中式快捷餐厅运营餐馆门店管理 内部财务管理csc会计管理流程.ppt

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1、餐饮业 1csc目录目录管理流程-会计会计 2007 餐饮业 2csc结束流程终点流程终点 -(来自客户的付款单据)开始流程开端流程开端 -(一个客户致电客户服务中心)决策点决策点决策点 -(客户是否满足获得30%扣率的要求)流程步骤流程步骤流程步骤 -(会计部门检查客户相应状况)信息文档信息文档信息文档 -(企业年度经营目标)A流程迁移流程迁移 -(转向流程的另一个部分)业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完成特定的工作。这些工作将输入的指令转变为一个或多个输出的结果，成特定的工作。这些工作将输入的指令转变为一

2、个或多个输出的结果，从而达到共同的目的。从而达到共同的目的。业务流程图例业务流程图例流程说明流程说明 2007 餐饮业 3csc流程系列会计流程系列会计/报表报表 (2.3)(2.3)流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入采购合同入库单发票付款申请处理应付账款处理应付账款付款管理付款管理货款支付计划财务部由财务部整体负责付款的单据匹配工作处理应收账款处理应收账款收款管理收款管理付款申请书支付凭证财务部收银单稽查核对银行进账单收款凭证银行对账单财务部总账管理总账管理月末/年末总账处理财务部总账管理原则出库单销售合同应收账款客户付款财务部由财务部负责应收账款的跟踪营运部负责催款由财务部整体负责付

3、款的单据匹配工作由财务部负责应收账款的跟踪营运部负责催款固定资产新增/折旧/报废需求固定资产新增/折旧/报废财务处理财务部固定资产管理的基本原则固定资产管理固定资产管理 2007 餐饮业 4csc流程系列会计流程系列会计/报表报表 (2.3)(2.3)流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入领取备用金领取备用金备用金付出备用金付出备用金申请单审批的申请单财务部会计操作规范会计报表报税表格财务部更合理的缴税和利用税收优惠政策采购合同入库单发票付款申请员工报销员工报销货款支付计划财务部会计操作规范备用金申领单财务部会计操作规范财务记账编制财务报表编制财务报表物资收付存表物资按货龄库存表工程施工进度

4、表会计报表财务分析报表财务部财务记账规范报稅报稅关账关账各分类账记录财务记录财务部会计规范 2007 餐饮业 5csc流程名称：处理应付账款流程流程名称：处理应付账款流程流程编号：流程编号：2.3.12.3.1流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部财务会计采购执行部门财务总监开始2143及时通知相应部门入账是否通过5是否867否是发票入库单付款申请/预付款申请采购订单/合同单据匹配是否匹配审核采购资金计划是否计划内审核否是A中心仓库供应商采购部门设备验收单2入库单确认入库单22 2007 餐饮业 6csc流程名称：处理应付账款流程流程名称：处理应付账款流程(续上页续上页)流程编号：流程编号：2.

5、3.1 2.3.1 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部商务部财务会计相关领导(根据权限)A与供应商对账付款账务处理货款支付计划定期编制供应商余额结算表供应商余额结算表根据采购合同条款编制货款支付计划14111015结束审批审批付款时间资金中心91213否是否是 2007 餐饮业 7csc流程名称：处理应付账款流程说明流程名称：处理应付账款流程说明流程编号：流程编号：2.3.1 2.3.1 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单1.采购部将采购合同与付款申请提交财务部或者向中心仓库提交入库单采购合

6、同付款申请2.中心仓库将入库单提交财务部(对于设备则需要工程部、餐厅签收的设备验收单)入库单设备验收单3.供应商出具的合格发票提交财务部发票4.财务部进行单据匹配采购合同付款申请入库单发票匹配结果5.审核是否在采购资金计划内采购资金计划判断结果6.登记入应付账款应付账款7.由财务总监进行审核不在资金计划内的是否登入应付账款8.财务会计将不符合条件登入应付账款的项目及时通知各相关部门9.财务会计定期编制供应商余额结算表供应商余额结算表10.财务会计定期与供应商对账供应商余额结算表对账结果 2007 餐饮业 8csc流程名称：处理应付账款流程说明流程名称：处理应付账款流程说明(续上页续上页)流程编

