会计电算化管理ekra.pptx

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1、 第三章第三章 会计电算化管理会计电算化管理第一部分第一部分 会计电算化基本知识会计电算化基本知识3.1.建立会计电算化的组织与制定计划建立会计电算化的组织与制定计划会计信息系统的实施是一项系统的过程，涉及会计信息系统的实施是一项系统的过程，涉及单位内部的各处方面，需要较多的人力、物力和财单位内部的各处方面，需要较多的人力、物力和财力，必须由单位领导或总会计师亲自作为决策者和力，必须由单位领导或总会计师亲自作为决策者和领导者，并负责和指挥会计电算化工作。单位的财领导者，并负责和指挥会计电算化工作。单位的财务会计部门承担会计电算化的具体组织和实施工作。务会计部门承担会计电算化的具体组织和实施工作

2、。在会计信息系统的具体实施过程中，必须制定在会计信息系统的具体实施过程中，必须制定一个详细的实施计划，结在一定时期内要完成的工一个详细的实施计划，结在一定时期内要完成的工作有一个具体安排。这样才能使整个要作有计划、作有一个具体安排。这样才能使整个要作有计划、按步骤地进行，有利于合理安排人、财、物，有利按步骤地进行，有利于合理安排人、财、物，有利于会计电算化工作的实施与检查。于会计电算化工作的实施与检查。3.1.1配备计算机硬件和系统软件配备计算机硬件和系统软件（一）硬件工作方式的选择（一）硬件工作方式的选择（二）硬件性能指标的要求（二）硬件性能指标的要求（三）操作系统的配置（三）操作系统的配置

3、3.1.2培训会计电算化人员培训会计电算化人员会会计计电电算算化化工工作作是是一一项项高高技技术术工工作作，其其不不仅仅需需要要会会计计、计计算算机机专专门门人人才才，也也需需要要既既懂懂会会计计以以懂懂计计算算机机技技术术的的双双向向式式人人才才。会会计计电电算算化化人人才才问问题题是是发发展展会会计计电电算算化化的的重重要要问问题题，长长期期以以来来一一直直是是制制约约会会计计电电算算化化发发展展的的关关键键因因素素。因因此此，培培养养既既掌掌握握计计算算机机知知识识又又精精通通会会计计业业务务的的复复合合型型人人才才，已已受受到到政政府府、学学校和社会的重视。校和社会的重视。一、从培养会

4、计电算化人才层次上，可划分为初级人一、从培养会计电算化人才层次上，可划分为初级人才、中级人才和高级人才三种。才、中级人才和高级人才三种。n（一）初级人才的培养（一）初级人才的培养n培培养养初初级级人人才才的的目目的的是是满满足足行行政政、企企事事业业单单位位对对会会计计电电算算化化应应用用人人才才的的需需要要。初初级级人人才才的的培培养养工工作作可可以以在在中中等等专专业业学学校校进进行行，也也可可以以在在社社会会专专门门机机构构进进行行。通通过过学学习习掌掌握握计计算算机机和和会会计计的的基基本本概概念念，掌掌握握会会计计软软件件和和相相应应硬硬件件的的使使用用和和操操作作，了了解解会会计计

5、电电算算化化工工作作的的基基础过程，础过程，n财财政政部部已已于于1995年年4月月拟拟定定了了会会计计电电算算化化初初级级培培训训大大纲纲，各各级级财财政政部部门门组组织织了了培培训训工工作作，对对在在职职财财会会人人员员、财财会会主主管管进进行行了了培培训训，大大大大提提高高了了财财会会人人员员的的文文化化素素质质和和业业务务素素质质，使使会会计计电电算算化化工工作作的的健健康康发发展展得得到了保证。到了保证。n（一）中级人才的培训一）中级人才的培训n培培养养中中级级人人才才的的目目的的是是满满足足行行政政、企企事事业业单单位位对对会会计计信信息息系系统统的的管管理理人人员员、维维护护人人

6、员员，以以及及大大中中专专院院校校的的师师资资的的需需要要。中中级级人人才才的的培培养养工工作作可可以以在在高高等等学学校校进进行行，也也可可以以在在社社会会专专门门机机构构进进行行。通通过过学学习习掌掌握握计计算算机机和和会会计计专专业业基基本本知知识识，了了解解会会计计信信息息系系统统和和企企业业管管理理信信息息系系统统的的开开发发过过程程，掌掌握握会会计计信息系统管理和维护技术。信息系统管理和维护技术。n（二）高级人才的培养二）高级人才的培养n培培养养高高级级人人才才的的目目的的是是造造就就高高级级会会计计电电算算化化技技术术人人才才和和管管理理人人才才，以以满满足足会会计计软软件件的的

