财务报表与分析精编版.ppt

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1、财务报表&分析2015年11月22日财务报表、财务分析简介永诚公司数据分析财务分析工作的想法 财务报表是会计要素确认、计量的结果和综合性描述。由报表本身及其附注两部分构成。一套完整的财务报表至少应当包括“四表一注”，即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益)变动表以及附注。全面、总括反映会计实体的财务状况、经营业绩、现金流量和所有者权益信息的文字与表格文件。财务报表财务报表一、会计报表的种类：一、会计报表的种类：1、按会计报表反应的经济内容2、按编制报表的时间静态会计报表：资产负债表动态会计报表：利润表、现金流量表月报季报半年报年报财务报表财务报表3.按编制会计报表的单位：4.

2、按会计资料服务的对象：单位报表汇总报表合并报表内部报表外部报表财务报表财务报表财务报表财务报表资产负债表资产负债表损益表损益表现金流量表现金流量表资产资产负债负债所有者权益所有者权益财务状况财务状况经营成果经营成果现金流量现金流量收入收入成本费用成本费用利润利润现金流入现金流入现金流出现金流出二、会计报表构成及关系：二、会计报表构成及关系：财务报表财务报表资产负债表资产负债表损益表损益表现金流量表现金流量表净利润通过利润净利润通过利润分配形成留存收分配形成留存收益和应付利润分益和应付利润分别进入资产负债别进入资产负债表的权益和负债表的权益和负债净利润经过现金性净利润经过现金性和非现金性相关调和

3、非现金性相关调整，得出经营性现整，得出经营性现金净流量金净流量现金净流量反现金净流量反映资产负债表映资产负债表中货币资金的中货币资金的变化情况变化情况财务报表财务报表了解企业以前、现在和未来的发展状况了解企业以前、现在和未来的发展状况 准确分析企业目前存在的困难准确分析企业目前存在的困难 采取有效的措施，去解决企业所面临的难题采取有效的措施，去解决企业所面临的难题 预测经营决策将会给企业带来何种财务上的预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响影响 三、会计报表的作用：三、会计报表的作用：财务报表财务报表(1)了解企业所掌握的经济资源。(2)分析企业的偿债能力。(3)反映企业所承担的债务和投资

4、者所持有的权益。(4)分析企业的财务状况。2 2、利润表、利润表(1)评价和预测企业的经营成果和获利能力,为投资决策提供依据。(2)评价和预测企业的偿债能力，为筹资决策提供依据。(3)企业管理人员可根据利润表披露的经营成果做出经营决策。(4)评价和考核管理人员的绩效1 1、资产负债表、资产负债表财务报表财务报表（1）现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因。（2）现金流量表能够说明企业的偿债能力和支付股利的能力。（3）现金流量表可以用来分析企业未来获取现金的能力。（4）现金流量表可以用来分析企业投资和理财活动对经营成果和财 务状况的影响。（5）现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹

5、资活动的信息。3 3、现金流量表、现金流量表 通过所有者权益变动表，既可以为报表使用者提供所有者权益总量增减变动的信息，也能为其提供所有者权益增减变动的结构性信息，特别是能够让报表使用者理解所有者权益增减变动的根源。4 4、所有者权益变动表、所有者权益变动表财务报表财务报表资产负债表资产负债表单位单位:日期日期:单位单位:元元资 产行次期末余额年初余额 负债和所有者权益（或股东权益）行次期末余额年初余额 流动资产：-流动负债：-货币资金1 短期借款41 交易性金融资产2 交易性金融负债42 应收票据3 应付票据43 应收账款4 应付账款44 预付款项5 预收款项45 应收利息6 应付职工薪酬4

6、6 应收股利7 应交税费47 其他应收款8 应付利息48 存货9 应付股利49 一年内到期的非流动资产 10 其他应付款50 其他流动资产11 一年内到期的非流动负债 51 流动资产合计12 其他流动负债52 流动负债合计53非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产13 长期借款54 持有至到期投资14 应付债券55 长期应收款15 长期应付款56 长期股权投资 16 专项应付款57 投资性房地产17 预计负债 58 固定资产18 递延所得税负债59 在建工程 19 其他非流动负债 60 工程物资20 非流动负债合计 61 固定资产清理21 负债合计62 生产性生物资产22所有者权益（或股东权

