总账系统中直接填制记账凭证并审核、记账。3.1 融资、费用报销和缴纳税款操作指导业务6：报销费用(支付现金)会计核算报销业务招待费 (一)手工处理1.会计主管审核费用

20、报销单、业务招待费发票和支票付款申请书。2.出纳根据业务招待费的费用报销单、发票和经过审批的支票付款申请书，办理报销手续，支付现金报销的业务招费用报销待费。3.会计主管审核转账支票存根。4.会计1 根据审核无误的费用报销单、发票和转账支票存根，填制记账凭证。3.1 融资、费用报销和缴纳税款操作指导业务6：报销费用(支付现金)会计核算报销业务招待费 (二)电算处理在总账系统中直接填制记账凭证并审核、记账。3.1 融资、费用报销和缴纳税款展示评价展示业务1-6 手工方式编制的记账凭证及所附原始凭证、登记的日记账和明细账。输出业务1-6 电算方式填制的记账凭证文件(Excel 格式)并进行展示。下载

21、学习子情境3.1 学习评价表，由学生填写小组评价得分后提交。会计岗位综合实训会计岗位综合实训存货与固定资产采购、一般销售核算3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算情景引例业务7：购置全自动封边机12月2日，向南方有限责任公司购入固定资产全自动封边机96万元，收到对方开具的增值税专用发票，设备已收并验收合格。业务8：安装全自动封边机12月3日，安装完毕，经验收合格交付使用，开出转账支票支付设备价款96万元和安装费5000元。购买购买全自动封全自动封边机边机安装安装全自动封全自动封边机边机3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算业务9：销售A产品12月3日，向天地公司销售A产品500张，单价31

22、0元/张，货物发出，开出增值税专用发票，转账支票收讫。业务10：采购包装箱12月3日，购买包装箱9300个，每个10元，包装箱已验收入库，收到发票，款项以转账支票付讫。销售销售A产品产品采购包装箱采购包装箱情景引例3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算业务11：采购A产品配件和B产品配件12月3日，向大通人和家具厂购买A产品配件2500套，单价50元套，B产品配件 2500套，单价40元套，材料已验收入库，收到对方开具的增值税发票，货款已转账支票付讫。业务12：采购X成型板和封边条12月3日，东方建材厂购买X成型板7000张，单价156元张，封边条 840盘，单价130元盘，材料全部验收入库

23、，收到对方开具的增值税发票，到货验收合格后三周内给付合同总价款的 20，一个月内支付剩余货款。购购A产品配件产品配件和和B产品配件产品配件采购采购X成型板成型板和封边条和封边条情景引例3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算工作任务1.针对业务7-12，采用手工方式进行会计业务处理。(1)会计主管审核固定资产采购及安装、现购、赊购、现销业务的每笔经济业务的原始凭证，会计与出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证、登记有关备查簿并交会计主管审核签字。(2)会计1 填制记账凭证并交会计主管审核，会计2 登记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记账。3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算工作任务2.针

24、对业务7-12，采用电算方式进行会计业务处理。(1)学习固定资产采购及安装、现购、赊购、现销业务的处理过程。(2)会计2 进行存货核算和固定资产增加核算业务处理，会计2 和出纳进行应收、应付业务处理，出纳登记支票备查簿。(3)会计1 生成或填制记账凭证，会计主管审核，会计2 进行记账处理。3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算操作指导业务7：固定资产采购核算购置全自动封边机(一)手工处理1.会计主管审核发票和固定资产验收单。2.会计1 根据审核无误的发票和固定资产验收单填制记账凭证。(二)电算处理1.在“基础档案”中，增加新的供应商信息。2.在“应付款管理”中，增加应付单。3.审核应付单。4

25、.生成转账凭证。3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算操作指导业务8：固定资产安装核算安装全自动封边机(一)手工处理1.会计主管审核发票、付款报告书和固定资产交接单。2.出纳根据审核无误的发票、付款报告书、固定资产交接单和经过审批的支票付款申请书，签发转账支票支付设备购置和安装费，登记支票登记簿。3.会计主管审核转账支票存根。4.会计1 根据审核无误的付款报告书、发票、转账支票存根、固定资产交接单填制记账凭证。(二)电算处理1.在“固定资产”中，增加固定资产卡片。2.指定会计科目，生成固定资产增加业务的转账凭证。3.在“应付款管理”中，增加付款单，审核

