2022年市场营销财务基础完整版课件整套电子教案.ppt
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1、目录目录绪论绪论第一章第一章 会计概述会计概述第二章第二章 会计凭证与账簿会计凭证与账簿第三章第三章 结算业务结算业务第四章第四章 应收及应付款项应收及应付款项第五章第五章 采购业务核算采购业务核算第六章第六章 存货业务核算存货业务核算第七章第七章 销售业务核算销售业务核算第八章第八章 利润核算利润核算第九章第九章 财务报告与销售日报表财务报告与销售日报表第十章第十章 收银业务收银业务绪论绪论一、财务与营销一、财务与营销u财务与营销的区别财务与营销的区别两者职能不同两者学科不同在企业中的从属部门不同 u财务与营销的共性财务与营销的共性两者在企业中是具有相同重要地位的管理工作两者的根本目标存在一
2、致性两者具有相同的起点绪论绪论一、财务与营销一、财务与营销u财务与营销之间的关系财务与营销之间的关系营销计划和营销财务预算是企业财会部门制订财务计划和财务预算的基础和出发点财务决策和财务工作水平影响和制约着企业营销活动及其水平,反过来又影响着企业的财务决策和财务工作水平财务对营销力量的强弱,对营销水平和效果有重要影响绪论绪论二、会计核算与营销二、会计核算与营销u会计核算的主要业务会计核算的主要业务款项和有价证券的收付财物的收发、增减和使用债权债务的发生和结算资本、基金的增减收入、费用、成本的计算财务成果的计算和处理其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项绪论绪论二、会计核算与营销二、会计核算与
3、营销u会计核算在企业营销中的作用会计核算在企业营销中的作用会计核算作为管理工具,通过严格执行财务制度,预算定额和定价指标,履行实现经营目标的重要责任。会计的工作目标是对经营单位的经济活动进行核算,提供反映经营单位的经济活动信息。第一章第一章 会计概述会计概述第一节第一节 会计的基本概念会计的基本概念第二节第二节 会计信息核算前提会计信息核算前提第三节第三节 账户的设置账户的设置第四节第四节 借贷记账法借贷记账法第一节第一节 会计的基本概念会计的基本概念一、会计的含义与职能一、会计的含义与职能u会计的含义会计的含义 以货币为主要计量单位,采用专门的技术方法,核算和监督凡能以货币表现的经济活动过程
4、及其结果,并在此基础上评价、预测、决策经营活动目标,以求取得最佳经济效益的一种管理活动。u会计的职能会计的职能包括核算职能和监督职能确认、计量、记录、报告合法性、合理性会计核算是基础会计监督是保证第一节第一节 会计的基本概念会计的基本概念二、会计的对象和要素二、会计的对象和要素u会计的对象会计的对象凡能以货币表现的经济活动,都是会计所核算和监督的内容u会计的要素会计的要素第一节第一节 会计的基本概念会计的基本概念二、会计的对象和要素二、会计的对象和要素资产资产企业过去的交易或者事项形成的,由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源资源。分类-按流动性流动资产非流动资产第一节第一节 会计
5、的基本概念会计的基本概念资产资产第一节第一节 会计的基本概念会计的基本概念二、会计的对象和要素二、会计的对象和要素负债负债企业过去的交易或者事项形成的,预期会导致经济利益流出企业的现时义务。分类-按偿还时间流动负债长期负债第一节第一节 会计的基本概念会计的基本概念负债负债第一节第一节 会计的基本概念会计的基本概念二、会计的对象和要素二、会计的对象和要素所有者权益所有者权益企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。分类-实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润第一节第一节 会计的基本概念会计的基本概念第一节第一节 会计的基本概念会计的基本概念二、会计的对象和要素二、会计的对象和要素收入收入企业在
6、日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。费用费用企业在日常活动中发生的会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总支出。第一节第一节 会计的基本概念会计的基本概念第一节第一节 会计的基本概念会计的基本概念二、会计的对象和要素二、会计的对象和要素利润利润企业在一定会计期间内获得的经营成果。第一节第一节 会计的基本概念会计的基本概念u静态会计等式:资产静态会计等式:资产=负债负债+所有者权益所有者权益三、会计等式三、会计等式第一节第一节 会计的基本概念会计的基本概念u动态会计等式:收入动态会计等式:收入费用费用=利润利润三、会计等式三、会