7、号：流程编号：2.3.1 2.3.1 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单11.财务部根据采购合同条款编制货款支付计划货款支付计划12.部门领导根据权限审批货款支付计划货款支付计划审批意见13.资金中心审批货款支付计划的时间安排货款支付计划审批意见14.财务部根据计划安排付款15.账务处理会计账 2007 餐饮业 9csc流程名称：付款管理流程流程名称：付款管理流程流程编号：流程编号：2.3.22.3.2流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部财务部汇票付款等支票付款承兑付款、以货抵账付款经批准的付

8、款申请审批单应收应付会计/费用会计制证交出纳进行付款操作应收应付会计办理付款手续出纳登记支票领用本并开具支票出纳填写相应凭证和票据加盖印鉴经办人在支票领用本上签字后领用支票出纳付款汇款会计主管核对支付凭证及相关单据更新财务账123456789结束支付凭证支票领用本已盖章支票 2007 餐饮业 10csc流程名称：付款管理流程说明流程名称：付款管理流程说明流程编号：流程编号：2.3.22.3.2流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单1.应收应付会计/费用会计收到经批准的付款申请审批单后，编制凭证交出

9、纳进行付款操作：承兑付款/以货抵账付款、支票付款、汇票付款等经批准的付款申请审批单2.承兑付款/以货抵账付款:应收应付会计办理付款手续承兑付款、以货抵账付款3.支票付款:出纳登记支票领用本并开具支票支票付款4.汇票付款:出纳填写相应凭证和票据汇票付款等5.加盖公司财务章和总经理人名章已盖章支票6.经办人在支票领用本上签字后领用支票已盖章支票支票领用本7.出纳付款汇款8.会计主管核对支付凭证及相关单据支付凭证9.更新财务账 2007 餐饮业 11csc流程名称：处理应收账款流程流程名称：处理应收账款流程流程编号：流程编号：2.3.3 2.3.3 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部财务会计中心仓

10、库客户开始记业务应收账款销售款入账业务应收账龄分析销售员催款,并作为销售考核的依据业务应收账龄分析表备货发货流程执行后的出库单事业部商务1 12 23 34 45 56 67 7执行后的发货单客户签收的随货通行单制作销售发票8 8记财务应收款9 9客户在指定时间内是否付款财务部应手人员催账客户在指定时间内是否付款法务部人员开始法律诉讼财务应收法务部否是否是 2007 餐饮业 12csc流程名称：处理应收账款流程说明流程名称：处理应收账款流程说明流程编号：流程编号：2.3.32.3.3流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出

11、重要输出相关表单相关表单1.中心仓库将发货后的出库单,发货单及客户签署的随货通行单交给财务部执行后的出库单,发货单,随货通行单随货通行单2.事业部商务登记预提出库预提出库记录3.事业部商务定期进行业务应收账款账龄分析报表业务应收账款业务应收账款账龄分析报表4.销售人员进行催款,并作为考核依据应收款账龄分析报表应收账款账龄分析报表5.若客户同意按时付款,财务部准备发票销售发票6.开出发票未收到款时财务部登记财务应收账款财务应收账7.财务部收到货款后入销售收入款账财务销售收入账8.客户逾期不付款转交财务部应收账款部门催款9.对于仍不付款的客户交法务部进行法律诉讼 2007 餐饮业 13csc流程名

12、称：收款管理流程流程名称：收款管理流程流程编号：流程编号：2.3.42.3.4流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部发票合同出库单合同订单银行进账单预收款现销赊销银行进账单银行进账单是否有异常否是出纳判断收款类型应收应付会计出具收款凭证登记财务账每月月底资金中心依据银行对账单编制银行调节表财务主管审阅银行调节表责成相关会计改正返回资金税务会计存档1 12 24 45 56 67 78 83 3收款凭证银行调节表产成品出库流程财务部 2007 餐饮业 14csc流程名称：收款管理流程说明流程名称：收款管理流程说明流程编号：流程编号：2.3.4 2.3.4 流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容

