财务基础知识培训模版课件.ppt

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1、联想集团有限公司财务部联想集团有限公司财务部2023/3/101财务根底知识培训管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/10培训大纲一、会计系统根底一、会计系统根底二、公司会计制度及报表编制二、公司会计制度及报表编制三、财务比率和报表分析三、财务比率和报表分析四、本钱和本钱分析四、本钱和本钱分析五、费用和费用分析五、费用和费用分析六、预算和控制六、预算和控制每讲内容相对独立，自成单元，约讲授三小时；实际讲授时按需要调整。管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/103一、会计系统根底内容：内容：会计是什么？财务Finance是什么？管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2

2、023/3/104一、会计系统根底环境、经营、经济业务采集、编码传递解码解码使用者使用者本钱收益分析Costs vs.Benefits管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/105一、会计系统根底会计市场规那么专业分工受托责任会计被称为“商业语言，提供标准信息。收益、代价和职业判断管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/106一、会计系统根底会计是一套来自于实践的信息归集和处理系统，会计是一套来自于实践的信息归集和处理系统，重规那么和职业判断。重规那么和职业判断。地中海贸易地中海贸易 合伙经营合伙经营 受托责任受托责任 复式簿记复式簿记 会计分期和损益表会计分期和损益表

3、18世纪工业革命世纪工业革命 有限责任有限责任 会计主体会计主体 折旧和折旧和应计制应计制 货币计量货币计量 本钱会计、持续经营本钱会计、持续经营 所所得税得税 资本支出与营业支出、资本与收益资本支出与营业支出、资本与收益 审审计计 资本市场资本市场管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/107一、会计系统根底财务会计目标制定经济决策股东股东债权人债权人政府机构政府机构社会公众社会公众内部员工内部员工利益相关者盈利能力盈利能力受托责任受托责任相关性和可靠性相关性和可靠性资产负债表资产负债表利润表利润表现金流量表现金流量表财务预测表财务预测表现时盈现时盈利能力利能力+受托受托责任责任

4、+预测预测管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/108一、会计系统根底会计假设会计假设会计主体假设会计主体假设 分析谁？分析谁？会计分期假设会计分期假设 评价什么？评价什么？货币计量假设货币计量假设 怎么计简单有效？怎么计简单有效？持续经营假设持续经营假设 为什么可以这样做？为什么可以这样做？管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/109一、会计系统根底会计主体会计主体会计核算和报告体系所处理的特定对象。会计核算和报告体系所处理的特定对象。法权结构与管理结构的不一致；管理强调法权结构与管理结构的不一致；管理强调效率，法权强调责任效率，法权强调责任无限责任，合伙，有限责

5、任；无限责任，合伙，有限责任；集团，分支机构，事业部；集团，分支机构，事业部；投资工程；投资工程；财务会计主体是特定企业的经营活动，反映财务会计主体是特定企业的经营活动，反映其财务状况和经营成果。其财务状况和经营成果。管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1010一、会计系统根底会计分期会计分期信息的目的和作用：完成受托责任和信息的目的和作用：完成受托责任和提供预测数据。提供预测数据。产生权责发生制原那么，收入确认原产生权责发生制原那么，收入确认原那么和配比原那么。那么和配比原那么。管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1011一、会计系统根底货币计量货币计量会计能

6、做什么？能承担多大的责任可靠性会计能做什么？能承担多大的责任可靠性？信息使用者又关心什么？信息使用者又关心什么？会计信息的可比性。会计信息的可比性。会计信息的本钱。会计信息的本钱。会计反映可以用货币来计量的经济业务。会计反映可以用货币来计量的经济业务。会计信息是货币性和定量性的。会计信息是货币性和定量性的。管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1012一、会计系统根底持续经营持续经营财务会计存在的根底，日常经营决策财务会计存在的根底，日常经营决策的根底。的根底。相关：资本保全思想，历史本钱原那相关：资本保全思想，历史本钱原那么和折旧摊销的受益期原那么，预么和折旧摊销的受益期原那么

