（本科）税法教学设计教案NO2.doc

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1、（本科）税法教学设计教案NO2第二篇 流转税法第三章 增值税法律制度一、教学目标1.掌握增值税的概念与特征；2.掌握增值税法基本要素，包括纳税主体、征税范围、税率；3.了解增值税专用发票；4.了解增值税的征收管理；5.能够进行增值税的计算。二、课时分配 5课时（4课时面授，1课时实践）三、教学重点难点1. 增值税的概念与特征2. 增值税法基本要素3. 增值税的计算四、教学大纲第一节 增值税法律制度概述一、增值税的概念、特征与类型增值税是以商品在流转过程中的增值额为计税依据的一种流转税。1.征税对象是法定的增值额2.税负公平合理，具有中性税属性3. 消除重复征税我国以前实行生产型增值税，从200

2、9年1月1日起转变为消费型增值税。二、增值税法的产生与发展第二节 增值税法的基本要素一、增值税的纳税主体（一）纳税主体的一般规定在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人，为增值税的纳税人。1.构成要件2.一般主体3.特殊主体4.扣缴义务人 （二）纳税主体的分类按照纳税人的经营规模和会计核算健全程度不同，可将增值税纳税人分为一般纳税人与小规模纳税人。一般纳税人可以使用增值税专用发票，并可以用扣税法抵扣发票上注明的已纳增值税额；而小规模纳税人则不得使用增值税专用发票，也不能进行税款抵扣。1.小规模纳税人2.一般纳税人二、增值税的征收范围

3、（一）销售货物 （二）提供加工修理修配劳务 （三）进口货物 （四）销售服务 （五）销售无形资产 （六）销售不动产 （七）视同销售行为三、增值税的税率增值税实行比例税率。一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率，小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人适用征收率。（一）基本税率：17%（二）低税率：13%、11%和6%三档。（三）零税率：0（四）征收率：3%第三节 增值税应纳税额的计算一、一般纳税人应纳税额的计算（一）计税方法增值税应纳税额的计算公式为：当期应纳增值税税额=增值额税率=（产出-投入）税率=销售额税率-同期外购项目已纳税额 =当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不

4、足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 （二）计税依据计税依据是销售收入额（销售额）。销售收入额是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。 1.一般规定2.特殊规定（三）应纳税额的计算1.一般纳税人应纳税额的计算（1）销项税额的确定：销项税额=（不含税）销售额税率（2）进项税额的确定：进项税额=买价扣除率（3）增值税进项税额抵扣时限（4）按简易办法征收增值税的计算二、小规模纳税人应纳税额的计算应纳税额=销售额征收率三、进口货物应纳税额的计算纳税人进口货物不得抵扣任何金额。应纳税额=组成计税价格税率第四节 增值税的税收优惠一、增值税的减免优惠（一

5、）起征点起征点适用范围限于个人。（二）免征增值税（三）纳税人的放弃免税权（四）即征即退或先征后返（退）二、增值税的出口退（免）税（一）适用条件（二）适用主体（三）适用范围1.出口免税并退税2.出口免税不退税3.出口不免税也不退税（四）适用方法（五）出口退税率（六）出口退（免）税制度的特殊规定第五节 增值税的征收管理一、增值税的纳税义务发生时间（1）销售货物纳税义务发生时间的规定。（2）销售服务、无形资产、不动产纳税义务发生时间的规定。（3）进口货物，为报关进口的当天。二、增值税的纳税地点1.固定业户的纳税地点2.非固定业户的纳税地点3.其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用

6、权的纳税地点。三、增值税的纳税期限四、增值税专用发票的使用与管理增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。1.增值税专用发票的构成基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联2.增值税专用发票的领购与使用3.增值税专用发票的开具4.增值税专用发票抵扣管理的规定5.增值税专用发票的报税与缴销五、主要概念1.增值税2.增值税法3.一般纳税人、小规模纳税人 4.销项税额、进项税额5.出口退（免）税 6.增值税专用发票六、教学案例第四章 消费税法律制度一、教学目标1.理解消费税的概念与特征，增值税与消费税的关系

7、；2.掌握消费税法的基本要素，包括纳税主体、征税范围、消费税的税目与税率；3.掌握消费税的出口退（免）税；4.能够进行消费税的应用计算。二、课时分配 3课时（2课时面授，1课时实践）三、教学重点难点1.消费税的概念与特征2.消费税与增值税的关系3.消费税法的基本要素4.消费税的应用计算四、教学大纲第一节 消费税法律制度概述一、消费税的概念与特征消费税是以特定的消费品或者消费行为的流转额为征税对象的一种税。1.征税范围的选择性2.纳税环节的单一性3.征收方法的灵活性4.适用税率的差别性5.税收负担的转嫁性6.税款征收的重叠性二、消费税的类型1.直接消费税与间接消费税2.有限型消费税、中间型消费税

8、、延伸型消费税三、消费税法概述第二节 消费税法的基本要素一、消费税的纳税主体在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。二、消费税的征税范围1.过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面有害的消费品2.奢侈品和非生活必需品3.高能耗的高档消费品4.不可再生和不可替代的石油类消费品5.具有财政意义的消费品三、消费税的税目与税率（一）税目消费税共分为15个税目：烟，酒类，高档化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，电池，涂料

