2022保险公司核算会计工作总结（精选3篇）_保险会计工作总结.docx

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1、2022保险公司核算会计工作总结（精选3篇）_保险会计工作总结 保险公司核算会计工作总结（精选3篇）由我整理，希望给你工作、学习、生活带来便利，猜你可能喜爱“保险会计工作总结”。 第1篇：保险中介公司会计核算方法 保险中介公司会计核算方法 法规标题：保险中介公司会计核算方法 文 号：财会200410号 发文单位：财政部 发文日期：2004年9月20日 实施日期：2022年1月1日 财政部关于印发保险中介公司会计核算方法的通知 财会200410号 各省、自治区、直辖市、安排单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局,中国保险监督管理委员会: 为了规范保险中介公司的会计核算,提高保险中介公司会计信

2、息质量,依据中华人民共和国会计法、企业财务会计报告条例、企业会计制度以及国家有关法律、法规,结合保险中介公司的实际状况,我部制定了保险中介公司会计核算方法,现予印发,于2022年1月1日起在已执行企业会计制度的各保险中介公司执行。执行中有何问题,请刚好反馈我部。 附件:保险中介公司会计核算方法 财政部 二四年九月二十日 1 保险中介公司会计核算方法 附件: 保险中介公司会计核算方法 一、总说明 (一)为了统一规范保险中介公司的会计核算,真实、完整地供应企业的会计信息,依据中华人民共和国会计法、企业财务会计报告条例、企业会计制度和国家有关法律、法规,并结合保险中介公司特点及实际状况,特制定保险中

3、介公司会计核算方法(以下简称“本方法”)。 (二)中华人民共和国境内全部保险中介公司在执行企业会计制度的同时,执行本方法。本方法中的保险中介公司是指经中国保险监督管理委员会批准取得营业许可证,从事保险中介服务并实行有限责任公司和股份有限公司组织形式的专业保险代理公司、保险经纪公司和保险公估公司。 (三)实行有限责任公司和股份有限公司以外其他组织形式设立的保险中介机构,其日常经营业务的核算应参照本方法执行,全部者出资、与全部者往来等的核算另行规定。 二、补充会计科目设置及其运用说明 (一)会计科目的设置 本方法在企业会计制度的基础上增设了“存出营业保证金”科目;在“应收账款”下增设了“垫付保费”

4、、“代垫费用”二级科目;在“应付账款”下增设了“代收保费”二级科目;在“其他应付款”下增设了“协作业务费用”二级科目;在“主营业务收入”下增设了“代理佣金收入”、“经纪佣金收入”、“询问费收入”、“公估费收入”二级科目,并对这些科目的核算内容进行了补充规定。 (二)补充会计科目的运用说明 1131应收账款 一、本科目核算保险中介公司因供应劳务等应向接受劳务单位收取的款项等。 二、在本科目下设置“垫付保费”明细科目,核算保险代理公司或保险经纪公司为投保人垫付给保险公司的保费。 三、为投保人垫付保费支付给保险公司时,应借记本科目(垫付保费),贷记“现金”、“银行存款”等科目。收到投保人支付的保费时

5、,应借记“现金”、“银行存款”等科目,贷记本科目(垫付保费)。 四、“应收账款垫付保费”科目应按投保人设置明细账,进行明细核算。 2 保险中介公司会计核算方法 五、在本科目下设置“代垫费用”明细科目。代垫费用是指依据合同规定的,保险中介公司在完成业务的过程中为客户短暂垫付的费用,如合同中规定的差旅费、查勘费、专家询问费、检测费等。假如业务合同中未明确规定为代垫费用的,应作为保险中介公司的业务成本进行核算。 六、发生代垫费用时,借记本科目(代垫费用),贷记“现金”、“银行存款”等科目。收到客户归还的代垫费用时,借记“现金”、“银行存款”等科目,贷记本科目(代垫费用)。 七、“应收账款代垫费用”科

6、目应按客户等设置明细账,进行明细核算。 1905存出营业保证金 一、本科目用来核算保险中介公司缴存的营业保证金。 二、缴存保证金时,借记本科目,贷记“银行存款”科目。 三、本科目期末借方余额,反映保险中介公司缴存的营业保证金余额。 2121应付账款 一、本科目核算保险中介公司因购入商品、接受劳务等应付给供应单位的款项等。 二、在本科目下设置“代收保费”明细科目,核算保险代理公司或保险经纪公司向投保人收取、之后再解付给保险公司的保费。 三、收到投保人交付的保费时,借记“现金”或“银行存款”等科目,贷记本科目(代收保费)。将保费解付给保险公司时,应借记本科目(代收保费),贷记“现金”、“银行存款”