7、，预测逻辑。测逻辑。管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1013一、会计系统根底会计要素会计要素资产实际要素与未来资产实际要素与未来权利权利负债递延类负债递延类所有者权益所有者权益收入营业与持产收入营业与持产本钱和费用本钱和费用净利润净利润经济学观点与会计学观点的不同管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1014一、会计系统根底会计原那么会计原那么建立于目标、假设及要素之上。建立于目标、假设及要素之上。职业人员所共同得出的对应遵守的工作根本职业人员所共同得出的对应遵守的工作根本规那么的一致性意见。规那么的一致性意见。历史本钱原那么，收入确认原那么，配比原那么；历史

8、本钱原那么，收入确认原那么，配比原那么；权责发生制原那么，划分收益性与资本性支出原权责发生制原那么，划分收益性与资本性支出原那么；那么；相关性原那么预测、反响、及时性，可靠性相关性原那么预测、反响、及时性，可靠性原那么真实、可验证、客观，重要性原那原那么真实、可验证、客观，重要性原那么实质重于形式；么实质重于形式；可比性原那么，一致性原那么，稳健性原那么，可比性原那么，一致性原那么，稳健性原那么，充分披露原那么。充分披露原那么。管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1015一、会计系统根底会计准那么会计准那么GAAP包括会计目标、假设、要素、原那么、程序、包括会计目标、假设、要素

9、、原那么、程序、方法。方法。会计理论界、实务界、政府监管人士、公众会计理论界、实务界、政府监管人士、公众利益代表等共同认可的会计职业的根本标利益代表等共同认可的会计职业的根本标准。准。美国财务会计准那么委员会美国财务会计准那么委员会FASB国际会计准那么委员会国际会计准那么委员会IASCSEC证券交易委员会国际组织证券交易委员会国际组织IOSCO管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1016一、会计系统根底财务会计工作财务会计工作确认确认计量计量报告报告本钱收益分析本钱收益分析本钱收益分析本钱收益分析Costs vs.BenefitsCosts vs.Benefits收益、代价和

10、职业判断实质实质重于重于形式形式管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1017一、会计系统根底财务报表不同于管理会财务报表不同于管理会计报表、内部管理报告计报表、内部管理报告资产负债表资产负债表利润表和利润分配表利润表和利润分配表现金流量表现金流量表报表附注报表附注 现时盈现时盈利能力利能力+受托受托责任责任+预测预测管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1018利利润润分分配配表表投资收益的分配管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1019一、会计系统根底财务报表间的关系其他附表股东权益增减变动表分片报表事业部制报表格式与T型帐户集团报表的特殊工程预

11、计回佣，往来款，法人内往来款；内部银行借款，分期付款；内部确认收入、本钱，内部净分进利润；预计、实际折扣，预计、实际回佣。管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1020一、会计系统根底总结：财务会计的目的与缺乏总结：财务会计的目的与缺乏信息体系，提供客观且全面的货币性经营信信息体系，提供客观且全面的货币性经营信息；息；效劳对象主要是不易了解企业经营实际情况效劳对象主要是不易了解企业经营实际情况的利益相关者；的利益相关者；缺乏：过于保守，只从一个角度看问题；缺乏：过于保守，只从一个角度看问题；是全部信息来源中的主流，但相关性、及时是全部信息来源中的主流，但相关性、及时性不够。性不够

12、。开展：管理会计、社会责任会计、人力资源开展：管理会计、社会责任会计、人力资源会计，等；会计，等；财务管理。财务管理。管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1021一、会计系统根底管理会计管理会计目的：分析信息和决策支持；目的：分析信息和决策支持；核心：现金流量与价值增值；核心：现金流量与价值增值；根本思路：本钱收益分析；根本思路：本钱收益分析；方法：差量分析、总量分析、边际分析。方法：差量分析、总量分析、边际分析。主要内容：作业本钱分析，本量利分析，主要内容：作业本钱分析，本量利分析，预算方案控制分析，敏感性分析，价预算方案控制分析，敏感性分析，价值分析，责任会计，等。值分析，