13、的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单1.出纳判断收款类型:预收款,现销,赊销银行进账单2.预收款:应收应付会计出具收款凭证收款凭证3.现销:按产成品出库流程出货,财务部开出发票发票4.登记财务账合同出库单银行进账单收款凭证5.每月月底资金税务会计依据银行对账单编制银行调节表银行调节表6.财务主管审阅银行调节表7.财务主管如果发现银行调节表有任何异常,责成相关会计改正8.将银行调节表返回资金税务会计存档 2007 餐饮业 15csc流程名称：总账管理流程流程名称：总账管理流程流程编号：流程编号：2.3.52.3.5流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部时间开始应收账款财务部应

14、付账款固定资产采购生产销售库存继续分类账操作是否除成本账以外分类账是否已结？否是汇总过账是否异常？是否在总账中调整？是在总账中调整在分类账中调整是否否收集原始凭证制作会计凭证并登账每天每月末26日A1 12 23 34 45 56 67 77 7应缴税金对外投资 2007 餐饮业 16csc流程名称：总账管理流程（续上页）流程名称：总账管理流程（续上页）流程编号：流程编号：2.3.52.3.5流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部时间财务部A过账外汇兑换汇率调整过账B8 88 88 88 89 91010111112121313生产成本-采购成本/应付账款/成本更新核算生产成本-直接人工核算生产

15、成本-制造费用核算费用期末处理产成品成本核算销售成本核算 2007 餐饮业 17csc流程名称：总账管理流程（续上页）流程名称：总账管理流程（续上页）流程编号：流程编号：2.3.5 2.3.5 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部时间财务部编制试算平衡表试算平衡表编制产存销表打印财务报表资产负债表，损益表产存销报表结束B是否为年底?编制年结报表费用明细表存货表固定资产及累计折旧表将所有管理报表报财务副总与总经理,并根据要求调整审核通过不通过财务副总/总经理是否141415151616171718181919 2007 餐饮业 18csc流程名称：总账管理流程说明流程名称：总账管理流程说明流程编

16、号：流程编号：2.3.52.3.5流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单1.财务部收集原始凭证原始凭证2.制作会计凭证并登账会计凭证财务账3.财务部判断是否除成本账以外分类账是否已结分类账4.财务部继续分类账操作5.财务部汇总过账分类账总账6.判断结果是否异常7.进行总账或分类账调整8.财务成本核算:生产成本-采购成本/应付账款/成本更新核算生产成本-直接人工核算生产成本-制造费用核算费用期末处理其它成本生产成本9.产成品成本核算生产成本销售成本10.销售成本核算销售成本 2007 餐饮业 19c

17、sc流程名称：总账管理流程说明流程名称：总账管理流程说明(续上页续上页)流程编号：流程编号：2.3.5 2.3.5 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单11.成本过账12.外汇兑换重新估价维护13.过账14.编制试算平衡表试算平衡表15.编制产存销表产存销表16.打印财务报表资产负债表损益表17.编制年结报表固定资产及累计折旧表存货表费用明细表18.将所有管理报表报财务副总与总经理,并根据要求调整19.财务副总/总经理审核 2007 餐饮业 20csc流程名称：固定资产管理流程流程名称：固定资产

18、管理流程流程编号：流程编号：2.3.62.3.6 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部时间根据固定资产新增需要采购部开始采购计划中心仓库采购合同财务部固定资产入库单供应商将发票提供给财务部发票采购合同收货入库，更新库存账固定资产入库单核对单据A1 12 23 34 4设备验收单机动部 2007 餐饮业 21csc流程名称：固定资产管理流程（续上页）流程名称：固定资产管理流程（续上页）流程编号：流程编号：2.3.62.3.6流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部时间财务副总财务部A应付账款维护固定资产账务维护固定资产折旧计算更新折旧试算登记簿折旧试算报表折旧是否正确？折旧修改否是折旧转账更新折旧登

19、记簿折旧报表B凭证根据固定资产折旧需要6 67 78 89 91010111112121313 2007 餐饮业 22csc流程名称：固定资产管理流程（续上页）流程名称：固定资产管理流程（续上页）流程编号：流程编号：2.3.6 2.3.6 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部时间总经理机动部中心仓库财务部更新库存账B填写报废申请单部门经理审核财务副总固定资产报废凭证结束根据固定资产报废需要141415151616171720201919审批审批审批1818是否是否是否地方税务审批是否2121 2007 餐饮业 23csc流程名称：固定资产管理流程说明流程名称：固定资产管理流程说明流程编号：流程