7、等科目。 四、“应付账款代收保费”科目应按保险公司设置明细账,进行明细核算。 2181其他应付款 一、本科目用来核算保险中介公司应付、暂收其他单位和个人的除代收保费之外的款项。 二、在本科目下设置“协作业务费用”明细科目,核算保险经纪公司或保险公估公司进行业务协作时一方支付给另一方的费用。 三、发生协作业务时,保险中介公司按应支付给其他中介机构的业务协作费用,借记“银行存款”、“应收账款”等科目,贷记本科目(协作业务费用)。保险中介公司支付给协作方的业务协作费,借记本科目(协作业务费用),贷记“银行存款”等科目。 四、“其他应付款协作业务费用”科目应按各协作方设置明细账,进行明细核算。 3 保

8、险中介公司会计核算方法 5101主营业务收入 一、本科目核算保险中介公司从事其主营业务所产生的收入。 二、保险代理公司主营业务收入是向保险公司收取的保险代理佣金,本方法在“主营业务收入”下设置“代理佣金收入”明细科目进行核算。 保险经纪公司主营业务收入包含经纪佣金收入、询问费收入,本方法在“主营业务收入”下分别设置“经纪佣金收入”、“询问费收入”明细科目进行核算。经纪佣金收入指为客户拟订投保或分保方案、办理投保手续、代办检验、索赔等业务的收入;询问费收入指为客户供应防灾、防损或风险评估、风险管理询问等服务的收入。 保险公估公司的主营业务收入是承保前或承保后检验、估价和风险评估,及标的出险后查勘

9、、检验、估损及理算等业务的收入,本方法在“主营业务收入”下设置“公估费收入”明细科目进行核算。 三、保险中介公司在同一会计年度内起先并完成的劳务,应当在完成劳务时确认收入。 保险代理公司应在保险公司签发保单给保险代理公司或投保人时确认收入,根据与保险公司约定的佣金金额,借记“应收账款”等科目,贷记“主营业务收入代理佣金收入”科目。 保险经纪公司应当在合同约定的劳务全部完成时确认经纪佣金收入,应当在出具评估报告或询问报告时确认询问费收入,借记“应收账款”、“预收账款”等科目,贷记“主营业务收入经纪佣金收入”或“主营业务收入询问费收入”科目。 保险公估公司应当在出具公估报告时确认公估收入,根据合同

10、约定的金额,借记“应收账款”等科目,贷记“主营业务收入公估费收入”科目。 保险中介公司供应追偿服务、教化服务等业务获得的收入,在“其他业务收入”科目核算,不在本科目核算;与之相关的成本也相应计入“其他业务支出”科目。 保险中介公司的协作业务收入应当在本公司与其他中介机构协作业务的劳务全部完成时确认收入。假如合同约定,即使协作方未履行完劳务,本公司亦可在完成自己的任务后获得相应的收入,则保险中介公司应在完成自己的任务时确认收入。保险经纪公司或保险公估公司在确认收入时,不包括与其他中介机构进行协作应归属于其他中介机构的协作费用。 保险中介公司应按应收取的服务费,借记“应收账款”等科目,按应支付给其

11、他中介机构的业务协作费,贷记“其他应付款协作业务费用”科目,按其差额,贷记“主营业务收入”相应的二级明细科目。保险中介公司支付给协作方的业务协作费,借记“其他应付款协作业务费用”科目,贷记“银行存款”等科目。 4 保险中介公司会计核算方法 本公司应收的其他中介机构的业务协作费,借记“应收账款”、“银行存款”等科目,贷记“主营业务收入”相应的二级明细科目。 四、假如保险中介公司供应劳务的起先和完成分属不同的会计年度,在供应劳务交易的结果能够牢靠估计的状况下,应当在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。当劳务的总收入和总成本能够牢靠计量、与交易相关的经济利益能够流入企业、劳务的完成程度能够