7、益）：油气资产23 实收资本（或股本）63 无形资产24 资本公积64 开发支出25 减：库存股65 商誉26 盈余公积66 长期待摊费用27 未分配利润67 递延所得税资产28 外币报表折算差额68 其他非流动资产 29 归属于母公司所有者权益合计69 非流动资产合计 30 少数股东权益70 所有者权益合计71 资产总计31 负债和所有者权益总计72变变现现能能力力流动资产流动资产其他资产其他资产流动负债流动负债长期负债长期负债所有者权益所有者权益（净资产）（净资产）资产负债表结构资产负债表结构资资产产债债权权人人股股东东资产资产 =负债负债+所有者权益所有者权益资金的占用资金的占用资金的来

8、源资金的来源固定资产固定资产长期投资长期投资财务报表财务报表利润表利润表单位:日期:项 目 行次本年累计上年同期一、营业收入一、营业收入1 减：营业成本2 营业税金及附加3 销售费用4 管理费用5 财务费用6 资产减值损失7 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）8 投资收益（损失以“-”号填列）9 其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润（亏损以二、营业利润（亏损以“-”-”号填列）号填列）11 加：营业外收入12 减：营业外支出13 其中：非流动资产处置损失14三、利润总额（亏损总额以三、利润总额（亏损总额以“-”-”号填列）号填列）15 减：所得税费用16四、净利润（净亏

9、损以四、净利润（净亏损以“-”-”号填列）号填列）*17 归属于母公司所有者的净利润18 少数股东损益19五、每股收益：五、每股收益：20 （一）基本每股收益21 （二）稀释每股收益22六、其他综合收益六、其他综合收益23七、综合收益总额七、综合收益总额24 归属于母公司所有者的综合收益总额25 归属于少数股东的综合收益总额26现金流量表编制单位:金额单位:元项目行次金额项目行次金额项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：1 投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额2424 预提费用的增加（减：减少）47 销售商品、提供劳务收到的现金2三、筹资活动产生的现金流量：25 处置固定资产

10、、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）48 收到的税费返还3 吸收投资所收到的现金26 固定资产报废损失49 收到的其他与经营活动有关的现金4 借款所收到的现金27 财务费用50现金流入小计5 收到的其他与筹资活动有关的现金28 投资损失（减：收益）51 购买商品、接受劳务支付的现金6现金流入小计29 递延税款贷项（减：借项）52 支付给职工以及为职工支付的现金7 偿还债务所支付的现金30 存货的减少（减：增加）53 支付的各项税费8 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金31 经营性应收项目的减少（减：增加）54 支付的其他与经营活动有关的现金9 支付的其他与筹资活动有关的现金32 经营性

11、应付项目的增加（减：减少）55现金流出小计10现金流出小计33 其他56经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额1111 筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额3434 经营活动产生的现金流量净额57二、投资活动产生的现金流量：12四、汇率变动对现金的影响四、汇率变动对现金的影响35352、不涉及现金收支的投资和筹资活动：58 收回投资所收到的现金13五、现金及现金等价物净增加额五、现金及现金等价物净增加额3636 债务转为资本59 其中：出售子公司所收到的现金14补充资料：37 一年内到期的可转换公司债券60 取得投资收益所收到的现金151、将净利润调节为经营活动的

12、现金流量38 融资租入固定资产61 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额16 净利润39 其他62 收到的其他与投资活动有关的现金17 加：少数股东权益403、现金及现金等价物净增加情况：63现金流入小计18 减：未确认的投资损失41 现金的期末余额64 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金19 加：计提的资产减值准备42 减：现金的期初余额65 投资所支付的现金20 固定资产折旧43 加：现金等价物的期末余额66 其中：购买子公司所支付的现金21 无形资产摊销44 减：现金等价物的期初余额67 支付的与其他与投资活动有关的现金22 长期待摊费用摊销45 现金及现金等