13、责任会计，等。非整体性。非整体性。管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1022一、会计系统根底财务管理财务管理投资，筹资，头寸管理，工程预算。投资，筹资，头寸管理，工程预算。长、短期方案分析、操作；长、短期方案分析、操作；资本结构分析，报酬方案和公司价值分析；资本结构分析，报酬方案和公司价值分析；现金头寸管理；现金头寸管理；资本支出性工程管理；资本支出性工程管理；预算和控制。预算和控制。目标体系，财务监督和调整，财务考核。目标体系，财务监督和调整，财务考核。管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1023一、会计系统根底总结：总结：会计是信息系统、监管系统；会计是信

14、息系统、监管系统；财务财务Finance是现金和企业价值管理。是现金和企业价值管理。后者以前者为根底；前者向内看，后者向外后者以前者为根底；前者向内看，后者向外看；前后连贯，互为补充。看；前后连贯，互为补充。管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1024二、公司会计制度及报表编制公司会计制度公司会计制度根据公司自身特点，按照公认会计原那么根据公司自身特点，按照公认会计原那么GAAP，有选择地细化后的具体规那么体，有选择地细化后的具体规那么体系，是归集、处理和解释会计信息的依据。系，是归集、处理和解释会计信息的依据。公司会计政策、方法；公司会计政策、方法；公司会计帐薄、核算、报告系

15、统和流程；公司会计帐薄、核算、报告系统和流程；现金管理；现金管理；会计体系的内部牵制和监管；会计体系的内部牵制和监管；其他。其他。管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1025会计政策、方法记帐年度：每年4月1日至第二年3月31日。会计主体及合并范围(多个主体的合并；资产分类、折旧及摊销由配比原那么确定；收入确认原那么如：分期收款销售；存货计价及准备集团目前运用的标准本钱制度的实质；投资计价本钱法、权益法、本钱与市价孰低法；在建工程利息资本化；所得税无；管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1026会计政策、方法员工福利及鼓励培训、购股权；利润分配安排股利分派与再投

16、资；其他。集团运用ERP系统后的会计政策变动：收入确认原那么，坏帐准备计提，标准本钱制度，存货削价准备，固定资产类别，内部银行处理，增值税处理，报表体系，等。管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1027报表编制流程期末调整应计事项事业部报表抵消内部交易、纵向合并子公司报表集团公司报表管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1028三、财务比率和报表分析你需要了解什么？有多少种数据源可满足要求？怎样分析可以突出问题？财务报表体系报表分析根底财务比率公司的财务指标体系管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1029财务报表体系报表：披露财务状况和经营成果；报

17、表：披露财务状况和经营成果；可用数据：收入、本钱、营业利润、净利可用数据：收入、本钱、营业利润、净利润，投资股权、债权，资产余额期润，投资股权、债权，资产余额期初、期末，借款利息，实际所得税率，初、期末，借款利息，实际所得税率，前期数据；前期数据；集团特定数据：预计、实际折扣，预计、集团特定数据：预计、实际折扣，预计、实际回佣；内部银行无息借款，分期付款；实际回佣；内部银行无息借款，分期付款；内部确认收入、本钱，未实现收入。内部确认收入、本钱，未实现收入。管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1030报表分析根底比较报表年报三年数据，月报本月、本季、累比较报表年报三年数据，月报本

18、月、本季、累计，行业内外比较分析，趋势分析；计，行业内外比较分析，趋势分析；百分比分析横向、纵向，结构变动；百分比分析横向、纵向，结构变动；比率分析。比率分析。管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1031比率分析资本结构资本结构负债权益比率，负债与有形净资产比率，固定资产与有形净资负债权益比率，负债与有形净资产比率，固定资产与有形净资产比率；留存收益率，股利支付率；产比率；留存收益率，股利支付率；偿债能力偿债能力流动、速动、现金比率，利息保障倍数；流动、速动、现金比率，利息保障倍数；获利能力获利能力毛利率，销售净利率，净资产收益率，全投资收益率；毛利率，销售净利率，净资产收益率

19、，全投资收益率；周转能力周转能力总资产周转率，固定资产周转率，存货周转率，应收帐款周转总资产周转率，固定资产周转率，存货周转率，应收帐款周转率，营运资本周转率。率，营运资本周转率。现金流量比率现金流量比率营业现金流量营业现金流量/负债或现金股利、本年到期长期负债负债或现金股利、本年到期长期负债+应付应付票据票据管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1032比率分析杜邦比率分析杜邦比率分析净资产收益率杜邦资产收益率净资产收益率杜邦资产收益率权益乘数权益乘数杜邦资产收益率销售净利率杜邦资产收益率销售净利率总资产周转率总资产周转率权益乘数权益乘数11资产负债率资产负债率杜邦经营资产收益