7、开开发发、研研制制、会会计计电电算算化化的的高高层层管管理理和和学学校校教教师师队队伍伍的的需需要要。因因此此，高高级级人人才才的的培培养养应应该该在在高高等等学学校校进进行行，通通过过研研究究生生课课程程的的学学习习与与社社会会实实践践，掌掌握握计计算算机机专专业业、会会计计专专业业、会会计计信信息息系系统统和和企企业业管管理理信信息息系系统统开开发发方方法法等等多多学学科科的的知知识识。高高级级人人才才的的培培养养需需要要经经过过较较长长时时期期的的培养与教育，短期培训不易完成。培养与教育，短期培训不易完成。二二、从从会会计计电电算算化化人人才才培培训训形形式式上上，可可划划分分为为以以下

8、下四四种：种：n（一一）财财政政部部门门组组织织开开展展的的初初级级、中中级级和和高高级级会会计计电电算算化化培培训训。培培训训的的对对象象是是在在职职会会计计人人员员，无无论论本本单单位位是是否否使使用用会会计计软软件件都都可可以以接接受受培培训训。初初级级培培训训主主要要学学习习电电子子计计算算机机的的硬硬件件和和软软件件基基础础知知识识，掌掌握握文文字字、账账务务、报报表表处处理理的的一一般般方方法法，以以及及通通用用会会计计核核算算软软件件的的使用方法。中级、高级培训目前还没有开展。使用方法。中级、高级培训目前还没有开展。n（二二）由由各各大大中中专专院院校校财财经经类类专专业业开开设

9、设的的会会计计电电算算化化课课程程，培培养养的的对对象象是是在在校校财财经经类类专专业业的的学学生生，培培养养层层次次主主要要以以初初级级会会计计电电算算化化人人才才为为主主，个个别别高高等等院院校校也也同同时时开开设设了了中中级级会会计计电电算算化化课课程程，培培养养具具有有中中级级水平的会计电算化人才。水平的会计电算化人才。n（三三）软软件件公公司司提提供供的的针针对对购购买买会会计计软软件件的的培培训训。凡凡购购买买商商品品化化会会计计软软件件，软软件件公公司司一一般般对对软软件件使使用用单单位位的的会会计计人人员员免免费费进进行行12名名的的培培训训。因因为为这这种种培培训训目目的的是

10、是为为了了让让操操作作人人员员在在单单位位能能独独立立使使用用会会计计软软件件，所所以以根根据据上上岗岗会会计计人人员员的的水水平平不不同同，培培训训时时间间可可长长可可短短。这这类类培培训训内内容容侧侧重重于于会会计计软软件件的的操操作作使使用用。会会计计软软件件公公司司希希望望会会计计人人员员通通过过培培训训，能能够够独独立立进进行行会会计计软软件件的的操操作作，胜胜任任会会计计电电算算化化岗岗位位的的工工作作，相相应应地地减减少少商商品化会计软件公司售后服务量。品化会计软件公司售后服务量。n（四四）单单位位根根据据开开展展会会计计电电算算化化工工作作的的需需要要自自行行组组织织会会计计电

11、电算算化化培培训训。有有条条件件的的大大型型企企业业常常常常采采用用这这种种培培训训形形式式，通通过过统统一一组组织织培培训训来来解解决决会会计计软软件件实实施施中中存存在在的的关关键键问问题题，解解决决实实施施过过程程中中比比较较复复杂杂和和多多部部门门之之间间协协作作等等问问题题。这这种种培培训训可可以以弥弥补补前前几几种种培培训训的的不不足足之处，有针对性地结合会计电算化岗位职责进行。之处，有针对性地结合会计电算化岗位职责进行。n3.1.3建立会计电算化管理制度建立会计电算化管理制度n现现行行的的财财务务、会会计计制制度度主主要要以以手手工工核核算算为为基基础础，实实施施会会计计电电算算

12、化化后后，不不仅仅使使核核算算手手段段发发生生了了重重大大变变化化，而而且且还还改改变变了了大大量量的的手手工工管管理理习习惯惯和和方方法法，对对单单位位管管理理的的方方法法、程程序序、核核算算体体系系都都产产生生了了巨巨大大影影响响。因因此此，以以制制定定实实施施计计划划，配配置置好好计计算算机机软软件件、系统软件和会计软件后，下一步工作就是建立岗位责任制。系统软件和会计软件后，下一步工作就是建立岗位责任制。n一、建立会计电算化岗位责任制的意义一、建立会计电算化岗位责任制的意义n会会计计电电算算化化岗岗位位是是指指直直接接管管理理、操操作作、维维护护计计算算机机及及会会计计软软件件系系统统的

13、的会会计计岗岗位位。会会计计电电算算化化工工作作规规范范中中指指出出：实实行行会会计计电电算算化化的的单单位位要要“建建立立会会计计电电算算化化岗岗位位责责任任制制，要要明明确确每每个个工工作作岗岗位位的的职职责责范范围围，切切实实做做到到事事事事有有人人管管，人人人人有有专专责责，办办事事有有要要求求，工工作作有有检检查查：建建立立、健健全全会会计计电电算算化化岗岗位位责责任任制制，一一方方面面可可以以加加强强内内部部牵牵制制，保保护护资资金金财财产产的的安安全全；另另一一方方面面，可可以以提提高高会会计计电电算算化化工工作作效效率率，充充分分发发挥挥会会计计电电算算化化信信息息系系统统的的

