2020年新会计准则(会计科目明细表).docx

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1、2020 年新会计准则(会计科目明细表 )库存现金现金借所有币种调汇算是银行存款存放中央银行款项银行存款银行专用借所有币种是存放同业其他货币资金银行专用流动资产借所有币种是科目代码科目名称类别方向外币核算期末辅助核一、资产类100110021003101110121012011012021012031012041012051012061021103111011101011101010111010102110101031101010411010199110102110102011101020211010203110102041101029911111121外埠存款流动资产借所有币种是银行本票存款

2、流动资产借所有币种是银行汇票存款流动资产借所有币种是信用卡存款流动资产借所有币种是信用证保证金存款流动资产借所有币种是存出投资款流动资产借所有币种是结算备付金存出保证金股票流动资产借所有币种是债券流动资产借所有币种是基金流动资产借所有币种是权证流动资产借所有币种是其他流动资产借所有币种是交易性金融资产本金股票流动资产借所有币种是债券流动资产借所有币种是基金流动资产借所有币种是权证流动资产借所有币种是其他流动资产借所有币种是公允价值变动买入返售金融资产应收票据证券专用金融共用流动资产借流动资产借流动资产借金融共用流动资产借所有币种是所有币种是所有币种是所有币种是流动资产流动资产借借所有币种所有币

3、种是是客户供应商财会18 年15号流动资产借所有币种是流动资产借所有币种是保险专用保险专用保险专用流动资产借所有币种是客户坏账准备贷不核算否坏账准备贷不核算否坏账准备贷不核算否银行专用金融共用银行专用银行专用银行证券共用存货借不核算否存货借不核算否存货借不核算否存货借不核算否存货借不核算否存货借不核算否存货借不核算否存货贷不核算否存货借不核算否存货借不核算否农业专用金融共用金融共用保险专用11221123113111321201121112121221123112310112310213011302130313041311132114011402140314041405140614071408

4、14111421143114411451应收账款预付账款合同资产合同资产减值准备应收股利应收利息应收代位追偿款应收分保账款应收分保未到期责任准备金其他应收款坏账准备应收账款坏账准备其他应收账款坏账准备贴现资产拆出资金贷款贷款损失准备代理兑付证券受托代销商品 (代理业务资产 ) 材料采购在途物资原材料材料成本差异库存商品发出商品商品进销差价委托加工物资周转材料消耗性生物资产贵金属抵债资产损余物资1461融资租赁资产租赁专用1471存货跌价准备存货贷不核算否1481持有待售资产1482持有待售资产减值准备1501持有至到期投资非流动资产借所有币种是150101投资成本非流动资产借所有币种是1501

5、02溢折价非流动资产借所有币种是150103应计利息非流动资产借所有币种是1502持有至到期投资减值准备非流动资产贷不核算否1503可供出售金融资产非流动资产借所有币种是1511长期股权投资非流动资产借所有币种是151101投资成本非流动资产借所有币种是151102损益调整非流动资产借所有币种是151103所有者权益其他变动非流动资产借所有币种是1512长期股权投资减值准备非流动资产贷不核算否1521投资性房地产非流动资产借所有币种是152101成本非流动资产借所有币种是152102公允价值变动非流动资产借所有币种是1531长期应收款非流动资产借所有币种是1532未实现融资收益非流动资产借所有

6、币种是1541存出资本保证金保险专用1601固定资产固定资产借不核算否1602累计折旧累计折旧贷不核算否1603固定资产减值准备固定资产贷不核算否1604在建工程固定资产借不核算否160401建筑工程固定资产借不核算否160402安装工程固定资产借不核算否160403在安装设备固定资产借不核算否160404待摊支出固定资产借不核算否1605工程物资固定资产借不核算否160501专用材料固定资产借不核算否160502专用设备固定资产借不核算否160503预付大型设备款固定资产借不核算否160504为生产准备的工具及器具固定资产借不核算否1606固定资产清理固定资产借不核算否1611未担保余值租赁

7、专用1621生产性生物资产农业专用1622生产性生物资产累计折旧农业专用1623公益性生物资产农业专用1631油气资产石油天然气开采专用1632累计折耗石油天然气开采专用1701无形资产非流动资产 借不核算否1702累计摊销非流动资产 贷不核算否1703无形资产减值准备非流动资产 贷不核算否1711商誉非流动资产 借不核算否1801长期待摊费用非流动资产 借不核算否1811递延所得税资产非流动资产 借不核算否1812独立账户资产1901待处理财产损溢非流动资产 借不核算否二、负债类2001短期借款流动负债贷所有币别是2002存入保证金金融共用2003拆入资金金融共用2004向中央银行借款银行专

