国际贸易实务精品课程.ppt

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1、国际贸易实务国际贸易实务 精品课程精品课程主讲：郑海波主讲：郑海波第五章 国际货款的收付 支付工具支付工具 汇付和托收汇付和托收 信用证付款信用证付款 银行保证书银行保证书 支付工具支付工具 汇票（汇票（Bill of Exchange;Draft）一个人向另一个人签发的，要求见票时一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。金额的无条件的书面支付命令。本票（本票（Promissory Note）一个一个人向另一个人签发的，保证于见票时或

2、人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。的无条件的书面承诺。支票（支票（Cheque or Check）以银以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。行的无条件支付一定金额的委托或命令。出票人在支票上签发一定的金额，要求出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额受票的银行于见票时立即支付一定金额给特定人或持票人。给特定人或持票人。汇票、本票和支票的区别汇票

3、、本票和支票的区别 A A性质性质当事人当事人付款时间付款时间汇票汇票支票支票本票本票无条件的书无条件的书面支付命令面支付命令无条件的书无条件的书面支付承诺面支付承诺出票人出票人/受款人受款人出票人出票人/付付款人款人/受款人受款人无条件的书无条件的书面支付命令面支付命令只有即期只有即期没有远期没有远期分远期分远期/即期即期远期不承兑远期不承兑分远期分远期/即期即期远期需承兑远期需承兑出票人出票人/付付款人款人/受款人受款人汇付的种类汇付的种类 电汇（电汇（Telegraphic Transfer,T/T）汇出行应汇款人的申请，拍发汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或加

4、押电报或电传给在另一国家的分行或代理行（汇入行），指示它解付一定金代理行（汇入行），指示它解付一定金额给收款人。额给收款人。信汇（信汇（Mail Transfer,M/T）汇汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人。给汇入行，授权解付一定金额给收款人。票汇（票汇（Remittance by Bankers Demand Draft,D/D）汇出行应汇汇出行应汇款人的申请，在汇款人向汇出行交款并款人的申请，在汇款人向汇出行交款并支付一定费用的条件下，代替汇款人开支付一定费用的条件下，代替汇款人开立的以其分行或代理行为解付行支付一立的

5、以其分行或代理行为解付行支付一定金额给收款人的银行即期汇票，寄交定金额给收款人的银行即期汇票，寄交收款人，由收款人凭以向汇入行取款。收款人，由收款人凭以向汇入行取款。汇付的当事人以T/T，M/T为例A收款人收款人（债权人）（债权人）汇款人汇款人（债务人）（债务人）汇出行汇出行汇入行汇入行合合同同汇付的当事人流程说明电汇申请书电汇申请书回单回单电汇款通知电汇款通知汇款通知汇款通知收据收据付款付款付讫借记付讫借记托收（托收（Collection）托收的含义托收的含义托收的含义托收的含义指债权人（出口人）出具汇票，委托指债权人（出口人）出具汇票，委托指债权人（出口人）出具汇票，委托指债权人（出口人）

6、出具汇票，委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。托收的种类托收的种类托收的种类托收的种类 付款交单付款交单付款交单付款交单(Documents against Payment,D/P)(Documents against Payment,D/P)指指指指出口人的交单以进口人的付款为条件。它可分为出口人的交单以进口人的付款为条件。它可分为出口人的交单以进口人的付款为条件。它可分为出口人的交单以进口人的付款为条件。它可分为:即期付款交单即期付款交单即

7、期付款交单即期付款交单(D/P Sight)(D/P Sight)远期付款交单远期付款交单远期付款交单远期付款交单(D/P after(D/P after Sight)Sight)承兑交单承兑交单承兑交单承兑交单(Documents against Acceptance,D/A)(Documents against Acceptance,D/A)：指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。托收程序示意图 A A A A出口人出口人托收行托收行代收行代收行进口人进口人托收