20、率营业利润率杜邦经营资产收益率营业利润率经营资产经营资产周转率周转率管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1033比率分析类类似似的的另另一一种种分分解解管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1034比率分析几个区别：几个区别：营业利润与净利润，全投资与净资产、营营业利润与净利润，全投资与净资产、营运资本、有形净资产、经营性资产，营业运资本、有形净资产、经营性资产，营业现金流量；现金流量；注意：注意：重要的不是比率名称，而是比率计算中所重要的不是比率名称，而是比率计算中所运用的财务数据，及相应的数据核算方法；运用的财务数据，及相应的数据核算方法；重要的不是比率结果本

21、身，而是结果在企重要的不是比率结果本身，而是结果在企业历史、行业内外的比较及其合理性；业历史、行业内外的比较及其合理性；重要的是发现问题并寻求解释，进而预测。重要的是发现问题并寻求解释，进而预测。管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1035集团财务指标体系管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1036集团财务指标体系折折扣扣回回佣佣前前毛毛利利率率：是是折折扣扣回回佣佣前前毛毛利利与与营营业业收收入入总总额额的的比比例例关关系系。表表示示每每一一元元营营业业收收入入扣扣除除营营业业本本钱钱后后，有有多多少少钱钱可可以以用用于于折折扣扣回回佣佣、各各种种期期间费用和

22、形成盈利。间费用和形成盈利。折折扣扣回回佣佣后后毛毛利利率率：是是折折扣扣回回佣佣后后毛毛利利与与营营业业收收入入净净额额的的比比例例关关系系。表表示示每每一一元元营营业业收收入入扣扣除除折折扣扣、扣扣除除营营业业本本钱钱、加加上上回回佣佣收收入入后后，有有多多少少钱钱可可以以用用于于各各种种期期间间费费用用和和形形成成盈盈利利。没没有有足足够够大大的的折折扣扣回回佣佣后后毛毛利利率率最最终将没有盈利。终将没有盈利。期期间间费费用用率率：是是期期间间费费用用与与营营业业收收入入净净额额的的比比例例关关系系。表表示示取取得得每每一一元元营营业业收收入入消消耗耗的的期期间间费费用用。通通过过分分析

23、析可可以以促促使使公公司司扩扩大大经经营营规规模模减减少少费费用用开支，改进经营管理，提高盈利水平。开支，改进经营管理，提高盈利水平。净净利利率率：是是税税前前净净利利与与营营业业收收入入净净额额的的比比例例关关系系。表表示示每每一一元元营营业业收收入入净净额额所所带带来来的的净净利利润润的的多多少少。反反映映营营业业收收入入的的收收益益水水平平。通通过过分分析析可可以以促促使公司在扩大营业收入的同时，注意改进经营管理，提高盈利水平。使公司在扩大营业收入的同时，注意改进经营管理，提高盈利水平。管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1037集团财务指标体系人人均均创创利利：是是年年

24、税税前前净净利利与与平平均均员员工工人人数数的的比比例例关关系系。该该指指标标在在每每月月做做分分析析时时，要要将将月月税税前前净净利利乘乘以以1212或或将将累累计计税税前前净净利利除除以以累累计计月月数数乘乘以以1212 换换算算成成年年税税前前净净利利第第6 6项项亦亦然然。员员工工人人数数是是指指全全体体员员工工的的总总数数，包包括括试试工工人人员员及及临临时时工工。平平均均数数是是指指年年初初与与年年终终简简单单平平均均或或各各月月的的序序时时平平均均值值后后面面有有关关平平均均数数的的概概念念与与此此相相同同，不不再再解解释释。人人均均创创利利表表示示每每一一位位员员工工平平均均赚

