现代企业内部控制讲义课件(ppt 53)hscj.pptx

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1、审计部：审计部：蔡金方蔡金方现代企业内部控制现代企业内部控制现代企业内部控制现代企业内部控制20012001年年9 9月月3.9%3.9%3.9%3.9%19941994国内第三国内第三国内第三国内第三5.0%5.0%5.0%5.0%6.9%6.9%6.9%6.9%10.7%10.7%10.7%10.7%14.4%14.4%14.4%14.4%21.5%21.5%21.5%21.5%28.9%28.9%28.9%28.9%高速成长的联想高速成长的联想 现现 代代 企企 业业 内内 部部 控控 制制 引引 子子联想电脑国内市场份额联想电脑国内市场份额单位：千台单位：千台单位：亿元单位：亿元单位：

2、亿元单位：亿元历历 年年 销销 售售 业业 绩绩 现现 代代 企企 业业 内内 部部 控控 制制 引引 子子引引 子子 现现 代代 企企 业业 内内 部部 控控 制制 作为联想的管理者，作为联想的管理者，你最关心的是什么？你最关心的是什么？达成目标！达成目标！比如比如:？采购发票索取错误，影响上百万元抵扣税采购发票索取错误，影响上百万元抵扣税？业务代表直接参与代理的经营业务业务代表直接参与代理的经营业务？公司的采购业务没有统一标准公司的采购业务没有统一标准？销售商品在办公区域内丢失销售商品在办公区域内丢失？王小娜事件王小娜事件？国明星事件国明星事件 现现 代代 企企 业业 内内 部部 控控 制

3、制 引引 子子所以所以：现现 代代 企企 业业 内内 部部 控控 制制 引引 子子我们需要我们需要 完善内部控制完善内部控制 现现 代代 企企 业业 内内 部部 控控 制制 内部控制的作用是内部控制的作用是 防范风险！防范风险！引引 子子MOTOROLAMOTOROLA的三件法宝的三件法宝 内内 部部 控控 制制 是是 什什 么么？全面全面缩短运缩短运做周期做周期6希希格格玛玛竞争优势竞争优势内部控制内部控制引引 子子 内部控制能够帮助我们绕内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱，到达目的地。过途中的陷阱，到达目的地。-MOTOROLAMOTOROLA总裁加利总裁加利吐克吐克 内内 部部 控控 制

4、制 是是 什什 么么？引引 子子内部控制是什么内部控制是什么内部控制怎么做内部控制怎么做课程安排课程安排 课课 程程 提提 纲纲 现现 代代 企企 业业 内内 部部 控控 制制 内部控制的概念内部控制五要素课课 程程 提提 纲纲 内内 部部 控控 制制 是是 什什 么么？内部控制是什么内部控制是什么内部控制定义内部控制定义 在组织内建立经营在组织内建立经营政策政策、标准标准和和程序程序，并通过各，并通过各级管理层和员工有效运行，以此来防范风险，级管理层和员工有效运行，以此来防范风险，达成组达成组织的目标。织的目标。组织中的所有人员都负有相应的职责。组织中的所有人员都负有相应的职责。定定 义义

5、内内 部部 控控 制制 是是 什什 么么？内内 部部 控控 制制 是是 什什 么么？控控制制为为什什么么+控控制制什什么么谁谁来来控控制制 帮助达成帮助达成组织目标组织目标 风险风险 董事会董事会 总裁室总裁室 经理层经理层 员工层员工层 定定 义义=内部控制的目标：内部控制的目标：保证信息的可靠性和完整性保证信息的可靠性和完整性 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规保证遵循政策、计划、程序、法律和法规 保护资产的安全保护资产的安全 提高经营的经济性和有效性提高经营的经济性和有效性 保证完成所制定的经营任务和目标保证完成所制定的经营任务和目标定定 义义 内内 部部 控控 制制 是是 什什 么么

6、？内部控制的概念内部控制五要素课课 程程 提提 纲纲内部控制是什么内部控制是什么 内内 部部 控控 制制 是是 什什 么么？信息与沟通信息与沟通控控 制制 环环 境境风风 险险 评评 估估控控 制制 活活 动动监监 控控COSO COSO 内内 控控 模模 型型 内内 部部 控控 制制 五五 要要 素素 ：信息与沟通信息与沟通控制环境控制环境风险评估风险评估控制活动控制活动监监 控控 构成一个企业的氛围，构成一个企业的氛围，是其他内部控制要素的基础是其他内部控制要素的基础 内内 部部 控控 制制 五五 要要 素素 ：COSO COSO 内内 控控 模模 型型信息与沟通信息与沟通控制环境控制环境

7、风险评估风险评估控制活动控制活动监监 控控 风险是一种潜在的风险是一种潜在的问题或损失。问题或损失。风险评估：风险评估：确定什么地方可能确定什么地方可能出错，会有什么影响？出错，会有什么影响？内内 部部 控控 制制 五五 要要 素素 ：COSO COSO 内内 控控 模模 型型信息与沟通信息与沟通控制环境控制环境风险评估风险评估控制活动控制活动监监 控控 为防范风险所采为防范风险所采取的措施和行动。取的措施和行动。控制活动包括：组织机构、控制活动包括：组织机构、政策、标准、流程的建立，政策、标准、流程的建立，授权、批准，复核经营业绩，授权、批准，复核经营业绩，保护资产，职责分离保护资产，职责分

8、离控制活动能够抵偿风险控制活动能够抵偿风险 内内 部部 控控 制制 五五 要要 素素 ：COSO COSO 内内 控控 模模 型型信息与沟通信息与沟通控制环境控制环境风险评估风险评估控制活动控制活动监监 控控 监督和评估内部控监督和评估内部控制系统设计合理性和运制系统设计合理性和运行有效性。行有效性。内内 部部 控控 制制 五五 要要 素素 ：COSO COSO 内内 控控 模模 型型信息与沟通信息与沟通控制环境控制环境风险评估风险评估控制活动控制活动监监 控控 为了实现控制目标，保为了实现控制目标，保证内部控制各个要素的可靠证内部控制各个要素的可靠性，有关信息必须及时沟通。性，有关信息必须及时沟通。信息沟通贯穿于整个控制信息沟通贯穿于整个控制 内部控制内部控制的的神经系统神经系统 内内 部部 控控 制制 五五 要要 素素 ：COSO COSO 内内 控控 模模 型型内部控制是什么内部控制是什么内部控制怎么做内部控制怎么做课程安排课程安排课课 程程 提提 纲纲 现现 代代 企企 业业 内内 部部 控控 制制 内