26、。4.选择“收付款单制单”生成付款凭证。3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算操作指导业务9：现销业务(发货、开发票、收支票)核算销售A产品(一)手工处理1.根据经审批的发票申请，开具增值税专用发票。2.收到转账支票，登记银行收款结算凭证登记簿，进行转账支票背书，填写进账单，到银行办理进账手续。3.审核增值税专用发票记账联、进账单收账通知联、产成品出库单。4.根据审核无误的增值税专用发票记账联和银行进账单收账通知联填制记账凭证。(二)电算处理1.在“销售管理”中，填制销售订单，责任人审核。2.在“销售管理”中，根据销售订单生成发货单，责任人审核。3.在

27、“库存管理”中，审核销售出库单。4.在“销售管理”中，编制销售发票，采用现收并输入有关结算信息。5.在“销售管理”中，审核销售发票。6.在“应收款管理”中，根据已现结发票查询并审核应收单。7.在“应收款管理”中，选择“发票制单”和“现结制单”以及“应收单”生成收款凭证。8.在“存货核算”中，进行单据记账。3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算操作指导业务10：现购业务(单货同到，转账支票付款)核算采购包装箱(一)手工处理1.根据发票填制材料入库单中的实际成本。2.审核付款报告书、发票和材料入库单。3.根据审核无误的付款报告书、发票、材料入库单和经过审批

28、的支票付款申请书，签发转账支票支付货款，登记支票登记簿。4.审核转账支票存根。5.根据审核无误的付款报告书、发票、材料入库单和转账支票存根填制记账凭证。(二)电算处理1.在“基础档案”中，增加新的供应商信息。2.在“采购管理”中，填制采购订单，责任人审核。3.在“采购管理”中，根据采购订单生成采购到货单，责任人审核。4.在“库存管理”中，根据到货单生成入库单，责任人审核。5.在“采购管理”中，编制采购发票，采用现付并输入有关结算信息。6.在“采购管理”中，对采购发票和入库单进行结算。3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算(二)电算处理7.在“应付款管理”中，根据已现结发票查询并审核应付单。8

29、.在“应付款管理”中，选择“发票制单”和“现结制单”以及“应付单”生成付款凭证。9.在“存货核算”中，进行单据记账。10.在“存货核算”中，根据采购入库单生成转账凭证。3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算操作指导业务11：现购业务(单货同到，转账支票付款)核算采购A产品和B产品配件操作参见业务10。3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算操作指导业务12：赊购业务(单货同到，款未付)核算采购X 成型板和封边条(二)电算处理1.在“基础档案”中，增加新的供应商信息。2.在“采购管理”中，填制采购订单，责任人审核。3.在“采购管理”中，根据采购订单生成采

30、购到货单，责任人审核。4.在“库存管理”中，根据到货单生成入库单，责任人审核。5.在“采购管理”中，生成采购发票。6.在“采购管理”中，对采购发票和入库单进行结算。3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算(二)电算处理7.在“存货核算”中，进行单据记账。8.在“存货核算”中，根据采购入库单生成转账凭证。9.在“应付款管理”中，根据“未完全报销”查询并审核应付单。10.在“应付款管理”中，选择“发票制单”制单生成转账凭证。3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算3.2 存货与固定资产采购、一般销售核算展示评价展示业务7 业务12 手工方式编制的记账凭证及所附原始凭证、登记的日记账和明细账。输出业

31、务7 业务12 电算方式填制的记账凭证文件(Excel 格式)并进行展示。下载学习子情境3.2 学习评价表，由学生填写小组评价得分后提交。预习学习子情境3.3 收发存货(一)、无形资产购进核算查阅企业内部会计制度中关于存货计价方法及无形资产摊销的方法及账务处理。会计岗位综合实训会计岗位综合实训收发存货(一)、无形资产3.3 收发存货(一)、无形资产情景引例业务13：材料入库上月购买材料X 成型板3200张，12月3日到货并验收入库。业务14：生产领用原材料截材车间领用X 成型板7 000 张(其中A 用2 000 张，B 用5 000 张)，单价为156 元/张；封边打孔车间领用封边条400

32、盘(其中A 用160 盘，B 用240 盘)，单价为130 元/盘。业务15：生产领用原材料12月3日，组装车间领用A 产品配件2 000 套，B 产品配件 2 000 套。材料入库材料入库生产领用原生产领用原材料材料生产领用原生产领用原材料材料3.3 收发存货(一)、无形资产情景引例业务16：销售领用包装箱12月6日，销售部门领用包装箱4500个，用于包装产品销售。业务17：产品完工入库12月08日，产成品入库，A产品2000张，B产品2000个。业务18：购买非专利技术12月08日，50000元购入一项非专利技术，预计可使用5年，货款采用电汇结算方式已付，电汇手续费50元。销售领用原材料销