20、编号：2.3.6 2.3.6 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单1.采购部将经过审批的采购合同提交财务部采购合同2.中心仓库将设备入库单提交财务部设备入库单设备入库单3.供应商将发票提供给财务部发票4.机动部将设备验收单提交给财务部设备验收单5.财务部验收所有单据是否齐全采购合同设备入库单发票设备验收单单据匹配结果6.财务部进行标准应付账款维护7.财务部进行固定资产账务维护8.财务部进行固定资产折旧计算9.财务部更新折旧试算登记簿,制定折旧试算报表10.财务副总审核折旧是否正确 2007 餐饮

21、业 24csc流程名称：固定资产管理流程说明流程名称：固定资产管理流程说明(续上页续上页)流程编号：流程编号：2.3.6 2.3.6 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单11.财务部进行折旧修改12.财务部进行折旧转账13.财务部更新折旧登记簿,产生折旧报表折旧报表14.机动部填写报废申请单报废申请单15.部门经理审批报废申请单审批结果16.财务部审批报废申请单审批结果17.财务副总审批报废申请单审批结果18.总经理审批报废申请单审批结果19.地方税务审批报废申请单审批结果20.中心仓库登记库存

22、账簿报废申请单审批结果库存账21.财务部登记固定资产报废账务报废申请单审批结果财务账 2007 餐饮业 25csc各会计汇总分析填表流程名称：编制财务报表流程流程名称：编制财务报表流程流程编号：流程编号：2.3.72.3.7流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部是否准确财务经理判断是否需要补充说明是否中心仓库各部门经理工程项目组财务部总经理经审核的财务报表否存档会计报表 时间按存放时间登记存货汇总统计施工情况财务/会计主管审核其准确性财务经理进行补充说明会计、财务报表报送分析并提出意见审阅并决策1 12 23 34 46 67 78 89 9是 物资收付存表物资按货龄库存表工程施工进度表财务报表

23、 管理报表 2007 餐饮业 26csc流程名称：编制财务报表流程说明流程名称：编制财务报表流程说明流程编号：流程编号：2.3.7 2.3.7 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单1.中心仓库按存放时间登记存货汇总物资收付存表物资按货龄库存表2.工程项目组统计施工情况工程施工进度表3.各主管会计汇总分析，编制会计报表和财务分析报表会计报表财务分析报表4.财务/会计主管审核会计报表和财务分析报表的准确性5.财务经理审核并判断是否需要对特殊事项进行补充说明6.财务经理对报表进行补充说明。经审核的财务

24、分析报表会计报表7.各部门经理对会计报表和财务分析报表分析并提出意见8.总经理审阅对会计报表和财务分析报表并进行决策9.财务部将会计报表和财务分析报表报送各部门经理和总经理 2007 餐饮业 27csc资产负债表财务部时间制定关账时间表关分类账处理WIP账目并进行期末账务调整修改进行年底账务调整是否为年底是否结余转入下期年度账务关账流程名称：关账流程流程名称：关账流程流程编号：流程编号：2.3.8 2.3.8 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部是否出现例外/调整是进行报表分析进行调整管理会计关账否计算应缴纳的税金合并报表损益表管理报表结束财务分析编制财务报表报税管理1 12 23 34 45

25、 56 67 78 89 91010111112121313现金流量表 2007 餐饮业 28csc流程名称：关账流程说明流程名称：关账流程说明流程编号：流程编号：2.3.8 2.3.8 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单1.财务部指定关账时间表2.先关各分类账3.处理WIP账目并进行期末账务调整4.编制财务报表草稿：资产负责表，损益表，管理报表,现金流量表资产负债表损益表管理报表5.进行报表分析6.进行后期调整7.根据管理会计和财务分析的需要原则，进行调整，比如费用摊销。8.财务部计算应缴纳

