3-1投资与成本分析iek.pptx

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1、第二章第二章 工程经济分析的基本要素工程经济分析的基本要素2.1工程项目投资及构成工程项目投资及构成工程项目总投资是指工程项目从筹建开工程项目总投资是指工程项目从筹建开始到项目全部建成始到项目全部建成投产为止所需要的全部资投产为止所需要的全部资金投入。金投入。项目总投资包括项目总投资包括项目总投资包括项目总投资包括建设投资、建设期借款利息和流动建设投资、建设期借款利息和流动建设投资、建设期借款利息和流动建设投资、建设期借款利息和流动资金。资金。资金。资金。2023/3/81工程经济学设备及工器具购置费用设备及工器具购置费用设备及工器具购置费用设备及工器具购置费用建筑安装工程费用建筑安装工程费用

2、建筑安装工程费用建筑安装工程费用工程建设其他费用工程建设其他费用工程建设其他费用工程建设其他费用预备费预备费预备费预备费建设项目总投资建设项目总投资建设投资建设投资建设投资建设投资建设期利息建设期利息建设期利息建设期利息流动资金流动资金流动资金流动资金图2.12023/3/82工程经济学 设备购置费设备原价设备购置费设备原价设备购置费设备原价设备购置费设备原价+设备运杂费设备运杂费设备运杂费设备运杂费 =设备原价设备原价设备原价设备原价（1 1 1 1运杂费率）运杂费率）运杂费率）运杂费率）2.1.1设备及工设备及工、器具购置费的器具购置费的构成构成（1）国产设备原价的构成与计算）国产设备原价

3、的构成与计算一般指设备制造厂的交货价或订货合同价。一般指设备制造厂的交货价或订货合同价。2023/3/83工程经济学（2）进口设备原价的构成与计算进口设备原价的构成与计算指抵达买方边境港口或边境车站，且交完指抵达买方边境港口或边境车站，且交完关税等税费后形成的价格，即抵岸价。关税等税费后形成的价格，即抵岸价。抵岸价与交货类别有关。抵岸价与交货类别有关。交货类别可分为交货类别可分为内陆交货类、目的地交货内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类类、装运港交货类。常用的是常用的是装运港交货类。装运港交货类。2023/3/84工程经济学进口设备货价：离岸价进口设备货价：离岸价(FOB)到岸价到岸价进口设

4、备到岸价进口设备到岸价=离岸价离岸价+国际运费国际运费+运输保险费运输保险费国际运费国际运费国际运费国际运费=离岸价离岸价运费率运费率或国际运费或国际运费=单位运价单位运价运量运量运输保险费运输保险费=(离岸价离岸价+国外运费国外运费)/（1-保险费率）保险费率）保保险费率险费率2023/3/85工程经济学进口关税进口关税=到岸价到岸价进口关税率进口关税率外贸手续费外贸手续费=到岸价到岸价外贸手续费率外贸手续费率海关监管手续费海关监管手续费=到岸价到岸价海关监管手续费率海关监管手续费率消费税消费税=（到岸价（到岸价+关税）关税）/（1-消费税税率）消费税税率）消费消费税税率税税率进口环节增值税

5、进口环节增值税=(到岸价到岸价+进口关税进口关税+消费税消费税)增值税率增值税率银行财务费银行财务费=进口设备货价进口设备货价银行财务费率银行财务费率2023/3/86工程经济学(3)设备运杂费的构成。设备运杂费的构成。运费和装卸费。运费和装卸费。包装费包装费设备供销部门的手续费。设备供销部门的手续费。采购与仓库保管费。采购与仓库保管费。2023/3/87工程经济学 （4 4）工工工工 器器器器 具具具具 购购购购 置置置置 费费费费设设设设 备备备备 购购购购 置置置置 费费费费 工工工工 器器器器 具具具具 及及及及 生生生生 产产产产 家具费率家具费率家具费率家具费率案例分析：案例分析：

