【精品】xx集团财务规划精品ppt课件.ppt
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1、XX集团财务管理规划目目录录1 XXX1 XXX财务战略的定位及目的财务战略的定位及目的2 2 集团建立健全激励约束体系集团建立健全激励约束体系 3 3 母公司内部治理和组织结构母公司内部治理和组织结构 4 XXX4 XXX各公司的财务管理体制各公司的财务管理体制 5 XXX5 XXX集团母子公司预算管理集团母子公司预算管理 3/10/20232机密,严禁扩散!机密,严禁扩散!1 XXX1 XXX财务战略的定位及目的财务战略的定位及目的1 11 XXX1 XXX财务资源状况分析财务资源状况分析1 12 2 母子公司战略及其协调母子公司战略及其协调1 13 3 子公司责任目标的确定子公司责任目标
2、的确定3/10/20233机密,严禁扩散!机密,严禁扩散!1 XXX1 XXX财务战略的定位及目的财务战略的定位及目的财务战略主要定位:财务战略主要定位:各公司之间的发展战略及策略的充分协调与责任界定各公司之间的发展战略及策略的充分协调与责任界定据此确定各相关公据此确定各相关公司的财务目标司的财务目标依据具体责任目标对母子依据具体责任目标对母子公司的业绩进行考核公司的业绩进行考核财务战略主要目的:财务战略主要目的:加强内部资源的优化配置加强内部资源的优化配置 确保出资者实现资本的保全与增值确保出资者实现资本的保全与增值XXX通信战通信战略略XXX移动战移动战略略XXX集集团团XXX网络战网络战
3、略略3/10/20234机密,严禁扩散!机密,严禁扩散!转移度转移度中中低低低低中中高高1 11 XXX1 XXX财务资源状况分析财务资源状况分析财务财务资源资源利利用用度度高高XXXXXX财务资源的使用效率相对较低财务资源的使用效率相对较低经营对现金的占用很大,对经营对现金的占用很大,对供应商拖欠货款也到了较为供应商拖欠货款也到了较为严重的地步,会影响严重的地步,会影响XXXXXX信誉,信誉,并会影响生产高峰期的供货。并会影响生产高峰期的供货。融资结构需要改善,负债基融资结构需要改善,负债基本上是短期负债,会对短期本上是短期负债,会对短期偿付造成压力。偿付造成压力。3/10/20235机密,
4、严禁扩散!机密,严禁扩散!XXXXXX集团初创期的财务战略集团初创期的财务战略财务战略财务战略战略分解战略分解权益资本型的筹资权益资本型的筹资战略战略一体化的筹资管理一体化的筹资管理一体化投资战略一体化投资战略权益分配战略权益分配战略:无股利分配无股利分配各公司财务战略各公司财务战略现阶段,现阶段,XXXXXX集团的资产负债率已然很高(集团的资产负债率已然很高(6363)。初创时期,)。初创时期,负债筹资的风险很大,应采用权益资本筹资方式。负债筹资的风险很大,应采用权益资本筹资方式。确定集团公司的一定时间段的资产负债率(确定集团公司的一定时间段的资产负债率(5656以下),由集团以下),由集团
5、母公司统一对外负债,利用规模优势来降低负债成本和财务风险。母公司统一对外负债,利用规模优势来降低负债成本和财务风险。集团组建初期,母公司对外扩张实力有限,需进一步加强内部资集团组建初期,母公司对外扩张实力有限,需进一步加强内部资源的优化配置。源的优化配置。期间企业收益能力不高,无足够的应税收益,风险投资可以起期间企业收益能力不高,无足够的应税收益,风险投资可以起很大作用,不看重企业现在的负收益,而是注重企业未来的高很大作用,不看重企业现在的负收益,而是注重企业未来的高增长。增长。结合各公司战略规划重点,落实到近期的工作任务中,并体现结合各公司战略规划重点,落实到近期的工作任务中,并体现到母公司
6、对其预算考核体系中,保障公司总体战略实施和协调。到母公司对其预算考核体系中,保障公司总体战略实施和协调。3/10/20238机密,严禁扩散!机密,严禁扩散!目目 录录1 XXX1 XXX财务战略的定位及目的财务战略的定位及目的2 XXX2 XXX建立健全激励约束体系建立健全激励约束体系 3 3 母公司内部治理和组织结构母公司内部治理和组织结构 4 XXX4 XXX各公司的财务管理体制各公司的财务管理体制 5 XXX5 XXX集团母子公司预算管理集团母子公司预算管理3/10/20239机密,严禁扩散!机密,严禁扩散!2 2 集团建立健全激励约束体系集团建立健全激励约束体系2 21 1 建立出资者
7、导向的财务管理制度建立出资者导向的财务管理制度2 22 2 适时建立所有权监督及审计体系适时建立所有权监督及审计体系3/10/202310机密,严禁扩散!机密,严禁扩散!2 21 1 建立出资者导向的财务管理制度建立出资者导向的财务管理制度总体原则总体原则具体内容具体内容1.1.筹集必要的资本以适应公司总体战筹集必要的资本以适应公司总体战略;略;2.2.并在组织内有效管理与运用这些资并在组织内有效管理与运用这些资本。本。1.1.根据总体战略明确财务职能;根据总体战略明确财务职能;2.2.确定对各子公司的考核办法;确定对各子公司的考核办法;3.3.对子公司进行成本费用约束;对子公司进行成本费用约