13、价物净增加额现金及现金等价物净增加额6868现金流出小计23 待摊费用的减少（减：增加）4669 分析：就是事物、现象、概念分门别类,离析出本质及其内在联系。详细的讲：就是将研究对象的整体分为各个部分、方面、因素和层次，并分别地加以考察的认识活动。分析的意义在于细致地寻找能够解决问题的线索，并以此解决问题。财务分析财务分析财务分析的概念财务分析的概念财务分析的作用财务分析的作用 财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济

14、管理的活动。为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来做出正确决策提供准确的信息或依据。评价过去评价过去 反应现状反应现状 规划未来规划未来财务分析财务分析-概念概念财务报表分析1经营分析2战略决策支持分析3 这种分析主要针对数字进行，像统计分析，总结式的，以发现问题为主，以汇报情况为主，以异常变化为主要分析对象；通过分析报表数据的比例、趋势、对比过去和同行业、验证逻辑性、发现异常变化和波动等。主要分析预算、费用、成本、利润、价格、风险等单项指标或者总体经营指标，找出问题，或者已经知道问题，找出解决问题的方法，或者发现问题的根源，这种类型的

15、分析因其涉及其他部门或者要对公司的经营情况有所了解，对我们财务人员的要求要高一些，而且这种分析结果要有可行性和指导性，要有结果、有观点。以提出改进方法、解决问题为主。这类分析因牵扯到企业的长期和重大决策，需要对企业的资源情况、市场、技术走势，企业实力等有所了解，要有一定的高度。财务分析财务分析-层次层次流动比率速动比率现金比率资产负债比率产权比率利息保障倍数短期长期偿债能力偿债能力营运能力营运能力盈利能力盈利能力发展能力发展能力流动资产/流动负债 2速动资产/流动负债 1现金资产/流动负债 20%负债总额/资产总额 50%负债总额/所有者权益 1.2息税前利润/利息费用财务分析财务分析-内容内

16、容应收款项周转率存货周转率总资产周转率固定资产周转率营运能力营运能力营业收入净额/平均应收款余额主营业务成本/存货平均余额营业收入净额/平均资产总额营业收入净额/固定资产平均净值财务分析财务分析-内容内容销售利润率成本利润率资产净利率净资产收益率社会贡献率社会积累率盈利能力盈利能力营业利润/营业收入净额营业利润/主营业务成本净利润/平均资产总额净利润/平均净资产企业社会贡献总额/平均资产总额上交国家财政总额/企业社会贡献总额财务分析财务分析-内容内容销售增长率资本积累率资产增长率发展能力发展能力本年销售增长额/上年销售总额本年所有者权益增长额/年初所有者权益本年总资产增长额/年初资产总额财务分

17、析财务分析-内容内容 比较分析法比较分析法 比率分析法比率分析法 因素分析法因素分析法 比较分析法是对不同时期和空间的同质财务指标进行对比，以确定其确定增减差异。如纵向的趋势分析、横向的同行业分析、内部管理的预算执行分析。比率分析法是指利用财务报表中两项相关数值的比率揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。如：构成比率 效率比率 相关比率 用来确定相互联系的财务指标或经济指标影响程度的一种分析方法。如：连环替代法、差额分析法。构成比率：可以分析总体中的某部分占比是否合理？以便调整。如各项资产占总资产的情况。效率比率：经济活动中的所得所费，利用效率比率可以考核评价经营成果。相关比率：经济活动中

18、相互联系但又不同的事项之间的关系。财务分析财务分析-方法方法财务分析财务分析-方法方法项项 目目20142014年年20132013年年增加增加增幅增幅销量销量(件件)2,750 2,750 2,460 2,460 290 290 12%12%单位收入单位收入(元元/件件)350 350 370 370-20-20-5%-5%单位成本单位成本(元元/件件)225 225 252 252-27-27-11%-11%销售毛利销售毛利(万万)343,750343,750290,280290,28053,47053,47018%18%基于以下公式进行分析基于以下公式进行分析销售毛利销售毛利=销量销量（