6、某项目计划采用进口设备，设备重某项目计划采用进口设备，设备重1000吨，吨，离岸价为离岸价为400万美元，国际运费标准为万美元，国际运费标准为300美元美元/吨，海上运输保险费率为吨，海上运输保险费率为2.66,中国银行费率为中国银行费率为5，外贸手续费率为，外贸手续费率为1.5%，关税税率为，关税税率为22%，增值税的税率为增值税的税率为17%，美元的银行牌价为，美元的银行牌价为6.7元人元人民币，设备的国内运杂费率为民币，设备的国内运杂费率为2.5%。项目的工具、。项目的工具、器具及生产家具费率取器具及生产家具费率取6%。问题：估算进口设备及工、器具的购置费问题：估算进口设备及工、器具的购

7、置费2023/3/88工程经济学2.1.2 建筑安装工程投资我国现行建筑安装工程费用由直接费、间接费、利润和税金四大部分组成。如表2.所示。2023/3/89工程经济学表表2.建筑安装工程费用构成建筑安装工程费用构成费 用 项 目序号序号直接直接费费直接工程费直接工程费人工费、材料费、施工机械使用费人工费、材料费、施工机械使用费措施费措施费环环境境保保护护费费、文文明明施施工工费费、安安全全施施工工费费、临临时时设设施施费费、夜夜间间施施工工增增加加费费、二二次次搬搬运运费费、大大型型机机械械设设备备进进出出场场及及安安拆拆费费、混混凝凝土土及及钢钢筋筋混混凝凝土土模模板板及及支支架架费费、脚

8、脚手手架架费费、已已完完工工程程及及设设备备保保护护费费、施工排水及降水费用等等。施工排水及降水费用等等。间接间接费费规规 费费工工程程排排污污费费、社社会会保保障障费费（养养老老保保险险费费、失失业业保保险险费费、医医疗疗保保险险费）、住房公积金、危险作业意外伤害保险。费）、住房公积金、危险作业意外伤害保险。企业管理企业管理费费管管理理人人员员工工资资、办办公公费费、差差旅旅交交通通费费、固固定定资资产产使使用用费费、工工具具用用具具使使用用费费、劳劳动动保保险险费费、工工会会经经费费、职职工工教教育育经经费费、财财产产保保险险费费、财财务务费费、税税金金、其它等。其它等。利利 润润施工企业

9、完成所承包工程获得的盈利。施工企业完成所承包工程获得的盈利。税税 金金营业税、城市建设维护税、教育费附加营业税、城市建设维护税、教育费附加。2023/3/810工程经济学按各项费用科目的费率或者取费标准估算按各项费用科目的费率或者取费标准估算其内容分为三类：其内容分为三类：土地使用费、土地使用费、与项目建设有关的其他费用、与项目建设有关的其他费用、与未来企业生产经营有关的其他费用。与未来企业生产经营有关的其他费用。2.1.3 工程建设其他投资2023/3/811工程经济学包括基本预备费和涨价预备费包括基本预备费和涨价预备费2.1.4 预备费预备费1)基本预备基本预备费费指初步设计及概算内难以预

10、料的工程费用指初步设计及概算内难以预料的工程费用.基本预备费基本预备费=（设备及工器具购置费（设备及工器具购置费建筑安装工程费建筑安装工程费工程建设其他费）工程建设其他费）基本预备费率基本预备费率2023/3/812工程经济学2)涨价预备涨价预备费费建设期间由于价格变化引起的工程费用建设期间由于价格变化引起的工程费用.2023/3/813工程经济学涨价预备费，由下式计算：涨价预备费，由下式计算：涨价预备费，由下式计算：涨价预备费，由下式计算：式中式中式中式中 PCPC涨价预备费；涨价预备费；涨价预备费；涨价预备费；nn建设期；建设期；建设期；建设期；I Itt建设期中第建设期中第建设期中第建设