8、束;4.4.对子公司进行筹融资的约束;对子公司进行筹融资的约束;5.5.决定子公司的收益分配制度。决定子公司的收益分配制度。3/10/202311机密,严禁扩散!机密,严禁扩散!2 22 2 适时建立所有权监督及审计体系适时建立所有权监督及审计体系加强监事会的加强监事会的过程监控的职能过程监控的职能适当时候适当时候增设审计委员会增设审计委员会1.1.完善经营及财务成果考核的激励约完善经营及财务成果考核的激励约束机制,对经营的结果监督;束机制,对经营的结果监督;2.2.结合监事会的过程监督,进而实现结合监事会的过程监督,进而实现对所有权的全方位管理与控制。对所有权的全方位管理与控制。目前,目前,
9、XXXXXX通信构成公司主要收入来源,通信构成公司主要收入来源,当其他子公司业务收入超过当其他子公司业务收入超过10001000万后,万后,便可考虑在公司治理结构中增设审计便可考虑在公司治理结构中增设审计委员会,代表董事会监督财务报告过委员会,代表董事会监督财务报告过程和内部控制。程和内部控制。3/10/202312机密,严禁扩散!机密,严禁扩散!目目 录录1 XXX1 XXX财务战略的定位及目的财务战略的定位及目的2 XXX2 XXX建立健全激励约束体系建立健全激励约束体系 3 3 母公司内部治理和组织结构母公司内部治理和组织结构 4 XXX4 XXX各公司的财务管理体制各公司的财务管理体制
10、 5 XXX5 XXX集团母子公司预算管理集团母子公司预算管理 3/10/202313机密,严禁扩散!机密,严禁扩散!3 3 母公司内部治理和组织结构母公司内部治理和组织结构3 31 XXX1 XXX集团较理想的治理结构集团较理想的治理结构3 32 XXX2 XXX集团财务组织结构图集团财务组织结构图3/10/202314机密,严禁扩散!机密,严禁扩散!3 31 XXX1 XXX集团较理想的治理结构集团较理想的治理结构监事会监事会预算预算/审计委员会审计委员会核心管控部门核心管控部门经营支撑部门经营支撑部门后勤保障部门后勤保障部门战战略略人人力力财财务务采采供供信信息息研研发发生生产产销销售售
11、行行政政后后勤勤产业单元产业单元1产业单元产业单元2产业单元产业单元3产业单元产业单元N战略投资战略投资/人力薪酬人力薪酬/技术委员会技术委员会XXX集团集团3/10/202315机密,严禁扩散!机密,严禁扩散!3 32 XXX2 XXX集团财务组织结构图集团财务组织结构图XXX集团财务组织结构现状XXX通信财务副总裁通信财务副总裁XXXXXX通信通信XXXXXX网络网络其他其他会会计计出出纳纳会会计计出出纳纳出出纳纳经理经理3/10/202316机密,严禁扩散!机密,严禁扩散!3 32 XXX2 XXX集团财务组织结构图集团财务组织结构图XXX通信代行通信代行XXX集团的部分职能,因此,集团
12、的部分职能,因此,XXX网络的业务发展达网络的业务发展达到一定规模后,在到一定规模后,在XXX通信的财务组织结构中应增设审计职能;通信的财务组织结构中应增设审计职能;XXX网络财务职能独立,集团公司派驻财务总监;网络财务职能独立,集团公司派驻财务总监;XXX移动市场拓展形成规模后,再逐步完善财务职能。移动市场拓展形成规模后,再逐步完善财务职能。财务副总裁财务副总裁XXXXXX网络网络财务部财务部XXXXXX移动移动财务部财务部财务总监财务总监投融资部投融资部XXXXXX通信通信财务部财务部财会人员财会人员财会人员财会人员财会人员财会人员财会人员财会人员审计人员审计人员财会人员财会人员财务总监财
13、务总监3/10/202317机密,严禁扩散!机密,严禁扩散!XXX集团治理结构中相关职能的职责预算管理委员会职责预算管理委员会职责审议通过有关利润管理的政策、规定、制度等;审议通过有关利润管理的政策、规定、制度等;组织企业有关部门或聘请有关专家对目标利润的确定进行组织企业有关部门或聘请有关专家对目标利润的确定进行预测;预测;审议通过目标利润、预算编制的方针和程序;审议通过目标利润、预算编制的方针和程序;审查整体预算方案及各部门编制的预算草案,并就必要的审查整体预算方案及各部门编制的预算草案,并就必要的改善对策提出建议;改善对策提出建议;在预算编制和执行过程中,对子公司与部门、部门与部门在预算编