26、的税金9.合并报表，关总账10.进行年底账务调整11.将结余转入下期12.关年账13.进行财务分析 2007 餐饮业 29csc财务部税务主管是否批准是否时间确定报税策略：政策和流程流程名称：报税流程流程名称：报税流程流程编号：流程编号：2.3.92.3.9流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部确定相关税法并追踪税法变更分析现金流和收入计划年度税金返还保留主要税务记录交表并等待退税1 12 23 34 45 56 67 78 89 9关账外部和内部审计预算管理计算税金填写报税表格去年营业额本年营业额去年缴税金额编制报税计划报税表格1010 2007 餐饮业 30csc流程名称：报税流程说明流程名

27、称：报税流程说明流程编号：流程编号：2.3.92.3.9流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单1.确定相关税法并追踪税法变更2.分析现金流和收入3.确定报税策略：政策和流程4.计划年度税金返还5.保留主要税务记录6.计算应缴税金7.参照去年的营业额和缴纳的税金以及今年的营业额制定本年度的缴税计划报税计划8.填写报税表格报税表格9.将报税表格交财务主管审批10.交表并待退税 2007 餐饮业 31csc流程名称：员工报销流程流程名称：员工报销流程流程编号：流程编号：2.3.102.3.10 流程拥有

28、者：财务部流程拥有者：财务部时间每月开始结束员工部门经理/财务经理/总经理财务部/现金出纳/总账人员 收入现金 付出现金借：费用 贷：其他应收款-备用金 现金借：现金 费用 贷：其他应收款-备用金借：费用 贷:现金填写报销单及其它支持文件报销单 付出现金凭 证凭 证凭 证根据权限审批报销申请员工是否已申请备用金报销额是否大于等于备用金标准会计账务维护标准会计账务维护标准会计账务维护否是否是否是1 12 23 34 45 56 67 78 89 91010 2007 餐饮业 32csc流程名称：员工报销流程说明流程名称：员工报销流程说明流程编号：流程编号：2.3.102.3.10 流程拥有者：财

29、务部流程拥有者：财务部流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单1.员工填写报销单及其它支持文件报销单其它支持文件2.部门经理/财务经理/总经理根据权限审批报销申请报销单其它支持文件审批意见3.财务部查询员工是否已申请备用金4.财务部查询员工申领的备用金是否超过报销金额5.对于没有申领备用金的员工,付出现金6.总账人员进行标准会计账务维护 借：费用,贷:现金财务账务7.对于备用金少于报销金额的员工,付出现金8.总账人员进行标准会计账务维护,借：费用,贷：其他应收款-备用金,现金财务账务9.对于备用金大于报销金额的员工,收取现金10.总账

30、人员进行标准会计账务维护,借：现金费用,贷：其他应收款-备用金财务账务 2007 餐饮业 33csc流程名称：领取备用金流程流程名称：领取备用金流程流程编号：流程编号：2.3.112.3.11 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部时间每天开始财务部/总账人员结束财务部/现金出纳资金中心主管借：现金 贷：银行存款提取备用金?是否填写备用金申请单填开支票并到银行提取备用金凭 证备用金申请单标准会计 账务维护1 12 23 34 4 2007 餐饮业 34csc流程名称：领取备用金流程说明流程名称：领取备用金流程说明流程编号：流程编号：2.3.112.3.11 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部流

31、程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单1.财务部现金出纳填写备用金申领单备用金申领单2.财务副总审批备用金申领单3.财务部现金出纳填开支票并到银行提取备用金4.总账人员进行标准会计账务维护,借：现金,贷：银行存款财务账务 2007 餐饮业 35csc流程名称：备用金流程名称：备用金-付出流程付出流程流程编号：流程编号：2.3.122.3.12 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部时间每天开始财务部/总账人员结束员工部门经理/财务经理/总经理财务部/现金出纳借：其他应收款-备用金 贷：现金填写备用金申请单付现金凭 证备用金申请单根据权限审批借款申请标准会计账务维护否是1 12 23 34 4 2007 餐饮业 36csc流程名称：备用金流程名称：备用金-付出流程说明付出流程说明流程编号：流程编号：2.3.122.3.12 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部流程步骤流程步骤工作内容的简要描述工作内容的简要描述重要输入重要输入重要输出重要输出相关表单相关表单1.员工填写备用金申请单备用金申请单2.部门经理/财务经理/总经理根据权限审批借款申请备用金申请单审批结果3.现金出纳支付现金4.总账人员进行标准会计账务维护,借：其他应收款-备用金,贷：现金财务账务 2007