14、作用。作用。n二、会计岗位的划分二、会计岗位的划分(掌握）掌握）n会会计计基基础础工工作作规规范范中中指指出出：“各各单单位位应应当当根根据据会会计计业业务务需需要要设设置置会会计计工工作作岗岗位位”。“开开展展会会计计电电算算化化和和管管理理会会计计的的单单位位，可可以以根根据据需需要要设设置置相相应应工工作作岗岗位位，也也可可以以与与其其它它工工作作岗岗位位相相结结合合。“会会计计电电算算化化工工作作开开展后，会计岗位可分为以下两类：展后，会计岗位可分为以下两类：n（一）基本会计岗位（一）基本会计岗位n基本会计岗位包括会计主管、出纳、财产物资核算、基本会计岗位包括会计主管、出纳、财产物资核

15、算、工资核算、成本核算、收入利润核算、资金核算、往工资核算、成本核算、收入利润核算、资金核算、往来结算、总账报表，稽核、会计档案管理等工作岗位。来结算、总账报表，稽核、会计档案管理等工作岗位。各基本会计岗位与手工会计的各会计岗位相对应，基各基本会计岗位与手工会计的各会计岗位相对应，基本要求与会计基础工作规范的相关规定一致。本要求与会计基础工作规范的相关规定一致。n（二）会计电算化岗位（二）会计电算化岗位n会会计计电电算算化化岗岗位位一一般般包包括括直直接接管管理理、操操作作、维维护护计计算算机机及及会会计计软软件件系系统统的的岗岗位位。大大中中型型企企业业和和使使用用大大规规模模会计电算化系统

16、的单位，会计电算化可设立如下岗位：会计电算化系统的单位，会计电算化可设立如下岗位：n1、系系统统管管理理员员（电电算算主主管管）他他负负责责计计算算机机及及会会计计软软件件系系统统的的正正常常运运行行协协调调工工作作，要要求求具具备备会会计计和和计计算算机机知知识，可由会计主管兼任。识，可由会计主管兼任。n2、系系统统操操作作员员。负负责责输输入入原原始始凭凭证证和和记记账账凭凭证证等等会会计计数数据据，启启动动计计算算机机处处理理会会计计数数据据；输输出出会会计计数数据据（包包括括打打印印输输出出记记账账凭凭证证、账账簿簿、报报表表），要要求求具具备备会会计计知知识识及及上上机机操操作作知知

17、识识；如如果果基基本本会会计计岗岗位位的的会会计计人人员员都都上上机机操操作作，系系统统操操作作员员可可除除出出纳纳岗岗位位以以外外的的其其他他各各岗位会计人员兼任。岗位会计人员兼任。n3、凭凭证证审审核核员员。负负责责对对原原始始凭凭证证和和记记账账凭凭证证进进行行审审核核，以以保保证证凭凭证证的的合合法法性性，正正确确性性和和完完整整性性。凭凭证证审审核核员员由由具具有有会会计计师师以以上上职职称称的的财财会会人人员员或或主主管管会会计计担担任任较较好。好。n4、系系统统维维护护员员。负负责责保保证证计计算算机机硬硬件件、软软件件的的正正常常运运行行，管管理理机机内内会会计计数数据据。此此

18、岗岗要要求求具具备备计计算算机机和和会会计计知知识识，经经过过会会计计电电算算化化中中级级知知识识培培训训。采采用用中中、小小型型计计算算机机和和计计算算机机网网络络会会计计软软件件的的单单位位，需需设设立立此此岗岗位位。此此岗岗在在大大中中型型企企业业中中应应由由专专职职人人员员担担任任。维维护护员员一一般般不对实际会计数据进行操作。不对实际会计数据进行操作。n5、系系统统审审查查员员。负负责责监监督督计计算算机机及及会会计计软软件件系系统统的的运运行行，防防止止利利用用计计算算机机进进行行舞舞弊弊。审审查查员员要要求求具具备备会会计计和和计计算算机机知知识识，达达到到会会计计电电算算化化中

19、中级级知知识识水水平平，此此岗岗可可由由会会计计稽稽核核人人员员担担任任。采采用用大大型型、小小型型小小计计算算机机和和大型会计软件的单位，可设立此岗位。大型会计软件的单位，可设立此岗位。n6、系系统统数数据据分分析析员员。负负责责对对计计算算机机内内的的会会计计数数据据进进行行分分析析，要要求求具具备备会会计计和和计计算算机机知知识识，达达到到会会计计电电算算化化中中级级知知识识水水平平。采采用用大大型型、小小型型计计算算机机和和计计算算机机网网络络会会计计软软件件的的单单位位，可可设设立立此岗位，由主管会计兼任。此岗位，由主管会计兼任。n7、会会计计档档案案资资料料保保管管员员。负负责责存