33、售领用原材料产品完工入库产品完工入库购买非专利技术购买非专利技术3.3 收发存货(一)、无形资产工作任务1.针对业务13-18，采用手工方式进行会计业务处理。(1)会计主管审核每笔经济业务的原始凭证，会计与出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证、登记有关备查簿并交会计主管审核签字。(2)会计1填制记账凭证并交会计主管审核，会计2登记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记账。3.3 收发存货(一)、无形资产工作任务2.针对业务1318，采用电算方式进行会计业务处理。(1)学习收入存货(材料入库、产品完工入库)、发出存货(生产领用原材料、销售领用包装箱)业务处理过程。(2)会计2进行存货核算业务处理

34、，会计2和出纳进行应收、应付业务处理，出纳登记支票备查簿。(3)会计1生成或填制记账凭证，会计主管审核，会计2 进行记账处理。3.3 收发存货(一)、无形资产操作指导业务13：收入存货核算材料入库(一)手工处理1.会计2 根据购料的增值税专用发票填制材料入库单中的实际成本。2.会计主管审核材料入库单。3.会计1 根据审核无误的材料入库单填制材料入库业务的记账凭证。3.3 收发存货(一)、无形资产(二)电算处理1.在“采购管理”中，编制采购到货单，责任人审核。2.在“库存管理”中，根据到货单生成入库单，责任人审核。3.在“采购管理”中，对采购发票和入库单进行结算。4.在“存货核算”中，进行单据记

35、账。5.在“存货核算”中，根据采购入库单生成转账凭证。3.3 收发存货(一)、无形资产操作指导业务14：发出存货核算生产领用原材料(一)手工处理1.会计2填写领料单(附表14-1 附表14-4)。根据原材料明细账中当前的移动加权平均单价，计算填写领料单中的总成本。2.会计主管审核领料单。3.会计1根据审核无误的领料单填制记账凭证。3.3 收发存货(一)、无形资产(二)电算处理1.在“库存管理”|“材料出库单”中，分别输入4张“材料出库单”并审核。2.在“存货核算”中，进行正常单据记账。3.在“存货核算”中，依据“材料出库单”生成两张记账凭证。3.3 收发存货(一)、无形资产操作指导业务15：发

36、出存货核算生产领用原材料(组装车间)业务处理与会计核算指导参见业务14。3.3 收发存货(一)、无形资产操作指导业务16：发出存货核算销售领用包装箱业务处理与会计核算指导参见业务14。3.3 收发存货(一)、无形资产操作指导业务17：收入存货核算产品完工入库(一)手工处理1.会计主管审核产成品入库单。2.会计2 根据审核无误的产成品入库单登记“库存商品”明细账。3.3 收发存货(一)、无形资产(二)电算处理成品库管员在“库存管理”|“入库业务”中，填制产成品入库单，责任人审核。3.3 收发存货(一)、无形资产操作指导业务18：购买无形资产核算购买非专利技术(一)手工处理1.会计主管审核发票、付

37、款报告书(附表18-1)。2.出纳到开户银行办理汇款，取得电汇凭证的回单联 和银行收费凭条客户回单联，并据以登记银行付款结算凭证登记簿。3.会计主管审核电汇凭证回单联和银行收费凭条客户回单联。4.会计1 根据审核无误的付款报告书、发票、电汇凭证回单联和银行收费凭条客户回单联编制记账凭证。3.3 收发存货(一)、无形资产(二)电算处理在总账系统中直接输入手工编制的记账凭证并审核、记账。总账系统账务处理操作流程如图3-2所示。3.3 收发存货(一)、无形资产展示评价展示业务13 业务18手工方式编制的记账凭证及所附原始凭证、登记的日记账和明细账。输出业务13 业务18电算方式填制的记账凭证文件(E

38、xcel 格式)并进行展示。下载学习子情境3.3 学习评价表，由学生填写小组评价得分后提交。会计岗位综合实训会计岗位综合实训采购与付款、销售与收款核算3.4 采购与付款、销售与收款核算业务19：销售A产品12月9日，向翔辉公司销售A产品1000张，单价310元/张，开具增值税发票，商品已发出，收到银行汇票已交存银行。业务20：销售B产品12月9日，向兴海公司销售B产品1000个，单价650元个，开具增值税发票，商品已发出，用转账支票代对方垫付运杂费2000元，货款与代垫运费采用委托收款结算方式，银行办妥托收手续。情景引例销售销售A产品产品销售销售B产品产品3.4 采购与付款、销售与收款核算业务