19、单位销售收入净额（单位销售收入净额 -单位销售成本）单位销售成本）销售毛利影响分析举例销售毛利影响分析举例-因素替换法计算过程因素替换法计算过程财务分析财务分析-方法方法替换步骤替换步骤1：销量因素影响：销量因素影响：毛利毛利=本年销量本年销量（上年单位销售收入净额（上年单位销售收入净额 上年单位销售成本）上年单位销售成本）销量因素影响金额销量因素影响金额=毛利毛利-毛利毛利基本公式：基本公式：毛利毛利=上年销量上年销量（上年单位销售收入净额（上年单位销售收入净额 上年单位销售成本上年单位销售成本）毛利毛利=2460（370-252）=290280元元计算过程：计算过程：毛利毛利=2750（3

20、70-252）=324500元元销量因素影响金额销量因素影响金额=324500-290280=34220元元财务分析财务分析-方法方法替换步骤替换步骤2：价格因素影响：价格因素影响：毛利毛利=本年销量本年销量（本年单位销售收入净额（本年单位销售收入净额-去年单位销售成本）去年单位销售成本）影响金额影响金额=毛利毛利-毛利毛利计算过程：计算过程：毛利毛利=2750（350-252）=269500元元价格因素影响金额价格因素影响金额=269500-324500=-55000万元万元替换步骤替换步骤3：成本因素影响：成本因素影响：毛利毛利=本年销量本年销量（本年单位销售收入净额（本年单位销售收入净额

21、-本年单位销售成本）本年单位销售成本）影响金额影响金额=毛利毛利-毛利毛利计算过程：计算过程：毛利毛利=2750（350-225）=343750万元万元成本因素影响金额成本因素影响金额=343750-269500=74250万元万元财务分析财务分析-方法方法单位：元，单位：元，%项项 目目 影响额影响额 占总变动额的比重占总变动额的比重 销售数量销售数量34,22064%销售价格销售价格-55,000-103%销售成本销售成本74,250139%合合 计计53,470100%销售毛利影响因素分析结果销售毛利影响因素分析结果杜邦分析法最早由美国杜邦公司使用，故名杜邦分析法。是利用几种主要的财务比

22、率之间的关系来综合地分析企业的财务状况。具体来说，它是一种用来评价公司赢利能力和股东权益回报水平，从财务角度评价企业绩效的一种经典方法。基本思想是将企业净资产收益率逐级分解为多项财务比率乘积，这样有助于深入分析比较企业经营业绩。净资产收益率=净利率/平均净资产净资产收益率=资产净利率权益乘数净资产收益率=销售净利率资产周转率权益乘数财务分析财务分析-方法方法净资产收益率净资产收益率销售净利率销售净利率总资产周转率总资产周转率权益乘数权益乘数1(1-资产负债率资产负债率)总资产净利率总资产净利率负债总额负债总额资产总额资产总额流动流动负债负债长期长期负债负债流动流动资产资产非流动非流动资产资产主

23、营业务主营业务收入净额收入净额资产平资产平均总额均总额净利润净利润主营业务主营业务收入净额收入净额主营业务主营业务收入净额收入净额成本成本总额总额其他其他利润利润所得税所得税主营业主营业务成本务成本主营业务税金主营业务税金及附加及附加营业营业费用费用管理管理费用费用财务财务费用费用-2.87%财务分析财务分析-方法方法确立目标确立目标1明确范围明确范围2制定计划制定计划3搜集资料搜集资料45选择方法选择方法6确定标准确定标准7判断建议判断建议8做出结论做出结论财务分析财务分析-步骤步骤 江苏永诚建筑安装工程有限公司成立于2010年。2012-2014年结算收入主要为挂靠公司工程开票收入，分别为

24、：9337万元、7484万元、10556万元；税金支出为挂靠公司缴纳：513万元、413万元、666万元；实际费用支出为：37.0万元、40.4万元、27.5万元；管理费收入为：25.7万元、111.6万元、221.6万元；调整后实现净利润为：-11.9万元、71.2万元、165.6万元。经营稳步上升。2015年预算收入5000万元，费用（不含开票税金）总计131万元，利润260万元。1-10月实际结算收入实现4839万元、费用使用69.5万元、利润-71.5万元，完成率：96.7%、68.8%、-27.5%。永诚财务分析永诚财务分析万元，%项目项目/时间时间2012年2013年2014年12