20、存档档数数据据软软盘盘、程程序序软软盘盘、输输出出的的账账表表、凭凭证证和和各各种种会会计计档档案案资资料料的的保保管管工工作作，以以及及软软盘盘、数数据据及及资资料料的的安安全保密工作。全保密工作。n8、系系统统软软件件开开发发员员。由由本本单单位位人人员员进进行行会会计计软软件件开开发发的的，还还可可设设立立软软件件开开发发岗岗位位，主主要要负负责责本单位会计软件的开发和软件维护工作。本单位会计软件的开发和软件维护工作。n基本会计岗位和会计电算化岗位，可在保证会可在保证会计数据安全的前提下交叉设置，各岗位人员要计数据安全的前提下交叉设置，各岗位人员要保持相对稳定。会计基础工作规范中指出，保

21、持相对稳定。会计基础工作规范中指出，“开展会计电算化和管理会计的单位，可以根开展会计电算化和管理会计的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。岗位相结合。”“会计工作岗位，可以一人一会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。岗、一人多岗或者一岗多人。”中小单位实行中小单位实行会计电算化后的电算化会计岗位设置，应该注会计电算化后的电算化会计岗位设置，应该注意满足内部牵制制度的要求，如输入操作与审意满足内部牵制制度的要求，如输入操作与审核记账不应是同一个人，可由会计主管兼任电核记账不应是同一个人，可由会计主管兼任电算主管、审核

22、记账、电算审查岗位，可以聘任算主管、审核记账、电算审查岗位，可以聘任兼职电算维护人员兼职电算维护人员3.1.4操作管理制度和硬件软件维护制度n操作管理制度操作管理制度n会计电算化系统操作管理制度，包括操作权限和操作会计电算化系统操作管理制度，包括操作权限和操作规程的管理以及会计业务处理程序三个部分。规程的管理以及会计业务处理程序三个部分。n（一）操作权限管理（一）操作权限管理(掌握）掌握）n1、系系统统管管理理员员、数数据据录录入入员员、数数据据审审核核员员、系系统统操操作作员员，可可以以上上机机分分别别运运行行本本人人权权限限控控制制范范围围内内的的功功能能，其它人中不得上机操作。其它人中不

23、得上机操作。n2、所所有有人人员员都都要要经经过过专专业业培培训训并并取取得得相相应应培培训训合合格格证证书书，经经授授权权为为责责任任在在岗岗人人员员方方可可上上机机操操作作。系系统统开开发发人人员员、软软硬硬件件维维护护员员、档档案案保保管管员员、不不在在现现岗岗人人员员、与系统无关人员不得上机操作使用系统。与系统无关人员不得上机操作使用系统。n3、为为保保证证系系统统安安全全可可靠靠运运行行，防防止止发发生生计计算算机机舞舞弊弊等等不不良良现现象象，应应由由会会计计部部门门负负责责人人授授权权并并经经系系统统管管理理员员具具体体操操作作，为为所所有有上上机机人人员员分分别别设设置置操操作

24、作权权限限和和相相应应的的口口令令密密码码。系系统统管管理理员员口口令令密密码码由由系系统统管管理理员员设设置置并并通通知知本本人人后后，可可自自己己随随便便修修改改。所所有有上上机机人人员员的的口口令密码不得泄露、遗忘或告诉别人。令密码不得泄露、遗忘或告诉别人。n4、操操作作员员的的增增删删及及其其操操作作权权限限管管理理，只只能能由由系系统统管管理理员员进进行行。机机内内自自动动记记录录的的操操作作登登记记表表，只只能能由由系系统统管管理理员员和和审审计计人人员员查查询询和和打打印印输输出出。系系统统管管理理员员还还负负责责系系统统的的日日常常运运行行管管理理监监督督，进进行行系系统统重重

25、要要数数据据维维护护，负负责责系系统统安安全全保保密密工工作作，负负责责提提出出软软硬硬件件维维护护申申请请并并进行维护后的验收等工作。进行维护后的验收等工作。n5、系系统统操操作作员员和和数数据据录录入入员员最最好好分分别别设设置置，这这样样可可相相互互制制约约和和进进行行数数据据正正确确性性控控制制。操操作作员员和和数数据据录录入入员员负负责责数数据据录录入入、核核对对和和修修改改、数数据据查查询询、备备份份和和恢恢复复、打打印印账账表表等等工工作作。操操作作员员必必须须严严格格执执行行凭凭证证输输入入和和修修改改数数据据，如如民民现现凭凭证证错错误误，不不得得自自行行修修改改凭凭证证，应