39、21：采购X成型板12月9日，向光明家具厂采购X成型板1000张，单价156元张，材料尚未验收入库，发票已收，货款已转账付讫。业务22：销售B产品12月10日，向天地公司销售B产品500个，单价 650元个，开具增值税发票，商品已发出，收到对方开具的承兑为1个月的商业汇票一张。业务23：收到委托收款(收回销货款)12月10日，接银行通知，采用委托收款方式销售给兴海有限公司产品的货款已收回。情景引例采购采购X成型板成型板销售销售B产品产品3.4 采购与付款、销售与收款核算工作任务1.针对业务19-23，采用手工方式进行会计业务处理。(1)会计主管审核现销、赊销(办理委托收款收到商业汇票)、现购业

40、务的每笔经济业务的原始凭证，会计与出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证、登记有关备查簿并交会计主管审核签字。(2)会计1 填制记账凭证并交会计主管审核，会计2 登记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记账。3.4 采购与付款、销售与收款核算工作任务2.针对业务1923，采用电算方式进行会计业务处理。(1)学习现销、赊销(办理委托收款收到商业汇票)、现购业务的处理过程。(2)会计2 进行存货核算业务处理，会计2 和出纳进行应收、应付业务处理，出纳登记支票备查簿。(3)会计1 生成或填制记账凭证，会计主管审核，会计2 进行记账处理。3.4 采购与付款、销售与收款核算操作指导业务19：现销业务(发货

41、、开发票、收到银行汇票)核算销售A产品 业务处理与会计核算除出纳业务处理外参见业务 9。3.4 采购与付款、销售与收款核算操作指导业务20：销售业务(发货、开发票、办理委托收款，发生代垫运费)核算销售B产品(一)手工处理1.会计2 根据经审批的发票申请，开具增值税专用发票。2.会计2 根据运费发票，填制运费垫支凭证。3.会计主管审核付款报告书、运费发票、运费垫支凭证。4.出纳签发转账支票垫付运费，并登记支票登记簿。5.出纳到银行办理委托收款手续，委托银行向购货方收取销货款和垫付的运费。3.4 采购与付款、销售与收款核算操作指导业务20：销售业务(发货、开发票、办理委托收款，发生代垫运费)核算销

42、售B产品(一)手工处理6.出纳根据托收凭证受理回单、增值税专用发票、运费发票，登记银行收款结算凭证登记簿。7.会计主管审核增值税专用发票记账联、托收凭证受理回单联、产成品出库单、转账支票存根。8.会计1 填制垫付运费的记账凭证。3.4 采购与付款、销售与收款核算(二)电算处理1.在“销售管理”中，填制销售订单，责任人审核。2.在“销售管理”中，根据销售订单生成发货单，责任人审核。3.在“库存管理”中，生成并审核销售出库单。4.在“销售管理”中，编制销售发票；选择“代垫”编制代垫费用单并采用现结。5.在“销售管理”中，审核销售发票，审核代垫费用单。3.4 采购与付款、销售与收款核算(二)电算处理

43、6.在“应收款管理”中，查询并审核发票应收单和其他应收单。7.在“应收款管理”中，生成付款凭证。8.在“存货核算”中，进行单据记账。3.4 采购与付款、销售与收款核算操作指导业务21：采购业务(单到货未到，转账支票付款)核算采购X成型板(一)手工处理1.会计主管审核付款报告书、发票。2.出纳根据审核无误的付款报告书、发票和经过审批的支票付款申请书，签发转账支票支付货款，登记支票登记簿。3.会计主管审核转账支票存根。4.会计1 根据审核无误的付款报告书、发票和转账支票存根填制记账凭证。3.4 采购与付款、销售与收款核算(二)电算处理1.在“采购管理”中，填制采购订单，责任人审核。2.在“采购管理

44、”中，编制采购发票，采用现付并输入有关结算信息。3.4 采购与付款、销售与收款核算(二)电算处理3.在“应付款管理”中，根据已现结发票查询并审核应付单。4.在“应付款管理”中，选择“发票制单”和“现结制单”以及“应付单”生成付款凭证。3.4 采购与付款、销售与收款核算操作指导业务22：销售业务(发货、开发票、收到商业汇票)核算销售B产品(一)手工处理业务处理与会计核算指导除“票据管理”外与业务 20 相同。3.4 采购与付款、销售与收款核算(二)电算处理电算方式进行应收票据处理时，出纳在“应收款管理”的“票据管理”中增加商业汇票。3.4 采购与付款、销售与收款核算操作指导业务23：收回销货款核