11、期中第t t年的工程费用年的工程费用年的工程费用年的工程费用ff建设期价格上涨指数。建设期价格上涨指数。建设期价格上涨指数。建设期价格上涨指数。2023/3/814工程经济学2.1.5建设期利息的估算建设期利息的估算是指项目借款在建设期内发生并按规定是指项目借款在建设期内发生并按规定允许在投产后计入固定资产原值的利息。允许在投产后计入固定资产原值的利息。建设期利息应按借款要求和条件计算。建设期利息应按借款要求和条件计算。2023/3/815工程经济学为了简化计算，在编制投资估算时通常假定借为了简化计算，在编制投资估算时通常假定借款均在每年的年中支用，借款第一年款均在每年的年中支用，借款第一年(

12、当年当年)按按半年计息，其余各年份按全年计息。计算公式半年计息，其余各年份按全年计息。计算公式为：为：各年应计利息各年应计利息(年初借款本息累计年初借款本息累计+本年借款额本年借款额2)2)年利率年利率 2023/3/816工程经济学1.1.1.1.流动资金的概念与作用流动资金的概念与作用流动资金的概念与作用流动资金的概念与作用2.1.6 2.1.6 流动资金流动资金2.2.2.2.流动资产的构成流动资产的构成流动资产的构成流动资产的构成三大块三大块三大块三大块货币资金货币资金货币资金货币资金 应收及预付款项应收及预付款项应收及预付款项应收及预付款项 存货存货存货存货流动资产流动资产=流动资金

13、流动资金+流动负债（应付、预收款）流动负债（应付、预收款）则则流动资金流动资金=流动资产流动资产流动负债流动负债项目建成后，在生产过程中处于生产和流通领项目建成后，在生产过程中处于生产和流通领域、供周转使用的资金。域、供周转使用的资金。2023/3/817工程经济学2.2 成本与费用（1）总成本的概念（2）总成本的构成（3）总成本的分类（4）其他成本的概念2023/3/818工程经济学（1）总成本的概念l总成本是指项目在一定时期内（一般为总成本是指项目在一定时期内（一般为1年）为生产年）为生产和销售产品而花费的全部成本和费用。和销售产品而花费的全部成本和费用。l它包括：生产成本它包括：生产成本

14、(直接费用、制造费用直接费用、制造费用)、期间费、期间费用用2023/3/819工程经济学一、生产成本一、生产成本1 1）、直接费用）、直接费用直接材料费用、直接工资直接材料费用、直接工资直直接接材材料料费费用用：生生产产中中用用来来形形成成产产品品主主要部分的材料要部分的材料;直直接接工工资资：产产品品生生产产过过程程中中直直接接对对材材料料加工加工产产品人品人员员的工的工资资。2023/3/820工程经济学2）、制造费用为为组组织织和和管管理理生生产产所所发发生生的的各各项项间间接接费费用用，包包括括生生产产单单位位(车车间间或或分分厂厂)管管理理人人员员工工资资、职职工工福福利利费费、折

15、折旧旧费费、修修理理费费及及其其他他制制造造费费用用(差旅、劳保费等差旅、劳保费等)。直接费用、与制造费用直接费用、与制造费用产品生产成本产品生产成本2023/3/821工程经济学当期发生，不能直接归入产品成本的费用。当期发生，不能直接归入产品成本的费用。营营业业费费用用：商商品品销销售售过过程程中中发发生生的的费费用用，运运输输、装装卸卸、包包装装、保保险险、差差旅旅、广广告告、专专设设营销人员工资福利等。营销人员工资福利等。管管理理费费用用：企企业业行行政政管管理理部部门门为为管管理理和和组组织织经营活动而发生的各项费用。经营活动而发生的各项费用。财财务务费费用用：企企业业在在筹筹集集资资

16、金金与与财财务务活活动动中中发发生生的的费费用用，利利息息支支出出、汇汇兑兑净净损损失失、银银行行手手续费。续费。二、期间费用2023/3/822工程经济学（2）成本构成图）成本构成图总成本总成本生产成本生产成本（制造成本）（制造成本）直接费用直接费用直接材料直接材料直接直接工资工资其它直接费用其它直接费用制造费用制造费用车间管理人员车间管理人员工资工资折旧折旧费费修理费、物料消耗修理费、物料消耗其它制造费用其它制造费用管理管理费用费用营业营业费用费用财务财务费用费用公司管理人员公司管理人员工资工资折旧折旧费、摊销费费、摊销费修理费、物料消耗修理费、物料消耗房产税、车船税、土地使用税房产税、车