12、牢靠确定时,则劳务交易的结果能够牢靠地估计。 在供应劳务交易的结果不能牢靠估计的状况下,应当在资产负债表日对收入分别三种状况进行确认和计量: 1、假如已经发生的劳务成本预料能够得到补偿,应按已经发生的劳务成本金额确认收入,并按相同金额结转成本; 2、假如已经发生的劳务成本预料不能全部得到补偿,应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入,并按已经发生的劳务成本作为当期费用; 3、假如已经发生的劳务成本预料全部不能得到补偿,应按已经发生的劳务成本计入当期费用,不确认收入。 5401主营业务成本 一、本科目核算保险中介公司从事主营业务而发生的实际成本。包括支付给营销员的佣金,业务部门的办公费、折旧费、水

13、电费、人员工资、福利费、差旅费、交通费、通讯费,以及其他与主营业务干脆相关的成本。 二、对于同一会计年度起先并完成的业务,公司应当在结转主营业务收入的同时结转主营业务成本;对于跨年度业务,应当在年末按规定的方法计算确定应结转的主营业务成本。结转主营业务成本时应借记“主营业务成本”等科目,贷记相关科目。 三、期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。 三、会计报表格式及补充报表项目 (一)保险中介公司对外供应的会计报表中至少应包含资产负债表、利润表、利润安排表和现金流量表。 (二)本方法在企业会计制度的基础上在资产负债表中增加了“存出营业保证金”项目,在“应收账款”下增加

14、了“其中:垫付保费”明细项目,在“应付账款”下增加了“其中:代收保费”明细项目。 “存出营业保证金”科目余额应在资产负债表的“长期盼摊费用”与“其他长期资产”项目之间单列“存出营业保证金”项目反映。 5 保险中介公司会计核算方法 (三)在利润表中的“主营业务收入”下增加了“其中:代理佣金收入”、“其中:经纪佣金收入”、“其中:询问费收入”、“其中:公估费收入”等明细项目。 (四)利润安排表和现金流量表不做变动。 依据本方法,变动后的资产负债表和利润表的格式如下（略） 6 第2篇：保险中介公司会计核算方法 保险中介公司会计核算方法 一、总说明、 (一)为了统一规范保险中介公司的会计核算,真实、完

15、整地供应企业的会计信息,依据中华人民共和国会计法、企业财务会计报告条例、企业会计制度和国家有关法律、法规,并结合保险中介公司特点及实际状况,特制定保险中介公司会计核算方法(以下简称“本方法”)。 (二)中华人民共和国境内全部保险中介公司在执行企业会计制度的同时,执行本方法。本方法中的保险中介公司是指经中国保险监督管理委员会批准取得营业许可证,从事保险中介服务并实行有限责任公司和股份有限公司组织形式的专业保险代理公司、保险经纪公司和保险公估公司。 (三)实行有限责任公司和股份有限公司以外其他组织形式设立的保险中介机构,其日常经营业务的核算应参照本方法执行,全部者出资、与全部者往来等的核算另行规定

16、。 二、补充会计科目设置及其运用说明 (一)会计科目的设置 本方法在企业会计制度的基础上增设了“存出营业保证金”科目;在“应收账款”下增设了“垫付保费”、“代垫费用”二级科目;在“应付账款”下增设了“代收保费”二级科目;在“其他应付款”下增设了“协作业务费用”二级科目;在“主营业务收入”下增设了“代理佣金收入”、“经纪佣金收入”、“询问费收入”、“公估费收入”二级科目,并对这些科目的核算内容进行了补充规定。 (二)补充会计科目的运用说明 1131 应收账款 一、本科目核算保险中介公司因供应劳务等应向接受劳务单位收取的款项等。 二、在本科目下设置“垫付保费”明细科目,核算保险代理公司或保险经纪公

17、司为投保人垫付给保险公司的保费。 三、为投保人垫付保费支付给保险公司时,应借记本科目(垫付保费),贷记“现金”、“银行存款”等科目。收到投保人支付的保费时,应借记“现金”、“银行存款”等科目,贷记本科目(垫付保费)。 四、“应收账款垫付保费”科目应按投保人设置明细账,进行明细核算。 五、在本科目下设置“代垫费用”明细科目。代垫费用是指依据合同规定的,保险中介公司在完成业务的过程中为客户短暂垫付的费用,如合同中规定的差旅费、查勘费、专家询问费、检测费等。假如业务合同中未明确规定为代垫费用的,应作为保险中介公司的业务成本进行核算。 六、发生代垫费用时,借记本科目(代垫费用),贷记“现金”、“银行存