45、算收到委托收款(一)手工处理1.会计主管审核托收凭证收款通知。2.出纳根据委托收款凭证登记银行收款结算凭证登记簿。3.会计1 根据托收凭证收款通知填制收回货款的记账凭证。4.会计主管审核记账凭证。5.出纳根据审核无误的记账凭证及所附的托收凭证收款通知登记银行存款日记账。6.会计2 根据审核无误的记账凭证登记应收账款明细账。3.4 采购与付款、销售与收款核算(二)电算处理1.在“应收款管理”中，录入收款单。2.在“应收款管理”中，审核收款单。3.在“应收款管理”中，选择“收付款单制单”编制收款凭证。3.4 采购与付款、销售与收款核算编制科目汇总表，登记总分类账1.登记T 形账户根据记账凭证逐笔登

46、记T形账户，并结出发生额。2.根据T 形账户发生额编制科目汇总表将T形账户的发生额过入科目汇总表，并分别结出借方金额和贷方金额的合计数，然后检查借方金额合计与贷方金额合计是否相等。3.审核科目汇总表并登记总分类账在审核科目汇总表无误后，根据科目汇总表登记总分类账。3.4 采购与付款、销售与收款核算展示评价展示业务19 业务23手工方式编制的记账凭证及所附原始凭证、登记的日记账和明细账。输出业务19 业务23电算方式填制的记账凭证文件(Excel 格式)并进行展示。下载学习子情境3.4学习评价表，由学生填写小组评价得分后提交。会计岗位综合实训会计岗位综合实训预付货款采购与采购退回、核销坏账核算3

47、.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算情景引例业务24：采购A产品和B产品配件12月11日，向大通人和家具厂购买A产品配件2000套，单价50元套，B产品配件 2000套，单价40元套，收到对方开具的增值税发票，材料入库，货款采用电汇结算方式已付，电汇手续费200元。业务25：材料入库并准备部分退货12月11日，9日向光明家具厂购买的材料运到，验收入库998张，其中有2张因质量不符合要求，准备退货。采购采购A 产品和产品和B产品配件产品配件材料入库并准材料入库并准备部分退货备部分退货3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算情景引例业务26：预付部分货款(购买X成型板)12月11日，向光

48、明家具厂购买X成型板6000张,单价156元，根据合同规定预付货款30%，转账付讫。业务27：申请银行汇票(购买X成型板)12月11日，向红光家具厂购买X成型板1700张，单价156元张，向银行提交申请办理银行汇票320000元。预付部分货款预付部分货款申请银行汇票申请银行汇票3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算情景引例业务28：采购X成型板(单货同到，银行汇票已付，发生运杂费)12月11日，货物验收入库。收到对方开具的增值税专用发票和运输费2220元发票，以银行汇票方式支付。业务29：取得红字发票并退货(采购退货)12月12日，收到光明家具厂开出的红字发票。采购采购X 成型板成型板取

49、得红字发票取得红字发票3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算情景引例业务30：采购X成型板12月13日，12月11日向光明家具厂购入的X成型板6000张，全部验收入库，收到对方开具的增值税发票。余款向银行申请承兑期为1个月的银行承兑汇票，并向银行支付手续5%0，并用申请银行承兑汇票支付。业务31：收到退货款12月13日，收回2张退货税款。采购采购X成型板成型板收到退货款收到退货款3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算情景引例业务32：发生坏账予以核销12月13日，因德星装饰公司破产，债务无法偿还，经批准该单位应收款确认为坏账。业务33：银行汇票多余款退回12月13日，接到银行通知，

50、向红光家具厂购料时采用银行汇票结算完毕，银行退回汇票余款。发生坏账予以发生坏账予以核销核销银行汇票多余银行汇票多余款退回款退回3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算工作任务1.针对业务24-33，采用手工方式进行会计业务处理。(1)会计主管审核预付货款采购、分期付款采购、采购退货、核销坏账业务的每笔经济业务的原始凭证，会计与出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证、登记有关备查簿并交会计主管审核签 字。(2)会计1 填制记账凭证并交会计主管审核，会计2 登记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记账。3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算工作任务2.针对业务24-33，采用电算方式进行会