8、程序示意图的说明 合同规定采取托收方式合同规定采取托收方式合同规定采取托收方式合同规定采取托收方式 按期装运制作汇票及有关单据，填具按期装运制作汇票及有关单据，填具按期装运制作汇票及有关单据，填具按期装运制作汇票及有关单据，填具 托收委托书送银行托收委托书送银行托收委托书送银行托收委托书送银行 托收行将有关单据寄交代收行并说明托收行将有关单据寄交代收行并说明托收行将有关单据寄交代收行并说明托收行将有关单据寄交代收行并说明 委托书中的各项指示委托书中的各项指示委托书中的各项指示委托书中的各项指示 代收行根据指示向进口人提示汇票代收行根据指示向进口人提示汇票代收行根据指示向进口人提示汇票代收行根据

9、指示向进口人提示汇票 如为如为如为如为D/PD/P即期进口人付款赎单，如即期进口人付款赎单，如即期进口人付款赎单，如即期进口人付款赎单，如 为为为为D/PD/P远期，先办承兑到期赎单，如远期，先办承兑到期赎单，如远期，先办承兑到期赎单，如远期，先办承兑到期赎单，如 为为为为D/AD/A承兑取单，到期付款承兑取单，到期付款承兑取单，到期付款承兑取单，到期付款 代收行收款后通知托收行收妥转帐代收行收款后通知托收行收妥转帐代收行收款后通知托收行收妥转帐代收行收款后通知托收行收妥转帐 托收行将货款交出口人托收行将货款交出口人托收行将货款交出口人托收行将货款交出口人信托收据 信托收据信托收据(Trust

10、 Receipt)进口人借进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用来单时提供的一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的受托人身份代为提货、表示愿意以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售并承认货物所有报关、存仓、保险、出售并承认货物所有权仍属银行。货物售出后所得的货款，应权仍属银行。货物售出后所得的货款，应于汇票到期时交银行。于汇票到期时交银行。D/PT/R付款交单凭信托收据借单付款交单凭信托收据借单指出口人指指出口人指示代收行借单，主动授权银行凭信托收据示代收行借单，主动授权银行凭信托收据借单给进口人，那么进口人在承兑汇票后借单给进口人，那么进口人在承兑汇票后可以凭信托收据

11、先行借单提货。可以凭信托收据先行借单提货。这种托收方式的性质与承兑交单差不多。这种托收方式的性质与承兑交单差不多。如果进口人在汇票到期时拒付，则与银行如果进口人在汇票到期时拒付，则与银行无关，应由出口人自己承担风险。无关，应由出口人自己承担风险。信用证付款信用证付款信用证（信用证（信用证（信用证（Letter of CreditLetter of Credit，L/CL/C）由银行由银行由银行由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，

12、凭或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据：规定单据：规定单据：规定单据：向第三者（受益人）或其指定的人进行付款，向第三者（受益人）或其指定的人进行付款，向第三者（受益人）或其指定的人进行付款，向第三者（受益人）或其指定的人进行付款，或承兑和（或）支付受益人开立的汇票，或或承兑和（或）支付受益人开立的汇票，或或承兑和（或）支付受益人开立的汇票，或或承兑和（或）支付受益人开立的汇票，或 授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇授权

13、另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇款，或款，或款，或款，或 授权另一银行议付授权另一银行议付授权另一银行议付授权另一银行议付简而言之：简而言之：简而言之：简而言之：信用证是银行应申请人的请求，开给信用证是银行应申请人的请求，开给信用证是银行应申请人的请求，开给信用证是银行应申请人的请求，开给出口商的有条件的保证付款的书面文件。出口商的有条件的保证付款的书面文件。出口商的有条件的保证付款的书面文件。出口商的有条件的保证付款的书面文件。信用证方式的当事人信用证方式的当事人开证申请人（开证申请人（Applicant）开证银行（开证银行（Opening Bank,Issuing Bank）通知银行（