7、计等式第一节第一节 会计的基本概念会计的基本概念u综合会计等综合会计等:资产资产=负债负债+(所有者权益(所有者权益+收入收入费用)费用)揭示了企业利润分配前财务状况等式和经营成果等式之间的关系财务状况等式:资产=负债+所有者权益 表明企业所拥有的全部资产,都是由投资人和债权人提供的财务成果等式:收入费用=利润 揭示了企业在某一特定期间的经营成果资产=负债+(所有者权益+收入-费用)三、会计等式三、会计等式第一节第一节 会计的基本概念会计的基本概念1.光明工厂收到国家增加投资50 000元,存入银行。2.购进某固定资产计60 000元,货款未支付。3.以银行存款购进某材料20 000元,材料经
8、验收入库。4.向银行借款30 000元,用来归还应付账款。5.甲公司代为偿还应付账款20 000元,并作为甲公司对光明工厂的追加投资。6.企业将资本公积金15 000元转增为资本金。7.向银行存款10 000元,归还银行短期借款。8.甲公司委托光明工厂用银行存款偿还应付账款10 000元,作为甲公司在光明工厂的投资减少。9.甲公司董事会通过本年度向投资者分配利润40 000元。第一节第一节 会计的基本概念会计的基本概念综上所述,可以得出以下三点结论:(1)每一项经济业务的发生,必然引起两个(或两个以上)资产、负债、所有者权益的项目发生增减变化。(2)企业发生的所有经济业务,引起企业资产的负债、
9、所有者权益的增减变化,主要有4种基本形式,见表11。(3)由于以上4种基本形式的经济业务发生后,虽然会引起资产、负债、所有者权益的变化,但企业资产总额与负债+所有者权益总额仍保持平衡关系,也就是说,企业任何经济业务的发生,都不影响“资产=负债+所有者权益”这一会计恒等式的平衡关系。第一节第一节 会计的基本概念会计的基本概念第二节第二节 会计信息核算前提会计信息核算前提一、会计假设一、会计假设u会计主体会计主体会计所核算和监督的特定单位或组织,为会计核算界定了空间范围会计主体法律主体 u持续经营持续经营在可预见的未来,不会破产清算会计分期为会计核算提供了时间长度 资产按预定用途加以使用,债务按合
10、约取得和清偿。第二节第二节 会计信息核算前提会计信息核算前提一、会计假设一、会计假设u会计分期会计分期将会计主体的生产经营活动分割成连续的、长短相同的期间公历,有年度、半年度、季度和月度四种 u货币计量货币计量选择货币作为计量单位企业的会计核算应以人民币为记账本位币第二节第二节 会计信息核算前提会计信息核算前提二、会计核算的方法二、会计核算的方法u设置会计科目和账户设置会计科目和账户第二节第二节 会计信息核算前提会计信息核算前提二、会计核算的方法二、会计核算的方法u复式账户复式账户第二节第二节 会计信息核算前提会计信息核算前提二、会计核算的方法二、会计核算的方法u填制和审核会计凭证填制和审核会
11、计凭证第二节第二节 会计信息核算前提会计信息核算前提二、会计核算的方法二、会计核算的方法u登记账簿登记账簿第二节第二节 会计信息核算前提会计信息核算前提二、会计核算的方法二、会计核算的方法u成本计算成本计算第二节第二节 会计信息核算前提会计信息核算前提二、会计核算的方法二、会计核算的方法u财产清查财产清查u编制财务报表编制财务报表第二节第二节 会计信息核算前提会计信息核算前提二、会计核算的方法二、会计核算的方法u各种会计核算方法的应用程序及其相互关系第三节第三节 账户的设置账户的设置一、会计科目的概念和分类一、会计科目的概念和分类u会计科目的概念会计科目的概念对会计要素的具体内容进行分类核算的
12、项目,可简称为科目。u会计科目的分类会计科目的分类按会计要素分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类按详细程度分为总账科目和明细科目二、会计科目的设置原则二、会计科目的设置原则u合法性原则合法性原则u相关性原则相关性原则u实用性原则实用性原则第三节第三节 账户的设置账户的设置三、账户与账户结构三、账户与账户结构u账户的含义账户的含义 根据会计科目开设的,具有一定的格式和结构,分类连续记录各项经济业务引起的各会计要素增减变动情况及其结果的工具和手段。u账户的结构账户的结构第四节第四节 借贷记账法借贷记账法一、记账符号一、记账符号u借贷记账法是以“借”和“贷”为记账符号u“借”和“贷”二字