8、用2011吸收存款银行专用2012同业存放银行专用2021贴现负债银行专用2101交易性金融负债流动负债贷所有币别是210101本金流动负债贷所有币别是210102公允价值变动流动负债贷所有币别是2111卖出回购金融资产款金融共用2201应付票据流动负债贷所有币别是2202应付账款流动负债贷所有币别是2203预收账款流动负债贷所有币别是合同负债财会18年15号2211应付职工薪酬流动负债贷所有币别是221101工资流动负债贷所有币别是221102职工福利流动负债贷所有币别是221103社会保险费流动负债贷所有币别是221104住房公积金流动负债贷所有币别是221105工会经费流动负债贷所有币别

9、是221106职工教育经费流动负债贷所有币别是221107解除职工劳动关系补偿流动负债贷所有币别是2221应交税费流动负债贷不核算否222101应交增值税流动负债贷不核算否22210101进项税额流动负债借不核算否22210102销项税额抵减流动负债借不核算否22210103已交税金流动负债借不核算否22210104减免税款流动负债借不核算否22210105出口抵减内销产品应纳税额流动负债借不核算否22210106转出未交增值税流动负债借不核算否22210107销项税额流动负债贷不核算否22210108出口退税流动负债贷不核算否22210109进项税额转出流动负债贷不核算否22210110转出

10、多交增值税流动负债贷不核算否222102未交增值税流动负债贷不核算否222103预交增值税流动负债222104待抵扣进项税额流动负债222105待认证进项税额流动负债222106待转销项税额流动负债222107增值税留抵税额流动负债222108简易计税流动负债222109转让金融商品应交增值税流动负债222110代扣代交增值税流动负债222111应交消费税流动负债贷不核算否222112应交资源税流动负债贷不核算否222113应交所得税流动负债贷不核算否222114应交土地增值税流动负债贷不核算否222115应交城市维护建设税流动负债贷不核算否222116应交城镇房产税流动负债贷不核算否2221

11、17应交城镇土地使用税流动负债贷不核算否222118应交环境保护税流动负债贷不核算否222119应交车船税流动负债贷不核算否222120应交房产税流动负债贷不核算否222121应交教育费附加流动负债贷不核算否222122应交个人所得税流动负债贷不核算否222123应交矿产资源补偿费流动负债贷不核算否2231应付股利流动负债贷所有币别是2232应付利息流动负债贷所有币别是2241其他应付款流动负债贷所有币别是供应商2251应付保单红利保险专用2261应付分保账款保险专用2311代理买卖证券款证券专用2312代理承销证券款金融共用2313代理兑付证券款证券和银行共用2314受托代销商品款(代理业务

12、负债)流动负债贷所有币别是2401递延收益流动负债贷所有币别是2245持有待售负债2501长期借款流动负债贷所有币别是250101本金非流动负债 贷所有币别是250102利息调整非流动负债 贷所有币别是2502应付债券非流动负债 贷所有币别是250201债券面值非流动负债 贷所有币别是250202利息调整非流动负债 贷所有币别是250203应计利息非流动负债 贷所有币别是2601未到期责任准备金保险专用2602保险责任准备金保险专用2611保户储金保险专用2621独立账户负债保险专用2701长期应付款非流动负债 贷所有币别是2702未确认融资费用非流动负债 贷所有币别是2711专项应付款非流动

13、负债 贷所有币别是2801预计负债流动负债贷所有币别是2901递延所得税负债非流动负债 贷不核算否三、共同类3001清算资金往来银行专用3002外汇买卖金融共用3101衍生工具共同借所有币别是3201套期工具共同借所有币别是3202被套期项目共同借所有币别是四、所有者权益类4001实收资本资本贷不核算否4002资本公积资本贷不核算否400201资本溢价资本贷不核算否400202股本溢价资本贷不核算否400203其他资本公积资本贷不核算否其他综合收益4101盈余公积资本贷不核算否410101法定盈余公积资本贷不核算否410102任意盈余公积资本贷不核算否410103法定公益金资本贷不核算否410

