2020年(财务管理表格)施工企业会计科目明细表.docx

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1、（财务管理表格）施工企业会计科目明细表施工企业科目明细一级科目二级科目三级科目四级科目借 贷 方向1001现金借1001.01人民币借1001.02港币借1001.03美元借1002银行存款借1002.01人民币1002.02港币1002.03美元1003其他货币资金借1003.01外埠存款借1003.02银行本票存款借1003.03银行汇票存款借1003.04信用卡存款借1003.05信用证保证金存款借1003.06在途货币资金借1003.07存出投资款借1006短期投资借1006.01股票借1006.02债券借1006.03基金借1006.10其他借1107短期投资跌价准备贷1108应收票

2、据借1109应收股利借1121应收利息借1125应收账款借1125.01施工企业应收账款借1125.02其他公司应收账款借1128其他应收款借1128.01内部往来借1128.02押金代垫款借1128.03备用金借1128.04个人借款借1128.05其他借款借1131坏账准备贷1131.01施工企业贷1131.01.01应收账款坏帐准备贷1131.01.02其他应收款坏帐准备贷1131.02其他公司贷1141预付账款借1141.01施工企业预付账款借1141.02其他公司预付账款借1201物资采购借1202原材料借1203低值易耗品借1204材料成本差异借1205周转材料借1205.01库存

3、周转材料借1205.03在途周转材料借1206.00自制半成品借1207商品进销差价借1208库存商品借1209委托加工物资借1210委托代销商品借1221存货跌价准备贷1231待摊费用借1301长期股权投资借1301.01股票投资借1301.02其他股权投资借1301.02.01投资成本借1301.02.02损益调整借1301.02.03股权投资准备借1301.02.04股权投资差额借1302长期债权投资借1302.01债券投资借1302.01.01面值借1302.01.02溢折价借1302.01.03应计利息借1302.02其他债权投资借1302.02.01本金借1302.02.02应计利

4、息借1321长期投资减值准备贷1321.01股权投资减值准备贷1321.02债权投资减值准备贷1401固定资产借1401.01房屋及建筑物借1401.02运输工具借1401.03电子设备借1401.04器具及办公设备借1401.05样板间配饰借1401.99其他借1402累计折旧贷1402.01房屋及建筑物贷1402.02运输工具贷1402.03电子设备贷1402.04器具及办公设备贷1402.05其他贷1405固定资产减值准备贷1406临时设施借1407临时设施摊销贷1501工程物资借1501.01专用材料借1501.02专用设备借1501.03预付大型设备借1503在建工程借1505在建工

5、程减值准备贷1601固定资产清理借1602临时设施清理借1701无形资产借1705无形资产减值准备贷1715未确认融资费用借1801长期待摊费用借1801.01开办费借1801.02固定资产装修借1801.03经营租入固定资产改良支出借1801.99其他借1901待处理财产损溢借1901.01待处理流动资产损溢借1901.02待处理固定资产损溢借2101短期借款贷2111应付票据贷2121应付账款贷2121.01施工企业应付账款贷2121.03其他公司应付账款贷2123工程结算贷2131预收账款贷2131.01施工企业预收账款贷2131.02其他公司预收账款贷2141代销商品款贷2151应付工

6、资贷2153应付福利费贷2161应付股利贷2171应交税金贷2171.01应交增值税贷2171.01.01进项税额借2171.01.02已交税金借2171.01.03转出未交增值税借2171.01.04减免税款借2171.01.05销项税额贷2171.01.06出口退税借2171.01.07进项税额转出贷2171.01.08出口抵减内销产品应纳税额贷2171.01.09转出多交增值税借2171.02未交增值税贷2171.03应交营业税贷2171.04应交消费税贷2171.05应交资源税贷2171.06应交所得税贷2171.07应交土地增值税贷2171.08应交城市维护建设税贷2171.09应交