18、款”等科目。收到客户归还的代垫费用时,借记“现金”、“银行存款”等科目,贷记本科目(代垫费用)。 七、“应收账款代垫费用”科目应按客户等设置明细账,进行明细核算。 1905 存出营业保证金 一、本科目用来核算保险中介公司缴存的营业保证金。 二、缴存保证金时,借记本科目,贷记“银行存款”科目。 三、本科目期末借方余额,反映保险中介公司缴存的营业保证金余额。 2121 应付账款 一、本科目核算保险中介公司因购入商品、接受劳务等应付给供应单位的款项等。 二、在本科目下设置“代收保费”明细科目,核算保险代理公司或保险经纪公司向投保人收取、之后再解付给保险公司的保费。 三、收到投保人交付的保费时,借记“

19、现金”或“银行存款”等科目,贷记本科目(代收保费)。将保费解付给保险公司时,应借记本科目(代收保费),贷记“现金”、“银行存款”等科目。 四、“应付账款代收保费”科目应按保险公司设置明细账,进行明细核算。 2181 其他应付款 一、本科目用来核算保险中介公司应付、暂收其他单位和个人的除代收保费之外的款项。 二、在本科目下设置“协作业务费用”明细科目,核算保险经纪公司或保险公估公司进行业务协作时一方支付给另一方的费用。 三、发生协作业务时,保险中介公司按应支付给其他中介机构的业务协作费用,借记“银行存款”、“应收账款”等科目,贷记本科目(协作业务费用)。 保险中介公司支付给协作方的业务协作费,借

20、记本科目(协作业务费用),贷记“银行存款”等科目。 四、“其他应付款协作业务费用”科目应按各协作方设置明细账,进行明细核算。 5101 主营业务收入 一、本科目核算保险中介公司从事其主营业务所产生的收入。 二、保险代理公司主营业务收入是向保险公司收取的保险代理佣金,本方法在“主营业务收入”下设置“代理佣金收入”明细科目进行核算。 保险经纪公司主营业务收入包含经 纪佣金收入、询问费收入,本方法在“主营业务收入”下分别设置“经纪佣金收入”、“询问费收入”明细科目进行核算。经纪佣金收入指为客户拟订投保或分保方案、办理投保手续、代办检验、索赔等业务的收入;询问费收入指为客户供应防灾、防损或风险评估、风

21、险管理询问等服务的收入。 保险公估公司的主营业务收入是承保前或承保后检验、估价和风险评估,及标的出险后查勘、检验、估损及理算等业务的收入,本方法在“主营业务收入”下设置“公估费收入”明细科目进行核算。 三、保险中介公司在同一会计年度内起先并完成的劳务,应当在完成劳务时确认收入。 保险代理公司应在保险公司签发保单给保险代理公司或投保人时确认收入,根据与保险公司约定的佣金金额,借记“应收账款”等科目,贷记“主营业务收入代理佣金收入”科目。 保险经纪公司应当在合同约定的劳务全部完成时确认经纪佣金收入,应当在出具评估报告或询问报告时确认询问费收入,借记“应收账款”、“预收账款”等科目,贷记“主营业务收

22、入经纪佣金收入”或“主营业务收入询问费收入”科目。保险公估公司应当在出具公估报告时确认公估收入,根据合同约定的金额,借记“应收账款”等科目,贷记“主营业务收入公估费收入”科目。 保险中介公司供应追偿服务、教化服务等业务获得的收入,在“其他业务收入”科目核算,不在本科目核算;与之相关的成本也相应计入“其他业务支出”科目。 保险中介公司的协作业务收入应当在本公司与其他中介机构协作业务的劳务全部完成时确认收入。假如合同约定,即使协作方未履行完劳务,本公司亦可在完成自己的任务后获得相应的收入,则保险中介公司应在完成自己的任务时确认收入。保险经纪公司或保险公估公司在确认收入时,不包括与其他中介机构进行协

23、作应归属于其他中介机构的协作费用。 保险中介公司应按应收取的服务费,借记“应收账款”等科目,按应支付给其他中介机构的业务协作费,贷记“其他应付款协作业务费用”科目,按其差额,贷记“主营业务收入”相应的二级明细科目。保险中介公司支付给协作方的业务协作费,借记“其他应付款协作业务费用” 科目,贷记“银行存款”等科目。 本公司应收的其他中介机构的业务协作费,借记“应收账款”、“银行存款”等科目,贷记“主营业务收入”相应的二级明细科目。 四、假如保险中介公司供应劳务的起先和完成分属不同的会计年度,在供应劳务交易的结果能够牢靠估计的状况下,应当在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。当劳务的总收