14、104储备基金资本贷不核算否410105企业发展基金资本贷不核算否410106利润归还投资资本贷不核算否4102一般风险准备金融共用4103本年利润累计盈余贷不核算否4104利润分配累计盈余贷不核算否410401提取法定盈余公积金累计盈余借不核算否410402提取任意盈余公积累计盈余借不核算否410403提取法定公益金累计盈余借不核算否410404应付现金股利或利润累计盈余借不核算否410405转作股本的利润累计盈余借不核算否410406盈余公积补亏累计盈余借不核算否410407提取储备基金累计盈余借不核算否410408提取企业发展基金累计盈余借不核算否410409提取职工奖励及福利基金累计盈

15、余借不核算否410410利润归还投资累计盈余借不核算否410411未分配利润累计盈余贷不核算否4201库存股累计盈余借不核算否4301专项储备五、成本类5001生产成本生产成本借不核算否500101基本生产成本生产成本借不核算否500102辅助生产成本生产成本借不核算否5101制造费用生产成本借不核算否5201劳务成本生产成本借不核算否5301研发支出生产成本借不核算否530101费用化支出生产成本借不核算否530102资本化支出生产成本借不核算否5401工程施工建造承包商专用5402工程结算建造承包商专用5403机械作业建造承包商专用合同履约成本合同履约成本减值准备合同取得成本合同取得成本减

16、值准备六、损益类6001主营业务收入收入贷不核算否6011利息收入金融共用6021手续费及佣金收入金融共用6031保费收入保险专用6041租赁收入租赁专用6051其他业务收入其他收入贷不核算否6061汇兑损益金融专用6101公允价值变动损益其他收入贷不核算否6111投资收益其他收入贷不核算否资产处置损益其他收益6201摊回保险责任准备金保险专用6202摊回赔付支出保险专用6203摊回分保费用保险专用6301营业外收入其他收入贷不核算否6401主营业务成本销售成本借不核算否6402其他业务成本其他费用借不核算否6403税金及附加其他费用借不核算否6411利息支出金融共用6421手续费及佣金支出金

17、融共用6501提取未到期责任准备金保险专用6502提取保险责任准备金保险专用6511赔付支出保险专用6521保户红利支出保险专用6531退保金保险专用6541分出保费保险专用6542分保费用保险专用6601销售费用费用借不核算否660101办公用品费用借不核算否660102房租费用借不核算否660103物业管理费费用借不核算否660104水电费费用借不核算否660105交际应酬费费用借不核算否660106市内交通费费用借不核算否660107差旅费费用借不核算否660108补助费用借不核算否660109通讯费费用借不核算否660110工资费用借不核算否660111佣金费用借不核算否660112保

18、险金费用借不核算否660113福利费费用借不核算否660114包装费费用借不核算否660115展览费费和广告费费用借不核算否660116商品维修费费用借不核算否660117预计产品质量保证损失费用借不核算否660118运输费费用借不核算否660119装卸费费用借不核算否660120折旧费费用借不核算否660121计提福利费用借不核算否660122计提职工教育经费费用借不核算否660199其他费用借不核算否6602管理费用费用借不核算否660201办公用品费用借不核算否660202房租费用借不核算否660203物业管理费费用借不核算否660204水电费费用借不核算否660205交际应酬费费用借不

19、核算否660206市内交通费费用借不核算否660207差旅费费用借不核算否660208通讯费费用借不核算否660209工资费用借不核算否社保费(基本养老保险、医疗保险、失业险、工伤险、生育险)住房公积金660210保险金费用借不核算否660211福利费费用借不核算否660212工会经费费用借不核算否660213董事会费费用借不核算否660214聘请中介机构费费用借不核算否660215咨询费费用借不核算否660216诉讼费费用借不核算否660217房产税费用借不核算否660218车船使用税费用借不核算否660219土地使用税费用借不核算否660220印花税费用借不核算否660221技术转让费费用

20、借不核算否660222矿产资源补偿费费用借不核算否660223研究费用费用借不核算否660224排污费费用借不核算否660225折旧费费用借不核算否660226计提福利费用借不核算否660227计提职工教育经费费用借不核算否660228存货盘亏或盘盈费用借不核算否6603财务费用费用借不核算否660301汇兑损益费用借不核算否660302利息费用借不核算否660303手续费费用借不核算否660399其他费用借不核算否6604勘探费用6701资产减值损失其他费用借不核算否6711营业外支出其他费用借不核算否6801所得税费用其他费用借不核算否680101当期所得税费用其他费用借不核算否680102递延所得税费用其他费用借不核算否6901以前年度损益调整其他费用借不核算否