25、-13增长率13-14增长率营业收入营业收入9337.56 7484.55 10556.93-19.8%41.0%营业成本营业成本8825.09 7071.43 9890.82-19.9%39.9%毛利毛利512.47 413.12 666.11-19.4%61.2%毛利率毛利率5.5%5.5%6.3%0.6%14.3%1、永城公司销售收入2012-2014有较大的变化原因：挂靠公司根据需要开票的影响。2、2014年毛利率较高，是因为：缴纳城建税的影响。城区的为7%，郊区的为5%。收入、成本、毛利收入、成本、毛利永诚财务分析永诚财务分析9337.569337.567484.557484.551

26、0556.9310556.938825.098825.097071.437071.439890.829890.82512.47512.47413.12413.12666.11666.11永诚财务分析永诚财务分析永诚财务分析永诚财务分析永诚财务分析永诚财务分析项目/时间结算收入管理费收入费用净利润2012年9337.00 25.70 37.00-11.30 2013年7484.00 111.60 40.40 71.20 2014年10556.00 221.60 27.50 194.10 收入、费用、利润收入、费用、利润1、2012-2014年收入为：出借资质收取的管理费。2、自行施工的11份合同

27、项目已近完工，但未确认收入，预计2640万元。施工决算未完成，永诚财务分析永诚财务分析预算执行预算执行1、2015年同期费用总额增加36.11万元，主要因工资增加。公司支付建筑资质证书费用。2、费用预算使用率68%，其中招待费、培训费及差旅费使用率较高。费用总体使用符合预算预期。万元，%费用项目 2014年同期 1-10月份预算总额预算使用率其他4.63 10.30 18.47 55.8%工资9.54 36.11 48.00 75.2%保险费18.33 17.13 26.75 64.0%车辆费0.62 0.89 3.00 29.6%招待费0.32 2.89 2.60 111.1%培训费0.05

28、 1.72 1.90 90.3%差旅费0.14 0.50 0.30 165.3%合计33.62 69.53 101.02 68.8%永诚财务分析永诚财务分析资 产 负 债 表单位：江苏永诚建筑安装工程有限公司2015-10-31单位:元资 产行次年初数期未数负债和所有者权益行次年初数期未数流动资产:流动负债:货币资金1255091.85 175669.21 短期借款33 短期投资20.00 0.00 应付票据34 应收票据30.00 0.00 应付账款35485008.02 应收股利4 预收账款362549000.00 18864996.00 应收利息5 应付职工薪酬37 应收账款6 应付福利

29、费38 其他应收款725677447.00 25761247.00 应付股利39 预付账款8247873.20 7070766.00 应交税费400.00 214.46 应收补贴款9 其他应交款41 存 货101959776.24 11233457.06 其他应付款420.00 35504.81 待摊费用110.00 26111.25 预提费用43 一年内到期的长期债权投资120.00 0.00 预计负债44 其他流动资产130.00 0.00 一年内到期的长期负债45流动资产合计1428140188.29 44267250.52 其他流动负债46长期投资：47 长期股权投资15流动负债合计4

30、82549000.00 19385723.29 长期债权投资16长期负债：长期投资合计17 长期借款49固定资产：应付债券50 固定资产原价1843100.00 71960.00 长期应付款51 减：累计折旧199268.68 43583.70 专项应付款52 固定资产净值2033831.32 28376.30 其他长期负债53 减：固定资产减值准备21长期负债合计540.00 0.00 固定资产净额22递延税项：工程物资23 递延税款贷方55 在建工程24负债合计562549000.00 19385723.29 固定资产清理25固定资产合计2633831.32 28376.30 所有者权益无