14、通知银行（Advising Bank,Notifying Bank）受益人（受益人（Beneficiary）议付银行（议付银行（Negotiating Bank）付款银行（付款银行（Paying Bank,Drawee Bank）信用证支付的一般程序 A A A A A A A A开证申请人开证申请人（进口人）（进口人）付款行付款行通知行通知行信用证受益信用证受益人（出口人）人（出口人）开证行开证行议付行议付行信用证程序示意图的说明 A A A A 合同规定支付方式为信用证合同规定支付方式为信用证合同规定支付方式为信用证合同规定支付方式为信用证 进口人根据合同内容向当地某一银行申请开进口人根据

15、合同内容向当地某一银行申请开进口人根据合同内容向当地某一银行申请开进口人根据合同内容向当地某一银行申请开 证并填写开证申请书证并填写开证申请书证并填写开证申请书证并填写开证申请书 开证行开出信用证并寄交通知行开证行开出信用证并寄交通知行开证行开出信用证并寄交通知行开证行开出信用证并寄交通知行 通知行核对印鉴后交给出口人通知行核对印鉴后交给出口人通知行核对印鉴后交给出口人通知行核对印鉴后交给出口人 出口人按信用证装船、制做单据送交议付行出口人按信用证装船、制做单据送交议付行出口人按信用证装船、制做单据送交议付行出口人按信用证装船、制做单据送交议付行 议付议付议付议付 议付行审单后按汇票金额扣除利

16、息垫付货款议付行审单后按汇票金额扣除利息垫付货款议付行审单后按汇票金额扣除利息垫付货款议付行审单后按汇票金额扣除利息垫付货款 给出口人并将汇票单据寄开证行或付款行给出口人并将汇票单据寄开证行或付款行给出口人并将汇票单据寄开证行或付款行给出口人并将汇票单据寄开证行或付款行 开证行或付款行审单后付款给议付行开证行或付款行审单后付款给议付行开证行或付款行审单后付款给议付行开证行或付款行审单后付款给议付行 开证行通知进口人付款进口人付款赎单开证行通知进口人付款进口人付款赎单开证行通知进口人付款进口人付款赎单开证行通知进口人付款进口人付款赎单信用证的特点信用证的特点信用证是一种银行信用信用证是一种银行信

17、用信用证是一种自足的文件信用证是一种自足的文件信用证信用证 是一种单据的买卖是一种单据的买卖信用证的种类跟单信用证跟单信用证V.S.光票信用证光票信用证不可撤销信用证不可撤销信用证V.S.可撤销信用证可撤销信用证保兑信用证保兑信用证V.S.不保兑信用证不保兑信用证即期信用证即期信用证V.S.远期信用证远期信用证可转让信用证可转让信用证V.S.不可转让信用证不可转让信用证备用信用证备用信用证对背信用证对背信用证对开信用证对开信用证循环信用证循环信用证付款信用证、承兑付款信用证、承兑信用证、议付信用证信用证、议付信用证预支信用证预支信用证跟单信用证与光票信用证跟单信用证与光票信用证 跟单信用证（跟

18、单信用证（跟单信用证（跟单信用证（Documentary CreditDocumentary Credit）它它它它是开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。是开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。是开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。是开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。单据指代表货物或证明货物已交运的单据。国际单据指代表货物或证明货物已交运的单据。国际单据指代表货物或证明货物已交运的单据。国际单据指代表货物或证明货物已交运的单据。国际贸易中所使用的信用证绝大部分是跟单信用证。贸易中所使用的信用证绝大部分是跟单信用证。贸易中所使用的信用证绝大部分是跟单信用证。贸易中所使用的信用证绝