14、制和执行过程中,对子公司与部门、部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行必要的协调;之间可能发生或已经发生的分歧进行必要的协调;将经过审查的预算提交董事会审批,董事会通过后下达正将经过审查的预算提交董事会审批,董事会通过后下达正式预算;式预算;接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析,接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析,提出改善的措施;提出改善的措施;根据需要,就预算的修正进行审议并作出决定;根据需要,就预算的修正进行审议并作出决定;对预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。对预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。3/10/202318机密,严禁扩散!机密
15、,严禁扩散!XXX集团治理结构中相关职能的职责审计委员会职责审计委员会职责在公司期中和年度财务报告提交董事会之在公司期中和年度财务报告提交董事会之前,进行复审;前,进行复审;检查公司的内部控制制度及执行情况;检查公司的内部控制制度及执行情况;复核独立会计师出具的报告复核独立会计师出具的报告。3/10/202319机密,严禁扩散!机密,严禁扩散!目目 录录1 XXX1 XXX财务战略的定位及目的财务战略的定位及目的2 XXX2 XXX建立健全激励约束体系建立健全激励约束体系 3 3 母公司内部治理和组织结构母公司内部治理和组织结构 4 XXX4 XXX各公司的财务管理体制各公司的财务管理体制 5
16、 XXX5 XXX集团母子公司预算管理集团母子公司预算管理 3/10/202320机密,严禁扩散!机密,严禁扩散!4 XXX4 XXX各公司的财务管理体制各公司的财务管理体制4 41 XXX1 XXX财务管理体制设计原则财务管理体制设计原则4 42 XXX2 XXX集团确立财务控制模式集团确立财务控制模式3/10/202321机密,严禁扩散!机密,严禁扩散!4 41 XXX1 XXX财务管理体制设计原则财务管理体制设计原则基本依据管理核心管理主线管理目标以产权制度安排处理母子公司间关系以产权制度安排处理母子公司间关系;明确集团管理中的决策权、执行权与监明确集团管理中的决策权、执行权与监督权三者
17、分立原则督权三者分立原则明确产权及权益管理明确产权及权益管理对集权与分权进行充分的权衡比较对集权与分权进行充分的权衡比较财务控制财务控制集权有道,分权有序,授权有章,有权集权有道,分权有序,授权有章,有权有度有度3/10/202322机密,严禁扩散!机密,严禁扩散!4 42 XXX2 XXX集团确立财务控制模式集团确立财务控制模式集权型财务体制优势劣势集团公司财务体制之一适用范围财务管理效率较高;利于企业集团提高整体资源的利用效益。不利于发挥子公司参与管理的积极性;不利于母公司从事战略管理;不利于产权管理。子公司在集团公司中地位重要,是集团公司的上游或下游企业(供应商或销售商);子公司管理效能
18、较差,需母公司加大管理力度;3/10/202323机密,严禁扩散!机密,严禁扩散!4 42 XXX2 XXX集团确立财务控制模式集团确立财务控制模式集团公司的财务体制之二分权型财务体制优势劣势适用范围1.分权管理的重心在于强化结果考核;2.母公司同样拥有对子公司的财务权利;诸如重大财务事项决策权限(增减资本、股利分配、重大投融资项目最终审批、子公司经营层的选择)在母子公司尚无明确的目标管理体系前不宜采用;适于H型企业集团或资本经营型企业;对企业集团中无关集团大局的子公司。3/10/202324机密,严禁扩散!机密,严禁扩散!4 42 XXX2 XXX集团确立财务控制模式集团确立财务控制模式XX
19、X集团采用两种财务体制的结合方式XXXXXX通信财务部门代行母公司财务部门职责:通信财务部门代行母公司财务部门职责:1.1.负责组织编制实施集团整体的财务战略与预算计划;负责组织编制实施集团整体的财务战略与预算计划;2.2.负责内部核算工作;编制财务报表及财务分析报告;负责内部核算工作;编制财务报表及财务分析报告;3.3.负负责责对对各各子子公公司司的的业业绩绩的的评评价价与与考考核核(与与集集团团董董事事会会及及有关部门一起)。有关部门一起)。子公司(子公司(XXXXXX网络、网络、XXXXXX移动)财务机构职责:移动)财务机构职责:1.1.接受母公司财务部的业务指导;接受母公司财务部的业务
20、指导;2.2.接受子公司经营者的领导,进行财务常规性事务管理;接受子公司经营者的领导,进行财务常规性事务管理;3.3.对所在公司的经营业绩进行定期的报告。对所在公司的经营业绩进行定期的报告。3/10/202325机密,严禁扩散!机密,严禁扩散!目目 录录1 XXX1 XXX财务战略的定位及目的财务战略的定位及目的2 XXX2 XXX建立健全激励约束体系建立健全激励约束体系 3 3 母公司内部治理和组织结构母公司内部治理和组织结构 4 XXX4 XXX各公司的财务管理体制各公司的财务管理体制 5 XXX5 XXX集团母子公司预算管理集团母子公司预算管理 3/10/202326机密,严禁扩散!机密
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