26、应退退回回待待会会计计员员修修改改后后再再重重新新录录入入。若若错错误误凭凭证证已已登登记记入入账账，则则只只能能由由会会计计员员采采用用编编制制冲冲销销凭凭证证的的方方法法来来更正错账。更正错账。n6、数数据据审审核核员员负负责责系系统统所所有有录录入入数数据据的的正正确确性性、一一致致性性检检查查，负负责责系系统统所所有有打打印印输输出出账账表表的的审审核核、装装订订和和分分发发工工作作。数数据据审审核核员员不不能能由由操操作作员员兼兼任任，操操作作员员输输入入的的所所有有凭凭证证和和数数据据，必必须须由由审审核核员员复复核核签签字字后后才才能生效，并登记入账。能生效，并登记入账。n7、硬

27、硬件件维维护护员员负负责责设设备备的的安安装装调调试试、日日常常检检查查保保养养及及故故障障排排除除工工作作。他他应应该该随随时时检检查查和和保保养养所所有有计计算算机机和和其其他他硬硬件件设设备备，发发现现硬硬件件故故障障应应及及时时报报告告系系统统管管理理员员，经经批批准准后后启启动动备备用用设设备备使使系系统统继继续续正正常常运运行行，然然后后才才能能对对替替换换下下来来的的设备实施维护。设备实施维护。n8、软软件件维维护护员员负负责责会会计计程程序序的的维维护护，发发现现故故障障或或需需进进行行功功能能扩扩充充性性维维护护时时，应应报报请请系系统统管管理理员员和和会会计计负负责责人人批

28、批准准，将将原原有有系系统统程程序序和和数数据据做做好好备备份份后后，才才能能实实施施维维护护。维维护护时时应应在在另另外外的的机机器器上上进进行行，不不应应影影响响系系统统政政党党运运行行。维维护护后后的的系系统统要要经经调调试试、试试运运行行和和验验收收，才才能能实实际际使用。使用。n（二）操作员上机操作规程（二）操作员上机操作规程n操操作作员员上上机机操操作作规规程程主主要要是是指指系系统统运运行行操操作作中中应应注注意意和和遵遵守守的的规规定定，它它是是保保证证系系统统正正确确、安安全全运运行行，尽尽量减少差错，防止出现计算机舞弊现象的有效措施。量减少差错，防止出现计算机舞弊现象的有效

29、措施。n1、禁止非指定人员进入机房及操作使用计算机。、禁止非指定人员进入机房及操作使用计算机。n2、严格按操作规程使用硬件、严格按操作规程使用硬件n3、为为每每一一个个操操作作人人员员设设置置密密码码口口令令，口口令令不不对对严严禁禁使使用软件，不得串用口令，应定期更换操作员的口令。用软件，不得串用口令，应定期更换操作员的口令。n4、明明确确规规定定上上机机操操作作人人员员对对会会计计软软件件的的操操作作工工作作内内容容和和权权限限，防防止止操操作作人人员员越越权权使使用用软软件件的的有有关关功功能能，要要特特别别注注意意会会计计电电算算化化下下的的内内部部控控制制重重点点就就是是控控制制系系

30、统统内内部部人人员员非非法法越越权权和和串串通通作作敝敝，在在已已发发现现的的计计算算机机犯犯罪案例中的相当一部分，就是系统内部人员所为。罪案例中的相当一部分，就是系统内部人员所为。n5、严严格格按按会会计计业业务务处处理理流流程程及及软软件件的的操操作作功功能能操操作作使使用软件。用软件。n6、未经审核会计数据不得输入计算机。、未经审核会计数据不得输入计算机。n7、已已输输入入计计算算机机的的原原始始凭凭证证和和记记账账凭凭证证等等会会计计数数据据未未经审核不得登记机内账簿。经审核不得登记机内账簿。n8、工工作作结结束束或或操操作作人人员员离离开开机机房房前前，应应退退出出会会计计软软件件的

31、运行，以防止别人乘机使用。的运行，以防止别人乘机使用。n9、根根据据本本单单位位实实际际情情况况对对各各类类操操作作人人员员上上机机操操作作做做必必要要的的记记载载，并并由由专专人人保保存存必必要要的的上上机机操操作作记记录录，上上机机记记录录包包括括操操作作人人、操操作作时时间间、操操作作内内容容、故故障障情情况况等等内容。内容。n10、应应坚坚持持日日常常和和定定期期的的各各项项数数据据备备份份。正正式式备备份份的的会会计计数数据据，应应由由指指定定人人中中用用专专用用保保存存柜柜妥妥善善保保存存。各各种种备备份份的的数数据据均均要要标标明明类类型型、日日期期及及备备份份人人等等有有关关标

