商业会计科目表(完整).docx

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1、资产类编号 科目名称负债类编号商业会计科目表科目名称损益类101 现 金201短期借款1.收入类102 银行存款203应付票据103其他货币资金204应付账款编号科目名称111短期投资206预收账款501商品销售收入121应收票据209代销商品款541其他业务收入122应收账款211其他应付款571营业外收入125坏账准备（贷）215应付工资561投资收益126预付账款216应付福利费129其他应收款221应交税金131商品采购229其他应交款131库存商品231预提费用141受托代销商品245应付利润增加：贷 减少： 借143 商品进销差价（贷)144 商品削价准备（贷）145 加工商品14

2、9 分期收款发出商品251增加：贷借额：贷长期借款减少：编号 科目名称511商品销售成本余521商品销售税金517经营费用155 包装物551管理费用157 低值易耗品所有者权益555财务费用159 待摊费用545其他业务支出161 长期投资编号科目名称579营业外支出171 固定资产301实收资本550所得税175 累计折旧（贷）311资本公积增加：借减少：176 固定资产清理313盈余公积贷179 在建工程321本年利润额：借185 递延资产（长期待摊费用）341利润分配191 待处理财产损益损益类增加：借减少： 贷增加：贷余借减少：余额：贷额在月末都要转入到科目中 月末无余额额：借2.支

3、出类根据小企业会计制度，我也就没有分管理费用和销售费用（原营业费用），就直接把 除 财 务 费 用 以 外 的 所 有 费 用 记 入 营 业 费 用 。销 售 费 用 和 营 业 务 成 本 是 两 个 平 等 的 概 念 。 所 以 ， 到 月 末 ： 借：本年利润贷：主营业务成本营业务税金及附加销售费用财务费用1、销售费用，企业在销售商品过程中发生的费用，包括销售过程中发生的运输 费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费 ,以及为销售本企业商品而专设的销售网点的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。2 、 管理费用， 指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。3

4、、财务费用，指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括应当作为期间费用的利息支出、汇兑损失以及相关手续费不管什么行业，只要发生的经济业务涉及到管理费用、营业费用内容的，都要按照会计核算要求设置会计科目。但是，对于一些小单位，业务量不多的企业，可以不单独设置“营业费用”科目，税务部门不会干涉的。增值税是属于价外税，而“商品销售税金及附加”科目核算的是商品销售时候的费用性税金，所以这科目下不包括增值税的核算。税金及附加包括城建 税，营业税，关税，消费税，教育费附加月 末 会 计 的 结 转 分 录一 、 计 提 职 工 福 利 费 、 职 工 教 育 费 、 工 会 经 费1 、 按 工 资

5、总 额 14% 提 取 职 工 福 利 费借 ： 管 理 费 用 - 福 利 费贷 ： 应 付 福 利 费2 、 按 工 资 总 额 1.5% 提 取 职 工 教 育 费借 ： 管 理 费 用 - 职 工 教 育 费贷 ： 其 他 应 付 款 - 职 工 教 育 费3 、 按 工 资 总 额 2% 提 取 工 会 经 费借 ： 管 理 费 用 - 工 会 经 费贷 ： 其 他 应 付 款 - 工 会 经 费二、提固定资产折旧借贷：管：理累费用计-折折旧费旧三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金-营业税贷：应交税金-城

6、建税贷：其他应交款-教育费附加五、1、借：贷2、借：贷结转各种收入结转主营业务收入主营业务收入：本年利润结转其他业务收入其他业务收入：本年利润3 、 结 转 营 业 外 收 入借 ： 营 业 外 收 入贷：本年利润六、1借贷：2、借贷：结转成本、支出、税金、结转成本：本年利润主营业务成本结转其他业务支出：本年利润其他业务支出3 、 结 转 营 业 外 支 出借：本年利润 贷 ： 营 业 外 支 出4 、结转税金借：本年利润贷 ： 主 营 业 务 税 金 及 附 加七、结转各项费用1 、 结 转 管 理 费 用借：本年利润贷2借、：结管转本财理年务费利费用用润贷 3借、：结财转本营务年业费利费用

7、用润贷：营业费用八、季度计提所得税1借贷：、： 应交税提所金-取得所得时税税2借、：结本转年所利得税润贷3、：上所缴所得得税税借：应交税金-所得税贷：银行存款或现金问题补充： 每月一定得计提职工福利费、职工教育费、工会经费吗？所得税按季计提吗？固定资 产 折 旧 按 什 么 标 准 计 提 ， 具 体 怎 样 做 分 录 ？1、按照会计制度规定，福利费、职工教育费、工会经费要计提的，提取的费用可以列入成本费用中。如果你不提取的话，成本费用少列支，加大利润，出现利润要缴纳所得税的。2、固定资产折旧标准，会计制度上有相关的规定，不同的固定资产使用年限不一样，而且固定资产折旧的方法有很多种，所以，每项固定资产计提折旧的额是不同的。3、所得税，一般都是季度计提预缴，年终汇算清缴。如果季度没有利润或收入的话（ 所得税征收方式： 查账征收、 核定征收） ， 就不用计提所得税。4、我给你提供的月末结转比较全面的，如果你单位不涉及到的内容就不用作结 转。