7、房产税贷2171.10应交土地使用税贷2171.11应交车船使用税贷2171.12应交个人所得税贷2176其他应交款贷2176.01教育费附加贷2176.02河道管理费贷2176.03其他贷2181其他应付款贷2181.01外部往来贷2181.02职工教育经费贷2181.03工会经费贷2181.04社会统筹基金贷2181.05住房公积金贷2181.06保证金贷2181.06.01质量保证金贷2181.06.02招标保证金贷2181.06.03履约保证金贷2181.07代扣代缴税金贷2181.08代收代付款项贷2181.09房屋维修基金贷2181.11员工押金贷2181.12其他款项贷2191预

8、提费用贷2191.01办公用房租金贷2191.03其他贷2211预计负债贷2301长期借款贷2311应付债券贷2311.01债券面值贷2311.02债券溢价贷2311.03债券折价贷2311.04应计利息贷2321长期应付款贷2321.01融资租入固定资产贷2331专项应付款贷2341递延税款贷3101实收资本（或股本）贷3103已归还投资贷3111资本公积贷3111.01资本（或股本）溢价贷3111.02接受捐赠非现金资产准备贷3111.03股权投资准备贷3111.04拨款转入贷3111.05外币资本折算差额贷3111.06关联交易差价贷3111.07其他资本公积贷3121盈余公积贷3121

9、.01法定盈余公积贷3121.02任意盈余公积贷3121.03法定公益金贷3121.04储备基金贷3121.05企业发展基金贷3121.06利润归还投资贷3131本年利润贷3141利润分配贷3141.01其他转入借3141.02提取法定盈余公积借3141.03提取法定公益金借3141.04提取储备基金借3141.05提取企业发展基金借3141.06提取职工奖励及福利基金借3141.07利润归还投资贷3141.08应付优先股股利借3141.09提取任意盈余公积借3141.10应付普通股股利借3141.11转作资本（或股本）的普通股股利借3141.15未分配利润贷4104工程施工借4104.01合

10、同成本借4104.01.01人工费借4104.01.02材料费借4104.01.03机械使用费借4104.01.03.01自有机械使用费借4104.01.03.02租赁机械使用费借4104.01.03.03其他机械使用费借4104.01.04其他直接费借4104.01.04.01设计和技术援助费借4104.01.04.02施工现场材料的二次搬运费借4104.01.04.03生产工具和用具工具使用费借4104.01.04.04检验试验费借4104.01.04.05工程定位复测费借4104.01.04.06工程点交费用借4104.01.04.07场地清理费用借4104.01.04.08临时设施摊销

11、费用借4104.01.04.09水电费借4104.01.04.10专项分包借4104.01.05间接费借4104.01.05.01人力资源费借4104.01.05.02施工费借4104.01.05.03固定资产折旧费借4104.01.05.04固定资产修理费借4104.01.05.05物料消耗借4104.01.05.06低值易耗品摊销借4104.01.05.07取暖费借4104.01.05.08办公费借4104.01.05.09差旅费借4104.01.05.10财产保险费借4104.01.05.11工程保修费借4104.01.05.12排污费借4104.01.05.13业务招待费借4104.0

12、1.05.14市内交通费借4104.01.05.15车辆费用借4104.01.05.16通讯费借4104.01.05.17生活费用借4104.01.05.18水电费借4104.01.05.19咨询费借4104.01.05.20摊销费借4104.01.05.21业务宣传费借4104.01.05.22业务费借4104.01.05.23房租物业费借4104.01.05.26售后服务费借4104.01.05.99其他借4104.01.06间接费用摊销借4104.02合同毛利借4110机械作业借4110.01承包工程借4110.02机械作业借4110.02.01人工费借4110.02.02燃料及动力费借