19、大部分是跟单信用证。光票信用证（光票信用证（光票信用证（光票信用证（Clean CreditClean Credit）指开证行仅指开证行仅指开证行仅指开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用证。采用信用证方凭不附单据的汇票付款的信用证。采用信用证方凭不附单据的汇票付款的信用证。采用信用证方凭不附单据的汇票付款的信用证。采用信用证方式预付货款时，通常是光票信用证。式预付货款时，通常是光票信用证。式预付货款时，通常是光票信用证。式预付货款时，通常是光票信用证。不可撤销信用证不可撤销信用证 不可撤销信用证不可撤销信用证不可撤销信用证不可撤销信用证（Irrevocable Letter of Irrevoc

20、able Letter of Credit Credit）指信用证一经开出，在有效期内，指信用证一经开出，在有效期内，指信用证一经开出，在有效期内，指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得单未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得单未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得单未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得单方修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用方修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用方修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用方修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。证规定，开证行必须履行付款义务。证规定，开证行必须履行

21、付款义务。证规定，开证行必须履行付款义务。注：注：注：注：凡不可撤销信用证，在信用证中应注明凡不可撤销信用证，在信用证中应注明凡不可撤销信用证，在信用证中应注明凡不可撤销信用证，在信用证中应注明“不不不不可撤销可撤销可撤销可撤销(Irrevocable)(Irrevocable)”字样，并载有开证行保证字样，并载有开证行保证字样，并载有开证行保证字样，并载有开证行保证付款的文句。付款的文句。付款的文句。付款的文句。可撤销信用证 可撤销信用证（可撤销信用证（Revocable Letter of Credit）指开证行对所开信用证不指开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的同意有权必征得受

22、益人或有关当事人的同意有权随时撤销的信用证。随时撤销的信用证。注注：！：！凡是可撤销信用证，应在信用证上注明凡是可撤销信用证，应在信用证上注明“可撤销可撤销”字样，以资识别字样，以资识别如信用证中无表明如信用证中无表明“不可撤销不可撤销”或或“可可撤销撤销”字样，应视为字样，应视为不可撤销信用证不可撤销信用证。保兑信用证与不保兑信用证保兑信用证与不保兑信用证 保兑信用证（保兑信用证（Confirmed Letter of Credit）指开证行开出的信用证，由指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加保兑的银行，据

23、履行付款义务。对信用证加保兑的银行，叫做保兑行。叫做保兑行。不保兑信用证（不保兑信用证（Unconfirmed Letter of Credit）指开证行开出的信用证没有指开证行开出的信用证没有经过另一家银行保兑经过另一家银行保兑。即期信用证与远期信用证 即期信用证（即期信用证（Sight Credit）指开证行或付款行收到符合信用证指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。它的优即履行付款义务的信用证。它的优点是出口人收汇迅速安全，有利于点是出口人收汇迅速安全，有利于资金周转。资金周转。远期信用证（远期信用证（Usanc

24、e Letter of Credit）指开证行或付款行指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。限内履行付款义务的信用证。假远期信用证 假远期信用证（假远期信用证（假远期信用证（假远期信用证（UsanceUsance Credit Payable at Credit Payable at SightSight）它是指在信用证中规定受益人开它是指在信用证中规定受益人开它是指在信用证中规定受益人开它是指在信用证中规定受益人开立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切

25、立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由进口人负担。这种信用证，表面利息和费用由进口人负担。这种信用证，表面利息和费用由进口人负担。这种信用证，表面利息和费用由进口人负担。这种信用证，表面上看是远期信用证，但从上述条款来看，出口上看是远期信用证，但从上述条款来看，出口上看是远期信用证，但从上述条款来看，出口上看是远期信用证，但从上述条款来看，出口人却可以即期收到十足的货款，因而习惯上之人却可以即期收到十足的货款，因而习惯上之人却可以即期收到十足的货款，因而习惯上之人却可以即期收到十足的货款，因而习惯上之为为为为“假远期信用证假远期信用证假远期信用证假远期信用证”。它对出口人而言，实