13、具有两层含义:表示资金增减变动情况表示记账的方向或栏目u“借”“贷”纯粹表示两个相反的记账方向第四节第四节 借贷记账法借贷记账法二、会计科目结构二、会计科目结构u资产类科目结构资产类科目结构u负债类科目结构负债类科目结构第四节第四节 借贷记账法借贷记账法二、会计科目结构二、会计科目结构u所有者权益类科目结构所有者权益类科目结构u成本类科目结构成本类科目结构第四节第四节 借贷记账法借贷记账法二、会计科目结构二、会计科目结构u损益类科目结构损益类科目结构第四节第四节 借贷记账法借贷记账法三、记账规则三、记账规则u“有借必有贷,借贷必相等有借必有贷,借贷必相等”首先,要考虑经济业务涉及的科目其次,确
14、定这些科目的金额是增加还是减少最后,根据科目借贷方结构的规定,确定各科目应借、应贷方向及其金额第四节第四节 借贷记账法借贷记账法四、会计分录四、会计分录u含义含义 在记账凭证中指明经济业务发生后所应记入科目的名称、方向、金额的记录。u步骤步骤确定应登记的账户名称,分析是增加还是减少根据账户的性质和结构,确定应计入账户的方向确定应计入账户的金额u编制要求编制要求 先借后贷;上下排列;左右错开;金额平衡u分类分类 会计分录有简单会计分录和复合会计分录两种。第四节第四节 借贷记账法借贷记账法【例1】某投资人以银行存款300 000元,向企业投资,投资款已转存银行存款账户。借:银行存款300 000
15、贷:实收资本300 000【例2】以银行存款50 000元,偿还欠本市金属材料公司的货款。借:应付账款50 000 贷:银行存款50 000【例3】用银行存款购买一批材料,价款10 000元。借:原材料10 000 贷:银行存款10 000【例4】向银行借入短期借款50 000元,偿还应付账款。借:应付账款50 000 贷:短期借款50 000【例5】企业将本年实现的利润,按规定分配给投资者80 000元,款项尚未支付。借:利润分配80 000 贷:应付股利80 000第四节第四节 借贷记账法借贷记账法【例6】企业购入材料一批,价款50 000元,其中40 000元用银行存款支付,10 000
16、元尚未支付。应作复合会计分录如下:借:原材料50 000 贷:银行存款40 000 应付账款10 000【例7】企业用现金1 000元支付办公用品购置费,其中600元办公用品为公司总部所领用,400元办公用品为生产车间所领用。应作复合会计分录如下:借:管理费用600 制造费用400 贷:库存现金1 000第二章第二章 会计凭证与账簿会计凭证与账簿第一节第一节 会计凭证会计凭证第二节第二节 账簿账簿一、会计凭证的概念和种类一、会计凭证的概念和种类u概念概念 记录经济业务事项发生或完成情况的书面证明,也是登记账簿的依据,是会计工作的起点。u种类种类原始凭证:按来源分为自制原始凭证和外来原始凭证 按
17、填制手续的次数分为一次凭证和累计凭证记账凭证:按其内容和形式不同,可分为单式记账凭证和复式记账凭证。复式记账凭证又可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。第一节第一节 会计凭证会计凭证第一节第一节 会计凭证会计凭证第一节第一节 会计凭证会计凭证第一节第一节 会计凭证会计凭证第一节第一节 会计凭证会计凭证第一节第一节 会计凭证会计凭证第一节第一节 会计凭证会计凭证第一节第一节 会计凭证会计凭证第一节第一节 会计凭证会计凭证二、原始凭证的填制和审核二、原始凭证的填制和审核u基本要素基本要素 名称,编号,填制日期,填制和接受原始凭证的单位名称或填制人姓名,经济业务的内容摘要,所涉及经济业务的实物数量
18、、计量单位、单价和金额总量,有关部门与经办人员的签名或者盖章以及凭证附加条件。u填制要求和填制方法填制要求和填制方法 填制及时,内容完整,真实可靠,清楚规范,责任明确。第一节第一节 会计凭证会计凭证第一节第一节 会计凭证会计凭证第一节第一节 会计凭证会计凭证第一节第一节 会计凭证会计凭证第一节第一节 会计凭证会计凭证第一节第一节 会计凭证会计凭证第一节第一节 会计凭证会计凭证二、原始凭证的填制和审核二、原始凭证的填制和审核u审核审核 合法性:审核所发生的经济业务是否符合国家有关规定要求真实性:原始凭证中所列的经济业务事项是否真实,有无弄虚作假的情况合理性:审核所发生的经济业务是否符合厉行节约、
19、反对浪费完整性:审核原始凭证是否填写完整,有无未填或填写不清楚的现象正确性:审核原始凭证在计算方面是否存在失误第一节第一节 会计凭证会计凭证三、记账凭证的填制和审核三、记账凭证的填制和审核u基本要素基本要素名称,编号,填制日期经济业务事项的内容摘要经济业务事项所涉及的会计科目的名称、记账方向和金额所附原始凭证及原始凭证汇总表张数记账标记会计主管、制证、复核、记账等有关人员签名和盖章第一节第一节 会计凭证会计凭证三、记账凭证的填制和审核三、记账凭证的填制和审核u填制要求和填制方法填制要求和填制方法严格审核原始凭证,会计分录必须正确正确填写摘要,正确填写记账凭证的日期记账凭证要正确编号,准确填写附