13、4110.02.03折旧费借4110.02.04修理费借4110.02.05租赁费借4110.02.99其他借4120间接费借4120.01人力资源费用借4120.01.01工资奖金借4120.01.02职工福利费借4120.01.03工会经费借4120.01.04职工教育经费借4120.01.05社会统筹基金借4120.01.06住房公积金借4120.01.07职工培训费用借4120.01.08招聘费用借4120.01.09补充医疗保险借4120.01.10意外伤害保险借4120.01.11其他人力费用借4120.02施工费借4120.03固定资产折旧费借4120.04固定资产修理费借412

14、0.06低值易耗品摊销借4120.07取暖费借4120.08办公费借4120.09差旅费借4120.10财产保险费借4120.11工程保修费借4120.12排污费借4120.13业务招待费借4120.14市内交通费借4120.15车辆费用借4120.16通讯费借4120.17生活费用借4120.18水电费借4120.19咨询费借4120.20摊销费用借4120.21业务宣传费借4120.22会务费借4120.23房租物业费借4120.25中介费借4120.26售后服务费借4120.27合同规费借4120.99其他借5101主营业务收入贷5101.01工程合同收入贷5101.02其他收入贷510

15、2其他业务收入贷5102.01施工收入贷5102.02租赁收入贷5102.03其他收入贷5201投资收益贷5203补贴收入贷5301营业外收入贷5301.01处置固定资产净收益贷5301.02非货币性交易收益贷5301.03出售无形资产收益贷5301.04违约金收入贷5301.99其他贷5401主营业务成本借5401.01工程合同成本借5401.02其他成本借5402主营业务税金及附加借5405其他业务支出借5405.01施工业务支出借5405.02租赁业务支出借5405.03其他业务支出借5501营业费用借5501.01人力资源费用借5501.01.01工资奖金借5501.01.02职工福利

16、费借5501.01.03工会经费借5501.01.04职工教育经费借5501.01.05社会统筹基金借5501.01.06住房公积金借5501.01.07员工培训费用借5501.01.08招聘费用借5501.01.09补充医疗保险借5501.01.10意外伤害保险借5501.01.99其他人力资源费用借5501.02日常费用借5501.02.01办公费借5501.02.02业务招待费借5501.02.02.01外部招待费借5501.02.02.02内部招待费借5501.02.03差旅费借5501.02.04市内交通费借5501.02.05车辆费用借5501.02.06通讯费用借5501.02.

17、07生活费用借5501.02.08水电费借5501.02.09折旧费借5501.02.10摊销费用借5501.02.11房租物业费借5501.02.12物料消耗借5501.02.13中介费借5501.02.99其他日常费用借5501.03市场推广费借5501.99其他费用借5502管理费用借5502.01人力资源费用借5502.01.01工资奖金借5502.01.02职工福利费借5502.01.03工会经费借5502.01.04职工教育经费借5502.01.05社会统筹基金借5502.01.06住房公积金借5502.01.07员工培训费用借5502.01.08招聘费用借5502.01.09补充

18、医疗保险借5502.01.10意外伤害保险借5502.01.99其他人力费借5502.02办公费借5502.03业务招待费借5502.03.01外部招待费借5502.03.02内部招待费借5502.04差旅费借5502.05市内交通费借5502.06车辆费用借5502.07通讯费用借5502.08生活费用借5502.09水电费借5502.10折旧费借5502.11咨询费借5502.12摊销费用借5502.13业务宣传费借5502.14会务费借5502.15房租物业费借5502.16董事会费借5502.17中介费借5502.18保险费用借5502.19物料消耗借5502.31坏账准备借5502.32存货跌价准备借5502.33税费借5502.34售后服务费借5502.99其他借5503财务费用借5503.01存款利息借5503.02手续费借5503.03汇兑损益借5503.04利息费用借5601营业外支出借5601.01行政罚款借5601.02固定资产盘亏借5601.03债务重组损失借5601.04捐赠支出借5601.05非常损失借5601.06计提的减值准备借5601.07违约赔付借5601.99其他借5701所得税借5801以前年度损益调整贷