26、际上仍属即期收款，但对进口人它对出口人而言，实际上仍属即期收款，但对进口人来说，则待远期汇票到期时才付款给付款行。来说，则待远期汇票到期时才付款给付款行。对背信用证 对背信用证（Back to Back Credit）又称转开信用证，指受益人要求原证的通知行或其它银行以原证为基础，另开一张内容相似的信用证。它的受益人可以既是国内的又是国外的它的开立只能根据不可撤销信用证它的开立通常是中间商转售他人货物，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种方法来沟通贸易备用信用证 备用信用证（备用信用证（Standby Letter of Credit）又称商业票据信用证、又称商业票据信用证、担保信

27、用证或保证信用证，指开证担保信用证或保证信用证，指开证行根据开证申请人的请求对受益人行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。开立的承诺承担某项义务的凭证。在开证申请人未能履行其应履行的在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并提交的规定向开证行开具汇票，并提交开证申请人未履行义务的声明或证开证申请人未履行义务的声明或证明文件，开证行保证对受益人偿付。明文件，开证行保证对受益人偿付。它属于一种银行信用它属于一种银行信用银行保证书 保证书（保证书（保证书（保证书（Letter of Guarantee,L

28、/GLetter of Guarantee,L/G）又称保函，指银行、保险公司、担保公司或个又称保函，指银行、保险公司、担保公司或个又称保函，指银行、保险公司、担保公司或个又称保函，指银行、保险公司、担保公司或个人（保证人）应申请人的请求，向第三方（受人（保证人）应申请人的请求，向第三方（受人（保证人）应申请人的请求，向第三方（受人（保证人）应申请人的请求，向第三方（受益人）开立的一种书面信用担保凭证，保证人益人）开立的一种书面信用担保凭证，保证人益人）开立的一种书面信用担保凭证，保证人益人）开立的一种书面信用担保凭证，保证人对申请人的债务或应履行的义务，承担赔偿责对申请人的债务或应履行的义务

29、，承担赔偿责对申请人的债务或应履行的义务，承担赔偿责对申请人的债务或应履行的义务，承担赔偿责任。任。任。任。银行保证书（银行保证书（银行保证书（银行保证书（Bankers Letter of Bankers Letter of GuaranteeGuarantee）由银行开立的承担经济赔偿由银行开立的承担经济赔偿由银行开立的承担经济赔偿由银行开立的承担经济赔偿责任的担保凭证。银行根据保证书的规定承担责任的担保凭证。银行根据保证书的规定承担责任的担保凭证。银行根据保证书的规定承担责任的担保凭证。银行根据保证书的规定承担绝对付款责任。绝对付款责任。绝对付款责任。绝对付款责任。保函的种类 见索即付保

30、函（见索即付保函（First Demand Guarantee）指保证人在受益人第指保证人在受益人第一次索偿时，就必须按保函所规定的条一次索偿时，就必须按保函所规定的条件支付款项。见索即付保函的保证人承件支付款项。见索即付保函的保证人承担的是第一性的、直接的付款责任。担的是第一性的、直接的付款责任。有条件保函（有条件保函（Conditional L/G）指保证人向受益人付款是有条件的，只指保证人向受益人付款是有条件的，只有在符合保函规定的条件下，保证人才有在符合保函规定的条件下，保证人才予付款。有条件保函的保证人承担的是予付款。有条件保函的保证人承担的是第二位的、附属的付款责任。第二位的、附属

31、的付款责任。保证书的种类投标保证书投标保证书(Tender Guarantee)履约保证书履约保证书(Performance Guarantee)还款保证书还款保证书(Repayment Guarantee)银行保证书的当事人主要当事人：主要当事人：委托人（委托人（PrincipalPrincipal）受益人（受益人（BeneficiaryBeneficiary）保证人（保证人（GuarantorGuarantor）其他当事人：其他当事人：转递行（转递行（The Transmitting BankThe Transmitting Bank）保兑行（保兑行（The Confirming BankThe Confirming Bank）转开行（转开行（The Reissuing BankThe Reissuing Bank）