31、形资产及其他资产:实收资本5726000000.00 26000000.00 无形资产27 减：已归还投资58 长期待摊费用28 实收资本净额59 其他长期资产29 资本公积60无形资产及其他资产合计30 盈余公积61 其中：法定公益金62递延税项：未分配利润63-374980.39-1090096.47 递延税款借项31 所有者权益合计6425625019.61 24909903.53 资产总计3228174019.61 44295626.82 负债和所有者权益总计6528174019.61 44295626.82 项目 金额（万元）资产占比 待摊费用 2.61 0.1%固定资产净值 2.8

32、4 0.1%货币资金 17.57 0.4%预付账款 707.08 16.0%存 货 1,123.35 25.4%其他应收款 2,576.12 58.2%资产总计 4,429.56 永诚财务分析永诚财务分析单位：万元永诚财务分析永诚财务分析财务比率财务比率分析说明分析说明公司数据公司数据行业数据行业数据结论结论资产负债率负债/资产，国际公认偿债能力和衡量财务风险的指标。一般认为不高于50%较好。但根据行业、地区不同而有差异。43.70%58.22%低于50%，也低于行业平均58.22%。说明企业债权结构较好，偿债保障程度较高。产权比率负债/所有者权益，反应债权人权益的保障程度。比率高，风险高，收

33、益高。0.78 1.38 比率低于1，表明长期偿债能力较强，债权人保障程度高，承担风险较小。流动比率流动资产/流动负债，反映短期偿债能力，一般2:1较合理。2.28 1.34 高于合理范围2，也高于行业1.34。短期偿债能力较强，财务风险较小。速动比率速动资产/流动负债，反映短期偿债能力，一般1:1较合理。1.70 0.94 高于合理范围1，也高于行业0.94。短期偿债能力较强，财务风险较小。永诚财务分析永诚财务分析 现在垄断性的行业少了，各行业竞争激烈，想通过增加销售额提高利润较为困难了。成本控制即成提高利润的有效方案。作为建筑行业财务人员的工作不能停留在日常核算、流程审核上，要了解业务流程

34、的每一环节、特别是工程施工。这样才能帮助公司做好管理、提高服务质量。参与管理做好分析：分析为了更好的管理，参与才能有效的分析。李部长给我们提出的五段论式分析：提要段、说明段、分析段、评价段、建议段。重点分析段、建议段。3、积累资料。分析需要财务数据及事件的发生情况。财务数据比较容易取得，而分析具体事项就需要财务人员充分了解公司的经营及流程、加强与各部门的沟通交流。2、要让分析的使用者容易接受。分析的形式以文字、数据、图表或相结合的方式。1、财务分析以业务需求为出发点，以提高效率、增加效益为目的。3、注重专项分析，关注成本控制、工程施工，不求广但要精。存货管理是否符合流程，占用资金时间是否合理。

35、物料使用是否符合工程施工与低耗管理的要求。4、财务分析应尽可能减少局限性影响:关注会计处理方法、计价的标准、数据的可比性、时效性、数据与具体情况相结合等。1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2023/3/72023/3/7Tuesday,March 7,20232、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。2023/3/72023/3/72023/3/73/7/2023 9:45:48 AM3、越是没有本领的就越加自命不凡。2023/3/72023/3/72023/3/7Mar-2307-Mar-234、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。2023/3/72023/3/72023/3/7Tu

36、esday,March 7,20235、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2023/3/72023/3/72023/3/72023/3/73/7/20236、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。07 三月 20232023/3/72023/3/72023/3/77、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。三月 232023/3/72023/3/72023/3/73/7/20238、业余生活要有意义，不要越轨。2023/3/72023/3/707 March 20239、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。2023/3/72023/3/72023/3/72023/3/710、你要做

37、多大的事情，就该承受多大的压力。3/7/2023 9:45:48 AM2023/3/707-3月-2311、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。3/7/2023 9:45 AM3/7/2023 9:45 AM2023/3/72023/3/712、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。07-Mar-2307 March 20232023/3/713、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。Tuesday,March 7,202307-Mar-232023/3/714、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了。2023/3/72023/3/707 March 202309:45谢谢大家谢谢大家