32、标识。识。n11、要要定定期期检检查查计计算算机机病病毒毒，防防止止计计算算机机病病毒毒的的感感染染和和传传入入。最最好好安安装装防防病病毒毒卡卡等等外外部部措措施施，以以避避免免计计算算机机病毒进入的危险。病毒进入的危险。n12、应应该该避避免免使使用用来来历历不不明明的的软软盘盘和和各各种种非非法法拷拷贝贝的的软件，不允许在财务系统计算机上玩游戏、看影碟。软件，不允许在财务系统计算机上玩游戏、看影碟。n13、发发现现系系统统软软件件、硬硬件件出出现现故故障障，不不得得擅擅自自处处理理，应及时报告请求处理。应及时报告请求处理。n14、不不准准对对机机内内原原始始数数据据（凭凭证证）及及账账簿

33、簿和和报报表表数数据据进行程序外直接修改。进行程序外直接修改。n15、在在会会计计软软件件运运行行使使用用过过程程中中，严严禁禁做做直直接接关关机机操操作。作。n16、不不准准在在操操作作计计算算机机时时，做做不不利利于于系系统统安安全全的的事事情情，如吸烟、吃零食等。如吸烟、吃零食等。n3.1.5会计业务处理程序管理会计业务处理程序管理n会会计计业业务务处处理理程程序序就就是是运运行行会会计计软软件件进进行行会会计计业业务务处处理理的的基基本本步步骤骤及及要要求求的的规规定定。不不同同的的会会计计核核算算子子系系统统有有不不同同的的会会计计业业务务处处理理程程序序，如如工工资资核核算算有有工

34、工资资核核算算的的业业务务处处理理程程序序。但但各各个个会会计计核核算算子子系系统统共共性性的的会会计计业业务务处处理理程程序序包包括括系系统统初初始始化化、日日常常处处理理数数据据手手工工准准备备、应应用用软软件件的的日日常常运运行行、应应用用软软件件特特定定处处理理、这这里里就会计业务处理程序管理的基本要求作以说明就会计业务处理程序管理的基本要求作以说明n1、要按照会计基础工作规范的要求处理会计业务。、要按照会计基础工作规范的要求处理会计业务。n2、预预防防已已输输入入计计算算机机的的原原始始凭凭证证和和记记账账凭凭证证等等会会计计数数据未经审核而登记机内账簿，保证会计数据正确合法。据未经

35、审核而登记机内账簿，保证会计数据正确合法。n3、替替代代手手工工记记账账手手，各各单单位位应应做做到到当当天天发发生生的的业业务务，当当天天登登记记入入账账，现现金金和和银银行行存存款款日日记记账账必须日清月结。必须日清月结。n4、要保证会计记账凭证的连续编号。、要保证会计记账凭证的连续编号。n5、要按规定程序编制转帐凭证。、要按规定程序编制转帐凭证。n6、期末要按规定时间及时结账。、期末要按规定时间及时结账。n7、期期末末应应及及时时生生成成和和打打印印输输出出会会计计报报表表，打打印印输出会计报表应防止本期还有未记账的凭证。输出会计报表应防止本期还有未记账的凭证。n8、在在保保证证凭凭证证

36、、账账簿簿清清晰晰的的条条件件下下，计计算算机机打打印输出的凭证、账簿中表格线可适当减少。印输出的凭证、账簿中表格线可适当减少。n9、在在当当期期所所有有记记账账凭凭证证的的数数据据和和明明细细分分类类账账数数据据都都存存储储在在计计算算机机内内的的情情况况下下，总总分分类类账账户户本本期发生额及余额对照表，替代当期总分类账。期发生额及余额对照表，替代当期总分类账。n10、要要按按有有关关规规定定装装订订会会计计原原始始凭凭证证、记记账账凭凭证、账簿、报表等。证、账簿、报表等。n11、要要灵灵活活运运用用计计算算机机对对数数据据进进行行综综合合分分析析，定定期期或或不不定定期期地地向向单单位位

37、领领导导报报告告主主要要财财务务指指标标和和分析结果。分析结果。n3.1.6建立计算机硬件、软件和数据管理制度建立计算机硬件、软件和数据管理制度n会会计计电电算算化化信信息息系系统统的的维维护护是是指指保保证证会会计计电电算算化化信信息息系系统统正正常常运运行行的的各各种种工工作作，它它贯贯穿穿于于会会计计电电算算化化信信息息系系统统的的整整个个使使用用过过程程中中。从从信信息息系系统统的的角角度度来来考考虑虑，系系统统维维护护包包括括硬硬件件维维护护、软软件件维维护护和和数数据据维维护护三三个个方方面面，因因此此，会会计计电电算算化化信信息息系系统统必必须须建建立立计计算算机机硬硬件件、软软

