作业成本管理实施细则.pdf

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1、作业成本管理实施细则1 目的为规范公司作业成本管理工作，有效提高作业成本管理水平，确保为公司提供准确的作业成本数据，增强作业成本分析对公司经营管理活动的决策支持作用,依据有限责任公司相关作业成本管理制度，结合公司实际，特制定本细则。2 适用范围本细则适用于公司作业成本管理的各个环节3 引用标准及相关关联子系统公司ABM 评价标准公司作业成本分析指导意见（试行）4 专用术语定义作业成本分析：是一种通过分析各项作业成本来反映公司运营状况的方法。它根据作业所消耗的资源来分配成本，并把成本分摊到花费成本的对象。作业成本分析体系由常规分析和专项分析两部分构成。常规分析侧重于从作业成本角度对公司生产经营情

2、况进行分析，对资源、作业、成本对象和动因等数据差异进行追踪，并提出相应的改进建议；专项分析是作业成本法的具体应用，涉及公司经营、生产管理的中长期决策与优化，需要持续的作业成本数据积累。作业成本管理是基于作业成本法的集中化管理方法，以提高客户价值、增加企业利润为目的。它将成本计算深入到作业层次，对企业所有作业活动追踪并动态反映，对各项作业及作业成本进行确认、计量，为企业决策提供准确信息；通过成本链和作业链分析，指导企业消除和精简不能创造价值的作业，提高增值作业的效率，从而达到降低成本，提高效率的目的。5 执行程序5.1 作业成本分析时间及程序5.1.1 财务产权部ABM主管每月月初生成次月接口数

3、据指标。5.1.2 各部门专业协调员在每月4日前准确填写好本部门手工数据。5.1.3 生产技术部ABC主管审核生产部门手工数据的真实性、合理性，在每月6 日前审核并修改完毕；财务部ABC主管负责审核管理部门手工数据的真实性、合理性，在每月6 日前审核并修改完毕。5.1.4 财务产权部ABM主管在每月7 日完成数据取数工作、数据导入缓存区、缓存区数据导入HPCM暂存区工作。5.1.5 财务产权部ABM主管在每月8 日前完成 HPCM 系统的数据计算、传输及生成报表数据工作。5.1.6 财务产权部ABM主管在每月11 日前生成作业成本分析报表，并报送相关部门和专业进行详细分析。5.1.7 财务产权

4、部ABM主管与生产技术部ABM主管、设备维护部ABM主管将各部门和专业分析进行2 汇总、整理后，在每月15 日前生成作业成本分析资料。5.1.8 财务产权部牵头生产技术部、设备维护部，按照有限责任公司的要求，定期进行作业成本分析、作业成本差异分析、作业成本专项分析和作业成本对标分析等。6 职责6.1 组织体系6.1.1 作业成本四级管理体系6.1.1.1 ABC项目管理领导小组是公司作业成本管理的审议批准权利机构。6.1.1.2 ABC项目工作小组是作业成本管理的一级责任中心。ABC项目工作小组是公司作业成本管理的最高管理机构和仲裁机构，全面负责公司作业成本管理工作，协调解决作业成本管理中出现

5、的重大问题。ABC 项目工作小组由主管经营副总和总工程师担任组长，并由生产技术部、设备维护部和财务产权部主要专职人员及各部门协调员组成，其日常办公机构设在财务产权部。6.1.1.3 公司各部门是作业成本管理的二级责任中心。二级责任中心负责按照公司作业成本管理的要求，组织本部门负责的作业成本管理工作；对三级、四级责任中心的作业成本管理工作进行监督、检查。公司各部门指定专人(或兼任)作为 ABM协调员，负责各部门手工数据录入，并保证数据的准确性与完整性，同时依据作业成本管理的要求，对本部门相关作业进行合理、有效的分析，并提出改进建议和措施。6.1.1.4 各专业是作业成本管理的三级责任中心。三级责

6、任中心负责监督、检查本专业员工工单工时填写工作，落实工时填写整改与提升措施，并按照作业成本管理的要求，做好本专业作业成本分析工作。6.1.1.5 各专业员工是作业成本管理的四级责任中心。四级责任中心负责按照作业成本管理的要求，准确、及时、完整的填写工单工时。6.2 各职能部门职责6.2.1 财务产权部财务产权部是作业成本管理的综合管理部门。负责编制、修订作业成本管理制度和作业成本管理考评制度；负责每月指标生成、手工数据检查、数据导入、数据计算；负责 ABC报表的导出、数据加工与整理、作业成本分析报表生成；负责联系各部门及专业进行作业成本分析，生成作业成本分析报告；协调、处理作业成本管理过程中存

7、在的问题。6.2.2 各部门（除设备维护部）负责每月本部门相关数据的手工录入，并保证数据填写准确、完整；按照作业成本管理的要求，作好本部门相关作业分析工作，积极配合作业成本分析工作。6.2.3 设备维护部3 负责每月本部门相关数据的手工录入，并保证数据填写准确、完整；负责监督、检查本部门各专业员工的工单工时填写工作，同时按照作业成本管理的要求，协调各专业积极配合公司作业成本管理工作，作好作业成本分析工作。6.2.4 设备维护部各专业负责监督、检查本专业员工工单工时填写工作，落实工时填写整改与提升措施，并按照作业成本管理的要求，做好本专业作业成本分析工作。各专业员工负责按照作业成本管理的要求，准

8、确、及时、完整的填写工单工时。7 检查与评价通过对作业成本管理工作各环节的检查与评价，总结作业成本管理过程中的经验与教训，不断提升公司作业成本管理水平。7.1 财务产权部是作业成本管理的检查与评价部门，负责提出考评建议。7.2 各部门手工数据和工时填写的准确性、及时性、完整性，以及作业成本分析结果作为责任部门考评的主要依据。7.3 作为作业成本管理制度组成部分的作业成本管理考核制度，纳入公司绩效考核管理办法统一发布。8 反馈各部门在作业成本管理中遇到的问题，请及时反馈给细则执行人附录附录 1 标准细则检查评价表4 附录 1作业成本管理细则检查评价表部门名称：年月日序评价内容评价检查评价周期1 细则是否满足实际需要是否。原因：每年一次2 内外部评审后，细则是否存在问题是否。原因：每年一次3 细则是否履行审批程序是否。原因：每年一次4 有否作废文件，是否通知员工是否。原因：每半年一次5 部门是否有执行文件的清单是否。原因：每半年一次6 员工执行的细则、文件是否为最新版本是否。原因：每年一次存 在问 题整 改建 议评 价意 见评 审意 见审核人：评价人：检查人：