24、入和总成本能够牢靠计量、与交易相关的经济利益能够流入企业、劳务的完成程度能够牢靠确定时,则劳务交易的结果能够牢靠地估计。 在供应劳务交易的结果不能牢靠估计的状况下,应当在资产负债表日对收入分别三种状况进行确认和计量: 1、假如已经发生的劳务成本预料能够得到补偿,应按已经发生的劳务成本金额确认收入,并按相同金额结转成本; 2、假如已经发生的劳务成本预料不能全部得到补偿,应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入,并按已经发生的劳务成本作为当期费用; 3、假如已经发生的劳务成本预料全部不能得到补偿,应按已经发生的劳务成本计入当期费用,不确认收入。 5401 主营业务成本 一、本科目核算保险中介公司从事

25、主营业务而发生的实际成本。包括支付给营销员的佣金,业务部门的办公费、折旧费、水电费、人员工资、福利费、差旅费、交通费、通讯费,以及其他与主营业务干脆相关的成本。 二、对于同一会计年度起先并完成的业务,公司应当在结转主营业务收入的同时结转主营业务成本;对于跨年度业务,应当在年末按规定的方法计算确定应结转的主营业务成本。结转主营业务成本时应借记“主营业务成本”等科目,贷记相关科目。 三、期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。 三、会计报表格式及补充报表项目 (一)保险中介公司对外供应的会计报表中至少应包含资产负债表、利润表、利润安排表和现金流量表。 (二)本方法在企业会

26、计制度的基础上在资产负债表中增加了“存出营业保证金”项目,在“应收账款”下增加了“其中:垫付保费”明细项目,在“应付账款”下增加了“其中:代收保费”明细项目。 “存出营业保证金”科目余额应在资产负债表的“长期盼摊费用”与“其他长期资产”项目之间单列“存出营业保证金”项目反映。 (三)在利润表中的“主营业务收入”下增加了“其中:代理佣金收入”、“其中:经纪佣金收入”、“其中:询问费收入”、“其中:公估费收入”等明细项目。 (四)利润安排表和现金流量表不做变动。 第3篇：保险中介公司会计核算方法 关于印发 保险中介公司会计核算方法的通知 财政部财会200410号 各省、自治区、直辖市、安排单列市财

27、政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局，中国保险监督管理委员会: 为了规范保险中介公同的会计核算，提高保险中介公司会计信息质量，依据中华人民共和国会计法八企业财务会计报告条例八企业会计制度以及国家有关法律、法规，结合保险中介公司的实际状况，我部制定了保险中介公司会计核算方法，现予印发，于2022年1月1日起在已执行企业会计制度的各保险中介公司执行。执行中有何问题，请刚好反馈我部。 二四年九月二十日 - 附件: 保险中介公司会计核算方法 一、总说明 (一)为了统一规范保险中介公司的会计核算，真实、完整地供应企业的会计信息，依据中华人民共和国会计法八企业财务会计报告条例、企业会计制度和国家有关法律、法

28、规，并结合保险中介公司特点及实际状况，特制定保险中介公司会计核算方法(以下简称 本方法)。 (二)中华人民共和国境内全部保险中介公司在执行企业会计制度的同时，执行本方法。 本方法中的保险中介公司是指经中国保险监督管理委员会批准取得营业许可证，从事保险中介服务并实行有限责任公司和股份有限公司组织形式的专业保险代理公司、保险经纪公同和保险公估公司。 (三)实行有限责任公司和股份有限公司以外其他组织形式设立的保险中介机构，其日常经营业务的核算应参照本方法执行，全部者出资、与全部者往来等的核算另行规定。 二、补充会计科目设置及其运用说明 (一)会计科目的设置 本方法在企业会计制度的基础上增设了存出管业

29、保证金科目;在 应收账款下增设了垫付保费、代垫费用二级科目;在应付账款下增设了代收保费二级科目;在 其他应付款下增设了协作业务费用二级科目;在 主管业务收入下增设了代理佣金收入、经纪佣金收入、询问费收入、公估费收入二级科目，并对这些科目的核算内容进 行7补充规定。 (二)补充会计科目的运用说明 1131 应收账款 一、本科目核算保险中介公司因供应劳务等应向接受劳务单位收取的款项等。 二、在本科目下设置垫付保费明细科目，核算保险代理公司或保险经纪公司为投保人垫付给保险公司的保费。 三、为投保人垫付保费支付给保险公司时，应借记本科目(垫付保费)，贷记 现金、银行存款等科目。收到投保人支付 的保费时