38、件件和和会会计计数数据据管管理理制制度度。维维护护工工作作一一般般由由电电算算化化维维护护员员负负责责，但但其其权权力力应应有有限限制制和和受受监监督督，在在进进行行系系统统维维护护工工作作时时，应应该该受受操操作作员员或或电电算算主主管管的的监督。监督。n（一）计算机硬件设备的维护管理（一）计算机硬件设备的维护管理n机机房房设设备备安安全全和和计计算算机机正正常常运运行行是是进进行行会会计计电电算算化化的的前提条件，计算机硬件设备的管理主要包括以下几点：前提条件，计算机硬件设备的管理主要包括以下几点：n1、会会计计电电算算化化应应配配备备有有专专门门的的电电子子计计算算机机，并并且且由由财财

39、务会计部门管理。务会计部门管理。n2、计计算算机机硬硬件件设设备备比比较较多多的的单单位位，财财会会部部门门可可单单独独设设立计算机室，并有专人管理。立计算机室，并有专人管理。n3、应应经经常常对对有有关关硬硬件件设设备备进进行行保保养养、清清洁洁、检检查查。发发现现计计算算机机硬硬件件故故障障，应应及及时时报报告告有有关关领领导导，请请有有关关技技术人员进行维修术人员进行维修n4、应应定定期期对对计计算算机机场场地地的的安安全全措措施施进进行行检检查查，如如对对消消防防和和报报警警设设备备、地地线线和和接接地地、防防静静电电、防防雷雷击击、防防鼠鼠害害、防防电电磁磁波波等等设设备备和和措措施

40、施进进行行检检查查，保保证证这这些些措措施施的有效性。的有效性。n5、在在系系统统运运行行过过程程中中，出出现现硬硬件件故故障障时时，应应及及时故障分析，并做好检查记录。时故障分析，并做好检查记录。n6、在在设设备备更更新新、升升级级、扩扩充充、修修复复后后，由由系系统统管管理理员员与与维维护护员员共共同同研研究究决决定定，并并由由系系统统维维护护人员实施安装和调试。人员实施安装和调试。n7、在在硬硬件件设设备备维维护护工工作作中中，小小故故障障的的维维护护可可以以通通过过计计算算机机命命令令或或各各种种软软件件工工具具来来解解决决，一一般般都都有有本本单单位位的的维维护护人人员员来来做做。较

41、较大大的的故故障障，本本单单位位的的技技术术人人员员没没有有能能力力解解决决的的，一一般般需需要要与与硬件生产或销售厂家联系，协助解决。硬件生产或销售厂家联系，协助解决。n8、机机房房应应该该设设置置必必要要的的防防火火设设备备，经经常常检检查查其其完好性。完好性。n（二）会计软件和系统软件的维护管理（二）会计软件和系统软件的维护管理n系系统统软软件件都都是是由由系系统统软软件件开开发发商商提提供供的的，一一般般购购买买计计算算机机时时就就配配制制好好了了，也也可可以以通通过过购购买买得得到到。系系统统软软件件不不需需要要修修改改，维维护护比比较较单单一一。系系统统文文件件是是否否被被非非法法

42、删删除和修改，以保证系统软件的正常运行。除和修改，以保证系统软件的正常运行。n会会计计软软件件的的维维护护是是会会计计电电算算化化软软件件系系统统维维护护的的主主要要工工作，包括操作维护与程序维护两个方面。作，包括操作维护与程序维护两个方面。n1、会计电算化软件的操作维护管理、会计电算化软件的操作维护管理n（1）操操作作维维护护是是日日常常维维护护工工作作，如如通通过过操操作作软软件件进进行行索引，删除系统垃圾文件等。索引，删除系统垃圾文件等。n（2）会会计计软软件件出出现现运运行行故故障障，应应利利用用软软件件提提供供的的功功能能进进行行维维护护，如如数数据据索索引引，意意外外中中断断处处理

43、理等等，维维护护应应按按操操作作使使用用说说明明书书进进行行维维护护，维维护护操操作作必必须须由由系系统统维维护护员或指定的人员负责。员或指定的人员负责。n（3）会会计计软软件件出出现现非非软软件件本本身身提提供供功功能能所所能能维维护护的的故故障障，应应报报告告有有关关领领导导，并并请请软软件件开开发发服服务务单单位位专专业业技技术术人人员员进进行行维维护护，非非专专业业技技术术人人员员不不得得对对软软件件本本身身设设计计原原因因出出现现的的故故障障进进行行维维护。护。n（4）对对正正在在使使用用的的会会计计软软件件进进行行修修改改、对对通通用用会会计计软软件件进进行行升升版版等等工工作作，

44、要要有有一一定定的的审审批批手手续和记录。续和记录。n（5）在在软软件件修修改改、升升版版过过程程中中，要要保保证证实实际际会会计计数数据据的的连连续续性性和和安安全全性性，并并由由有有关关人人员员进进行行监督，监督，n（6）系系统统维维护护员员负负责责会会计计软软件件的的维维护护工工作作，及及时扣除故障，确保系统的正常运行。时扣除故障，确保系统的正常运行。n2.会计电算化软件的程序维护管理会计电算化软件的程序维护管理n会会计计电电算算化化程程序序维维护护包包括括：正正确确性性维维护护即即纠纠正正软软件件投投入入使使用用的的过过程程中中暴暴露露出出来来的的问问题题；完完善善性性维维护护，即即使