20、件张数正确填写金额合计,印章齐全,责任明确第一节第一节 会计凭证会计凭证第一节第一节 会计凭证会计凭证第一节第一节 会计凭证会计凭证第一节第一节 会计凭证会计凭证第一节第一节 会计凭证会计凭证三、记账凭证的填制和审核三、记账凭证的填制和审核u记账凭证的审核记账凭证的审核是否附有原始凭证,所附张数、金额与记账凭证是否相符;记账凭证反映的经济业务内容是否与原始凭证相符会计分录中应借、应贷的会计科目是否正确,对应关系是否清楚,金额是否一致,金额明细数与合计金额是否相等所要求填写的项目是否填写齐全,内容是否完整,有无差错摘要是否简明扼要,说明清楚第一节第一节 会计凭证会计凭证一、账簿的作用与分类一、账
21、簿的作用与分类u账簿的含义账簿的含义由一定格式账页组成的,以经过审核的记账凭证为依据,全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。u账簿的作用账簿的作用设置和登记账簿,是编制会计报表的基础,是连接会计凭证与会计报表的中间环节。第二节第二节 账簿账簿一、账簿的作用与分类一、账簿的作用与分类u账簿的分类账簿的分类按用途分为序时账簿、分类账簿和备查账簿三种按账页格式分为两栏式、三栏式、多栏式和数量金额式四种按外形特征分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿u账簿的基本内容账簿的基本内容账户的名称、登帐的日期、记账凭证的种类和编号、摘要、借贷方金额栏和余额栏、帐页页次和其他相关栏目第二节第二节 账簿账簿现
22、金日记账和银行存款日记账总分类账和明细分类账备忘登记和辅助登记二、账簿的设置与登记二、账簿的设置与登记u日记账日记账转账日记账、现金日记账和银行存款日记账转账日记账 登记员:记账员 登记依据:原始凭证现金日记账 登记员:出纳 登记依据:现金收(付)凭证、银行存款付款凭证 账页格式:三栏式和多栏式银行存款日记账 登记员:出纳 登记依据:银行存款收(付)款凭证、现金付款凭证 账页格式:三栏式 和多栏式第二节第二节 账簿账簿第二节第二节 账簿账簿第二节第二节 账簿账簿第二节第二节 账簿账簿二、账簿的设置与登记二、账簿的设置与登记u总分类账总分类账登记员:会计人员 登记依据:科目汇总表、汇总记账凭证u
23、明细分类账明细分类账登记员:会计人员 登记依据:原始凭证或原始凭证汇总表或记账凭证u平行登记平行登记同依据登记、同时登记、同方向登记和同金额登记第二节第二节 账簿账簿第二节第二节 账簿账簿第二节第二节 账簿账簿第二节第二节 账簿账簿A公司1月初“应收账款”账户借方余额是9 000元,其中应收甲厂3 000元,应收乙厂6 000元。本月发生了下列经济业务:(1)1月20日,向甲厂销售商品价款4 000元(不考虑增值税),尚未收到。(2)1月26日,收到甲厂还来货款5 000元,收到乙厂还来货款2 000元。第二节第二节 账簿账簿第二节第二节 账簿账簿三、账簿登记的规则三、账簿登记的规则u账簿启用
24、的规则账簿启用的规则账簿启用时,账簿扉页中登记“账簿启用和经管人员一览表”使用订本式账簿时,应当从第一页到最后一页按顺序编定页数,不得跳页、缺号使用活页式账簿时,应按照账户顺序编号,并定期装订成册。装订后再按照实际使用的账页顺序编定页码。另加目录,记录每个账户的名称和页次第二节第二节 账簿账簿第二节第二节 账簿账簿三、账簿登记的规则三、账簿登记的规则u登记账簿的规则登记账簿的规则根据审核无误的记账凭证及其所附的原始凭证记账账簿所记载的内容必须齐全、正确记账必须及时记账应保持账簿整洁,文字、数字书写要端正清楚,排列整齐结算账簿余额,应在“借或贷”栏内写明“借”或“贷”字样第二节第二节 账簿账簿三
25、、账簿登记的规则三、账簿登记的规则u错账的查找方法与更正规则错账的查找方法与更正规则账簿错误的查找方法除2法除9法全面检查法正查法反差法第二节第二节 账簿账簿查找错账方法适用情况除2法记账方向记反的情况除9法查找数字错位和相领数字颠倒的情况正查法期末账簿全面核对、不规则错误反查法漏记、重记等原因形成的差错第二节第二节 账簿账簿更正方法名称更正方法名称 错账类型错账类型 发现时间发现时间 更正步骤要点更正步骤要点 划线更正法划线更正法凭证无误 账簿记录有误 记账后 结账前1.画红线注销 2.填写正确记录(黑蓝)3.在更正处盖章 补充登记法补充登记法仅仅是凭证正确金额记少了记账后1.蓝字凭证(按少
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