30、，应借记现金、银行存款等科目，贷记本科目(垫 付保费)。 四、应收账款垫付保费科目应按投保人设置明细账，进行明细核算。 五、在本科目下设置代垫费用明细科目。代垫费用是指依据合同规定的，保险中介公同在完成业务的过程中为客户短暂垫付的费用，如合同中规定的差旅费、查勘费、专家询问费、检测费等。假如业务合同中未明确规定为代垫费用的，应作为保险中介公司的业务成本进行核算。 六、发生代垫费用时，借记本科目(代垫费用)，贷记现金、银行存款等科目。收到客户归还的代垫费用时，借记现金、银行存款等科目，贷记本科目(代垫费用)。 七、应收账款代垫费用科目应接客户等设置明细账，进行明细核算。 1905 存出营业保证金

31、 一、本科目用来核算保险中介公司缴存的营业保证金。 二、缴存保证金时，借记本科目，贷记银行存款科目。 三、本科目期末借方余额，反映保险中介公司缴存的营业保证金余额。 2121 应付账款 一、本科目核算保险中介公司因购入商品、接受劳务等应付给供应单位的款项等。 二、在本科目下设置代收保费明细科目，核算保险代理公司或保险经纪公司向投保人收取、之后再解付给保险公司的保费。 三、收到投保人交付的保费时，借记现金或银行存款竿科目，贷记本科目(代收保费)。 将保费解付给保险公司时，应借记本科目(代收保费)，贷记现金、银行存款等科目。 四、应付账款代收保费科目应按保险公司设置明细账，进行明细核算。 2181

32、 其他应付款 一、本科目用来核算保险中介公司应付、暂收其他单位和个人的除代收保费之外的款项。 二、在本科目下设置协作业务费用明细科目，核算保险经纪公司或保险公估公司进行业务协作时一方支付给另一方的费用。 三、发生协作业务时，保险中介公司按应文付给其他中介机构的业务协作费用，借记银行存款、应收账款等科目，贷记本科目(协作业务费用)。 保险中介公司支付给协作方的业务协作费，借记本科目(协作业务费用)，贷记银行存款等科目。 四、其他应付款协作业务费用科目应按各协作方设置明细账，进行明细核算。 5101 主营业务收入 一、本科目核算保险中介公司从事其主营业务所产生的收入。 二、保险代理公司主管业务收入

33、是向保险公司收取的保险代理佣金，本方法在主管业务收入下设置代理佣金收入明细科目进行核算。 保险经纪公司主营业务收入包含经纪佣金收入、询问费收入，本方法在主管业务收入下分别设置经纪佣金收入、询问费收入明细科目进行核算。经纪佣金收入指为客户拟订投保或分保方案、办理投保手续、代办检验、索赔等业务的收入;询问费收入指为客户供应防灾、防损或风险评估、风险管理询问等服务的收入。 保险公估公司的主管业务收入是承保前或承保后检验、估价和风险评估，及标的出险后查勘、检验、估损及理算等业务的收入，本方法在 主管业务收入下设置公估费收入明细科目进行核算。 三、保险中介公司在同一会计年度内起先并完成的劳务，应当在完成

34、劳务时确认收入。 保险代理公司应在保险公司签发保单给保险代理公司或投保人时确认收入，根据与保险公司约定的佣金金额，借记应收账款等科目，贷记主营业务收入代理佣金收入科目。 保险经纪公司应当在合同约定的劳务全部完成时确认经纪佣金收入，应当在出具评估报告或询问报告时确认询问费收入，借记应收账款、预收账款等科目，贷记主营业务收入经纪佣金收入或主管业务收入询问费收入科目。 保险公估公司应当在出具公估报告时确认公估收入，根据合同约定的金额，借记应收账款等科目，贷记 主管业务收入公估费收入科目。保险中介公司供应追偿服务、教化服务等业务获得的收入，在 其他业务收入科目核算，不在本科目核算;与之相关的成本也相应

