企业内部审计风险与防范.docx

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1、摘要：针对企业内部审计风险问题，做了简单的论述，提出了风 险防范的措施，共享给行业人员参考。对于企业来说，强化内部审 计风险的把控，能够为其构建较强的免疫系统，推动企业健康 的开展。因此，深度分析此课题,提出有效的风险防范方法，有着 重要的意义。关键词：企业；内部审计风险；风险防范现代企业制度中，内部审计作为重要的组成局部，发挥着积极的 作用，能够发现企业运行中存在的各类隐患和病害。企业经济运行, 做好内部审计，既能够完善公司治理，构建完善的内控机制，也能 够提高企业的运营效率，推动企业持续开展，实现企业战略目标。 具体作用如下：（1）预防功能。发挥着免疫系统”的作用，能 够及时发现潜在的问题

2、，感知风险，及时发出警报，发挥着预警作 用。（2）揭露功能。内部审计的实施，能够起到揭露违规和违纪 以及违法等的作用，发挥着积极的作用。（3 ）抵御功能。实行内 部审计，深度分析审计问题，明确问题产生的具体原因，提出有效 的应对策略，形成建设性意见以及建议，进而完善制度，提高企业 管理水平，实现风险的有效防范，保证经济运行的质量。从内部审 计实施方面来说，虽然发挥着积极的作用，但是也存在着一定的风 险，需要加以防范，进而发挥其作用。二、企业内部审计风险产生的原因1 .审计制度不完善假设想充分发挥内部审计的作用，必须要严格落实各项工作。从当 前企业内部审计工作实际来说，由于缺乏健全的内部控制制度

3、,未 能形成完备并且具有科学性的内部审计评价制度，进而难以约束企 业的行为,极易造成不利的后果。企业内部审计工作存在着形式感 强的问题，缺少实际，工作计划不完善，缺少报告审核以及事前计 划等环节。除此之外，随着管理层次的增多，使得审计工作开展的 难度增加，进而增加了内部审计风险，威胁着企业的健康开展。2 .审计对象和内容日益复杂从当前企业所处的环境来说，我国经济快速开展，综合实际以及 国际地位有了明显的提高，加之全球经济的开展，使得企业生存以 及开展，面临着更多的风险，使得内部审计风险不断增加。除此之 外，企业兼并以及重组等情况较为常见，增加了业务量和事务处理 的复杂性。由于审计对象以及内容的

4、日益复杂，给审计工作人员的 工作，增加了一定的难度。这需要不断提高审计工作人员的能力水 平，使其能够更好的适应岗位工作。3 .审计方法落后从企业内部审计风险产生的原因角度来说，多数企业所采取的审 计程序以及方法，与自身的实际情况不相符。究其原因，内部审计 工作人员在选择工作程序以及方法时，没有做好全面的分析，具有 倾向性。在开展内部审计工作时，并没有严格根据内部审计程序以 及方法开展，对工作的要求比拟低，或者说是过于放松，进而影响 着内部审计工作的效率和质量。三、企业内部审计风险的防范措施1 .完善组织结构在具体实践中，对于内部审计风险的把控，要从完善组织结构入 手，采取有效的手段。结合企业实

5、际情况，制定完善的制度，并且 做好制度的落实，保证人人知，明确可为和不可为。假设想保证内部 审计工作的高质量落实，必须要成立组织机构，专门负责监督内部 审计工作，规避审计工作不公正问题的出现。对于机构的人员选择, 要经过综合考量，尽量不选择老员工，多从外面引进专业的人才, 来负责此项工作，减少人情关系的干扰，最大程度上确保监督工作 的公平性以及公正性。实际上，内部人员是最正确选择，因为内部人 员更容易发现问题，明确问题所在，业务更加熟练。在人员的安排 方面，要设置独立的岗位，负责内部审计的工作人员，不参与其他 职位的工作，不承当企业经营责任，重点负责内部审计工作。从事 内部审计工作的人员，必须

6、要具备牢固的专业知识基础，掌握法律 和管理等多个方面的知识，并且具有较高的素养水平。2 .注重风险管理文化的建设企业的开展,需要全体员工的共同推进。同样为了能够强化企业 风险管理能力，必须要注重风险管理文化的建设。这需要在实际工 作中，积极树立审计工作人员的风险管理意识，认识到内部审计工 作对企业开展的重要性，进而做好自身的工作，降低企业运营以及 管理的风险，推动企业正常运行。在工作中，内部审计工作人员必 须要保持严谨的工作态度，认真工作，防止工作错误,产生内部审 计风险。除此之外，企业方面要注重内部审计部门，增加重视度, 从企业上下树立内部审计部门的权威性，进而便于内部审计工作的 有效开展，

7、激发审计工作人员的责任感，提高工作水平。需要注意 的是，必须要保证内部审计工作的独立性。在具体落实中，有效结 合内部审计以及社会审计，增强内部审计的独立性，利用审计资源, 增强内部审计的工作能力，减少审计本钱，提高内部审计工作的效 率。3 .提升内部审计的智慧化水平现阶段，人们处于智能化时代，企业管理以及各项工作的信息化 和自动化水平不断提升，促使各项管理工作不断创新。作为企业管 理的重点局部，内部审计也要积极创新。在具体实践中，要从审计 程序以及方法等方面，加大创新和探索力度，积极引入现代化审计 工具，借助其功能，提高内部审计工作的效率，减少内部审计的风 险。在企业内部，积极推行基于风险导向

8、的内部审计模式，提高审 计工作的效率和质量。在实际工作中，内部审计部门要注重做好对 企业内部控制制度的评价，做好全面评估，进而明确内部管理工作 存在的设计缺陷以及执行问题，进而要求各个职能部门从自身出发 加以完善，实现对企业经营管理风险的有效防范，创造更多的价值。总的来说，在内部审计工作中，积极引入计算机技术，能够推动内 部审计的完善以及开展。依托信息化技术，能够实现对内部审计资 源的节约，优化内部审计工作，提升审计结果的真实性和准确性。 这需要企业能够结合自身业务特点，设计开发或者引进先进的软件, 为内部审计工作的开展，提供有力的帮助，提升内部审计工作的地 位。4 .完善内部控制制度的建设从

9、内部审计风险产生的原因角度来说，其和制度的不完善，有着 很大的关系。因此，为强化内部审计风险的防范，要进一步完善内 部控制制度的建设。在进行构建时，要做好企业当前现行制度的梳 理，明确其存在的缺乏和问题,完善相应的制度，为内部审计工作 的开展，提供制度的保障。比方，构建完善的内部审计绩效考核制 度，加大对审计工作人员工作的规范和调动，使其能够认真负责地 落实各项内部审计，减少由于审计工作不到位造成的风险问题，进 而全面提升内部审计水平，提高工作质量。结束语综上所述，企业内部审计风险的产生，原因很多，因此要从多个 方面入手，采取有效的把控措施，进而实现对风险的有效防范。在 具体实践中，要完善组织结构；注重风险管理文化的建设；提升内 部审计的智慧化水平；完善内部控制制度的建设。