9、 。（二）税率1.比例税率2.定额税率3.复合税率第三节 消费税应纳税额的计算一、从价定率计征的应纳税额计算应纳税额=销售额比例税率1.计税依据的一般规定2.计税依据的特殊规定二、从量定额计征的应纳税额计算应纳税额=销售数量定额税率三、实行复合计税办法应纳税额=销售额比例税率销售数量定额税率只有卷烟和白酒实行复合计征的方法。第四节 消费税的出口退（免）税一、出口应税消费品退（免）税的一般规定（一）适用范围1.出口免税并退税2.出口免税但不退税3.出口不免税且不退税（二）出口退税率二、出口应税消费品应退税额的计算三、出口应税消费品退（免）税管理第五节 消费税的征收管理一、消费税的纳税义务发生时间

10、二、消费税的纳税期限三、消费税的纳税地点四、消费税的纳税环节1.生产环节纳税2.进口环节纳税3.零售环节纳税4.批发环节纳税五、主要概念1.消费税2.消费税法 3.消费税的税法要素六、教学案例第五章 城市维护建设税与教育费附加法律制度一、教学目标1.掌握城市维护建设税的概念与基本内容；2.掌握教育费附加的概念与基本内容；3.能够计算城市维护建设税与教育费附加应纳税额。二、课时分配1课时（面授）三、教学重点难点城市维护建设税及教育费附加的概念与基本内容四、教学大纲第一节 城市维护建设税一、城市维护建设税的概念与特征城市维护建设税简称城建税，是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，按其增值税、消费税实

11、缴税额为计税依据而征收的一种税。二、城市维护建设税的基本内容（一）纳税人凡缴纳消费税、增值税的单位和个人，都是城建税的纳税义务人。（二）征税范围只要是缴纳增值税、消费税的地方，通常都属于城建税的征税范围（三）税率1.纳税人所在地为市区的：7；2.纳税人所在地为县城、镇的：5；3.纳税人所在地不在市区、县城或者镇：1（四）计税依据纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额（五）应纳税额计算应纳税额=实际缴纳的增值税、消费税税额适用税率（六）税收优惠城建税原则上不单独减免，但因城建税具有附加税性质，当主税发生减免时，势必要影响城建税而相应发生税收减免。三、城市维护建设税的征收管理（一）纳税地点（二）纳税期

12、限第二节 教育费附加一、教育费附加的概念教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。二、教育费附加的基本内容（一）纳费人凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，缴纳农村教育事业费附加的单位外，均为教育费附加的纳费义务人（简称纳费人）。（二）征税范围及计算依据以其实际缴纳的增值税、消费税为计征依据，分别与增值税、消费税同时缴纳。（三）计征比率：3%（四）计算应纳教育费附加实际缴纳的增值税、消费税税额3（五）减免（六）征收管理五、主要概念1.城市维护建设税2.教育费附加第六章 关税法律制度一、教学目标 1.理解关税的概念与特征；2.了解关税分类与关税税则；

13、3.掌握关税法的基本要素，包括纳税主体、征税范围、税目与税率、税收优惠；4.能够进行关税应纳税额的计算；5.掌握关税税款缴纳的救济程序。二、课时分配3课时（2课时面授，1课时实践）三、教学重点难点1.关税的概念与特征2.关税法的基本要素3.关税应纳税额的计算四、教学大纲第一节 关税法律制度概述一、关税的概念与特征关税是以进出关境的货物或物品的流转额为计税依据而征收的一种流转税。征税对象是进出关境的货物或物品征税环节是进出口环节计税依据为关税的完税价格具有较强的政策性征税机关的单一性。关税由海关专门负责征收二、关税的分类1.进口关税、出口关税和过境关税2.财政关税和保护关税3.从量关税、从价关税

14、、复合关税、选择性关税、滑动关税、指数关税和季节关税4.优惠关税、普通关税和差别关税三、关税税则关税税则是关税的征税范围与税率的统称。1.单一税则和复式税则2.自主税则与协定税则四、关税法概述第二节 关税法的基本要素一、关税的纳税主体进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。二、关税的征税范围（一）进口关税的征税范围（二）出口关税的征税范围三、关税税率（一）制定税率的原则（二）税率的类型1.法定税率（1）最惠国税率（2）协定税率（3）特惠税率（4）普通税率2.暂定税率3.配额税率4.特别关税税率（三）税率适用规则1.关税配额税率2.报复性关税税率（四）税率适用时间1.一般原则2.

15、特殊情况第三节 关税应纳税额的计算一、关税的完税价格关税的完税价格即关税的计税依据。它是由海关确定或估定的纳税人用以缴纳关税税款的进出口货物的价格。（一）进口货物完税价格进口货物的完税价格由海关以成交价格以及该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。（二）出口货物的完税价格 出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格以及该货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。二、关税应纳税额的计算1. 从价税的计算应纳税额进出口货物完税价格适用税率2. 从量税的计算应纳税额进出口货物数量适用税额标准3. 复合税的计算应纳税额

16、进出口货物数量单位关税完税价格适用税率十进出口货物数量适用税额标准第四节 关税的税收优惠一、关税法定减免（一）减征或免征关税项目（二）暂免征税项目二、关税特定减免三、关税临时减免第五节 关税的征收管理一、关税税款的缴纳方式与程序（一）关税的缴纳方式包括集中缴纳和分散缴纳两种。（二）关税的缴纳期限1.法定期限2.延期缴纳（三）关税税款的缴纳程序（四）关税税收强制执行和保全措施二、关税税款的退补1.关税税款的补征2.关税税款的追征3.关税税款的退税三、关税税款缴纳的救济程序1.当事人的救济程序2.海关的救济程序五、主要概念1.关税2.关税法3.关税税则4.完税价格六、教学案例感谢您的支持与使用如果内容侵权请联系删除仅供教学交流使用