(本科)财务报表分析教学案例分析第4章.现金流量表分析案例.docx
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1、(本科)财务报表分析教学案例分析第4章.现金流量表分析案例案例:A公司2014年的部分现金流量表如表1。 表1 单位:万元年份2014年备注经营活动现金流入22690经营活动现金流出19816经营活动现金净流量2874投资活动现金流入16投资活动现金流出810投资活动现金净流量-794筹资活动现金流入568不包括股利或利润分配,均为借款支出。筹资活动现金流出812筹资活动现金净流量-244现金流入总量23275现金流出总量21437现金净流量1838要求:1.从结构、质量与比率三方面对A公司进行现金流量表分析;2.综合分析2014年A公司现金流量表可以得出什么结论?参考答案:一、现金流量表的结
2、构、质量与比率分析1.现金流量结构分析(1) 流出结构分析在全部现金流出量中,经营活动所得现金占92.43,投资活动所得现金占3.78,筹资活动所得现金占3.79。A公司其现金流出主要在经营活动方面,其投资活动、筹资活动占用流出现金很少。(2) 流入结构分析在全部现金流入量中,经营活动所得现金占97.48,投资活动所得现金占0.08,筹资活动所得现金占2.44。由此可以看出A公司其现金流入产生的主要来源为经营活动,其投资活动、筹资活动基本对于企业的的现金流入贡献很小。(3) 流入流出比例分析从A公司的现金流量表可以看出:经营活动中:现金流入量22690万元,现金流出量19816万元。该公司经营
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