25、赚取取的的净净利利多多少少，反反映映人人力力资资源源运运用用方面的成效。方面的成效。集集团团资资金金利利润润率率：是是年年税税前前净净利利与与平平均均所所有有者者权权益益、内内部部银银行行借借款款无无息息及及有有息息和和向向集集团团借借款款的的总总和和的的比比例例关关系系。反反映映公公司司利利用用所所有有者者权权益益及及集集团团资资金金赚取净利的能力。赚取净利的能力。管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1038集团财务指标体系流动资产周转天数：反映流动资产的周转速度。周期越流动资产周转天数：反映流动资产的周转速度。周期越短，说明资金周转速度越快，相对更节约流动资金。短，说明资金

26、周转速度越快，相对更节约流动资金。呆滞存货比率：是存货削价准备金与存货总额的比例关呆滞存货比率：是存货削价准备金与存货总额的比例关系。存货削价准备金是对存货价值损失，即呆滞存货系。存货削价准备金是对存货价值损失，即呆滞存货的估计。反映呆滞存货占总存货的比率。比率越小，的估计。反映呆滞存货占总存货的比率。比率越小，说明存货状况越好。说明存货状况越好。存货周转天数：是衡量和评价公司存货的购置、生产、存货周转天数：是衡量和评价公司存货的购置、生产、销售等环节管理状况的综合性指标。周期越短，存货销售等环节管理状况的综合性指标。周期越短，存货占用水平越低，流动越强，存货周转成现金或应收款占用水平越低，流

27、动越强，存货周转成现金或应收款的速度就越快，变现能力越强。的速度就越快，变现能力越强。管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1039集团财务指标体系坏帐比率：是坏帐准备金与应收帐款的比例关系。坏帐坏帐比率：是坏帐准备金与应收帐款的比例关系。坏帐准备金是对应收帐款可能产生损失，即坏帐的估计。准备金是对应收帐款可能产生损失，即坏帐的估计。比率越小，说明应收帐款质量越好。比率越小，说明应收帐款质量越好。应收帐款周转天数：表示公司从取得应收帐款的权利到应收帐款周转天数：表示公司从取得应收帐款的权利到收回款项、转换成现金所需要的时间。周期越短，说收回款项、转换成现金所需要的时间。周期越短，

28、说明应收帐款收回越快，变现能力越强。明应收帐款收回越快，变现能力越强。应付帐款周转天数：表示公司从收到货引致债务责任到应付帐款周转天数：表示公司从收到货引致债务责任到实际支付款项、减少现金所需要的时间。周期越长，实际支付款项、减少现金所需要的时间。周期越长，说明可利用供给商的商业信用时间越久，但同时资金说明可利用供给商的商业信用时间越久，但同时资金的风险越大。的风险越大。管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1040四、本钱与本钱分析支出与费用、本钱对象化的费用，产品本钱，制造本钱变动本钱、完全本钱；标准本钱制度，本钱归集和分摊分批法、按订单，完工产品本钱，产品本钱结构；产品本钱

29、分析1、控制角度：差异分析，2、经营角度：本钱结构分析，本钱概念：固定、变动、半变动、作业本钱；本钱分析总量或边际：本量利分析，敏感性分析。管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1041五、费用与费用分析费用与部门特征约当本钱中心；费用分类，集团的费用分类按用途和结构；费用确实认、记录、统计、报告在主要报表中的表达和专门的费用表；费用分析目的节支、原那么本钱收益权衡、方法绝对、相对，纵向、横向，总量、增量，等费用分析的报告：报告目的、对象，分析对象可控制费用，权衡标准，建议收益与本钱及操作性、局限；费用分析后：实施变动方案，或制定新预算时。管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2

30、023/3/1042六、预算和控制预算：性质战术性方案、目的方案与控制、评价、分类长、短期，工程性、重点、参与者，预算在企业控制流程中的位置；预算编制的方法：增减、零基、滚动；弹性预算：适应多种经营可能的预算，敏感性分析；预算执行分析：差异分析总量、人均；预算变更和业绩评价时间和要求。管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1043经营理念、战略目标中中长长期期战战略略规规划划预算BudgetBudget评价、控制收益、代价和职业判断管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1044谢谢！智慧接触，网聚精彩智网智慧接触，网聚精彩智网XXXXXXXXXXX管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！2023/3/1045