45、使用用过过程程中中发发现现功功能能不不全全或或运运行行效效率率不不高高时时，在在原原有有基基础础上上进进行行优优化化处处理理；适适应应性性维维护护；即即在在应应用用环环境境发发生生变变化化时时，如如组组织织机机构构调调整整、产产品品结结构构变变化化、新新产产品品开开发发、人人员员变更等情况下，及时地做必要的适应性修正。变更等情况下，及时地做必要的适应性修正。n 对对于于使使用用商商品品化化的的会会计计软软件件，软软件件的的修修改改、版版本本升升级级等等程程序序维维护护是是由由软软件件开开发发厂厂家家负负责责的的，单单位位的的软软件件维维护护人人员员的的主主要要任任务务是是与与软软件件开开发发销

46、销售售单单位位进进行行联联系系，及及时时得得到到新新版版会会计计软软件件。自自行行开开发发软软件件的的软软件件程程序序维维护护是是由由本本单单位位系系统统维维护护员员或或软软件件开开发发人员来完成的。会计电算化软件程序修改手续如下：人员来完成的。会计电算化软件程序修改手续如下：n（1）提出软件修改请求报告；）提出软件修改请求报告；n（2）由有关领导审批请求报告；）由有关领导审批请求报告；n（3）原软件程序及数据存档；）原软件程序及数据存档；n（4）实施软件修改；）实施软件修改；n（5）进行软件修改后的试运行；）进行软件修改后的试运行；n（6）形成新的文档资料；）形成新的文档资料；n（7）记录软

47、件维护修改情况；）记录软件维护修改情况；n（8）将新软件程序备份、文档资料、维护修改记录）将新软件程序备份、文档资料、维护修改记录存档。n3会计数据的安全维护管理会计数据的安全维护管理n会会计计数数据据的的安安全全维维护护是是为为了了确确保保会会计计数数据据和和会会计计软软件件的的安安全全保保密密，防防止止对对数数据据和和软软件件的的非非法法修修改改和和删删除除，其内容包括：其内容包括：n、必必须须经经常常进进行行会会计计数数据据备备份份工工作作，以以避避免免意意外外和和人为错误造成数据丢失。人为错误造成数据丢失。n、会会计计数数据据备备份份应应用用会会计计软软件件提提供供的的功功能能进进行行

48、备备份份，不不得得将将系系统统软软件件完完成成的的会会计计数数据据的的备备份份为为正正式式备备份份文文件。件。n、需要做备份的内容，是能够完全恢复会计系统正、需要做备份的内容，是能够完全恢复会计系统正常运行的最少数据，一般包括系统设置文件、科目代常运行的最少数据，一般包括系统设置文件、科目代码文件、期初余额文件、凭证，各种账簿、报表及其码文件、期初余额文件、凭证，各种账簿、报表及其它核算子系统的数据文件。它核算子系统的数据文件。n、会会计计数数据据日日常常备备份份，由由软软件件操操作作人人员员保保管管，不不作作为会计档案管理。为会计档案管理。n、会会计计数数据据结结账账备备份份，应应采采用用双

49、双备备份份，并并作作为为会会计计档档案案分分别别保保存存在在不不同同地地点点，备备份份盘盘应应定定期期复复制制，以以防防止数据丢失、损坏。止数据丢失、损坏。n、在在软软件件修修改改、升升级级和和硬硬件件更更换换过过程程中中，要要制制定定保保证实际会计数据的连续性和安全性的工作程序。证实际会计数据的连续性和安全性的工作程序。n、制制定定会会计计电电算算化化系系统统发发生生意意外外事事故故时时会会计计数数据据的的维维护护的的制制度度，以以解解决决因因发发生生意意外外事事故故而而使使数数据据混混乱乱或或丢失的问题。丢失的问题。n、要要健健全全必必要要的的防防治治计计算算机机病病毒毒的的措措施施，预预

50、防防、检检测测、清清除除计计算算机机病病毒毒。计计算算机机病病毒毒的的存存在在是是会会计计信信息息正正常常运运行行的的隐隐患患，它它能能够够破破坏坏会会计计软软件件和和会会计计数数据据，因因此此应应该该避避免免使使用用来来历历不不明明的的软软盘盘和和各各种种非非拷拷贝贝的的软软件，以防止计算机病毒感染和传入。件，以防止计算机病毒感染和传入。n3.1.7会计电算化档案管理制度会计电算化档案管理制度(掌握）掌握）n该该制制度度包包括括会会计计档档案案的的立立卷卷、归归档档、保保管管、调调阅阅和和销销毁毁管管理理制制度度。它它是是重重要要的的会会计计基基础础工工作作，各各单单位位必必须须加加强强对对