35、计入 其他业务支出科目。 保险中介公司的协作业务收入应当在本公司与其他中介机构协作业务的劳务全部完成时确认收入。假如合同约定，即使协作方未履行完劳务，本公司亦可在完成自已的任务后获得相应的收入，则保险中介公司应在完成自已的任务时确认收入。保险经纪公司或保险公估公司在确认收入时，不包括与其他中介机构进行协作应归属于其他中介机构的协作费用。 保险中介公司应接应收取的服务费，借记应收账款等科目，按应文付给其他中介机构的业务协作费，贷记其他应付款 协作业务费用科目，按其差额，贷记主管业务收入相应的二级明细科目。保险中介公司支付给协作方的业务协作费，借记其他应付款协作业务费用科目，贷记 银行存款等科目。

36、 本公司应收的其他中介机构的业务协作费，借记 应收账款、银行存款等科目，贷记主管业务收入相应的二级明细科目。 四、假如保险中介公司供应劳务的起先和完成分属不同的会计年度，在供应劳务交易的结果能够牢靠估计的状况下，应当在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。当劳务的总收入和总成本能够牢靠计量、与交易相关的经济利益能够流入企业、劳务的完成程度能够牢靠确定时，则劳务交易的结果能够牢靠地估计。 在供应劳务交易的结果不能牢靠估计的状况下，应当在资产负债表日对收入分别三种状况进行确认和计量: 1、假如己经发生的劳务成本预料能够得到补偿，应按己经发生的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本; 2

37、、假如已经发生的劳务成本预料不能全部得到补偿，应按 能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按己经发生的劳务成 本作为当期费用; 3、假如已经发生的劳务成本预料全部不能得到补偿，应按已经发生的劳务成本计入当期费用，不确认收入。 5401 主营业务成本 一、本科目核算保险中介公司从事主营业务而发生的实际成本。包括支付给营销员的佣金，业务部门的办公费、折旧费、水电费、人员工资、福利费、差旅费、交通费、通讯费，以及其他与主营业务干脆相关的成本， 二、对于同一会计年度起先并完成的业务，公司应当在结转主管业务收入的同时结转主营业务成本;对于跨年度业务，应当在年末按规定的方法计算确定应结转的主营业务成本。结

38、转主营业务成本时应借记主营业务成本等科目，贷记相关科目。 三、期末，应将本科目的余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。 三、会计报表格式及补充报表项目 (一)保险中介公司对外供应的会计报表中至少应包含资产负债表、利润表、利润安排表和现金流量表。 (二)本方法在企业会计制度的基础上在资产负债表中增加了存出管业保证金项目，在应收账款下增加了其中:垫付保费明细项目，在应付账款下增加了其中:代收保费明细项目。 存出营业保证金科目余额应在资产负债表的长期盼摊费用与其他长期资产项目之间单列存出营业保证金项目反映。 (三)在利润表中的主管业务收入下增加了其中:代理佣金收入、其中:经纪佣金收入、其中:询

39、问费收入、其中:公估费收入等明细项目。 (四)利润安排表和现金流量表不做变动 保险公司会计工作半年小结 2022半年小结2022年上半年已然结束，在公司各领导的领导下和各位同仁的帮助下，我顺当的完成了各项工作任务，现将上半年的工作做如下简要回顾和总结：一、加强学习，注意提升个人修养. 核算会计工作总结 篇一：会计核算工作总结 会计核算工作总结一、做好日常的会计核算工作，加强会计凭证的审核和检查，保证基础会计数据的精确记录和会计资料的真实完整。我主要分管核算中心本级和. 核算会计工作总结 篇一：会计核算工作总结 会计核算工作总结一、做好日常的会计核算工作，加强会计凭证的审核和检查，保证基础会计数

40、据的精确记录和会计资料的真实完整。我主要分管核算中心本级和. 成本核算会计工作总结 刘环年度工作总结： 2022年的工作我想应当为两个阶段，第一阶段：1-7月份的文化、宣扬、培训、改善等等，其次阶段：8月份至今的选购部发票审核、成本核算。为了便于更好的工作，我想就. 成本核算会计工作总结 成本核算会计工作总结(精选多篇) 第一篇：成本会计工作内容核算1、负责生产成本的核算，仔细进行成本、开支的事前审核；2、严格限制成本，促进增产节约，增收节支，提高企业的经济效益；3. 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第31页 共31页第 31 页 共 31 页第 31 页 共 31 页第 31 页 共 31 页第 31 页 共 31 页第 31 页 共 31 页第 31 页 共 31 页第 31 页 共 31 页第 31 页 共 31 页第 31 页 共 31 页第 31 页 共 31 页