（本科）税法期末考试题试卷B.doc

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1、（本科）税法期末考试题试卷B期末测试二一、单项选择题（本题型共10小题，每道小题2分）1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.3% B.5% C.10% D.12%2.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是( )。A.某商店为厂家代销服装 B.某公司将外购饮料用于个人消费C.某企业将外购钢材用于在建工程 D.某企业将外购食品用于职工福利3.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是( )。A.外购工程物资 B.外购厂房C.外购用于福利的货物 D.外购设备修理用备件4.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库

2、，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A.五 B.六 C.七 D.八5.下列( )支出可以在计算所得税应纳税所得额时扣除。A.企业实际发生的资产减值损失 B.企业所得税税款C.税收滞纳金 D.罚金、罚款和被没收财物的损失6某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8 000元，增值税由( )缴纳。 A.服装厂 B.剧团 C.服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴 7下列行为属于视同销售行为的是( )。A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资 B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程D.将自产、委托加工或购买的货物用于

3、非应税项目8进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。 A.完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品价格 9.根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是( )。 A.商店零售化妆品 B.个人销售使用过的电动自行车 C.酒厂非独立核算门市部销售白酒 D.金银首饰生产企业出售产品10.我国现行增值税属于( )。A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税二、多项选择题（本题型共9道小题，每小题3分）1.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法

4、的消费品有（ ）。A.卷烟 B.烟丝 C.粮食白酒 D.薯类白酒2.下列行为不属于视同销售行为的是( )。A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资 B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目3.下列混合销售行为中，不应当征收增值税的是( )。 A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C.装潢公司为客户包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务并销售酒水 4.依据增值税法的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括( )。 A.发货票上注明的运费 B.发货票

5、上注明的建设基金 C.随同运费支付的装卸费 D.随同运费支付的保险费 5.企业的下列( )支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资6.企业购置用于( )等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。A.环境保护 B.节能节水C.安全生产 D.出口创汇7.依据增值税法的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括( )。 A.发货票上注明的运费 B.发货票上注明的建设基金 C.随同运费支付的装卸费 D.

6、随同运费支付的保险费 8.我国消费税分别采用( )的计征方法。 A.从价定率 B.从量定额 C.从价定额 D.从量定额和从价定率相结合 9.企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ）后的余额为应纳税所得额。A.不征税收入 B.免税收入 C.各项扣除 D.以前年度亏损三计算题（本题型共3道小题，每题5分）1.某工厂(增值税一般纳税人)2007年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55 000元，为该货物支付的运费500元(有运输发票)，请计算该项业务准允抵扣的进项税额为多少？ 2.某百货公司为增值税一般纳税人，2007年6月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62

7、400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30 000元，请计算该百货公司6月份应纳增值税为多少？ 3.某商场(增值税一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售洗衣机，旧洗衣机作价1 234元，取得现金收入5 850元。请计算该商场此项业务应申报的销项税额为多少？ 四、综合题（本题型共1道小题，15分）某视讯电器商场为增值税一般纳税人。2007年3月份发生如下经济业务：（1）销售特种空调取得含税销售收入177 840元，同时提供安装服务收取安装费19 890元。（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2 223元。（3）代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14 391元。（4）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。（5）当月该商场其他商品含税销售额为163 800元。已知：该商场上月未抵扣进项税额6 110元；增值税使用税率为17%。要求：计算该商场3月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。感谢您的支持与使用如果内容侵权请联系删除仅供教学交流使用线第4页，共4页