17、船税、土地使用税其它管理费用其它管理费用运输费、包装费、保险费、差旅费、广告费运输费、包装费、保险费、差旅费、广告费销售机构人员销售机构人员工资、工资、折旧折旧费等费等借款利息借款利息汇兑净损失、银行手续费、其它筹资费用汇兑净损失、银行手续费、其它筹资费用期期间间费费用用2023/3/823工程经济学经营成本 经营成本是从经营成本是从投资方案评价的角度投资方案评价的角度来考察的来考察的，是指在一定期间（通常为一年）内由于，是指在一定期间（通常为一年）内由于生产和销售产品及提供劳务而实际发生的生产和销售产品及提供劳务而实际发生的现金支出现金支出。它不包括虽计入产品成本费用。它不包括虽计入产品成本

18、费用中，但实际没发生现金支出的费用项目中，但实际没发生现金支出的费用项目经营成本经营成本=总成本费用总成本费用折旧费折旧费摊销费摊销费利息支出利息支出 摊销费指无形资产和递延资产的摊销费。摊销费指无形资产和递延资产的摊销费。2023/3/824工程经济学成本费用要素及其成本费用要素及其现金流属性现金流属性经营成本总成本费用利息支出折旧、摊销费经营成本总成本费用利息支出折旧、摊销费总成本费用总成本费用外购材料外购材料外购燃料外购燃料外购动力外购动力工资及福利费工资及福利费修理费修理费其它直接费用其它直接费用利息支出利息支出？折旧费折旧费摊销费摊销费不属于现金流出不属于现金流出经营成本经营成本20

19、23/3/825工程经济学利息支出是现金流出，为何不计入经营成本？利息支出是现金流出，为何不计入经营成本？原因：评价项目投资经济效果时，并不考虑资金来源问题（都有机会成本），不应将利息考虑在内。投资现金流量表是以全部投资都是自有资金作为计算基础。工程经济分析中经营成本作为一个单独的现金流出项，分析中如需考虑利息支出，则单列一个现金流出项。因此，经营成本中不包括利息支出。2023/3/826工程经济学（3）总成本的分类按成本形态分：按成本形态分：固定成本：固定成本：成本与产量无关。如计时工成本与产量无关。如计时工 资、管理费用、贷款利息、资、管理费用、贷款利息、办公费、大修理费、折旧等。办公费、

20、大修理费、折旧等。总成本总成本 （fixed cost,FC）可变成本：可变成本：随着产量的变化而变化。如随着产量的变化而变化。如 燃料、动力、计件工资等。燃料、动力、计件工资等。（variable cost ,VC）总成本总成本TC=TVC+TFC 2023/3/827工程经济学（4）其他成本的概念沉没成本（Sunk cost）：以往发生的对当前决策无关的费用。不会在现金流中出现不会在现金流中出现机会成本（Opportunity cost）：一种具有多种用途的有限资源置于特定用途所放弃的收益。边际成本（Marginal cost）2023/3/828工程经济学边际成本（MC）marginal cost 边际成本是企业多生产一单位产量所产生边际成本是企业多生产一单位产量所产生的总成本增加。的总成本增加。例，当产量为例，当产量为1500 t时，总成本为时，总成本为 450 000元；当产量为元；当产量为 1501t时，总成本为时，总成本为 450 310元，则第元，则第 1501t产量的边际成本等于产量的边际成本等于310元。元。因为边际成本考虑的是单位产量变动，故因为边际成本考虑的是单位产量变动，故固定成本可以视为不变，因此边际成本实固定成本可以视为不变，因此边际成本实际上是总的变动成本之差。际上是总的变动成本之差。2023/3/829工程经济学